2023内部控制学习参考心得体会参考范文（通用）.docx

2023内部控制学习参考心得体会参考范文（通用）.docx

《2023内部控制学习参考心得体会参考范文（通用）.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023内部控制学习参考心得体会参考范文（通用）.docx（12页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。

内部控制学习参考心得体会参考范文（通用）

　　关于内部操纵学习心得体会

（1）

　　作为风险治理人员参加内控合规工作培训，是第一次，我非常珍惜这次学习时机。

在学习中，结合工作实际，我关注的角度和咨询题有所侧重，重点关注和考虑了以下咨询题：

　　一、内控系统的组织架构和风险治理系统的组织架构。

两者之间的关系是什么?

　　二、内控工作与风险治理工作的关系?

　　三、如何通过明晰的组织架构，明晰职责分工，进而做出政策和制度的有效安排?

　　四、内控与风险文化建立的理论与实践。

　　上述咨询题都比拟大，在实际工作中也比拟模糊。

在培训学习中，我力求做到当天学的当天消化，每天做一次学习笔记。

通过梳理，我初步找出了对上述咨询题的一些解释。

　　有效的内控及风管架构基于：

一是有效的公司管制。

董事会及高级治理层的监察;政策及程序守则;权限分配。

二是适当的内控及风管环境。

公司文化确认了内控及风管的重要性。

三是分工。

适当的公司组织架构;独立的内控与风管功能。

四是足够及精确的账目及记录。

以便核查及确定风险的性质、量度、监控及汇报。

　　巴塞尔委员会定义，对银行而言，内控系统应包括以下主要范围：

1.高层次的监控;2.对各主要业务范围的监控;3.对财务会计系统的监控;4.对信息科技系统的监控;5.对外包业务的监控;6.对恪守法规的监控;7.对防止清洗黑钱活动的监控。

　　风险治理系统（风管）的主要组成部分：

　　1.风险的识别。

识别在业务活动中潜在的各类风险。

　　2.风险的量度。

计算每种不同的风险，并综合评估整体的风险程度。

计算风险与报答的关系。

　　3.风险的监察。

要有独立的部门负责监察。

包括内审、合规及风险治理部门。

　　4.风险的操纵。

建立完善的风管制度及操作守则;适当的分工，独立部门负责风险监控的功能，不应由业务部门负责;后台部门应向风险监控部门提供适当的支持;建立风险操纵额度，检测超额情况，第一时间向治理层报告一切超额及违规事件。

　　5.风险的汇报。

必须能够提供及时精确的信息;保持信息系统的详尽性及可靠性;建立预警机制。

治理层必须定期评估银行的风险程度，从而做出相应的决策及措施。

　　学习内容比拟多，心得体会也比拟多，消化吸收需要一个过程，理解运用更需要一个过程，在此，不一一赘述。

回去渐渐理解消化，并用以改善提高原有的工作。

　　这次学习培训，本来计划是在香港进展，由于不可预见的一些要素，临时改在了深圳。

有人说，是从天上掉到了地上。

但是随着学习的深化进展，一切都开场反弹。

特别是我们学习培训所在地大梅沙，自然环境优美。

尽管每天六个多小时的课程，连教室后面的小山坡都没顾上去爬，近在咫尺的海边也只去了一次，但山就在那儿，水也在那儿，我能看见它们，能听见它们，同时能和它们在一起，就感受无比的欢乐。

