大陆希望审计报告.docx
《大陆希望审计报告.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《大陆希望审计报告.docx（20页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。
大陆希望审计报告
告
——管理建议书
围。
编制：
选择一项。
审核：
选择一项。
批准：
选择一项。
日期：
二〇一四年五月三十日
说明
1.关于专题报告
根据年度计划安排，我中心已于2014年5月19日至2014年6月6日就
集团固定资产管理进行了检查。
现将此次检查的结果以报告形式呈阅。
本次检查内容详见报告正文。
其中：
我们认为较为值得管理层关注的事项
包括（详见xx页xx行所述）；希望相关责任部
门按照职责要求尽快整改落实。
综合本次检查结果，风控中心认为，除外；固定资产
管理“有”特别严重的事项足以影响集团的正常运营和带来经济利益受损的风
险。
至于“不符1”、“待改善2”事项及建议，已在报告中详细列示。
2.关于工作开展
2.1工作目的
风险中心旨在通过内部鉴证和咨询活动，持续的改进集团运营和实现价值
增值。
通过审计监督，确保集团战略目标、政策方针确实推行、资产安全和完
整；通过风险管理、内部控制的评价及改进，优化集团治理，确保目标稳步实
现；通过尽职调查，促进管理层认真、负责履行集团赋予的各项工作职责。
2.2工作依据
根据集团颁布/执行的各项制度、流程；财政部发布的《企业内部控制规
范》指引；中国内部审计协会制定的《内部审计准则》；董事局赋予我们的职
能要求，通过实地查验、资料审阅、过程参与及各级员工沟通，以“第三者”
观点提出客观、公正的建议报告。
1“不符”：
指经济业务不符合集团制度、行业规范等要求（包括但不限于前述事项）
2“待改善”：
指经济业务与集团制度、行业规范有所偏离，但不至于造成重大影响。
2.3工作原则
独立3、客观4是保证我们工作有效开展的基本前提。
。
在此加以说明，以便
增强各方对我们工作的了解。
独立性要求我们在确定检查范围、实施检查及报告结果时不受干扰。
主要
表现在我中心职责权限和范围、负责人任命于考核、工作报告等应由董事局（最
高管理层）指导并监督。
确保不受集团内其他人员的干涉和限制。
客观性要求我们应公正的做出的判断，避免利益冲突。
影响客观性的因素
包括：
检查范围受限；遭受来自外部的压力；与被检查单位存在影响客观性的
利益关系等。
2.4集团各中心（部门）、下属公司责任
2.3.1协助并提供真实、充分的资料以供我们审阅。
2.3.2尽可能配合风险控制中心的工作时间，使我们工作更加富有效率。
2.3.3集团各中心（部门）、下属公司负责识别、评估及应对运营中可能的风
险。
2.3.4管理和改进工作属于集团各中心（部门）、下属公司的职责。
3独立性,是指审计机构和人员在进行审计活动时,不存在影响内部审计客观性的利益冲突的状态。
4客观性,是指审计人员在进行审计活动时,应以事实为依据,保持公正、不偏不倚的精神状态。
*报告正文*
关于xxxxxx报告目录
1.检查项目概述.....................................................1
2.检查情况综合评价.................................................2
2.1管理层关注......................................................3
2.2内部控制........................................................4
2.3工程审计........................................................5
2.4财务审计........................................................6
2.5流程优化........................................................7
2.6风险控制........................................................8
3.问题及管理建议...................................................9
4.后续审计........................................................10
