山东省注册内审师内部审计作用公司治理模型试题.docx
《山东省注册内审师内部审计作用公司治理模型试题.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《山东省注册内审师内部审计作用公司治理模型试题.docx（8页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。
山东省2016年注册内审师《内部审计作用》：
公司治理模型试题
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、谈判，操纵，强制，职工培训，增加的沟通都是管理者可以使用的途径来
A：
提高员工士气
B：
向上下级显示自己的权力
C：
维护对信息的控制
D：
克服对于变革的抵制
2、偿还次数和分期偿还金额之间的保持逻辑关系的最佳的控制措施？
A：
a.格式检查。
B：
b.存在性检查
C：
c.依赖性检查
D：
d.合理性检查
3、通常认为，通过大量生产相同或者相似的产品达到规模经济是大规模制造商保持生产成本持续下降和竞争性的最好办法。
选择这种观点的最好回答。
A：
这种观点对，规模经济会随着生产规模的扩大而持续增长。
B：
这种观点对，标准成本更低的单位成本会继续保持竞争优势。
C：
这种观点不对，规模经济不能再从长的生产周期获益
D：
这种观点不对，产品灵活性和多样性需要用来保持竞争优势。
4、以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小样本量可容忍误差率样本误差率
A：
405%2%
B：
605%1%
C：
804%3%
D：
1001%1%
5、编制与维修费有关的工作底稿时，以下哪项是不必要的特征
A：
内部审计师在完工时已签名并在工作底稿中标注了完工日期，尽管工作底稿的编制提前了4个工作日；
B：
显示开展业务之前的所有月份的全部修理费用；
C：
首席审计执行官是工作底稿的最初审核人，尽管工作底稿是由其他人编制的；
D：
显示上个月的资产、厂房和设备的总购置成本。
6、如果工作底稿所具备的特征是能确保其实现主要的目标，那么以下哪项特征最为重要
A：
工作底稿必须是标准格式和标准内容；
B：
工作底稿必须编制索引并能与最终的业务沟通的草稿相互对照；
C：
工作底稿必须提供充分、可靠和有用的信息以支持最终的业务沟通；
D：
工作底稿必须以逻辑次序来安排业务工作方案的顺序。
7、在审查管理层提交给董事会的报告时，内部审计部门应该
A：
评估用以编制管理报告的程序
B：
与前一阶段的管理报告相比较，以保持连贯性
C：
将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系
D：
为管理报告提供支持性文件记录
8、首席审计执行官正在面试一名应聘者。
首席审计执行官认为这名申请者熟练掌握了内部审计技术、会计和财务知识，不过，申请者在经济学和信息技术方面的知识很有限。
以下哪项行动最适当
A：
尽管应聘者缺乏一些基本领域的知识，但仍可以为申请者提供一个职位；
B：
由于缺乏内部审计专业实务标准所需的知识，因而拒绝其申请；
C：
鼓励申请者接受经济学和计算机方面的培训，然后重新应聘；
D：
如果部门的其他员工掌握了充分的经济学和信息技术方面的知识，可以为申请者提供一个职位。
9、内部审计师实施的下列哪种审计程序能最有效地发现这种舞弊
A：
从追查注销支票要本至现金收入日记帐和相关的供应商发票。
B：
对两年期间打印耗材费用实施趋势分析（trendanalysis）.
C：
从经选择的供应商发票样本价格和数量追查至相关采购定单。
D：
重新计算经选择的供应商发票数字正确性，包括折扣和销售税。
10、下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？
A：
审计委员会定期检查部门工作质量
B：
针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准
C：
计划每三年进行一次外部检查
D：
由外部审计师检查和评价部门工作
11、某新来的助理审计人员受命对他并不熟悉的某一领域进行审计。
由于时间上的限制，没有配备相应的监督人员。
该审计人员受领这一任务是出于增加经验的考虑，但明显地审计领远远超过他的胜任能力。
不过该审计人员仍编制出全面的工作底稿并向管理当局报告了审计结果。
在该情形下
A：
审计部门使用不熟悉相关业务的审计人员，违反了准则的规定；
B：
审计部门未提供充分的监督工作，违反了准则的规定；
C：
既然《道德标准》未涉及监督，内部审计主管未违反《道德标准》；
D：
审计部门遵循了准则及《道德标准》。
12、审计工作的目标之一是评价保护存货的内部控制的有效性，那么能最好地实现这一目标的审计种类是
A：
a.财务审计
B：
b.合规性审计（compliance）
C：
c.经营审计（Operational）
D：
d.项目结果审计（programresults）
13、内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系，将受益非浅，因为外部审计师可以
