资本项目外汇业务操作规程外管局内部资料.docx

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资本项目外汇业务操作规程外管局内部资料

国家外汇管理局XXXX分局

资本项目外汇业务操作规程

（2007年版）

（注：

业务办理时限为自受理申请之日起20个工作日内）

第一部分直接投资项下

1.1外国投资者办理设立外商投资企业外汇登记

法规依据

审核材料

1.《外商投资企业外汇登记管理暂行办法》（〔96〕汇资函字第187号）

2.《关于加强外商投资企业审批、登记外汇及税收管理有关问题的通知》（外经贸法发〔2002〕575号）

3.《关于外国投资者并购境内企业的规定》（二OO六年第10号令）

4.《国家外汇管理局关于境内居民通过境外特殊目的公司融资及返程投资外汇管理有关问题的通知》（汇发〔2005〕75号）

1.书面申请；

2.企业法人营业执照副本，非法人中外合作企业提供营业执照；

3.商务主管部门或行业主管部门批准企业成立的批复文件、颁发的批准证书（保税区企业除外）；

4.经批准生效的外商投资企业合同（外商独资企业除外）、章程；

5.组织机构代码证；

6.填写并加盖公章的《外商投资企业基本情况登记表》。

7.针对前述材料应当提供的补充说明材料

注：

2、3、4、5均需验原件留复印件。

1.2外国投资者并购境内企业办理外商投资企业外汇登记

法规依据

审核材料

1.《外商投资企业外汇登记管理暂行办法》（〔96〕汇资函字第187号）

2.《关于外国投资者并购境内企业的规定》（二OO六年第10号令）

3.《国家外汇管理局关于境内居民通过境外特殊目的公司融资及返程投资外汇管理有关问题的通知》（汇发〔2005〕75号）

4.《关于印发<关于外商投资的公司审批登记管理法律适用若干问题的执行意见>的通知》（工商外企字[2006]81号）

1.书面申请；

2.企业法人营业执照副本；

3.商务主管部门批准外资并购设立外商投资企业的批复文件、批准证书；

4.经批准生效的外资并购合同、章程；

5.组织机构代码证；

6.填写并加盖公章的《外商投资企业基本情况登记表》。

7.针对前述材料应当提供的补充说明材料

注：

2、3、4、5均需验原件留复印件。

1.3特殊目的公司设立、并购境内企业外汇登记

法规依据

审核材料

1.《外商投资企业外汇登记管理暂行办法》（[96]汇资函字第187号）

2.《关于加强外商投资企业审批、登记、外汇及税收管理有关问题的通知》（外经贸法发［2002］575号）

3.《关于外国投资者并购境内企业的规定》（商务部、国务院国有资产管理委员会、国家税务总局、国家工商行政管理总局、中国证券监督管理委员会、国家外汇管理局令，2006第10号，以下简称10号令）

4.《关于境内居民通过境外特殊目的公司融资及返程投资外汇管理有关问题的通知》（汇发［2005］75号）

5.《关于外国投资者并购境内企业的规定》（中华人民共和国商务部、国务院国有资产管理委员会、国家税务总局、国家工商行政管理总局、中国证券监督管理委员会、国家外汇管理局令2006第10号）