5附件............................................................11
xxxxxxxxx有限公司
xxxxx中心
组长：
xx
组员：
xx篇二：
教你写一份人见人爱花见花开的审计报告
教你写一份人见人爱花见花开的审计报告
2015-11-02
何为一份“好”的审计报告。
一千个人的脑海里有一千个哈姆雷特，我们很难给好的审计报告一个全面、精准的定义，但小编认为它应该具备这些特质…
审计报告作为审计师表达其正式审计意见的主要载体，是报告阅读者和组织进行投资、运营、进行决策的重要依据。
如何出具一份高质量、有效的审计报告是所有审计师需要考虑的问题。
今天小i想跟大家探讨一下一份好的审计报告应该具备哪些必备的要素。
关键词1：
具有可读性审计报告凝聚了审计师在整个项目上付出的智慧，是审计师展示其工作结果的主要载体，所以很多审计师在撰写审计报告时，像写人物传记一样写了厚厚一沓，恨不得把所有的工作成果都通过报告的形式展现给管理层。
报告内容多，蕴含大量信息固然没什么坏处，可是站在报告阅读人的角度，这份报告是否明确、直接表达了审计师想要传达的信息？
报告内容是否具有可读性，使读者愿意花时间读下去？
如何使报告阅读人快速全面抓取报告想要传达的信息是每一位审计师需要考虑的问题。
如果一份报告不具可读性，那么即使这份报告再充实也失去了其本身意义。
tips:
使用图表分析、舍弃无关信息、将问题按照重要性排序、根据需要撰写审计报告摘要等都可以提升报告的可读性。
关键词2：
明确审计报告目标审计师必须牢记，在写报告之前对报告主体目标的概念是否清晰非常的重要。
当你的脑海里对这份报告有了清晰的目标后，可以在写报告的时候使用必要的审计技术以达到相应的效果。
审计报告的目标往往与审计项目的目标相挂钩，当你把现场工作完成了准备动笔写报告但是毫无头绪的时候，小编建议读者朋友可以问问自己这些问题：
我的审计目标是什么？
我的现场工作是否充分到可以帮助我实现审计目标？
我的审计报告应该怎样体现审计目标的实现？
体现形式是怎样的？
这样体现是否
可以让读者容易理解报告索要表达传递的信息？
好了，在脑海里面产生的无数个问号都得到相应清楚的答案后，基本上你的报告目标就华丽丽的出现了。
当你写报告的过程中钻到某一个死胡同脑子里面一团乱麻的时候，不妨停下了想想你的报告目标，也许很多问题就迎刃而解了。
tips:
适当的与团队小伙伴头脑风暴可以帮助你明确审计报告的目标。
明确报告目标后设计相应的审计报告提纲可以使你的报告撰写阶段更顺畅。
关键词3：
报告的视角写审计报告的时候应该想想谁会来读你的“大作”。
通常来说报告的阅读人有你的被审计人、审计主管、管理层等等。
写报告前应该考虑一下你的报告阅读人的具体情况。
报告的语言、使用的审计专业术语和表达形式是否对阅读人适用？
一份审计报告写的好或者坏往往取决于报告阅读人是否能够读懂你的报告。
晦涩的专业术语或许能够体现你的高bigger，但如果让阅读人连读都读不懂的话那无疑是失败的。
tips:
如果不能确定你的报告是否可以让阅读人读懂，可以找个局外人（注意审计信息的保密性）帮你读读提提建议。
关键词4：
报告的展现形式没有人对一成不变的东西可以长期保持高度浓厚的兴趣，适当的改变报告的展现形式，持续创新，可以给管理层眼前一亮的感觉。
一份质量高的审计报告往往在于它的精华是否提取到位，尽量避免冗长无用的长篇大论，结构清晰，中心思想明确可以给报告加分不少。
当然，如果实在无法避免交给管理层厚厚一沓的审计报告，可以通过写报告摘要的形式，简单明了的点出重点问题和审计结论，至少确定阅读人get到你希望他了解到的信息。
tips:
审计报告摘要，审计项目汇报ppt，口头汇报等多样化的方式都可以帮助报告阅读人获取关键信息。
说起来容易做起来难，其实小编自己每次在写报告的时候也是焦头烂额改了又改。
道理和秘诀大家往往都懂，但是往往在写报告的过程中还是会障碍重重。
最后小i再悄悄share一个小秘诀（一般人我不告诉他），写报告绝望了的时候不妨停下来休息一下，整理整理思路，带着轻松的心态去完成（当然不能耽误报告进度），
切记不可抑郁狂躁带着敷衍了事的侥幸心理提交报告，这样做违背了你的职业道德先不说，重点是被q和被返工的几率会很大哦！
篇三：
美国现代企业内部审计报告（范例）
美国现代企业内部审计报告（范例）
报告审计工作结果是审计过程报告阶段的关键环节。
内部审计人员报告的方式多种多样，没有固定的模式。
