松健沙棘固体饮料加工厂项目可行性研究报告.docx
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松健沙棘固体饮料加工厂项目可行性研究报告
松健沙棘固体饮料加工厂项目
摘要：
本项目将在山西省晋中市灵石县马和乡建设松健沙棘固体饮料加工厂，为消费者提供即溶型沙棘固体果汁饮料，使维生素含量极高的沙棘以果粉的形式进入市场。
本报告从市场供求、环境条件、实施方案、投资估算等方面对该项目进行了全面的分析，证明该项目的实施既可以满足消费者对维生素果汁固体饮料的需求，又可以增加就业，促进马和乡经济的发展，实现经济效益、生态效益、社会效益的统一。
1总论
1.1项目单位概况
马和乡松健沙棘固体饮料加工厂位于山西省灵石县马和乡南3公里处，是由杨秋广先生投资854.86万元新建成的个人独资性质企业，企业主要对沙棘果进行加工，出售沙棘汁饮料和沙棘固体饮料从而获得经济效益。
杨秋广先生今年49岁，曾经在灵石县草桥村经营焦化厂13年，家境殷实，具有很强的魄力和领导能力，在村民中具有极大的号召力。
1.2项目概要
本项目预期投资854.86万元，占地50亩，厂区建设主要有生产车间、实验室、原材料仓库、成品仓库、职工食堂、员工宿舍、车库等，相应配套工程主要有道路、围墙、绿化带、电力设施、给排水工程。
车间采用生产线设备联动化生产，主要生产设备见附录1固定资产投资表。
本项目主要经营项目为沙棘固体饮料的生产加工以及销售，预计达产年成本790.72万元，年销售收入可达1100万元，年利润309.28万元。
投资回收期为2.48年，内部收益率达38%。
1.3项目背景
沙棘的根、茎、叶、果实有着极为可观的生态和经济价值，尤其是沙棘果中含有极为丰富的生物活性物质，富含人体自身不能合成的很多种氨基酸，具有很高的药用价值。
不仅如此，沙棘果维生素C含量极高，每100g沙棘果汁中，维生素C的含量可以达到825—1100mg，是猕猴桃的2—3倍，因此沙棘果具有维生素C之王的美称。
山西省是中国沙棘主要产地之一，其中以山西五台山地区的沙棘果品质最为优良，颗粒大且饱满，味甜微酸，已经形成规模化种植，可以进行批量采购，可以为本项目顺利进行提供原材料支持。
灵石县沙棘种植区域比较分散，但人们对沙棘食用已久，对其营养价值也有比较充分的认识，为沙棘固体饮料的推广销售提供了市场保证。
灵石县是山西省重要的能源化工基地，具有丰富的煤炭资源，近年来，为了响应国家政策，灵石县对煤矿企业进行大规模整合，着重发展王家大院、红崖大峡谷、石膏山等旅游产业，鼓励发展加工业等高新技术产业，项目实施具有政策支持。
随着灵石县产业结构的逐渐转变，社会上出现了很多闲散劳动力，这就为项目的实施提供了劳动力保障。
随着人民生活水平的不断提高，消费者的食品安全意识不断增强，目前市场上对碳酸饮料的需求呈下降趋势，而奶制品和果汁饮料的需求却呈不断增加的趋势。
在果汁类饮料市场中，主要分为普通果味饮品、果肉果汁饮料以及以汇源果汁为代表的浓缩型果汁饮品。
而固体果汁饮料市场却没有很出色的产品，据调查分析，由于猕猴桃，番茄，橙子等果汁原浆较稀，在加工为固体果粉的过程中果味大幅减少，导致其制成的果粉冲调后口味较淡，所以并没有受到消费者青睐，市场呈现出有需求，却无有效供给的尴尬场面。
杨先生敏锐的抓住这一市场空白，响应政府政策，决定对沙棘固体饮料进行投资设厂进行批量生产，吸收社会闲散劳动力，促进就业，以晋中市为主要市场进行产品投放售卖，以获取经济效益。
1.4编制依据
（1）《中华人民共和国乡镇企业法》；
（2）《建设项目环境保护管理条例》；
（3）《2010-2015年中国饮料行业投资分析及前景预测报告》；