学习生活对我来说不管在哪里都是非常欢乐的事情。

　　关于内部操纵学习心得体会

（2）

　　通过学习内部操纵与风险的课程，我理解到企业治理和运营活动过程中，时时刻刻伴随着企业的确实是潜在风险。

企业的内部操纵是为了协助企业防备不同阶段的风险才进展操纵。

　　也确实是说，企业的内部操纵，第一是为风险而操纵;第二则是每个阶段的风险是不一样，那么操纵的方法，操纵的目的，操纵的目的，操纵的手段也就不一样。

这是操纵的多样性、复杂性和艰巨性。

　　企业内部操纵的功能表达在提高企业的运转效率以及防备作弊。

　　关于提高企业运转效率的理解

　　也许内部操纵的程序多了，外表上看是妨碍效率，但是从长远角度看，却是提高效率的，公司的前期的程序制度非常多，是为了更标准，标准带来的好处是以后执行环节更顺畅，减少了更多的沟通本钱与时间本钱，通过做总账会计以来，任何业务发生，最后都会反映到财务的账面上，从业务的发生，到财务确认收入，直截了当会通过非常多环节，内部操纵的一个特点中提到一个内部操纵不是一个点，一个面，而是一条线，因而，这条线假如想更顺畅，需要相关部门沟通好，在这个沟通的过程中，发觉咨询题的本质是什么，同时把沟通的结果以一个双方都认可的文件出现，我想如此的沟通更有价值，如此防止以后再有类似的情况发生后，重蹈历史，因而，假如有咨询题出现，需要正视咨询题，把咨询题处理的同时，能够程序化将咨询题的文件公布，以免后人再浪费时间在一些咨询题上纠结，为了躲避风险，我们要正视任何一个文件。

　　对防备作弊的理解

　　假如有标准的可操作性强的文件出现，相关人能执行文件精神，如此就会躲避风险，因而，一个标准的企业，最正确的表达确实是制度的完善程度，以及相关人员的日常标准，每个步骤都是标准的，长远而言是更有效率的。

　　关于内部操纵学习心得体会（3）

　　学了一段时期的内部操纵，通过教师对知识的讲解和结合案例的分析，使我对企业内部操纵有了全面认识。

企业内部操纵是一整套完好的体系，它由组织架构、开展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产治理、销售业务等各个部分组成。

　　每一部分都是不可或缺的，都是企业内部操纵正常运转的必要条件。

以下是我对学习内部操纵这门课的心得体会。

　　一、通过对内部操纵的学习，我认为当前内操纵度存在的咨询题有以下三点：

　　1、对内操纵度的认识不到位。

有的把内部操纵简单地理解为各种规章制度的制定、装订、汇总，认为做了整章建制方面的工作，就等于建立了内控机制;有的在把握内控与治理、内控与风险、内控与开展的关系等咨询题上，认识有偏向，把加强内控与开展和效益对立起来，在业务拓展和风险防备的抉择中，侧重于抓规模、抓效益，不实在际地求得资产规模的扩张，造成违规违章现象发生，以致资产质量低下。

　　2、稽核、监察监视机制不建全，是直截了当妨碍内操纵度的有效落实。

稽核、监察部门不能起到查错防漏、纠正违规、强化治理、操纵风险的作用。

内部稽核、监察体制不顺，本身没有处理咨询题权，有的咨询题得不到真实反映，使一些咨询题被积压下来，没有相应的制约措施。

　　3、风险操纵系统不健全，对内部操纵的评价与监视不够。

风险操纵是金融机构内部操纵中的一个难点，目前我行缺乏详细风险评估及操纵为核心的信贷风险治理体系.治理制度也极不完善，贷款发放还没有实行风险度治理。

　　二、本人的体会

　　1、对内部操纵内涵的正确认识。

在没有正式学这门课之前，我认为内部操纵确实是制定企业规章制度，内部操纵主要是会计和

　　审计

　　部门的工作，内部操纵确实是为防止贪污作弊。

直到教师开场介绍内部操纵时，我才发觉之前对内部操纵的认识是不当的。

所谓内部操纵，从静态角度讲，确实是企业为确保会计信息可靠、企业资产平安和完好、运营效率之提高，以及各种

　　法规

　　制度的有效执行，所制定的各种操纵措施、程序和方法。

从动态角度讲，确实是上述操纵措施、操纵程序和操纵方法的执行，以及实现其会计信息可靠、企业资产平安、运营效率提高、有关法规得以执行等治理目的的过程。

　　2、所谓有效的内部操纵包含有四层含义，即：

其一，它是无时不控的---贯穿于业务操作的一直;其二，它是无处不控的——与业务的速度和空间同步，甚至有所超前，以表达内控优先的思想，其三，它是无人不控的——上到治理者，下至每位员工，只有严格执行内部操纵才是至高无尚的;其四，它是无事不控的——小业务要控，大事情更要控，一切运营治理活动无不在其操纵之下进展，没有例外与“个案”处理。

　　那么企业要建立怎么样的内部操纵呢?