1、书面申请。

2、境内标的企业的法人营业执照副本，非法人中外合作企业提供营业执照。

3、商务部批准返程投资的批复文件、批准证书。

4、经批准生效的外商投资企业合同、章程。

5、组织机构代码证。

（注：

以上材料均需验原件或盖原章的复印件，复印件留底）

6、与特殊目的公司对应的《境外投资外汇登记证》或《境内居民个人境外投资外汇登记表》。

7、填写《外商投资企业基本情况登记表》。

1.4新设外商投资房地产企业外汇登记

法规依据

审核材料

1.《外商投资企业外汇登记管理暂行办法》

2.《关于加强外商投资企业审批登记及税收管理有关问题的通知》（外经贸法发［2002］575号）

3.《关于境内居民通过境外特殊目的公司融资及返程投资外汇管理有关问题的通知》（汇发［2005］75号）

4.建设部等六部委《关于规范房地产市场外资准入和管理的意见》（建住房［2006］171号）

5.《国家外汇管理局建设部关于规范房地产市场外汇管理有关问题的通知》（汇发［2006］47号）

6．《国家外汇管理局综合司关于下发第一批通过商务部备案的外商投资房地产项目名单的通知》（汇综发［2007］130号）

1.书面申请书；

2.一年期有效的企业法人营业执照副本；非法人中外合作企业提供营业执照；

3.商务主管部门批准企业成立的批复文件、颁发的一年期有效的批准证书；

4.经批准生效的外商投资企业合同（外商独资企业除外）、章程；

5.组织机构代码证；

6.填写并加盖公章的《外商投资企业基本情况登记表》；

注：

2、3、4、5均需验原件留复印件，1、6留原件。

1.5外资并购设立外商投资房地产企业外汇登记

法规依据

审核材料

1.《外商投资企业外汇登记管理暂行办法》

2.《关于境内居民通过境外特殊目的公司融资及返程投资外汇管理有关问题的通知》（汇发［2005］75号）

3.《关于外国投资者并购境内企业的规定》（商务部令2006年第10号）

4.建设部等六部委《关于规范房地产市场外资准入和管理的意见》（建住房［2006］171号）

5.《国家外汇管理局建设部关于规范房地产市场外汇管理有关问题的通知》（汇发［2006］47号）

1.书面申请；

2.企业法人营业执照副本；

3.商务主管部门批准外资并购设立外商投资企业的批复文件、批准证书；

4.经批准生效的外资并购合同（外商独资企业除外）、章程；

5.组织机构代码证；

6.《国有土地使用证》；

7.房地产主管部门的变更备案证明；

8.填写并加盖公章的《外商投资企业基本情况登记表》

注：

2、3、4、5、6、7均需验原件留复印件，1、8留原件。

1.6外商投资企业外汇登记变更、注销

法规依据

审核材料

1.《外商投资企业外汇登记管理暂行办法》（〔96〕汇资函字第187号）

2.《关于印发<关于外商投资的公司审批登记管理法律适用若干问题的执行意见>的通知》（工商外企字[2006]81号）

一、变更：

1.书面申请（说明变更事项）；

2.《外商投资企业外汇登记证》；

3.商务部门批准企业变更事项的批复文件；

4.变更后的外商投资企业批准证书；

5.变更后的工商营业执照副本或工商局已受理工商登记变更的证明；

6.经批准生效的修订合同、章程；

7.针对前述材料应当提供的补充说明材料。

二、注销：

1.书面申请（说明注销原因）；

2.《外商投资企业外汇登记证》；

3.商务部门批准企业注销的批复文件；

4.银行注销账户证明；

5.针对前述材料应当提供的补充说明材料。

1.7资本金账户开立、变更和注销

法规依据

审核材料

1.《境内外汇账户管理规定》（银发〔1997〕46号）

2.《关于完善外商直接投资外汇管理工作若干问题的通知》（汇发〔2003〕30号）

3.《关于印发<关于外商投资的公司审批登记管理法律适用若干问题的执行意见>的通知》（工商外企字[2006]81号）

一、开户

1.填写《外商投资企业开立资本金账户申请书》；

2.外汇登记证原件（验后返还）；

3.针对前述材料应当提供的补充说明材料（如合资合同、章程中关于资金到位进度的条款、投资方关于缴付投资款的书面通知等）。