（4）《中华人民共和国企业所得税实施条例》；
（5）《投资项目可行性研究指南》；
（6）《中华人民共和国环境保护法》；
（7）《2012年中国饮料市场分析及发展战略咨询报告》；
1.5基本结论
通过分析得出，本项目具有较好的经济效益、社会效益。
当地经济状况发展势头良好，有较为稳定的市场需求，沙棘固体饮料的市场前景十分广阔。
贮藏技术条件和运输条件的发展使沙棘果的外购问题得以解决。
本文经过各方面仔细分析，能够为投资者带来可观的经济效益。
综上所述，该项目可行。
2市场需求分析
现代医学研究表明，沙棘具有止咳化痰、健胃消食、活血散瘀的功效。
沙棘具有极高的医用价值和食疗价值，对降低胆固醇，缓解心绞痛的发作，防治冠状动脉粥样硬化性心脏病有着明显的疗效。
为了保证项目可以顺利投产并获得盈利，对沙棘固体饮料在市场上的供给和需求做了以下分析。
2.1沙棘固体饮料在市场上供应不足
目前，我国生产沙棘系列产品的企业有近百家，在内蒙古、甘肃、山西等地都建有沙棘加工厂，仅山西省晋中市七家沙棘加工企业年处理沙棘鲜果400多吨，主要制成品为沙棘汁饮品，主要以山西省为主要市场，并供应当地市场。
沙棘汁为沙棘果初级加工产品，在市场上供不应求。
根据对沙棘汁市场进行调查，发现消费者对沙棘果粉固体饮料有很高的期待，但其在市场上接近于空白，沙棘固体饮料在市场上严重供应不足。
2.2沙棘固体饮料在市场上需求不断增加
随着人民生活水平提高，消费方式和消费观念的转变，消费者对果汁类饮料的口感要求越来越高。
沙棘汁作为富含维生素最多的果汁饮料，其口味虽然具有浓厚的风味，但并不能满足众多消费者不同的口味要求，而沙棘固体饮料却可以根据消费者食用时果粉与纯净水比例的不同调配出自己喜欢的口味，因此沙棘固体饮料的市场需求远远大于沙棘汁饮料的市场需求。
山西省晋中市2012年常住人口统计约为430万人，如果按每年人均果汁消费量1公升计算的话，单独晋中市市场一年就需要430万公升的果汁。
沙棘固体饮料既可以作为新型的休闲型速溶饮料，又可以在一定程度上对沙棘汁进行替代，还可以成为消费者日常生活中的营养补给品，具有非常广阔的市场预测，前景十分良好。
3环境条件分析
3.1地理位置及交通条件
本项目实施地位于山西省灵石县马和乡。
马和乡位于灵石县东部，与县城相距12公里。
项目选址处地形平坦，背靠太行支脉太岳山，三面地势开阔，旁边有静升河经过，厂址位于灵石县自来水公司供水范围之内，可以解决生产加工用水的问题。
灵石县中部为汾河谷地，县城即位于谷地之中，是晋中重要的交通枢纽。
祁临高速公路侧村而过，高速入口和项目选址处仅3公里距离。
灵石县于2008年修永吉大道，连接北王中村与静升镇，缩短了城乡距离，改善了交通条件，有利于沙棘果的运输和产品的输送。
3.2自然条件
灵石县为暖温带季风气候区。
年均气温10℃左右，一月平均零下7℃，七月平均26℃，年降雨量650mm，霜冻期为九月下旬至次年四月中旬，无霜期140天，是晋中市年均温最高地区，年平均高于全市2-3℃。
灵石县总的气候特征是：
春旱多风、夏热多雨、秋凉气爽、冬寒少雪。
气候非常适合沙棘的生长，为后期发展当地沙棘种植提供了可能性。
3.3经济条件
灵石是山西省重要的能源化工基地，中国百强县之一。
2011年灵石县城镇居民人均可支配收入达到22259.9元，比往年增长13.14%；农民人均纯收入达到9100元，增长20.32%；对民生事业投入3.7亿元；全年共接待海内外游客245万人次，旅游综合收入达到19.4亿。
人民生活水平的提高，消费水平的增长，文化旅游产业的不断发展，使灵石县市场充满活力，消费者消费观念较高，沙棘固体饮料的销售和推广具有非常大的优势。