依据实际情况或需要的不同，报告可以有书面的和口头的，正式的和非正式的之分。
但是，审计报告作为审计人员专用的一种文体，它是交流信息，报告审计结果最重要、最常用且必不可少的一种方式。
内部审计人员应该根据现场审计所掌握的证据和相关信息，在运用职业判断对之进行重要性分析之后，及时向被审计单位、董事会审计委员会和企业最高管理当局提交反映审计结果和审计任务完成情况的书面正式报告，即内部审计报告。
有关内部审计报告的问题很多，下面围绕中期审计报告和最终审计报告对内部审计报告作一些一般的说明。
一、内部审计报告的含义和目的
内部审计报告是内部审计人员根据完成审计任务的一般要求或具体要求，用文字的形式来说明审计目的、范围和结果，以及其他相关信息并呈送给有关部门或人员的一种正式书面文件。
中期审计报告是对现场审计某一方面或具体领域审计发现的说明；最终审计报告则是整个审计过程工作的最终成果。
编写审计报告是审计工作必不可少的一项既定工作，其主要的目的表现在以下两个方面。
（一）向报告的阅读者传递信息
收集、整理和记录企业管理当局控制下各类活动的真实可靠信息是内部审计人员日常工作的一个重要方面。
内部审计报告就是汇集这些信息（包括令人满意的状况和不能令人满意的状况两个方面）并对之表述审计意见和建议的一种主要方式。
一份真实情况良好写照的审计报告是赢得企业管理当局或董事会审计委员会对内部审计工作的信任并依赖其工作成果的一种有效工具。
一份成功的审计报告必须能够准确地传递有关被审计活动的真实可靠信息，向读者表明内部审计完成丁哪些工作，还能够完成什么，管理部门应该关心而未能关心的是什么。
管理人员，尤其是最高管理人员之所以能够对审计报告给予必要的关注，是因为他们认为作为组织内部一种相对独立职能工作结果的内部审计报告所收集的信息是在系统的检查和评价过程中产生的，能够较客观公正地反映事实，揭示事物的本来面目；通过审阅审计报告他们能够从不同角度来进一步熟悉和掌握在实现组织目标过程中各种活动的效率和效果。
不能准确传递信息的审计报告是毫无意义可言的。
（二）说服报告的阅读者接受并采纳审计意见和建议
任何一份内部审计报告都应该表述内部审计人员对被审查活动所持的观点和看法，其中包括针对一些有害于组织目标实现的错误、缺陷或不良管理方式下产生的不规范行为所提出的改进意见。
只有这些审计意见取得报告阅读者，尤其是那些有权对之采取纠正行动的管理人员（包括对存在问题负直接责任的）的认同时，内部审计报告才能真正发挥其潜在的效用，成为推动实现组织目标的有效工具。
事实上，审计意见，即便是正确的审计意见也未必都能得到应有的关注，其间，审计报告不具说服力或说服力不强是其重要原因之一。
因此，一份良好的审计报告在准确反映事实，传递信息的同时，还必须具有足够的说服力，能使报告的阅读者，甚至那些熟悉实情、做事谨慎的人们也能够通过阅读报告得出与审计人员相同的审计结论和建议，并充分意识到采纳审计意见的好处。
只有这样才能使审计工作真正达到协助组织内成员有效地履行其职责，改进和提高工作质量的目标，才能赢得其应有的组织地位和良好声誉。
上述两个内部审计报告致力于达到的目的，也是其它报告方式应予达到的。
只有这样，才能造就成功有效的审计过程，实现内部审计作为一种职能活动的总目标。
二、内部审计报告的结构和内容
由于审计活动的性质和报告方式的不同，内部审计报告可以有多种不同的类型：
财务审计报告和经营审计报告；最终审计报告和中期审计报告；正式审计报告和非正式审计报告；书面审计报告和口头审计报告；综合审计报告和专题审计报告等等。
在现代内部审计实务中，这些不同称谓各具特色的审计报告可以结合使用，取长补短，共同满足报告审计结果、达到报告目的的要求。
按照《内部审计专业实务标准》的指导性要求，在现场审计完成之后，内部审计人员应该提交鉴认的最终审计报告；中期报告可以是书面的或口头的，也可以是正式的或非正式的。
审计报告的结构和内容取决于报告的类型。
下面，就书面形式的中期审计报告和最终审计报告作一些简要介绍。
（一）中期审计报告
中期审计报告是内部审计人员在现场审计过程中就某些领域的审计发现与被审计单位适当层次管理人员进行交流，并要求他们在规定期限内给予书面答复的一种报告形式。
通常，中期审计报告也称作“审计备忘录”。
审计备忘录是与被审计单位交流意见的一种有效手段，通常要求作出书面的答复，因为最终审计报告包括中期报告的内容和与被审计单位讨论的结果。
在完成某一领域的审计工作之后，内部审计人员可能发现了一些不规范的行为，甚至重大控制缺陷。
这些不良状况任其存在和蔓延将会给组织带来更大的不利影响和损失。
