往来会计工作流程二.doc

往来会计工作流程二.doc

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往来会计二工作流程

主要工作内容有六大块：

1.商超单据的审核、整理、对账，商超活动的审批；

2.B超单据的审核、整理、对账、催收货款；

3.省外业务单据的录入与审核、对账以及费用的审核与审批，并及时对强民、郑办款项的核对与录入；

4.公司库存的入库、出库以及库存的定期盘点；

5.公司虚拟库存三级帐的管理与外帐会计相关工作的对接，增值税发票与普票的购买保管以及开具。

6.公司订单本的管理以及上级领导交付的临时性工作等。

一、商超部：

1、家乐福超市有限公司：

返利11.5%，今年增加新品，新品条码费每个18000元，每月1号到家乐福供应商网站打印对账单，邮寄方式：

发票和供应商对账单/每店一份（公章）。

每年1月16日17日和7月16日17日到云纺家乐福取往年的费用发票，需带委托书加盖公章。

2、沃尔玛中国投资有限公司：

对账方式：

登录126邮箱，邮寄方式：

发票和结算清单（公章），发票付款后，于次月沃尔玛会给公司邮寄扣除的相关费用发票，每月底监督业务员取招商物流的运费单付与非及收回地州单据，核对单据。

3、云南天顺商业连锁有限公司及地州门店：

对账时各个门店的单子分别整理并核算，到各自的窗口对账，场地租赁费10%，开票时在发票上体现出来，对账方式按门店对账开票，及时电话催收应收账款。

4、昆明金美百货有限公司：

该客户是代销，返利2%，每月5-9日对账开票，送票时携带加盖公章的结算单据，对方付款时会通知公司，带条章取支票。

5、昆明云顺和商业发展有限公司南屏店及人民中路店：

每月5-9日对账开票，送票时一定要带对方的验收单，没有验收单对方坚决不给对账，如果未能及时交票，18日还会有一个交票日。

返利3%及合同规定的相关费用。

4、省内销售订单、商超活动的审批及审核

省内销售订单的审核要按照各个市场的销售政策进行审核，熟悉每个市场的价格体系以及特殊客户的价格体系以及各个时期各个市场的销售价格体系，同时要审核销售订单的正确性。

特殊单据向领导请示审批！

二、B类超市

1、足达商贸有限公司：

该客户代销，返利3%，每月1-20日换验收单，20-30日对账，付款方式带条章取支票；

2、昆明方华蔬菜连锁有限公司：

月结，月底对账，次月10日以前开增值税发票送与客户，催收货款。

3、B超业务员会每个工作日的早上来取到期门店应对账的单子，此时要业务员填写借据，并及时催收单据的归还或款项的回收。

三、省外销售单据及核对往来账

1、按内勤提供的发货确认函及运费开具省外销售单，核对客户的货款情况，货款不够时及时告诉内勤催收货款，欠客户运费客根据情况给客户付款或者从下次的货款中一次性扣除；

2、先发货后付款的客户有几家，比如：

成都三福食品有限公司，吉林长春余杭海鹏有限公司

3、省外客户可开增值税专用发票的，按内勤提供的开票申请单开具专用发票，特殊客户，如上海喆高实业有限公司开具的发票，数量增加一倍，单价减少一倍。

4、贵州兴义金昊有限公司开具的增值税专用发票，应按开票金额收客户8%的税金，计入营业外收入-税金收入。

5、审核省外销售出库单，核对销售出库单明细与入库明细是否相符，单据核对无误过账；

6、月底从出纳那里记录强民代收款，录入应收账款减少单，

7、月底电子商务专员会与出纳对账，根据收款单录入电脑，冲应收账款，运费都是公司承担，从郑州办的货运费都由郑办出，该运费根据郑办传过来的费用单录入。

8、月底郑州办将上月的单据传给我方，看单据做应收款/付款及开具销售单，余下的费用部分给财务经理做相关的费用处理。

有省外回单付的运费，请录入商贸宝运费处理。

9、费用报销单、请款单、借据的审核细则：

费用报销符合公司财务报销程序，报销事实存在，报销金额无误准予报销；付省外客户运费或货款的请款单。

前两类按照实际应该支付金额批准，借据一般为公用，需要核实借款支付情况，以及还款报销情况。

10、费用凭证、库存凭证的填制：

出纳转交的各类单据进行处理，以及各类库存单据，做到日清月结；核对郑州办费用、收支，库存明细账等；

11、装订各月的省外销售单以及库存单据的装订、保管。

四、库存的盘点

1、入库：

货发省外客户的依据采购提供的厂家加工清单录入入库单，包装材料由公司提供的需要摊入成本，按照厂家、商品名称、成本入库；

昆明到货入库，仓库开具手工入库单（标明生产日期）,运费报销单，按照公司成本核算规定核算商品成本并按基本单位入库，有破损的做报损单，入库工作日清日结；

2、厂家库存虚拟三级帐

根据厂家加工清单以及发货情况核对各厂家虚拟库存账，确保入库出库有账可查，清晰明了，同时保证厂家往来账清晰，应付账款正确无误。

3.库存盘点：

a.每次盘点应通知为正常例行盘点，根据会计制度中谨慎性原则，由于每次盘点是以仓库重新盘点并依照实盘数做为往后的财务账依据，所以盘点中所有知道本次并非仅仅为例行盘点的人员必须遵循保密性原则，在实际盘存过程中，要仔细、认真地盘点，确保盘出的数据真实、可靠、完整。

b.仓库方面：

见货入账，见不到货坚决不能入账，每天下午司机要带回来当天的库存状况表，财务要核实当天的退货是否入库，除此之外还要核实当天有退货但未入库等到第二天入库数。

防止退回货物已入库，仓库帐未及时记账，导致仓库帐实不符。

另外退货时如果有破损的，仓库要及时开破损产品的单子给财务做报损。

该项工作的主要目的是为了仓库帐与实际库存相符。

c.客服方面：

收到物流司机回单立即送给财务，财务立即审核并过账，使财务库存帐与仓库库存帐相符。

d.每次盘点时，分组盘点，责任到人，盘点结束后根据实盘数据分析盘亏盘盈原因，并进行修正库存管理方案，并逐步完善库存管理流程

五、外帐及票据的相关工作

1、广拓、钧泰、文港普通发票的购买、保管、开具

按照税局要求持相关证件（国税税务登记本副本、购票员身份证、审批表<钧泰>发票领购簿、已开具的发票、发票交旧验旧统计表）到税局购买增值税专用发票、普通发票，安全保管，按照开票限额及公司财务相关制度开具发票，并做好发票使用登记。

9、增值税进项发票的索要：

每月初预估本月销项发票金额，月底（25号左右）根据本月库存报表，再按照兼职会计的税务规划向厂家索要增值税进项发票。

六、公司订单本的管理，并及时有效完成公司领导安排的工作，积极配合部门同事做好相关工作。

在自己的能力范围之内处理部门员工需要解决的问题。