3.4政策环境
灵石县实施“民营兴企、科教兴县、龙头带动、可持续发展”四大战略，进行煤矿整合，巩固提升传统产业的同时鼓励发展高新技术产业，倡导绿色产业，大力开发文化旅游产业。
灵石县积极鼓励全民开展招商引资，对介绍企业落户县内的个人、中介组织、单位及其他社会组织，按照项目投产后第一年实际创造的税收留县部分，一次性给予5-10%的提成奖励。
本项目为加工业，属于绿色高新技术产业，不仅可以带动就业，拉动经济发展，后期还可以带动周边农户进行沙棘种植，对改善环境有着积极的推动作用。
项目符合法律要求，政府提供的优惠政策也为项目提供了保障，有利于项目前期良好的运行。
4项目实施方案概要
4.1资金的筹措
项目需要资金854.86万元，全部资金由杨先生进行投资。
4.2技术方案
4.2.1原料
沙棘果、白砂糖（市售一级）、甜蜜素、优质麦芽糊精（E值18-20）
4.2.2工艺流程
沙棘鲜果→拣选、清洗、去梗→打浆→粗滤→浓缩→调配→均质→干燥→粉碎→包装→成品
4.2.3具体操作
首先，选取新鲜无腐烂无病虫害，颗粒饱满果肉新鲜的沙棘，去梗后用水将其冲洗干净。
然后打成粗浆，过滤掉果皮渣和沙棘籽。
为了同时保证产品的营养成分和风味，项目采用低温真空浓缩，以浓缩后果汁比重达到（1.0±0.2）g/ml为宜。
然后将白砂糖、麦芽糊精以及甜蜜素按一定的比例加入沙棘浓缩果汁中，充分搅拌使其完全溶解。
在配料前，白砂糖要用磨粉机将采购来的白砂糖进行粉碎处理，白砂糖和麦芽糊精应经过孔径为60-80目筛，以便与其他原料充分混合。
接着将调配好的果汁用胶体磨磨成细腻浆液，使果肉显微组织更加细腻，这样有利于成品质量及风味的稳定。
将均质后的果汁置于超低温冰箱冷冻24h，再用真空冷冻干燥机干燥，条件为：
温度-50℃，真空度（0.011-0.024）MPa，时间28h，对得到的干粉进行粉碎并过60母筛。
本项目以雀巢速溶咖啡产品包装为参考，选用隔绝性较好的塑料袋进行包装，在包装过程中要防止果粉受潮。
4.2.4沙棘固体饮料配方的确定
沙棘固体饮料配方表
浓缩果汁：
白砂糖：
麦芽糊精：
β-环糊精：
甜蜜素（质量比）
质量指标
1:
1:
0.5:
0.10:
0.002
橙黄色，口感酸，有少数结块
1:
1:
0.5:
0.05:
0.001
橙黄色，酸甜适口，有结块
1:
1:
1:
0.05:
0.002
橙黄色，酸甜适口，分散较好
1:
2:
0.5:
0.05:
0.002
橙黄色，口感较甜，有较大结块
由表1可得较优化配方为：
浓缩果汁：
白砂糖：
麦芽糊精：
β-环糊精：
甜蜜素=1:
1:
1:
0.05:
0.002（质量比）。
4.2.5成分比较
成分比较表单位：
mg/100g
成分名称
鲜果汁
冷冻后果粉
增加倍数
VC
236
1600
6.78
VE
1.75
15
8.57
β-胡萝卜素
2.04
11
5.39
可溶性固形物
14%
92%
6.43
水分
86%
8%
氨基酸含量
1404.64
5640
4.02
天门冬氨酸
792.04
2180
2.75
苏氨酸
60.44
187
3.09
丝氨酸
48.75
239
4.90
谷氨酸
16.25
445
27.38
甘氨酸
28.31
178
6.29
丙氨酸
37.78
216
5.72
缬氨酸
37.74
235
6.23
胱氨酸
5.27
102
19.35
蛋氨酸
0.70
57.2
81.7
异亮氨酸
28.08
190
6.77
亮氨酸
41.14
272
6.61
络氨酸
17.45
131
7.51
苯丙氨酸
36.20
275
7.60
赖氨酸
45.61
330
7.24
组氨酸
21.83
