税务会计形考-0001-浙江电大辅导资料.docx
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税务会计形考-0001
浙江广播电视大学形成性测评系统 课程代码：
3305836 参考资料试卷总分：
100
单选题（共15题,共30分）1.（2分）
某生产企业2019年营业收入为1500万元，广告费支出为520万元，该企业可于税前列支的广告费支出为（）万元。
A、147
B、225C、300D、375
参考答案：
B
2.（2分）
某企业将一批自产化妆品作为礼品随产品出售，化妆品生产成本7000元，无同类产品售价，则应纳消费税为（）元。
（化妆品成本利润率为5%，消费税税率为30%）
A、2579.85B、2100
C、2205D、3150
参考答案：
D
3.（2分）
某企业2015年亏损12万元，2016年亏损10万元，2017年盈利125万元，则该企业2015-
2017年各自应纳税所得额为（）。
A、0，0，125B、0，0，103
C、12，10，125D、12，10，103
参考答案：
B
4.（2分）
实行复合计税征税方法计征消费税的产品是（）.A、白酒
B、啤酒C、汽油D、黄酒
参考答案：
A
5.（2分）
以下（）属于契税的纳税人。
A、购买别墅的房主
B、销售别墅的房地产公司
C、出让土地使用权的国土资源管理局D、承受土地、房屋用于医疗的医院参考答案：
A
6.（2分）
契税实行3%－5%的幅度税率，由（）人民政府根据本地区实际情况，在规定的幅度范围内确定。
A、省、自治区、直辖市一级B、地级市一级
C、县（市）一级D、乡、镇一级参考答案：
A
7.（2分）
（）是税法规定的对课税对象中免于征税的临界点。
A、减免税B、起征点C、免征额D、零税率
参考答案：
C
8.（2分）
“应交税费-应交增值税”账户采用（）账户结构。
A、多栏式B、三栏式
C、数量金额式
D、根据企业自行需要
参考答案：
A
9.（2分）
某进出口公司从日本进口A产品，进口申报价格为CIF上海USD500000，其中包含运费USD30000，保险费USD10000。
计税日外汇牌价为USD100=CNY700，关税税率为5.5%，本笔进口业务应纳关税为（）元。
A、192500
B、177100C、27500D、25300
参考答案：
A
10.（2分）
下列所得中，免缴个人所得税的是（）。
A、年终加薪
B、拍卖个人文字作品原稿的收入C、个人保险所获的赔款
D、从投资管理公司取得的派息分红
参考答案：
C
11.（2分）
产生可抵扣暂时性差异的项目有（）。
A、企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分B、税法折旧大于会计折旧形成了差额部分
C、对固定资产企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整D、无形资产的账面价值小于计税基础的部分
参考答案：
D
12.（2分）
某自行车商店实行还本方式销售自行车，自行车价格为500元/辆（不含税），已销售400辆，2年后返还购买方80%货款，该自行车成本为300元，则该商店的计算增值税销项税额时销售额是（）。
A、12万元B、16万元C、20万元D、4万元参考答案：
C
13.（2分）
2018年5月1日起，各行业增值税小规模纳税人标准统一为年应征增值税销售额为（）万元及以下。
A、30B、50C、300D、500
参考答案：
D
14.（2分）
直接关系纳税人税收负担轻重的税制构成要素是（）。
A、纳税人
B、纳税对象C、税率
D、纳税环节
参考答案：
C
15.（2分）
某企业2019年度境内所得应纳税所得额为400万元,在全年已预缴税款25万元,来源于境外
某国税前所得100万元,境外实纳税款20万元,该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。
A、50
B、60C、70D、80
参考答案：
D多选题（共10题,共20分）16.（2分）
我国现有增值税体系下，（）行业适用增值税税率为13%。
A、制造业
B、交通运输业
C、进口货物D、不动产业参考答案：
AC
17.（2分）
出版单位代扣代缴某位作家稿酬的个人所得税时，该笔个人所得税的纳税人是（），负税人是（）。
A、出版单位B、某位作家
C、当地税务机关D、以上都不是参考答案：
AB18.（2分）
消费税的税率有（）形式。
A、比例税率B、定额税率C、累进税率
D、定额税率和比例税率相结合
参考答案：
ABD
19.（2分）
我国现行个人所得税法中，（）为综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税。
A、工资薪金所得B、劳务报酬所得C、稿酬所得
D、特许权使用费所得
参考答案：
ABCD
20.（2分）
将导致产生应纳税暂时性差异的情况有（）。
