奥鹏南开大学20春学期170918031809《税收制度与税务筹划》在线作业参考答案.docx
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奥鹏南开大学20春学期170918031809《税收制度与税务筹划》在线作业参考答案
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《税收制度与税务筹划》在线作业
标准答案
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20春学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003）《税收制度与税务筹划》在线作业
1.下列（）不是我国纳税人的义务
【选项】：
A依法办税务登记
B接受账簿、凭证管理
C按时纳税
D向税务机关提供每一项技术决窍
【答案】：
D
2..纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格＝（）
【选项】：
A营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）
B营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1＋营业税税率）
C营业成本或工程成本÷（1－营业税税率）
D营业成本或工程成本÷（1＋营业税税率）
【答案】：
A
3.下列各项中不能被认定为一般纳税人的是（）
【选项】：
A年应税销售额200万元的个体工商户
B年应税销售额在50万元以上，会计核算健全的工业企业
C年应税销售额1000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司
D年应税销售额在80万元以下，会计核算健全的商业企业
【答案】：
D
4.依据消费税法规定，既从价计征又定额征收的税目除了白酒外，还有（）
【选项】：
A轮胎
B卷烟
C化妆品
D小汽车
【答案】：
B
5.张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担##不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税（）元
【选项】：
A9520
B10245.28
C12536.20
D11252.20
【答案】：
A
6.下列（）不是纳税人的权利
【选项】：
A索取完税凭证权
B多缴税款申请退还权
C与税务机关协商应缴税款的权利
D委托税务代理权
【答案】：
C
7.抗税罪中情节严重的，处三年以上（）以下的有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以上罚款
【选项】：
A四年
B五年
C七年
D十年
【答案】：
C
8.某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。
由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。
药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为（）
【选项】：
A6533.3元
B6523.2元
C6534元
D6532.3元
【答案】：
A
9.下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是（）
【选项】：
A个人独资企业的生产经营所得
B工资薪金所得
C稿酬所得
D劳务报酬所得
【答案】：
A
10.红星啤酒厂本月销售啤酒１０吨，售价2500元／吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是（）
【选项】：
A该厂应纳消费税金2200元
B该厂的应纳消费税金2500元
C该厂的应纳消费税金3500元
D啤酒押金并入计税价格一同计税
【答案】：
B
11.某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。
则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计（）
【选项】：
A265.125万
B262.5万
C261.50万
D264.125万
【答案】：
B
12.税制的扣除与特定适用范围的免税、减税不同。
税收扣除适用于（）纳税人
【选项】：
A所有
B特定
C大多数
D少数
【答案】：
A
13.某贸易公司进口香水一批,关税完税价格为300000元,关税税率为55%,则该公司进口该批香水应纳消费税税额为（）。
（化妆品消费税税率为30%）
【选项】：
A199285.71元
B107307.69元
C7714.29元
D7152元
【答案】：
A
14.税收筹划的战略性思维不包括（）
【选项】：
A立足于企业战略
B综合权衡筹划方案
C总是选择税负最低的筹划方案
D将筹划方案放到整体经营决策中考虑
【答案】：
C
15.按征税对象的性质分类，增值税属于（）
【选项】：
A对行为课税的税种
B对流转额课税的税种
C对所得课税的税种
D对财产课税的税种
【答案】：
B
16.某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是（）
【选项】：
A14450
B8500
C76500
D11050
【答案】：
D
17.应税消费品的全国平均成本利润率由（）确定
【选项】：
A国家税务总局
B国务院
C财政部
D省、自治区、直辖市税务局
【答案】：
A
18.下列行为中（）不属于降低税收负担的违法行为
【选项】：
A节税
B偷税
C欠税
D抗税
【答案】：
A
19.下述业务不属于营业税的征税范畴的是（）
【选项】：
A境内提供出国咨询劳务
B境内保险机构为出口货物提供保险
C境外保险机构为境内物品提供保险
D境内企业境内组织旅客出境游
【答案】：
B
20.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年
【选项】：
A3
B4
C5
D10
【答案】：
C
21.下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）
【选项】：
A发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬
B员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬
C出租房屋取得的收入
【答案】：
C
22.下列（）不是税收筹划的客观原因
【选项】：
A纳税人千方百计钻法律空子
B国家间税收管理辖的的差别
C国家间税收制度的差别
D外汇管制与住所的影响
【答案】：
A
23.下列各项中属于劳务报酬所得是（）
【选项】：
A杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入
B撰写专著并署名为作者所取得的收入
C提供机器设备租赁取得的收入
D提供中介服务取得收入
【答案】：
D
24.国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。
这是指税收的（）特征
【选项】：
A强制性
B无偿性
C收入性
D规范性
【答案】：
A
25.对于下述陈述，符合营业税法规的是（）
【选项】：
A兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率