109
4.99
精氨酸
18.82
163
8.66
脯氨酸
64.78
295
4.55
4.2.6质量指标
（1）感官指标
颜色呈橙黄色，没有杂质产生。
产品呈粉末状组织形态，没有结块产生，95%以上通过60目筛。
冲调时易化，速度快，无杂质，口感酸甜爽口，有非常浓郁的原汁沙棘风味。
（2）理化指标
水分≤4%；铅（以Pb计）≤0.5mg/kg；砷（以As计）≤0.3mg/kg；铜（以As计）≤0.5mg/kg。
（3）微生物指标
符合GB7101固体饮料卫生标准。
4.3组织机构及人才聘用
企业共培训并聘用管理人员5名，生产工人30名，技术工人10名。
其中原材料检测员2人，生产技术员2人，工艺员2人，电气技师2人，维修技师2人。
聘用的人员必须经过专业培训，考核合格后方可上岗操作，特殊工种必须持证上岗。
为了确保企业可以正常有序的运转，必须得有强力的领导和分明的组织机构作保证。
企业主要分为8个部门，由董事会监督，总经理负责，实行层级管理，逐层考核，责任到人。
具体组织机构组成分布如下图示：
4.4营销方案
（1）广告营销：
以电视为主要广告渠道，辅之以公交车车身广告，车站宣传栏广告等，以沙棘汁极高的营养价值，老少皆宜为推广点制作广告，吸引消费者注意力，逐渐树立品牌效应，打开市场。
（2）网络营销：
以微商和淘宝等平台进行销售，主打产品类型为可冲调型沙棘固体饮料和休闲型沙棘果汁饮料，以酸甜可口，包装新颖为推广点，可以满足喜欢上网的青少年在休闲时刻对于零食的需求。
（3）市场网点营销：
通过建立稳定的营销网络，与灵石县及晋中市范围内各地区大型超市、批发市场以及酒店进行合作。
以市场需求为主要考虑因素，向超市等营销点提供产品，结合免费体验、有奖活动等营销方式，促进产品的销售，让消费者接受沙棘饮料产品，从而打下良好的群众基础。
4.5项目实施
项目实施进度安排如下表示：
2016年松健沙棘固体饮料项目实施进度表
序
号
月份
名称
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
1
项目审批、施工图设计
2
土建工程
3
设备购置
4
设备到货、安装
5
人员培训
6
试运行
7
验收投产
5项目投资概算
5.1项目总投资概算
本项目总共投资854.86万元，其中固定资产614万元，流动资金240.86万元。
5.2项目固定资产投资概算
项目固定资产包括厂房、机器、土地等项目。
其中生产车间1200㎡，实验室60㎡，原材料仓库和成品仓库均为400㎡，职工食堂200㎡，职工宿舍600㎡，车库60㎡；购买成套生产加工及配电排水设备并安装；因运输需要，项目加工厂购进货车3辆，每辆20万元，CPCD八电瓶叉车一辆，10万元；另外道路围墙及其他费用详见附录表1。
5.3项目投产初期流动资金概算
沙棘固体饮料加工厂进行果汁加工，主要的流动资金有原材料的采购，水电动力指标消耗，员工工资等。
预计流动资金为240.86万元。
具体费用见附录表2。
6项目财务分析
6.1年生产成本费用估算
项目正常年生产总成本为790.72万元，其中：
从山西五台山地区收购沙棘果，按平均收购价3元/公斤计，正常年需要100吨，成本30万元，优质白砂糖需40吨，成品外包装纸箱纸盒共需23万个，每个平均0.05元，共1.06万元。
项目正常年份耗电6万度，水8万吨，分别取价1元/度；3.5元/吨；燃料动力费共需34万元。
项目总定员35人，一年共需发放工资及红利总额113.4万元，折旧费：
项目建成后形成固定资产614万元，根据平均年限法计提折旧，设为10年，每年折旧费为60万元。
修理费按每年6万元计算。
正常年项目每年发生销售费用15万元，其他费用5万元。