二、账户变更和注销

1.书面申请（基本情况、变更事项及其原因等）；

2.外汇登记证原件（验后返还）；

3.企业应提供商务部门关于资本变动的批复、变更后的批准证书及工商变更登记证明或营业执照副本；

4.企业如发生账户迁移，应提供能反映原外汇账户贷方累计出资情况的进帐单及余额的对账单；

5.企业如以其外债转增资本，应提供外汇局出具的外债注销证明；

6.原开户资本金账户核准件（验后返还）；

7.针对前述材料应当提供的补充说明材料。

注：

3、4、5、6条验原件留复印件。

三、账户注销备案

1.外汇登记证原件（验后返还）；

2.原开户资本金账户核准件（验后返还）；

3.银行注销账户证明原件。

1.8外国投资者专用外汇账户（投资类）开立、变更和注销的审批

法规依据

审核材料

1.《关于完善外商直接投资外汇管理工作若干问题的通知》（汇发〔2003〕30号）

2.《关于境外企业承包境内工程外汇管理若干问题的复函》（〔98〕汇资函字第204号）

3.建设部等六部委《关于规范房地产市场外资准入和管理的意见》（建住房［2006］171号）

4.《国家外汇管理局建设部关于规范房地产市场外汇管理有关问题的通知》（汇发［2006］47号）

一、开户

1.外国投资者本人或其委托人提交的书面申请（外国投资者及所投资项目基本情况、拟开户银行及开户金额、账户资金用途等情况）；

2.非法人营业执照和外汇登记证原件（验后返还）；

3.投资或承包合同和阶段投资计划；

4.商务主管部门对外资非法人项目的批复文件；

5.外国投资者委托境内自然人或法人申请开户的，应提供授权委托书及受托人的身份证明或营业执照；

6.针对前述材料应当提供的补充说明材料。

注：

3、4、5验原件留复印件。

二、账户变更

1.外国投资者本人或其委托他人提交的书面申请（说明变更事项及原因）；

2.外汇登记证原件（验后返还）；

3.原开户核准件企业联（验后返还）；

4.针对前述材料应当提供的补充说明材料。

三、账户注销备案

1.外汇登记证原件（验后返还）；

2.原开户核准件企业联（验后返还）；

3.银行注销账户证明原件。

1.9外国投资者专用外汇账户（收购类）开立、变更和注销的审批

法规依据

审核材料

1.《关于完善外商直接投资外汇管理工作若干问题的通知》（汇发〔2003〕30号）

2.《关于外商收购境内土地使用权外汇登记有关问题的批复》（汇复〔2002〕156号）

3.建设部等六部委《关于规范房地产市场外资准入和管理的意见》（建住房［2006］171号）

4.《国家外汇管理局建设部关于规范房地产市场外汇管理有关问题的通知》（汇发［2006］47号）

一、开户核准

1.外国投资者本人或其委托他人提交的书面申请（拟筹建企业基本情况、外国投资者基本情况、拟开户银行及开户金额、企业筹建期限和资金使用计划的说明等情况）；

2.境外法人当地工商登记证明或境外自然人身份证明；

3.收购财产（非股权、非债权、非金融性资产）的有关协议；

4.外国投资者委托境内自然人或法人申请开户的，应提供授权委托书及受托人的身份证明或营业执照；

5.公司名称预先核准通知书；

6.针对前述材料应当提供的补充说明材料。

注：

2、3、4、5验原件留复印件。

二、账户变更核准

1.外国投资者本人或其委托他人提交的书面申请（说明筹备、资金入账和使用、变更事项及原因）；

2.原开户核准件企业联（验后返还）；

3.针对前述材料应当提供的补充说明材料。

三、账户注销备案

1.原开户核准件企业联（验后返还）；

2.银行注销账户证明原件。

1.10外国投资者专用外汇账户（费用类）开立、变更和注销的审批

法规依据

审核材料

1.《境内外汇账户管理规定》（银发〔1997〕46号）

2.《关于完善外商直接投资外汇管理工作若干问题的通知》（汇发〔2003〕30号）

3.建设部等六部委《关于规范房地产市场外资准入和管理的意见》（建住房［2006］171号）