这时，内部审计人员就应该适时地编写审计备忘录，指出发现的问题并提出改进建议，供被审计单位慎重考虑，以便及时采取纠正行动，这就大大增强了审计报告工作的效果，其作用主要表现在以下几个方面：
（1）是对被审计单位的一种尊重，有助于取得其信任和合作；
（2）有助于及时采取改进措施，改变不良的状况或遏制其发展趋势；（3）供审计人员检查审计发现的正确性，为最终审计报告提供合理有效的信息。
一般而言，中期审计报告的篇幅较短，写作要求也不像最终审计报告那么严谨，尚不具有公认的
标准格式。
但是，任何一份审计备忘录都应该清楚地说明审计发现的事实、不良状况的影响，并提出结论和建议。
下面是美国阿莫科公司内部审计实务中的四份较典型的审计备忘录。
备忘录一：
资本性支出的授权×××先生：
在审计贵单位资本性项目的过程中，我们发现目前所发生的资本性支出没有取得所要求的证明性批准依据。
在25个资本性项目中，我们抽取了3个进行检查，累计支出金额为$1.4mm，在档案资料中，均没有发现取得到批准的文件。
造成这种不良状况的原因是：
最近改组重建的会计部门还没有在项目建设之前授权专门的人员负责批准；另外，在办理采购之前；对采购定单的复核、批准还没有建立相应的程序。
为了确保按照企业管理当局的意图对资本性支出业务进行有效的控制，我们建议贵单位应该授权专门人员负责采购业务的批准；另外，在实施采购之前，采购定单应该与经过批准的文件进行核对验证。
我们希望在9月25日之前，收到您的答复。
审计员：
×××
1993年9月17日
备忘景二：
多余和废旧财产的控制×××先生：
贵单位过剩的、残余的和废旧的物资设备存放在三个地点的仓库中。
经审查并与有关人员讨论发现，这些物资设备的帐面净值约$1mm，如此大量的剩余废旧物资设备是由于改变生产线产生的，其中厂房仅供新产品检测所用。
有关这些项目在资产分类帐户的情况是：
（1）资产的帐户余颇过大，
（2）所提折旧费用过大，（3）非生产用资产占用的资金过大。
你们解释目前正在准备两份报告：
一份是多余物资设备的报告；一份是残余废旧设备物资的报告。
我们认为越早对它们进行技术鉴定并报告有关部门批准备案，就越有利于其妥善处理和回收。
为此，我们建议；这两份报告应该在本月上旬编制完毕，并尽力将这类物资设备控制在适当的水平上，适当地调整资产分类帐，将多余、残余、废旧的物资设备从该类分类帐中分离出来，并编制明细清册。
请你们将处理结果和净值额较大的资产（例如，编号117设备）的处理计划通知我们．如果同意我们的意见。
我们希望在4月5日之前收到您的答复。
审计员：
×××
1993年3月12日
备忘录三：
差旅和招待费用×××先生：
贵单位对“差旅和招待费用表”进行了自我检查和枝对，遵守了公司和部门的政策和程序。
但是，
在审计中，我们发现：
每一张“差旅和招待费用表”都存在一些与政策不相符的事项。
尽管这些例外的事项数量较小，但总的来说，它表明既定的“差旅和招待费用”政策都没有一贯遵守．下面列示一些具体事例：
1．乘坐出租车的费用记录没有附原始发票；
2．超过$25的差旅和招待费用记录没有附原始发票；
3．其他费用支出（非差旅和招待费用）的原始发票有的被遗失；
4．其他部门发生的非差旅和招待费用归集到“差旅和招待费用”要素662中。
例如，办公用品支出应列在要素371中，其他经营费用应列在要素699中。
5．一些不在出差期间残无法证明是在出差期间发生的职员食膳费用列支在差旅费中。
按规定，任何不正常的膳食费用支出都应该在报告中注明并作合理的解释。
6．招待费开支没有说明膳食的种类（早餐、午餐或晚餐），有的仅有一个职员出席，也没有说明就餐的目的或洽谈业务的性质；另外，有关宾客的背景（姓名、职位、职业或其他情况）也没有说明。
9．尽管购买机动车的保险费用不应该包括在“差旅和招待费用表”中，但却列示于“差旅和招待费用表”中。
8．六个月到期的票据贴现费用没有及时给予报告，职员应该至少每月反映一次。
9．审核“差旅和招待费用表”的职员XX并由专人负责．
管理部门发布的“a—90和a—99程序说明”列示了票据制度、编制差旅和招待费用表的有关政策。
这些指示文件应该与负责填写“差旅和招待费用表”的所有相关职员进行讨论，让他们熟悉和理解这些政策规定，并应该妥善保管在适当的地方，以便遇到实际问题可以查阅参考。
当编制“差旅和招待费用表”的工作完成后，应该将共与恰当的文件，解释性说明和帐户记录相核对，然后由指定的人员批准。
请将采取的纠正措施通知我们，以保证公司政策得到有效地执行。
我们希望在1993年7月31日以前接到您的善复。
审计员：
×××
1993年7月17日
