新编会计模拟实习——股份制企业分册(第四版)分录答案.xls

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c362cc6913f0dbb7bcf0d51e97ead488.xls业业务务号号日日期期摘摘要要方方向向会会计计分分录录金金额额12011.12.02支付董秘培训费借管理费用/办公费960.002011.12.02贷银行存款/交通银行960.0022011.12.02杨华公积金贷款转入借银行存款/中国建设银行/基本存款户100,000.002011.12.02贷预收账款/预收房款100,000.0032011.12.02吸收合并虹梅房地产借库存现金805.002011.12.02贷其他应付款/应付产权转让费805.002011.12.02吸收合并虹梅房地产借银行存款/中国建设银行/基本存款户589,000.002011.12.02贷其他应付款/应付产权转让费589,000.002011.12.02支付产权交易手续费借管理费用/其他32,671.952011.12.02贷银行存款/交通银行32,671.952011.12.02吸收合并虹梅房地产借应收票据180,000.002011.12.02借应收账款/应收房款247,500.002011.12.02借预付账款/预付工程款1,090,000.002011.12.02借开发成本/虹梅公寓37,851,715.002011.12.02借固定资产3,606,580.002011.12.02借在建工程610,000.002011.12.02借商誉888,000.002011.12.02贷其他应付款/应付产权转让费44,473,795.002011.12.02吸收合并虹梅房地产借其他应付款/应付产权转让费19,719,700.002011.12.02贷短期借款/中国建设银行10,000,000.002011.12.02贷应付账款/应付工程款2,150,000.002011.12.02贷预收账款/预收房款7,569,700.0042011.12.02收到绿化工程发票借开发成本/众信大厦/A楼144,000.002011.12.02借开发成本/众信大厦/B楼146,000.002011.12.02借开发成本/众信大厦/C楼140,000.002011.12.02贷预付账款/预付工程款430,000.0052011.12.03调整上年度多计办公用房装修费借累计折旧14,200.002011.12.03贷管理费用/折旧、修理及财产保险费14,200.0062011.12.03收到配股款，已扣除发行费用借银行存款/中国建设银行/基本存款户43,492,500.002011.12.03贷股本15,000,000.002011.12.03贷资本公积/股本溢价28,492,500.0072011.12.04提现，为退房款借库存现金120,000.002011.12.04贷银行存款/中国建设银行/基本存款户120,000.0082011.12.04退杨华购房款借预收账款/预收房款100,000.002011.12.04贷库存现金100,000.0092011.12.04结转杨华购房的收入借预收账款/预收房款316,000.002011.12.04贷主营业务收入/出售商品房316,000.00102011.12.04收杨华房屋修缮基金、借库存现金2,701.602011.12.04物业管理费、建筑垃圾清运费贷预收账款/预收物业管理费758.402011.12.04贷其他应付款/应付房屋修缮基金1,643.202011.12.04贷其他应付款/代收垃圾清运费300.00112011.12.05盘亏笔记本电脑一台借待处理财产损溢/待处理固定资产损溢17,070.002011.12.05借累计折旧3,990.002011.12.05贷固定资产18,000.002011.12.05贷应交税费/应交增值税/进项税额转出3,060.00122011.12.05支付众信大厦E楼建筑设计费余款借预付账款/预付工程款100,000.002011.12.05贷银行存款/中国建设银行/基本存款户100,000.002011.12.05收到众信大厦E楼建筑设计费发票借开发成本/众信大厦/E楼470,000.002011.12.05贷预付账款/预付工程款470,000.00132011.12.05收到投资性房地产租金收入借银行存款/中国建设银行/基本存款户120,000.002011.12.05贷预收账款/预收租金120,000.002011.12.05结转投资性房地产租金收入借预收账款/预收租金120,000.002011.12.05贷主营业务收入/出租120,000.00142011.12.06出售装潢材料借库存现金27,635.402011.12.06贷其他业务收入23,620.002011.12.06贷应交税费/应交增值税/销项税额4,015.40152011.12.06收到宋光明交来的购房定金借库存现金20,000.002011.12.06贷预收账款/预收房款20,000.00162011.12.06没收汪玲购房定金借预收账款/预收房款20,000.00Page1c362cc6913f0dbb7bcf0d51e97ead488.xls2011.12.06贷营业外收入20,000.002011.12.06退汪玲购房款借预收账款/预收房款60,000.002011.12.06贷库存现金60,000.00172011.12.09缴纳各项税费借应交税费/应交所得税482,565.292011.12.09借应交税费/应交营业税532,500.002011.12.09借应交税费/未交增值税850.002011.12.09借应交税费/应交城建税37,334.502011.12.09借应交税费/应交土地增值税209,600.002011