4.《国家外汇管理局建设部关于规范房地产市场外汇管理有关问题的通知》（汇发［2006］47号）

一、开户核准

1.外国投资者本人或其委托人提交的书面申请（拟筹建企业基本情况、外国投资者基本情况、拟开户银行及开户金额、企业筹建期限和资金使用计划的说明等情况）；

2.境外法人当地工商登记证明或境外自然人身份证明；

3.公司名称预先核准通知书或外商投资主管部门出具的相关证明；

4.外国投资者委托境内自然人或法人申请开户的，应提供授权委托书及受托人的身份证明或营业执照；

5.针对前述材料应当提供的补充说明材料。

注：

2、3、4验原件留复印件。

二、账户变更核准

1.外国投资者本人或其委托他人提交的书面申请（说明筹备、资金入账和使用、变更事项及原因）；

2.原开户核准件企业联（验后返还）；

3.针对前述材料应当提供的补充说明材料。

三、账户注销备案

1.原开户核准件企业联（验后返还）；

2.银行注销账户证明原件。

1.11外国投资者专用外汇账户（保证类）开立、变更和注销的审批

法规依据

审核材料

1.《关于完善外商直接投资外汇管理工作若干问题的通知》（汇发〔2003〕30号）

2.建设部等六部委《关于规范房地产市场外资准入和管理的意见》（建住房［2006］171号）

3.《国家外汇管理局建设部关于规范房地产市场外汇管理有关问题的通知》（汇发［2006］47号）

一、开户核准

1.外国投资者本人或其委托人提交的书面申请（外国投资者基本情况、拟开户银行及开户金额、账户资金用途等情况）；

2.境外法人当地工商登记证明或境外自然人身份证明；

3.公司名称预先核准通知书或有关部门的证明文件以及证明外国投资者需要提供资金保证的有关文件；

4.外国投资者委托境内自然人或法人申请开户的，应提供授权委托书及受托人的身份证明或营业执照；

5.针对前述材料应当提供的补充说明材料。

注：

2.3.4验原件或盖有原章的复印件，复印件留底。

二、账户变更核准

1.外国投资者本人或其委托他人提交的书面申请（说明资金入账和使用、变更事项及原因）；

2.原开户核准件企业联（验后返还）。

三、账户注销备案

1.原开户核准件企业联（验后返还）；

2.银行关户证明原件。

1.12外国投资者竞标土地使用权的保证类专用外汇账户开立、变更、注销和划转资金的审批

法规依据

审核材料

1.《关于完善外商直接投资外汇管理工作有关问题的通知》（汇发［2003］30号）

2.《关于外国投资者并购境内企业的规定》（商务部令2006年第10号）

3.《关于加强外商投资企业审批、登记外汇及税收管理有关问题的通知》（外经贸法发［2002］575号）

4.《关于境内机构资产存量变现收入应结汇的批复》（汇复［2001］231号）

5.建设部等六部委《关于规范房地产市场外资准入和管理的意见》（建住房［2006］171号）

6.《国家外汇管理局建设部关于规范房地产市场外汇管理有关问题的通知》（汇发［2006］47号）

一、开户核准

1.开户人提交的书面申请书，主要内容包括开户银行及开户金额、账户资金用途等情况；

2.开户人的机构证明文件；

3.标准的托管合同或协议；

4.托管账户内部管理制度；

5.其他需要提交的材料。

注：

2、3、4均需验原件并留存复印件，1留原件。

二、账户变更核准

1开户人提交的书面申请书，主要内容包括资金入账和使用、变更事项及原因；

2.原开户核准件企业联。

注：

2均需验原件并留存复印件，1留原件。

三、账户注销备案

1.原开户核准件企业联；

2.银行关户证明原件。

注：

2均需验原件并留存复印件，1留原件。

四、账户资金划转核准

1.开户人的划转或退回申请书，主要内容包括外国投资者基本情况、开户银行及账户、账户资金和用途等情况；

2.外国投资者对该划转或退回事项的确认书；

3.开户人与该外国投资者签订的托管协议或合同；

4.如果是资金划转到后续成立的外商投资企业，还需要提供开户人与外国投资者土地成交确认书；

5.其他需要提供的材料。

注：

3、4均需验原件并留存复印件，1、2留原件。