A：
提高内部控制抽样技术的成效
B：
为内部审计师提供独立的、有见识的观点
C：
通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息，为内部审计师提供协助。
D：
赞同内部审计师的报告，从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质量
14、在计划某终端用户计算应用且程序进行审查时，内部审计师选择将总的控制环境包括在审查范围之内，审计师最有可能认为以下哪种关于总体控制环境的说法是正确的？
A：
总体控制的有效性受到应用程序控制的影响
B：
在审计师依赖应用程序控制之前必须已经建立总体控制
C：
整个终端用户计算环境对总体控制的要求相对比较固定
D：
在这种情况下确定对总体控制负责的人员或部门可能比在传统主机环境中做同样的工作要容易一些
15、审计政策要求没有管理部门的回应，最终审计报告不能发出。
除了要求的管理部门回应外，一个发现了重大问题的审计事项是完整的。
评估以下行动过程，选出最优的选项？
A：
提出关于注意到的重要事项的中期报告。
B：
修改审计政策，允许管理部门在一段特定的时间期限内作出反应。
C：
等待管理部门的回应，然后签发审计报告。
D：
与外部审计师讨论这种情形。
16、以下各项控制程序中，哪项最不能有效地防止出现向伪造的供货商发出定单的舞弊行为
A：
要求必须从经批准的供货商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存
B：
要求各月从所有供货商处的购货总额不能超过该月的采购预算
C：
要求与所有主要的产品原料供货商签订购货合同
D：
要求根据实际生产情况，向经批准的供货商购货
17、有可能防止采购代理偏爱特定供应商的控制措施是
A：
要求管理层对每名采购员所编制的月度开支总额报告进行审查；
B：
要求采购员遵守详细的材料规格要求；
C：
定期轮换采购员任务；
D：
监测每名采购员的订单数量。
18、一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。
需要在操作系统的帮助下才能完成的功能是下列哪一项？
A：
a.需要将就诊费用汇总时。
B：
b.当对余额进行更新时。
C：
c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。
D：
d.当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时。
19、为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下各审计程序中最有效的是
A：
按照当前生产计划和材料需求计划（MRP）重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较。
B：
将测试数据输入局域网（LAN）并将由测试数据生成的定货数量和由生产数据生成的定货数量相比较。
C：
使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较。
D：
抽取若干期的生产计划和材料需求计划（MRP），并跟踪检查其输入系统时是否正确。
20、组织的利益冲突政策规定了违背组织最终利益和福利的任何行为。
下列那项属于该政策对禁止行为的规定
A：
非盈利型组织的董事会成员必须致力于环境保护；
B：
同时作为地方政府的兼职官员；
C：
向亲戚提供组织员工的联系方式，该亲戚提供的培训有可能使组织收益；
D：
兼职地方大学教授。
21、某企业的销售条件如下10日内付款者可享受2%折扣，60日内付款者不享受折扣。
该公司每天以10美元的单位价格售出1000单位。
该企业每天的60%顾客拿到了折扣。
而剩余的40%的顾客平均在70内付款。
如果企业启动更为强硬的收款政策，而且将不拿折扣的顾客的平均付款时间降低至60天，这些情况会对企业的应收账款余额产生何种影响（假定销售水平不受企业政变化的影响）
A：
减少28万元美元
B：
减少24万美元
C：
减少4万美元
D：
减少4000美元
22、根据《专业实务框架》，评估内部控制系统充分性的主要目的是确定；
A：
内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定；
B：
内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证；
C：
内部控制系统是否能降低内在风险；
D：
内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。
23、下列控制中最不可能防止或发现上述舞弊行为的是
A：
要求由订立合同之外的人批准付款。
B：
由签发支票的人对实际收到的劳务数量进行独立证实，并与发票数据相比较。
C：
由签订立合同和批准付款以外的人编制预算。
D：
由签发支票或批准发票以外的人负责寄送支票。
］
24、一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品的同时，需要将使用手册交给用户。