.12.09借应交税费/应交教育费附加16,000.502011.12.09借应交税费/应交个人所得税2,826.002011.12.09贷银行存款/交通银行1,281,676.29182011.12.09支付众信大厦工程质检费借开发间接费用/其他58,622.002011.12.09贷银行存款/中国建设银行/基本存款户58,622.00192011.12.09预付众信大厦D楼煤气管线铺设工程费借预付账款/预付工程款350,000.002011.12.09贷银行存款/中国建设银行/基本存款户350,000.00202011.12.10收到购房人金星按揭贷款借银行存款/中国建设银行/基本存款户270,000.002011.12.10贷预收账款/预收房款270,000.00212011.12.10划转保证金借银行存款/中国建设银行/保证金户90,000.002011.12.10贷银行存款/中国建设银行/基本存款户90,000.00222011.12.10预支营销部经理李强差旅费借其他应收款/预支差旅费4,000.002011.12.10贷银行存款/中国建设银行/基本存款户4,000.00232011.12.10支付专题广告费借销售费用480,000.002011.12.10贷银行存款/交通银行480,000.00242011.12.11支付产权转让款借其他应付款/应付产权转让费25,343,900.002011.12.11贷银行存款/中国建设银行/基本存款户25,343,900.00252011.12.11融资租入汽车交付使用，确认入账价值借固定资产410,790.002011.12.11借未确认融资费用49,210.002011.12.11贷长期应付款/融资租人固定资产应付款460,000.002011.12.11支付第一期融资租赁款借长期应付款/融资租人固定资产应付款92,000.002011.12.11贷银行存款/中国建设银行/基本存款户92,000.00262011.12.11支付物业管理小区保安费借主营业务成本/物业管理5,400.002011.12.11贷银行存款/中国建设银行/基本存款户5,400.00272011.12.11支付工程部经理报销差旅费差额借开发间接费用/交通、差旅费836.002011.12.11贷库存现金836.002011.12.11报销工程部经理差旅费借开发间接费用/交通、差旅费5,000.002011.12.11贷其他应收款/预支差旅费5,000.00282011.12.12支付众信大厦D楼第一期监理费借开发成本/众信大厦/D楼89,000.002011.12.12贷银行存款/中国建设银行/基本存款户89,000.00292011.12.12结转销售给长城证券的商品房收入借预收账款/预收房款6,820,000.002011.12.12贷主营业务收入/出售商品房6,820,000.00302011.12.12购买装潢材料借原材料/柳桉木36,000.002011.12.12借原材料/其他295,140.002011.12.12借应交税费/应交增值税/进项税额56,293.802011.12.12贷银行存款/中国建设银行/基本存款户387,433.80312011.12.12支付本月办公用房物业管理费借管理费用/办公费4,564.002011.12.12贷银行存款/交通银行4,564.00322011.12.13支付本月职工薪酬以及手续费借应付职工薪酬/工资薪酬120,376.302011.12.13借管理费用/工资薪酬3,101.002011.12.13借财务费用38.202011.12.13贷银行存款/中国建设银行/基本存款户123,515.50332011.12.13结算本月职工薪酬的各项代扣款借应付职工薪酬/工资薪酬30,823.702011.12.13贷应交税费/应交个人所得税3,103.702011.12.13贷其他应付款/住房公积金10,486.002011.12.13贷其他应付款/工会经费756.002011.12.13贷其他应付款/社会保险16,478.00342011.12.13计提各项基金、经费借开发间接费用/工资薪酬9,968.562011.12.13借主营业务成本/物业管理11,392.642011.12.13借管理费用/工资薪酬49,842.802011.12.13贷应付职工薪酬/住房公积金10,486.002011.12.13贷应付职工薪酬/工会经费3,024.00Page2c362cc6913f0dbb7bcf0d51e97ead488.xls2011.12.13贷应付职工薪酬/教育经费2,268.002011.12.13贷应付职工薪酬/社会保险55,426.002011.12.13支付各项基金、经费借应付职工薪酬/工会经费3,024.002011.12.13借其他应付款/工会经费756.002011.12.13借应付职工薪酬/社会保险17,976.002011.12.13借其他应付款/社会保险2,996.002011.12.13借应付职工薪酬/社会保险1,498.002011.12.13借应付职工薪酬/社会保险2,996.002011.12.13借其他应付款/社会保险1,498.002011.12.13贷银行存款/交通银行30,744.00352011.12.13交付住房公积金借应付职工薪酬/住房公积金10,486.002011.12.13借其他应付款/住房公积金10,486.002011.12.13贷银行存款/中国建设银行/基本存款户20,972.00362011.12.16向信谊百货购入金笔用于业务应酬借管理费用/业务招待费140,400.002011.12.16贷应付账款/信谊百货公司140,400.00372011.12.16分配本月应付职工薪酬借开发间接费用/工资薪酬22,664.602011.12.16借主营业务成本/物