所以在正常年份，生产总成本可以达到790.72万元。
详见附录表3
6.2项目收益和利润分析
项目投产，生产达到稳定后，可加工成350g桶装沙棘固体饮料6万桶，每桶35元，共210万元；280g袋装沙棘固体饮料13万袋，每袋30元，共计390万元；13g小袋装沙棘固体饮料10万盒，每盒50元共计500万元，所以在正常销售年份，可实现销售收入1100万元。
详见附录表4。
项目所达到的生产利润总额309.28万元。
所得税按利润总额的25%计提，税后利润为231.96万元，其中盈余公积金按税后利润的10%计提，其余的可以用于分配。
6.3现金流量分析
生产期各年度现金流量分析见附表5。
6.4项目实施五年期的净现值
净现值是评估项目是否可行的最重要的指标。
若净现值计算为正值，则说明投资收益率大于其资本成本，该项目可以使投资者获得收益，证明项目可行；若净现值计算后等于零，则表明投资收益率等于其资本成本，投资者没有获得收益，项目没有意义；如果净现值计算后小于零，表明投资收益率小于其资本成本，投资者会赔本经营，证明该项目不可行。
计算公式为：
式中：
NPV—净现值；
n—项目期限；
Ik—第k年的现金流入量；
Ok—第k年的现金流出量；
i—资本成本
预计资本成本i为10%，本项目预计各年现金流入与现金流出见附表5，具体计算过程如下：
所得税前净现值：
NPV=447.96（万元）>0；
因此，该项目可行。
6.5内部收益率
内部收益率计算公式为：
式中：
IRR—内部收益率
I—现金流入；
O—现金流出；
（I-O）t—第t年的净现金流量；
n——计算期年限；
在本项目中，由于各年净现金流量不同，求解内部收益率时，采用Excl表格计算得到：
R=38%
所以该项目可行。
6.6投资回收期
投资回收期分为静态投资回收期和动态投资回收期，计算公式分别为：
静态投资回收期（Pt）=[累计净现金流量出现正值年数]-1+[上年累计净现金流量绝对值/当年净现金流量]
动态投资回收期（P't）=[累计净现金流量现值出现正值年数]-1+[上年累计净现金流量现值绝对值/当年净现金流量现值]
根据附表6，可计算出：
静态投资回收期=3-1+30.08/291.96=2.1年
假设资本收益率为10%，折现后各年现金流量见附表6。
动态投资回收期=3-1+107.3/219.4=2.48年
分析表明，投资该项目可以在较短时间内收回成本，投资风险较低，可实施。
6.7盈亏平衡点
项目正常年总成本费用为790.72万元。
其中：
年固定成本为86万元，年可变成本为704.72万元，营业税金及附加为187万元，年营业收入1100万元。
以生产能力利用率表示的盈亏平衡点（BEP）为：
BEP=年固定成本/（年销售收入-年可变成本-年税金及附加）*100%=41%
综合保本点销售额=86/41%=209.76（万元）
只要保证销售额大于209.76万元就能盈利。
6.8项目敏感性分析
敏感性分析分析结果见附表7。
从附表7可以看出，在建设投资增长10%的时候，内部收益率降为33%；在经营成本增长10%的时候，内部收益率降为23%；在销售收入减少10%的情况下，内部收益率降为16%。
可见内部收益率对销售收入变动最为敏感，但此时内部收益率仍大于15%的资金收益率，项目盈利能力仍可接受。
6.9财务分析小结
经过对净现值、内部收益率等财务指标的计算，得出结论：
本项目具有很强的盈利能力，投资较少，收益情况良好，可以实施。
7项目实施风险与防范分析
7.1项目实施风险
（1）市场风险：