该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。
该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种？
A：
a.只读光盘／只读存储器（CD／ROM）
B：
b.计算机输出缩微胶片（COM）
C：
c.可读入磁盘（WORM）
D：
d.数字录音带（DAT）
25、作为招聘新雇员的程序之一，人事部门职员打电话向申请者的上一任雇主询问其任职情况，并填写工作申请表。
确定该程序被一贯地执行的最有效果和效率的测试是从最近雇佣的员工中抽取样本，并
A：
与每位申请者的上任雇主联系，确认他们是否已经受到询问。
B：
证实人事部门职员已经填写了每一张申请表。
C：
与每位申请者的上任雇主联系证明申请者以前的任职情况。
D：
通过检查人事部门职员打电话情况的电脑记录来确定是否给每位申请者的上任雇主打过电话。
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）
1、审计师发现账户余额存在以下哪类错误，可以认定其是重要的？
A：
不会再犯的文秘人员类错误
B：
占净收入的比例较大
C：
未经证实的日常交易事项
D：
组织非正常交易事项
2、某新来的助理审计人员被分派参加组织现金管理业务的审计项目，该审计人员并无现金管理方面的经验，而且这次是其第一次参加审计。
内部审计部门应采用下列何种方式方属遵循准则关于知识与技能方面的规定？
A：
由精通该领域审计的高级审计人员严格督察助理审计人员的工作；
B：
助理审计人员开展审计工作并编制审计报告，并交由内部审计主管详细审阅；
C：
A与B均是
D：
A与D均不是。
3、在对一家小型设备生产商的接收货物运作情况的测试中，内部审计师将最关注哪个风险？
A：
没有检查出货物中的次品
B：
收到的货物超过现实需要
C：
货物从关联方购买，支付了较高的价格。
D：
接收没有定购的货物
4、在发送审计报告之前，某报纸的头版断言总经理一直为私人目的而花费组织的资金。
审计师有充足的信息相信该报道。
一位记者就此事采访了他，这位审计师最适当的反映是
A：
和盘托出，因为审计师讲的是与总经理个人有关的是，而与该组织无关
B：
将这一要求交由审计委员会或董事会
C：
以匿名方式提供有关资料，使文章不能明确指出信息的来源
D：
以调查不全面而推托
5、在使用计算机的环境下，审计师要承担更多的角色。
这些角色不包括以下哪项
A：
以计算机文件的形式向审计客户提供IRS；
B：
使用计算机作为审计工具使得审计活动更有效率；
C：
在审计过程中评估管理层对计算机系统的控制措施；
D：
帮助管理层开发计算机控制措施。
6、由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。
在确认零件不足的原因时以下审计程序中最有效的是
A：
确认是否存在充足的接触控制来限制错误数据被输入生产数据库。
B：
使用通用审计软件生成一份造成每次停产的短缺零件的完整清单，并对这些数据加以分析。
C：
从电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。
D：
对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追踪至输入保存在局域网（LAN）中的生产数据库中。
7、审计人员在某组织内开展业务；该组织的管理当局正在开展“再造工程（reengineering）”项目，其重点在于全面质量管理技术。
在他们提出的提高业务处理效率性的要求下，许多传统的控制程序均从组织的控制结构中删去。
从这一变革看，管理当局是
A：
更加重视监督各种控制活动；
B：
从传统控制技术而言，对人的业绩及人的动机性质有着不同的假定；
C：
更加重视自我纠正的控制活动及自动化过程；
D：
所有上述各项。
8、对于统计样本变化的测量，能够作为总体变化的估计值的是
A：
基本精确度
B：
极差
C：
标准差
D：
置信区间
9、对审计师提出要求的回函属于
A：
实物证据
B：
证明证据
C：
文书证据
D：
分析性证据
10、管理的例外报告属于以下哪一项____
A：
预防性控制
B：
检查性控制
C：
纠正性控制
D：
指导性控制
11、某公司在全国有四家生产厂。
关于生产、产品定价和战略方向的主要决策由总部控制和协调。
B是生产公司的主要产品的厂家，D是B的供应商。
由于厂家之间相互依存，大量的生产、销售和公司内部产品转移由总部控制。
每个厂家对自己的计算机系统负责，并下达生产所需的采购订单。
销售订单来自于遍及全国的销售代表，并能直接传递到生产厂家处理，也可以通过总部传递到生产厂家进行运输和付款。
所有销售价格由总部决定。
在对B厂审计前的初步调查中，内部审计师发现该厂正面临着以下成本远超过计划成本，产成品存货水平明显过高。
以下哪项管理控制程序可以最有效地使该问题早日引起管理层的注意
A：
在每个工厂执行标准成本制度，每周向总部报告标准成本差异；
B：
每周编制报告，比较实际销售额和预测销售额、实际毛利与预算毛利。
进入销售成本的存货成本应按照后进先出法计算，以适应最新情况。