首先我本人认为：

加强自律认识是根本。

一切活动离不开人，人是消费力中最活的要素，内部操纵不能例外。

　　良好的内部操纵既是运营治理者设计构造的产物，也是其遵照维护的结果。

假如说设计构造不易，那么有颜色遵照维护则更难。

由于，需要持之以恒孜孜不倦，一以贯之。

从这一意义上说，自律认识结实树立之日，才是内部操纵运转完全到位之时。

　　加强自律认识，从根本面来看，确实是要加强全员的自律认识。

即：

每位员工首先要强化按规章制度办事的观念，不再是凭“经历”操作。

　　其次，要树立制度面前人人平等的信念，不再是惟命是从。

再者，要树立内部操纵人人有责，从我做起的思想，不再是事不关己，高高挂起。

　　加强自律认识，从重点对象看，确实是要加强两级运营治理班子的自律认识，真正做到运营与治理两手抓，业务开展与内控建立两手抓，效益与守规两手抓，做自律的表率。

　　加强自律认识能够从学习教育、剖析典型、调整人员等三方面入手。

一线操作人员要做到业务再忙不忘学习规章制度;通过学习，要教育每位员工明白该做什么，不该做什么，从而有的放矢开展各项业务。

要剖析正反两方面典型，使全体员工能够在学习经历上有标杆，汲取教训上有对象。

要顶住一切压力，对那些置内操纵度于不顾的我行我素者，果敢地进展调整，直到清理出队伍，以儆效尤。

严格严峻查处是保障。

　　内操纵度的建立并不意味着就一定能有效贯彻执行，这是由于还存在减弱其效力的主客观要素。

如：

严格检查，严峻处置。

即严格检查：

确实是要坚持以制度为标准，事实为根据，甄别是非，确认对错，分清主次，界定责任。

不搞双重或多重标准，不成心夸张或缩小咨询题，不回避矛盾，混淆是非，不当“和事老”，报实情、说实话、办实案。

　　综上所述，通过对内操纵课程的学习，使我在今后的工作中，必须忠于职守，弘扬创新之风，履职责;弘扬学习之风，强素养;弘扬务实之风，讲效率;弘扬艰辛奋斗之风，树形象。

结实树立“勤政、廉洁、务实、高效”的工作作风，带头榜样执行制度，促进标准运营，营建公司和谐奋进环境和秩序。

　　最后，我将以此次学习的开展为契机，在本人的工作岗位上多出成效，多创佳绩，为促进公司的各项工作得到健康的开展做出本人的奉献。

　　关于内部操纵学习心得体会（4）

　　听了高伟教师的一堂课，关于内部操纵。

先感慨一下，女教师的擅长总结，男的擅长行动。

也许工作中也是如此。

经常看到如此的情景：

女同志在指手画脚用嘴工作，但是男同志则是默不吭声做完了再讲。

　　一下是学习心得：

　　1、内部操纵十一哥完好的系统，一个好的运作体系关于企业运作的风险降低有非常大的协助。

调查结果说明，企业内部偷窃行为中，主管员工占了非常大一部分。

　　2、内部操纵根本准则、标准，作为一个会计人，我们应该好好要学习一下。

在企业治理中，风险治理，风险偏好以及其企业战略治理、内部操纵都非常有关系。

　　3、一个企业越大，系统越大，就越混乱，越需要一个好的框架体系来治理。

内部操纵需要会计人员财务工作者有好的专业才能，在我们今后的工作中，对我们的工作才能要求越来越高。

　　4、COSO法案中，如今也参加了战略治理。

难怪CPA考试也加了一门

　　5、SOX法案。

想要开展到一个层次，就应该要有所理解。

中国正在与国际接轨。

　　6、内部操纵也有本身的局限性，要理解内部操纵的目的，那确实是为了企业的治理战略。

要站在一个更加高的角度来对待内部操纵和治理

　　7、内部操纵的本钱效益原则，以有限的本钱产生尽可能产生大的效益。

以内部审计来衡量内部操纵的效果。

企业内部操纵的环境。

风险评估.