A、资产的账面价值大于其计税基础B、资产的账面价值小于其计税基础C、负债的账面价值大于其计税基础D、负债的账面价值小于其计税基础参考答案：
AD
21.（2分）
将导致产生可抵扣暂时性差异的情况有（）。
A、资产的账面价值大于其计税基础B、资产的账面价值小于其计税基础C、负债的账面价值大于其计税基础D、负债的账面价值小于其计税基础参考答案：
BC
22.（2分）
以下（）属于增值税视同销售行为。
A、将货物交付个人代销
B、将购进货物用于集体福利C、将自产货物用于投资
D、向其他单位无偿提供服务
参考答案：
ACD
23.（2分）
个人取得下列所得，应征收个人所得税的有（ ）。
A、员工取得的用于购买企业国有股份的劳动分红20000元
B、个人取得的国债利息收入
C、个人转让自用5年以上的住房，收入12万元
D、作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬
参考答案：
ACD24.（2分）
关税按差别待遇分类，可分为（）。
A、普通关税B、优惠关税C、差别关税D、滑准税
参考答案：
ABC
25.（2分）
以下（）属于个人所得税综合所得的专项附加扣除内容。
A、三险一金B、企业年金C、继续教育D、赡养老人
参考答案：
CD判断题（共10题,共10分）26.（1分）
增值税一般纳税人销售货物所收取的包装物押金，一律不得并入销售额计征增值税。
√
×
参考答案：
×27.（1分）
居民企业有来源于中国境外的所得，可选择按国别分别计算抵免限额，或不按国别汇总计算抵免限额，抵免方式一经选择，5年内不得改变。
√
×
参考答案：
√
28.（1分）
增值税一般纳税人销售货物所收取的包装物租金，应视为价外费用，并入销售额，计算销项税额。
√
×
参考答案：
√
29.（1分）
判断是否为耕地占用税征税对象有两个条件：
一是建设行为；二是被占耕地。
√
×
参考答案：
√
30.（1分）
非居民纳税义务人承担有限纳税义务，仅就其来源于中国境内的所得，向中国政府缴纳个人所得税。
√
×
参考答案：
√
31.（1分）
《中华人民共和国税收征收管理法》是税收程序法。
√
×
参考答案：
√
32.（1分）
企业持有各项资产期间发生资产增值或者减值，不得调整该资产的计税基础。
√
×
参考答案：
√
33.（1分）
企业应当自固定资产投入使用之月起计提折旧。
（）
√
×
参考答案：
×34.（1分）
纳税人应税消费品的销售额中未扣除增值税税款的，在计算消费税时，应换算成不含增值税
税款的销售额。
（）
√
×
参考答案：
√
35.（1分）
一般纳税人因销货退回或折让而退还给购买方的增值税，一律不得扣减当期的销项税额。
√
×
参考答案：
×案例选择题（共2题,共40分）
36.（20分）
某饮料厂为一般纳税人，当月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。
当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发
票上注明的价款4000元，税款是520元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得
的专用发票上注明的价款1000元，税款是130元。
请计算该厂当月应纳增值税额。
1、当期销项税额＝（）万元
A、11.2B、11.9C、9.1D、8.05
2、当期可抵扣的进项税额＝（）万元
A、2.6B、8.26
C、2.015D、1.95
3、当期应纳增值税税额＝（）万元
A、7.15B、9.25
C、7.085D、6.5
4、购进职工食堂专用的冰柜时会计处理应为（）。
A、借：
固定资产4520贷：
银行存款4520
B、借：
固定资产4000应交税费-应交增值税（进项税额）520贷：
银行存款4520
C、借：
在建工程4000应交税费-应交增值税（进项税额）520贷：
银行存款4520
D、借：
在建工程4520贷：
银行存款4520
参考答案：
1234
37.（20分）
某卷烟厂2019年9月销售自产的甲类卷烟500箱，每箱出厂不含税价格为18000元，并开
具增值税专用发票；该月购进材料时，取得增值税专用发票上注明价款200万元，税款26
万元（甲类卷烟的消费税率为56%、150元/箱）。
问应纳消费税、增值税分别是多少？
1、消费税为（）。
A、价内税
B、价外税C、不一定
D、多环节征税
2、卷烟适用的税率形式为（）。
A、比例税率
B、定额税率C、复合税率
D、超额累进税率
3、应纳消费税税额＝（）。
A、5115000元
B、5040000元
C、75000元
D、以上都不对
4、应纳增值税为（）万元。
A、91B、117
C、5206
D、以上都不对
参考答案：
1234
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