业管理24,133.002011.12.16借管理费用/工资薪酬104,402.402011.12.16贷应付职工薪酬/工资薪酬151,200.00382011.12.16行政部门购入图书借管理费用/办公费987.002011.12.16贷库存现金987.00392011.12.16支付养老金借应付职工薪酬/社会保险32,956.002011.12.16借其他应付款/社会保险11,984.002011.12.16贷银行存款/中国建设银行/基本存款户44,940.00402011.12.17支付众信大厦给排水工程款借开发成本/众信大厦/B楼688,800.002011.12.17贷银行存款/中国建设银行/基本存款户688,800.00412011.12.17预付立信花苑工程备料款借预付账款/预付备料款3,200,000.002011.12.17贷银行存款/中国建设银行/基本存款户3,200,000.00422011.12.17将土地使用权对信达进行投资借长期股权投资/信达建材装潢总汇6,371,040.002011.12.17借累计摊销187,200.002011.12.17贷无形资产/土地使用权6,302,400.002011.12.17贷应交税费/应交土地增值税15,840.002011.12.17贷营业外收入240,000.002011.12.17支付变更登记费以及交易手续费借长期股权投资/信达建材装潢总汇34,800.002011.12.17贷银行存款/交通银行34,800.00432011.12.17支付电梯安装费95%工程款借应付账款/应付工程款874,000.002011.12.17贷银行存款/中国建设银行/基本存款户874,000.002011.12.17众信大厦B、C楼电梯安装费结算借开发成本/众信大厦/B楼460,000.002011.12.17借开发成本/众信大厦/C楼460,000.002011.12.17贷应付账款/应付工程款920,000.00442011.12.18销售装潢材料借应收票据222,885.002011.12.18贷其他业务收入190,500.002011.12.18贷应交税费/应交增值税/销项税额32,385.00452011.12.18支付立信花苑土地出让金借开发成本/立信花苑1,800,000.002011.12.18贷银行存款/中国建设银行/基本存款户1,800,000.00462011.12.18支付立信花苑土地使用费借开发成本/立信花苑10,200,000.002011.12.18贷银行存款/中国建设银行/基本存款户10,200,000.00472011.12.18结转盘亏的笔记本借营业外支出17,070.002011.12.18贷待处理财产损溢/待处理固定资产损溢17,070.00482011.12.19支付众信大厦C楼审价费借开发成本/众信大厦/C楼70,100.002011.12.19贷银行存款/中国建设银行/基本存款户70,100.00492011.12.1949收到江华事务所最后一期购房款借其他货币资金/银行本票364,000.002011.12.19贷预收账款/预收房款364,000.00借银行存款/建行/基本存款户364,000.00贷其他货币资金/银行本票364,000.00502011.12.19代付清运费借其他应付款/代收垃圾清运费30,000.002011.12.19贷银行存款/交通银行30,000.00512011.12.19支付众信D楼土建工程进度款借开发成本/众信大厦/D楼2,000,000.002011.12.19贷银行存款/中国建设银行/基本存款户2,000,000.00522011.12.20付诉讼费借管理费用/其他4,350.00Page3c362cc6913f0dbb7bcf0d51e97ead488.xls2011.12.20贷银行存款/交通银行4,350.002011.12.20付民事代理费借管理费用/其他14,500.002011.12.20贷银行存款/交通银行14,500.00532011.12.20支付销售合同工本费借销售费用415.002011.12.20贷库存现金415.00542011.12.20结转众信A楼江华事务所的销售收入借预收账款/预收房款3,640,000.002011.12.20贷主营业务收入/出售商品房3,640,000.00552011.12.20送红股借利润分配/股利9,000,000.002011.12.20贷股本9,000,000.00562011.12.20支付中介费借销售费用25,000.002011.12.20贷银行存款/交通银行25,000.00572011.12.20收到购房款借库存现金136,500.002011.12.20贷预收账款/预收房款136,500.002011.12.20将现金存入银行借银行存款/中国建设银行/基本存款户136,500.002011.12.20贷库存现金136,500.00582011.12.23支付送配股验资费借资本公积/股本溢价15,000.002011.12.23贷银行存款/中国建设银行/基本存款户15,000.00592011.12.23购贺卡用于业务交际借管理费用/业务招待费1,200.002011.12.23贷库存现金1,200.00602011.12.23付建行利息借财务费用437,750.002011.12.23借应付利息/预提借款利息773,500.002011.12.23贷银行存款/中国建设银行/基本存款户1,211,250.00612011.12.2361付交行利息借财务费用154,700.002011.12.23借应付利息/预提借款利息309,400.002011.12.23贷银行存款/交通银行464,100.00622011.12.23收到银行利息借银行存款/中国建设银行/基本存款户70,893.102011