1.13外国投资者专用外汇账户（共四类）账户内资金结汇的审批

法规依据

审核材料

1.《关于完善外商直接投资外汇管理工作若干问题的通知》（汇发〔2003〕30号）

2.《关于改进外商投资企业资本项目结汇审核与外债登记管理工作的通知》（汇发〔2004〕42号）

1.外国投资者本人或其委托人提交的书面申请（注明有关账户开户行、账号、到资情况、结汇币种、结汇用途、金额等）；

2.账户开户核准件的企业联原件和复印件；

3.申请前日外国投资者专用外汇账户的银行对账单（复印件留底）；

4.结汇所得人民币资金用途的支付证明（如工程合同、财产购买合同、发票等）原件和复印件；

5.针对前述材料需要提供的其他补充说明材料。

1.14外国投资者收购境内机构及居民个人股权结汇

法规依据

审核材料

1.《结汇、售汇及付汇管理规定》（银发〔1996〕210号）

2.《关于境内机构资产存量变现收入应结汇的批复》（汇复〔2001〕231号）

3.《关于境内个人向外商转让股份所得外汇收入结汇及有关外资外汇登记问题的批复》（汇复〔2005〕145号）

4、《个人外汇管理办法》（中国人民银行令〔2006〕第3号）

5、《个人外汇管理办法》实施细则（汇发〔2007〕1号）

1.外方自行或委托中方提交的申请报告（所投资企业基本情况、股权结构，申请人出资进度、出资账户）；

2.所收购企业为外商投资企业的，提供变更后的外商投资企业外汇登记证；

3.转股协议；

4.商务部门关于所投资企业股权结构变更的批复文件；

5.股权变更后所投资企业的批准证书和经批准生效的合同、章程；

6.所投资企业最近一期验资报告（询证函回函、转股收汇外资外汇登记证明）；

7.会计师事务所出具的最近一期所投资企业的审计报告（附上一年度外汇收支情况表审核报告）或有效的资产评估报告（涉及国有资产产权变动的转股，应有所辖国有资产管理部门的批准文件或产权交易鉴证书）；

8.外汇到账通知书或证明；

9.针对前述材料需要提供的的其他补充说明材料。

1.15外商投资企业清算外方所得资金购付汇

法规依据

审核材料

1.《结汇、售汇及付汇管理规定》（银发〔1996〕210号）

2.《关于授权分局办理外商投资企业转股、清算外汇业务的通知》（汇发〔1999〕397号文）

1.申请报告（企业基本情况、清算情况、向投资各方分配剩余资金的方法及依据、实际汇出数额的计算方法、税务情况等）；

2.商务部门关于企业清算结业的批准文件或工商部门吊销其营业执照的公告（证明文件）或企业到期应清算的证明文件原件和复印件；

3.清算委员会的清算决议原件和复印件；

4.普通清算提供会计师事务所出具的清算审计报告（附上一年度外汇收支情况表审核报告），特别清算提供商务部门确认的清算报告原件和复印件；

5.外商投资企业外汇登记证原件（验后收缴）；

6.注销税务登记证明原件和复印件；

8.验资报告原件和复印件（附询证函回函、转股收汇外资外汇登记证明）；

9.针对前述材料应当提供的补充说明材料。

1.16境内机构及居民个人收购外商投资企业外方股权购付汇

法规依据

审核材料

1.《结汇、售汇及付汇管理规定》（银发〔1996〕210号）《关于授权分局办理外商投资企业转股、清算外汇业务的通知》（汇发〔1999〕397号文）

2.《关于境内居民购汇支付外方股权转让款的批复》（汇复〔2002〕231号）

1.境内机构及居民个人提交的申请报告（企业基本情况、股权结构、申请方的出资进度、出资账户等）；

2.变更后的外商投资企业外汇登记证原件和复印件；

3.转股协议原件和复印件；

4.商务部门关于所投资企业股权结构变更的批复文件原件和复印件；

5.所投资企业股权变更后企业的营业执照、批准证书和经批准生效的合同、章程原件和复印件；

6.所投资企业最近一期验资报告原件和复印件（附询证函回函、转股收汇外资外汇登记证明）；

7.会计师事务所出具的最近一期所投资企业的审计报告原件（附外汇收支情况表审核报告）或有效的资产评估报告原件和复印件，涉及国有资产产权变动的转股，应有所辖国有资产管理部门的批准文件或产权交易鉴证书；