在市场经济条件下，市场上沙棘固体饮料的供给、需求程度以及消费者消费心理、购买倾向因时不同，松健沙棘固体饮料的需求量会有所波动，随着技术的不断发展，其他沙棘加工产品的出现会对沙棘固体饮料造成替代威胁，使投资风险加大。
（2）运输风险：
沙棘果果皮较薄，不利于运输。
而松健沙棘固体饮料加工厂所采用的沙棘果采购于山西五台山沙棘产区，运输环节一旦出现纰漏，会使沙棘果造成腐烂，衰败。
从而给投资增加了运输上的风险。
（3）技术风险：
在沙棘固体饮料加工程序后期，果粉在进行入袋包装之前，受技术制约，会有受潮风险，一旦因技术或机器出现问题和故障，将造成果粉结块，影响产品质量。
7.2防范和降低风险对策
（1）加强与各超市等销售点的合作，创新广告宣传方式，使产品品牌在消费者心里留下深刻印象，增强市场竞争力，从而降低市场风险。
（2）与沙棘果采购商签订合同，明文规定购入沙棘果质量要求并严格执行，从而使沙棘果出售方对运输环节更加注意，降低沙棘果在运输途中的破损率。
（3）定期对设备进行检查维修，责任到人；对技术员和职工进行定期培训学习，不断提高技术水平；加强对产品成品的质量检查，尽量避免技术上的问题发生。
8环境影响与安全分析
8.1环境影响
本项目厂址位于山西省灵石县马和乡南3公里处，根据《建设项目环境保护管理条例》；《建设项目环境保护设计规定》等相关规定，遵循国家的相关法律法规作为设计依据，按照国家的标准严格控制环境污染，合理开发自然环境，以达到保护环境的目的。
项目厂区除了修建生产车间、办公楼、职工食堂，职工宿舍外，还有草坪、树木等绿化设施；加工废水经过处理后排放，果实废渣进行分类处理，严格控制生活生产垃圾的排放，从而减轻对加工厂周边环境的不利影响。
8.1.1主要污染物
本项目的主要污染物是沙棘果果渣和废水
8.1.2治理措施
（1）沙棘果渣具有丰富的营养价值，可以就近给当地养猪的农户喂猪养殖使用。
（2）本项目加工厂中配备有废水处理设备，可以对生产废水进行处理后再排放，由此保护当地的生态环境不受影响。
8.2安全分析
由于本项目主要靠机器进行加工生产，因此在用电过程中存在火灾隐患，为了预防火灾的发生，企业建设过程中，按照有关部门的要求，充分考虑消防的安全布局，保障安全出口畅通，设置应急照明灯和消防通道，以预防火灾发生为主，每月对电路进行一次全方位检查，防止线路老化引发火灾。
每月召开安全座谈会，警钟长鸣，保证企业可以正常生产。
9项目发展远景展望
沙棘对生长环境依赖性很低，在贫瘠的土壤上也可以生长繁殖，易于成活。
沙棘根、茎、叶、果实有着极高的药用价值，随着技术的发展，现在很多企业已经开始研发沙棘高端产品，如沙棘籽油软胶囊、沙棘果油软胶囊、沙棘黄酮胶囊等保健药物，以沙棘提取物作为原料的化妆品也逐渐走进市场并被消费者接受。
本项目选址于灵石县马和乡，随着企业的发展，对沙棘果的需求将会越来越多，受需求的影响，企业未来会结合当地农户开展沙棘种植，发展沙棘采摘，既可以绿化环境，防风固沙，防止水土流失，又可以带动经济发展，实现生态效益和经济效益的双丰收。
10结论与建议
10.1可行性研究结论
综上所述，本项目具有良好的经济、社会效益，能够为投资者带来可观的经济效益，因此，本项目是可行的。
10.2问题及建议
（1）对于沙棘果采购来源问题，首先考虑山西省五台山沙棘果产区，与之进行订单、价格、规格等方面磋商；同时可以少量采购新疆布尔津县沙棘果进行试加工，受果品影响，不同种类的沙棘果所调配出的口味是不同的，企业可以在发展过程中不断创新，开发更受市场欢迎的产品。
（2）在企业发展的过程中，要和当地农民密切联系起来，齐心协力，共同富裕，共同拉动经济的发展，为祖国经济繁荣做贡献。
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