备忘录四：
信用和收款
标准
应收帐款帐户余额应该按信用期限编制帐龄分析报告，并逞交给信用管理部门，以便其监督收款和催款业务．
情况说明和原因
五月份和六月份经批准并呈送给企业管理当局的应收帐款帐龄分析报告中，有几个帐户的余额存在数字错位的差错（影响金额在$100以下）。
其原因是编制报告的会计人员没有进行检查，而且批准
报告的信用监督员也没有进行任何的验证工作．
影响
月度应收帐款帐龄分析报告中，不正确的应收帐款余颇歪曲了应收帐款余额的实际状况。
准确的报告将会给企业管理当局监督和控制潜在拖欠款业务提供良好的手段。
建议
编制帐龄分析报告的会计人员应该对完成的工作进行检查，然后传送给信用分析员并由其作抽样检查；另外，应该要求报告的编制员对报告的准确性有足够的把握。
审计员：
×××
1993年9月20日
审计备忘录的编写是内部审计人员必须具备的一种专业技能、尽管上述四份审计备忘录的结构和内容不尽相同，但都反映了一些共同的特点或要求：
篇幅较短，有话则长，无话则短；简明扼要地陈述审计发现；明确指出存在的问题及其影响；要求在规定的时间内给予答复。
另外，从这几份审计备忘录中，我们可以切实地发现，内部审计活动在客观地确认值得改进的领域，促进组织加强控制、提高工作质量方面大有作为。
在这个过程中，审计备忘录能够发挥积极的作用。
这正是许多组织的企业管理当局都在有关政策和方针中明确要求被审计单位应该慎重考虑审计结果，并及时实施正确审计意见和建议的原因所在。
下面，我们再对这四份审计备忘录讨论的内容作一些附加的说明，它或许能够为您有效地进行审计或理解审计备忘录的结构和内容提供一些启示。
备忘录一讨论了已经完成的资本性项目（累计支出$1.4mm）没有取得正式的书面批复。
正如该备忘录中所指出的那样，组织的变化常使批准程序变得松散而不严肃。
因此。
内部审计人员应该意识到，经营环境的变化更容易导致薄弱的控制，务必对组织机构的变化、人员变动或重大程序的改变破坏良好内部控制的可能性有足够的警惕。
备忘录二提出了有关多余、残余和废旧物资设备过量的问题。
通常，这类财产的回收效益和利用效果较差，难以得到妥善的处理。
正如该备忘录指出的那样．其结果往往导致这类财产数量大、价值高，与其相关的会计记录不恰当等问题。
因此，要有效地制止这类不良状况的出现，检查和评价有关控制程序的遵循情况是必要的。
备忘录三揭示了报告经营费用的职员对政策存在一个明显的理解错误。
通常，对“差旅和招待费用”报告的检查，能够发现由于理解错误、粗心疏忽、偶然的或有意的错误处理而违背既定政策的问题。
经营费用的归集直接影响到当期的盈利，并总是与政府的税收原则相联系。
职员应该理解并被要篇四：
新希望
新希望：
2010年年度股东大会决议公告
2011年05月20日00:
02
来源：
凤凰网财经
证券代码：
000876证券简称：
新希望公告编号：
2011-19
四川新希望农业股份有限公司
二○一○年年度股东大会决议公告
本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，
没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
一、特别提示：
1、本次会议无否决或修改提案情况；
2、本次会议无新提案提交表决。
二、会议召开情况
1.召开时间：
2011年5月19日（星期四）上午9：
30；
2.会议召开地点：
成都市二环路南二段23号凯宾斯基饭店附楼5楼蜀竹厅
3.召开方式：
现场投票
4.召集人：
公司董事会
5.主持人：
董事长刘永好先生
6.会议的召开符合《公司法》、《股票上市规则》及《公司章程》的规定。
三、会议出席情况：
出席本次会议的股东及股东代表13人，代表股份452，905，019股，占公司总股份的54.41%。
其中，关联股东及股东代表8人，新希望集
团有限公司及其他关联股东合计持有有表决权股份427，915，587股，占公司股份总数的51.41%回避表决。
公司的董事、监事、高级管理人员和北京中伦（成都）律师事务
所律师出席了本次会议。
四、提案审议及表决情况：
（一）本次会议以记名投票表决方式通过了如下议案：
1、审议通过了“《2010年度报告正文》及《摘要》”；
2、审议通过了“2010年度董事会工作报告”；
3、审议通过了“2010年度监事会工作报告”；
4、审议通过了“2010年度利润分配预案”；
四川新希望农业股份有限公司2010年年度财务报告经四川华信
（集团）会计师事务所注册会计师审计，出具了川华信审［2
升级会员 