.12.23借银行存款/交通银行17,848.782011.12.23贷财务费用88,741.88632011.12.2363报销物业材料费借主营业务成本/物业管理1,115.002011.12.23贷库存现金1,115.00642011.12.2464支付印花税票借管理费用/税金15,000.002011.12.24贷银行存款/交通银行15,000.00652011.12.2465支付股东大会会务费借管理费用/办公费27,540.002011.12.24贷银行存款/交通银行27,540.00662011.12.25收到长城证券公司交来的各项费用借银行存款/中国建设银行/基本存款户78,000.002011.12.25贷预收账款/预收物业管理费18,000.002011.12.25贷其他应付款/应付房屋修缮基金58,500.002011.12.25贷其他应付款/代收垃圾清运费1,500.002011.12.25收江华物业管理费、维修基金等借银行存款/中国建设银行/基本存款户41,600.002011.12.25贷预收账款/预收物业管理费9,600.002011.12.25贷其他应付款/应付房屋修缮基金31,200.002011.12.25贷其他应付款/代收垃圾清运费800.00672011.12.2567支付汽油费等借管理费用/交通、差旅费347.502011.12.25贷库存现金347.50682011.12.2568支付小区绿化费借主营业务成本/物业管理4,000.002011.12.25贷银行存款/中国建设银行/基本存款户4,000.00692011.12.2569支付众信C楼工程费借开发成本/众信大厦/C楼140,000.002011.12.25贷银行存款/中国建设银行/基本存款户140,000.00702011.12.2670支付公司办公楼电费借管理费用/水电费23,341.502011.12.26贷银行存款/交通银行23,341.50712011.12.2671支付消防罚款借营业外支出18,000.002011.12.26贷银行存款/交通银行18,000.00722011.12.2672支付爱信小区垃圾库房改建费借其他应付款/应付房屋修缮基金50,000.002011.12.26贷银行存款/中国建设银行/基本存款户50,000.00732011.12.2773支付慈善捐款借营业外支出100,000.002011.12.27贷银行存款/交通银行100,000.00742011.12.2774支付本月通讯费借管理费用/办公、通信费7,728.862011.12.27贷银行存款/交通银行7,728.86752011.12.2775购入大客车1辆借固定资产139,900.00借应交税费/应交增值税/进项税21,590.00Page4c362cc6913f0dbb7bcf0d51e97ead488.xls2011.12.2775预付明年车辆保险费借预付账款/预付财产保险费3,690.002011.12.27贷银行存款/交通银行165,180.00762011.12.2776支付银行手续费借财务费用18.502011.12.27贷银行存款/中国建设银行/基本存款户18.50772011.12.3077借入短期借款借银行存款/中国建设银行/基本存款户2,000,000.002011.12.30贷短期借款/中国建设银行2,000,000.00782011.12.3078收到信恒保温瓶公司购房全款借银行存款/中国建设银行/基本存款户420,000.002011.12.30贷预收账款/预收房款420,000.002011.12.3078结转销售商品房收入借预收账款/预收房款420,000.002011.12.30贷主营业务收入/出售商品房420,000.00792011.12.3079计提折旧借开发间接费用/折旧费21,135.662011.12.30借主营业务成本/物业管理51,618.602011.12.30借管理费用/折旧、修理及财产保险费79,176.042011.12.30贷累计折旧151,930.30802011.12.3080摊销土地使用权借管理费用/无形资产摊销10,400.002011.12.30贷累计摊销10,400.00812011.12.3081摊销装修费借管理费用/折旧、修理及财产保险费14,200.002011.12.30贷累计折旧14,200.002011.12.3081摊销投资性房地产出租房装修费借主营业务成本/出租25,600.002011.12.30贷投资性房地产累计摊销25,600.00822011.12.3082摊销财产保险费借开发间接费用/财产保险费890.702011.12.30借主营业务成本/物业管理1,706.252011.12.30借管理费用/折旧、修理及财产保险费5,028.832011.12.30贷预付账款/预付财产保险费7,625.78832011.12.3083摊销投资性房地产借主营业务成本/出租59,850.002011.12.30贷投资性房地产累计摊销59,850.00842011.12.3084预付的拆迁安置费计入开发间接费用借开发间接费用/动迁过渡房租赁费232,016.482011.12.30贷预付账款/预付过渡房租金232,016.48852011.12.3085计提修缮基金_建安工程费借开发成本/众信大厦/A楼748,800.002011.12.30贷其他应付款/应付房屋修缮基金748,800.00862011.12.3086分配开发间接费用_开发管理费借开发成本/众信大厦/A楼17,856.002011.12.30借开发成本/众信大厦/B楼25,896.002011.12.30借开发成本/众信大厦/C楼16,202.002011.12.30借开发成本/众信大厦/D楼41,780.002011.12.30借开发成本/众信大厦/E楼