　　关于内部操纵学习心得体会（5）

　　众所周知，一个没有免疫系统、或免疫力偏低的生命体是不可能健康成长的，而内部操纵确实是企业“生命体”的免疫系统。

　　因而，欲使农村信誉社不断成长壮大，就必须在大力拓展各项业务的同时，更加有效地推进其本身免疫系统──内操纵度建立，以保证农村信誉社的稳健开展。

　　农村信誉社尽快建立起标准、科学而运转良好的内操纵度不仅是日益加强的金融监管的外在要求，同时也是实现预定开展战略目的和防备金融风险的内在需要。

运转良好的内部操纵能够发挥如下作用：

一是确保国家法律法规和监管规章的贯彻执行;二是确保将各种风险操纵在可承受的范围内;三是确保本身开展战略和运营目的的全面实现;四是有利于查错防弊，堵塞破绽，消除隐患，保证业务稳健运转。

　　我区联社开展案件专项治理活动，其目的是进一步落实各项内操纵度，提高全体员工团结务实、审慎运营、爱岗敬业、遵章守纪的自觉性，查摆、堵塞工作中的破绽，遏制各类案件的发生，全面提高工作质量和效劳水平。

转变工作作风，大兴求真务实之风，使全体员工以满腔的热情和昂扬的斗志全身心投入到工作中去，为我辖农村信誉社的开展提供有力的保障。

现就案件专项治理情况谈谈本人的体会：

　　一、当前内操纵度存在的咨询题

　　1、对内操纵度的认识不到位。

有的把内部操纵简单地理解为各种规章制度的制定、装订、汇总，认为做了整章建制方面的工作，就等于建立了内控机制;有的在把握内控与治理、内控与风险、内控与开展的关系等咨询题上，认识有偏向，把加强内控与开展和效益对立起来，在业务拓展和风险防备的抉择中，侧重于抓规模、抓效益，不实在际地求得资产规模的扩张，造成违规违章现象发生，以致资产质量低下。

　　2、对基层社的治理力度还有破绽。

对基层社的治理，往往是任务指标布置的较多，对完成任务的过程和手段检查不够。

　　3、稽核、监察监视机制不建全，是直截了当妨碍内操纵度的有效落实。

稽核、监察部门不能起到查错防漏、纠正违规、强化治理、操纵风险的作用。

内部稽核、监察体制不顺，本身没有处理咨询题权，有的咨询题得不到真实反映，使一些咨询题被积压下来，没有相应的制约措施。

　　4、现行的内操纵度不健全，不习惯业务开展的需要。

在现实治理和运营的有效性目的方面，其沿用的各项考核规章制度依然过去的考核方法，尽管每年在数量上考核指标有所变动，但考核的内容和方法明显陈旧，导致部分社从本身利益出发，置各种制约于不顾，违章操作。

有的机构抢拉客户，乱用核算科目、篡改账表、以贷收息等咨询题，都说明了内操纵度与业务开展不同步的咨询题。

有的领域、有的岗位内控环节至今还处于真空。

　　5、风险操纵系统不健全，对内部操纵的评价与监视不够。

风险操纵是金融机构内部操纵中的一个难点，目前我区农村信誉社以整体风险操纵为目的的资产负债比例治理尚处于软约束阶段，以部分风险操纵为内涵的贷款分责治理还执行不严格，缺乏详细风险评估及操纵为核心的信贷风险治理体系.治理制度也极不完善。

贷款发放还没有实行风险度治理，对计算机系统的风险操纵才能差，而且对信誉社内部操纵的考核还缺乏详细的标准和方法。

　　二、本人的体会

　　所谓有效的内部操纵包含有四层含义，即：

其一，它是无时不控的贯穿于业务操作的一直;其二，它是无处不控的——与业务的速度和空间同步，甚至有所超前，以表达内控优先的思想，其三，它是无人不控的——上到治理者，下至每位员工，只有严格执行内部操纵才是至高无尚的;其四，它是无事不控的——小业务要控，大事情更要控，一切运营治理活动无不在其操纵之下进展，没有例外与“个案”处理。

　　农村信誉社要建立怎么样的内部操纵呢?