8.与转股后收益方应得收入有关的完税凭证或中介机构的纳税意见（如为转股亏损则无须提供）；

9.申请前一日申请方相关外汇账户对账单原件和复印件；

10.针对前述材料应当提供的补充说明材料。

1.17外商投资企业外方减资购付汇审核

法规依据

审核材料

1.《结汇、售汇及付汇管理规定》（银发〔1996〕210号）

2.《关于外商投资企业资本金变动若干问题的通知》（〔96〕汇资函第188号）

3.《关于完善外商直接投资外汇管理工作若干问题的通知》（汇发〔2003〕30号）

4.《关于印发<关于外商投资的公司审批登记管理法律适用若干问题的执行意见>的通知》（工商外企字[2006]81号）

一、减资（不涉及购付汇）审核

1.企业的书面申请；

2.外商投资企业外汇登记证（验后返还）；

3.企业董事会关于资本变动的决议；

4.商务主管部门同意企业资本变动的批复；

5.企业最近一期附外方出资情况询证函回函的验资报告；

6.上一年度审计报告（附外汇收支情况表审核报告或有效的资产评估报告原件）；

7.针对前述材料应当提供的补充说明材料。

注：

3、4、5、6验原件留复印件。

二、减资购付汇审核

1.申请报告（说明减资原因等）；2.外商投资企业外汇登记证原件和复印件；3.商务部门同意减资的批准文件和营业执照原件和复印件；4.最近一期附外方出资情况询证函回函的验资报告原件和复印件；5.申请前一日外汇账户余额对账单原件和复印件；6.针对前述材料应当提供的补充说明材料，如上一年度外汇收支情况表审核报告。

1.18中外合作经营企业外方先行回收投资购付汇审核

法规依据

审核材料

1.《中外合作经营企业企业法》及其《实施细则》

2.《外经贸部关于执行<中华人民共和国中外合作经营企业法实施细则>若干条款的说明》（〔1996〕外经贸法发第658号）

3.《中外合作经营企业外国合作者先行回收投资审批办法》（财政部令第28号）

4.《国家外汇管理局关于转发<国务院办公厅关于妥善处理现有固定回报项目有关问题的通知>的通知》（汇发〔2002〕105号）

5.《关于完善外商直接投资外汇管理工作若干问题的通知》（汇发〔2003〕30号）

1.书面申请（说明合作合同约定偿还外方投资的总额、期限与方式，当期偿还金额，偿还投资所属年度，是否经主管财政部门批准，是否以自有外汇支付，若购汇其购汇的人民币资金来源、售汇银行等事项）；

2.企业外汇登记证原件（查验并作变更登记后返还）；

3.经批准生效的合作合同；

4.财政机关批准合作企业外国合作者先行回收投资的批复文件；

5.合作企业拟进行回收投资当期的验资报告（附询证函回函、转股收汇外资外汇登记证明）；

6.合作企业上一年度的审计报告（附外汇收支情况表审核报告）；

7.针对前述材料应当提供的补充说明材料。

1.19境外机构在境内设立的分支、代表机构和境外个人转让境内商品房所得资金购汇汇出核准

法规依据

审核材料

1.建设部等六部委《关于规范房地产市场外资准入和管理的意见》（建住房［2006］171号）

2.《国家外汇管理局建设部关于规范房地产市场外汇管理有关问题的通知》（汇发［2006］47号）

1.购汇申请书；

2.身份证明文件或注册登记证明；

3.商品房转让合同；

4.房屋权属转让的完税证明；

注：

2、3、4均需验原件并留存复印件，1留原件。

1.20外商投资企业外方所得利润境内再投资、增资的审核

法规依据

审核材料

1.《关于外商投资企业资本金变动若干问题的通知》（〔96〕汇资函第188号）

2.《外商投资企业执行新企业财务制