B混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行
C营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税
D营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税
【答案】：
B
26.税率差异技术是指在合法性和效率性的前提下，利用税制中（）的差异性而直接节减税收的税收筹划技术
【选项】：
A征税对象
B征税环节
C税率
D罚则
【答案】：
C
27.某金融企业从事债券买卖业务，某年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元##当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。
该金融企业当月应纳营业税为（）
【选项】：
A1185元
B1500元
C2500元
D64000元
【答案】：
B
28..纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为（）
【选项】：
A所有权转移的当天
B收到预收款的当天
C收到全部价款的当天
D所有权转移并收到全部款项的当天
【答案】：
B
29.纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向（）主管税务机关申报纳税
【选项】：
A机构所在地
B注册地
C居住地
D劳务发生地
【答案】：
D
30.生产型增值税的特点是（）
【选项】：
A将当期购入的固定资产价款一次全部扣除
B不允许扣除任何外购固定资产的价款
C只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分
D只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费
【答案】：
B
31.某县城自开票运输公司本月取得联运运输收入100万，支付给下一程联运公司40万，该联运公司本月应缴营业税和城建税合计（）元
【选项】：
A18900
B1672
C1673
D975
【答案】：
A
32.实行从价计征的进口应税消费品，计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为（）
【选项】：
A（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）
B（关税完税价格-关税）/（1-消费税税率）
C（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）
D（关税完税价格-关税）/（1+消费税税率）
【答案】：
A
33.王工程师当月将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区##同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为（）
【选项】：
A7640元
B3360元
C3866元
D9200元
【答案】：
B
34.某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）##本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额（）
【选项】：
A28.5
B40.8
C18.686
D18.7
【答案】：
C
35.下列属于中央税的税种是（）
【选项】：
A增值税
B消费税
C印花税
D企业所得税
【答案】：
B
36.王某是某省电影制片厂的演员，在今年的10月份，取得下列收入：
单位发放10月份工资2500元##当月单位组织外出活动义演7天，单位现场发补助1000元##10月30日、10月31日、11月1日受其他外单位的临时聘请参加商业演出，分别获得3000元、4000元收入、2500元收入，则下列关于王某的陈述正确的是（）
【选项】：
A10月份的收入全部合计按工资薪金计税
B三次外聘收入按劳务报酬项目一次计税
C10月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金计税
D外聘收入按工资薪金所得计税
【答案】：
C
37.纳税人每一纳税年度的（）减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额
【选项】：
A全部营业额
B成本与费用
C营业利润
D收入总额
【答案】：
D
38.下列不征消费税的货物是（）
【选项】：
A汽车轮胎
B化妆品
C木地板
D香皂
【答案】：
D
39.免税技术是指在合法性和效率性的前提下，使纳税人成为（），或使纳税人从事免税活动、使征税对象成为免税对象而免于纳税的税收筹划技术
【选项】：
A负税人
B免税人
C扣税人
D征税人
【答案】：
B
40.下列单位中，属于城建税的纳税人的是（）
【选项】：
A社会团体
B私营体业
C外国企业
D以上全是
【答案】：
D
41.某企业位于县城，某年1月拖欠消费税50万元，经查出后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万，该企业应纳城建税（）万元
【选项】：
A0.4
B2.1
C2.5
D2.9
【答案】：
C
42.按规定可以免征增值税的是（）
【选项】：
A古旧图书
B销售钢材
C销售农产品
D出口货物
【答案】：
A
43.某广告公司取得广告业务收入为100万元，营业成本为90万元，经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格（核定的成本利润率为16%，营业税率为5%）。
该广告公司当月应纳营业税税额为（）万元
【选项】：
A3.5
B3.34
C5.49
D4.3
【答案】：
C
44.没有同类消费销售价格时，实行复合计税的消费税按组成计税价格的计算公式为（）
【选项】：
A（成本+利润+自产自用数量×定额税率）/（1-消费税税率）
B（成本+利润+自产自用数量×定额税率）/（1+消费税税率）
C（成本+加工费+自产自用数量×定额税率）/（1-消费税税率）
D（成本-利润+自产自用数量×定额税率）/（1+消费税税率）
【答案】：
A
45.营业税相关法规规定：
兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额##未分别核算的，（）
【选项】：
A从高适用税率
B从低适用税率
C适用平均税率
D适用增值税税率
【答案】：
A
46.章某于年初购买了某上市公司的股票，10月16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为（）元
【选项】：
A1000
B500
C800
D750
【答案】：
B
47.下列属于地方税的税种是（）
【选项】：
A关税
B消费税
C增值税
D房产税
【答案】：
D
48.下列行业中，应当缴纳增值税的是（）
【选项】：
A建筑业
B交通运输业
C邮电通讯业
D商业
【答案】：
D
49.人张某（中国公民）2011年10月后由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资3000元和5000元。
张某每月应纳个人所得税税额为（）
【选项】：
A825
B345
C278
D255
【答案】：
B
50.下列税种中，属于对行为征税的税种是（）
【选项】：
A资源税
B土地增值税
C印花税
D所得税
【答案】：
C
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