首先我本人认为：

加强自律认识是根本。

一切活动离不开人，人是消费力中最活的要素，内部操纵不能例外。

良好的内部操纵既是运营治理者设计构造的产物，也是其遵照维护的结果。

假如说设计构造不易，那么有颜色遵照维护则更难。

由于，需要持之以恒孜孜不倦，一以贯之。

从这一意义上说，自律认识结实树立之日，才是内部操纵运转完全到位之时。

　　加强自律认识，从根本面来看，确实是要加强全员的自律认识。

即：

每位员工首先要强化按规章制度办事的观念，不再是凭“经历”操作。

其次，要树立制度面前人人平等的信念，不再是惟命是从。

再者，要树立内部操纵人人有责，从我做起的思想，不再是事不关己，高高挂起。

　　加强自律认识，从重点对象看，确实是要加强两级运营治理班子的自律认识，真正做到运营与治理两手抓，业务开展与内控建立两手抓，效益与守规两手抓，做自律的表率。

　　加强自律认识能够从学习教育、剖析典型、调整人员等三方面入手。

一线操作人员要做到业务再忙不忘学习规章制度;通过学习，要教育每位员工明白该做什么，不该做什么，从而有的放矢开展各项业务。

要剖析正反两方面典型，使全体员工能够在学习经历上有标杆，汲取教训上有对象。

要顶住一切压力，对那些置内操纵度于不顾的我行我素者，果敢地进展调整，直到清理出队伍，以儆效尤。

　　完善规章制度是前提。

无规矩不成方圆。

规章制度是构筑内部操纵的根本要素，是各项业务应当遵照的标准和程序的总和，也是检查和纠正一切违规咨询题的根据。

内部操纵离不开规章制度，否则不可能到达预定的目的。

当前，我区农村信誉社规章制度完善的重点能够从四个方面进展：

一是从治理层次看，联社、信誉社都需要加快规章制度建立的步伐，但主要在基层社，结合本人的实际，制定相应的施行细则，使各项制度详细化和本单位化。

二是从治理范围看，要着重处理内部操纵的“真空地带”的咨询题，填平补齐，使内部操纵的触角延伸到运营治理的各方面。

三是从治理内容看，要把可操作性的规程标准建立放在完善内操纵度的首位，做到一册标准在手，操作方法在心。

四是从治理质量看，旧制度的更新和制度间互相关联无疑是亟待研究处理的咨询题。

对那些时过境迁，不习惯新情况的规定和方法，该废止的废止，该补充的补充，该修订的修订。

要提高制度之间的关联度，应当与其目的考核制度、稽核、监察制度更严密结合起来，做到先考核、稽核，后离任离岗，防止逆向操作。

　　严格严峻查处是保障。

内操纵度的建立并不意味着就一定能有效贯彻执行，这是由于还存在减弱其效力的主客观要素。

如：

严格检查，严峻处置。

即严格检查：

确实是要坚持以制度为标准，事实为根据，甄别是非，确认对错，分清主次，界定责任。

不搞双重或多重标准，不成心夸张或缩小咨询题，不回避矛盾，混淆是非，不当“和事老”，报实情、说实话、办实案。

严峻处置：

确实是要对一切破坏内部操纵运转的违纪违规者，不管是谁，纵然有过“功高盖主”的业绩，也要做到王子犯法与庶民同罪，以维护制度的严肃性、权威性。

否则，姑息迁就，不过是内部操纵建立上的叶公好龙;“下不为例”则久必酿成大祸;搞“心太软”将无异于自我放纵等等。

所有这些治理之大忌，足以令人警醒。

　　综上所述，通过“内操纵度活动”的学习，使我在今后的工作中，必须忠于职守，弘扬创新之风，履职责;弘扬学习之风，强素养;弘扬务实之风，讲效率;弘扬艰辛奋斗之风，树形象。

结实树立“勤政、廉洁、务实、高效”的工作作风，带头榜样执行“各项内操纵度”，促进标准运营，营建公平有序的竞争环境和秩序。