C：
每月向工厂发送建立在管理预测上的生产计划，每周编制报告，比较预计产量和实际产量、周实际成本与预算成本；
D：
在每个工厂实行永续存货控制，编制任何超过两周生产需要的存货项目的详细报告，并将该报告送至工厂管理层与总部；
12、一种决策原则选择最坏的情况下最高的效用回报。
这个原则叫
A：
极大极小原则
B：
极大极大原则
C：
极小最大遗憾原则
D：
极大效用原则
13、银行的内部审计师注意到一项与接触某分行金库里的现金有关的重大薄弱环节。
以下哪项是针对这一薄弱环节的最令人满意的方式？
内部审计师应
A：
在草拟审计报告前，与分行经理讨论该缺陷。
若审计师与经理在纠正措施上达成了一致，且纠正措施在报告拟就前已经实施，这一缺陷就不必写进审计报告中；
B：
在草拟审计报告前，与分行经理讨论该缺陷；若审计师与经理在纠正措施上达成了一致，则将该缺陷与纠正措施都写进审计报告；
C：
在审计报告拟就后，与分行经理讨论该缺陷；
D：
在审计报告拟就前后都不与分行经理讨论该缺陷，讨论可能弱化报告的影响。
14、内部审计师参与重新设计时不包括以下哪一项？
A：
确定重新设计是否得到高层管理人员的支持
B：
指导新系统实施
C：
为新系统制定审计计划
D：
推荐考虑领域
15、以下哪项技术能用于估计抽样计划的标准离差？
A：
比率估计
B：
发现抽样
C：
回归
D：
试验样本
16、对于组织而言，现金收付职能必须与相应的现金记录职能分离，目的在于
A：
保证现金收付的物理（physicallysafeguard）安全；
B：
在现金收支的最初确定责任；
C：
避免现金坐支；
D：
避免现金被挪用。
17、在评价内部审计活动的独立性时，开展外部评估的质量保证检查小组考虑到许多因素。
以下哪项因素对于判断内部审计活动的独立性最不重要
A：
内部审计师在沟通技能上的培训程度；
B：
分派内部审计师工作的标准；
C：
业务沟通与业务记录的关系；
D：
公正无偏的判断。
18、两家都已建立内部审计部门的著名公司实现了合并。
此后，某审计经理建议，两家公司的审计小组联合对每家公司的企业文化进行检查，以确认与合并有关的控制风险。
对此以下哪种说法是正确的？
A：
企业文化并不是控制环境的组成内容，因此不应该在风险分析中得到考虑；
B：
虽然企业文化可以被视为控制环境的组成部分，但对此种环境的评价具有高度主观性质，因此没有用处；
C：
由于其政治性和主观性，确认企业文化的区别不构成恰当的内部审计业务；
D：
以上说法都不对。
19、首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动，而首席审计执行官要向其提交报告。
首席审计执行官最好采取以下哪项措施
A：
告知管制机构和公安部门；
B：
开展调查，确定副总经理是否参与舞弊活动；
C：
与副总经理面谈以获得实质性的证据；
D：
将事实报告给首席执行官和审计委员会。
20、工作底稿是组织的资产。
对工作底稿的良好控制是
A：
阻止业务客户看到工作底稿；
B：
要求保存工作底稿至少3年；
C：
要求电子工作底稿只能由编制此底稿的内部审计师更改；
D：
当政府机构发出传唤需要工作底稿时，阻止交出。
21、某公司的生产使用两种主要的原材料。
公司为编制生产经营预算必须进行投入材料的成本变动预测。
两种成本的变动是互相独立的。
采购部门提供了与项目成本变动的如下概率成本变动材料1材料2上升3%0.30.5上升5%0.50.4上升10%0.20.1材料1和材料2的成本均上升3%的概率将是
A：
15%
B：
40%
C：
80%
D：
20%
22、在测试存货控制的有效性时，审计人员在工作底稿中指出该循环内许多账项调整涉及机床加工部的业务。
该机床加工部去年同样导致了超常的多于其他部门的存货控制循环账款调整。
审计人员应该
A：
与管理部门协商并采用其他审计技术，以确定机床加工部的交易循环控制制度和程序是否充分；
B：
不再深入审计工作，因为审计计划中设计的分析性检查程序中未表明这点；
C：
提醒内部审计管理当局可能存在舞弊。
D：
在工作底稿中注明下次检查时详细检查该问题。
23、在审计中，内部审计师发现一位受重用的雇员一直在申请与本公司基本业务无关的新发明的专利权。
公司对与基本业务无关的发明申请专利没有专门的政策规定。
尽管所有雇员的新发明都属于公司的财产，但部门经理还是原谅了该雇员。
该审计师做出的不报告该雇员的行为的决定
A：
违反了内部审计师协会的职业道德规范。
B：
违反了标准中有关报告的规定。
C：
是合理的，因为部门经理已经知道了情况，而且该行为没有违反公司政策。
D：
A和B
24、审计师正在审计公司关于投资金融衍生工具的政策。
在一般情况下，审计师期望在审计中发现诸多内容，但以下哪项内容除外
A：
授权给单个交易者的具体金额限制
B：
要求每笔交易都得到董事会审查的陈述
C：
说明金融衍生工具将用于套期保值还是投机的目的陈述
D：
针对公司可以应用的金融衍生工具的数量和类别而规定的具体授权限额
25、有一种系统开发方法可用于快速生成用户界面模型、用户与系统的互动和流程逻辑，这种系统开发方法是
A：
神经网络建设
B：
原型法
C：
瀑布模型
D：
重点群体
升级会员 