大学税收征管I知识题目及答案.docx
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大学税收征管I知识题目及答案
税收征管知识
单位：
_________________科室：
________________姓名：
_______________
注意事项：
1、考前请将单位、科室、姓名和填写清楚。
2、所有答案请直接写在试卷上
3、考试形式：
闭卷
4、本试卷共5大题，满分0分，考试时间-1分钟。
大题
辨析题
单选题
多选题
判断题
综合题
总分
分数
阅卷人
一、辨析题共7题
1、受送达人或其他签收人拒绝签收税收执法文书的，送达人应当在送达回证上注明拒收理由和日期，并由送达人签名或盖章，将税收执法文书留置在受送达人处，亦视为送达。
正确答案：
错误。
应由送达人签名或盖章，同时由见证人（街道工作人员、公安人员、中介机构人员、其他公职人员）签名或盖章。
2、填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。
特殊原因未发生经营业务也可以开具发票。
正确答案：
错误。
填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。
未发生经营业务一律不准开具发票。
3、纳税人享受减税、免税待遇的，可以不履行纳税申报手续。
正确答案：
错误。
纳税人享受减税、免税待遇的也应当按照规定的纳税申报期限履行纳税申报手续。
4、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款并加收滞纳金。
因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金。
对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。
正确答案：
错误。
根据征管法第五十二条的规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。
因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。
对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。
5、纳税人不进行纳税申报的行为可能承担不同的法律责任。
正确答案：
正确。
纳税人不进行纳税申报的行为可能承担以下法律责任：
（1）不进行纳税申报，未造成不缴、少缴税款的后果，按税收征管法第六十二条规定，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款；
（2）不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，根据税收征管法第六十四条规定，由税务机关追缴不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下罚款；
（3）经税务机关通知申报而拒不申报，不缴或者少缴应纳税款的，根据税收征管法第六十三条规定，属于偷税行为，应由税务机关追缴不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下罚款；构成犯罪的，依据刑法第201条规定，追究刑事责任。
6、征管法第八条规定，“税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密，”因此，税务机关不能够将纳税人的欠税情况对外公布。
正确答案：
错误。
根据征管法实施细则第五条的规定，为纳税人、扣缴义务人保密的情况，是指纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私。
纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。
7、延期缴纳税款审批过程中，由于纳税人不能够确定是否能够审批同意，因此，如果延期缴纳税款审批结果为不同意，且此时已超过税款限缴期，则不能够从税款限缴期限届满之日起加收滞纳金，而应从审批结果为不同意的次日起加收滞纳金。
正确答案：
错误。
根据征管法实施细则第四十二条的规定，延期缴纳税款不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。
二、单选题共40题
1、从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应当自领取工商营业执照之日起（ ）日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本（纳税人领取临时工商营业执照的，税务机关核发临时税务登记证及副本）。
A、30
B、15
C、45
D、10
正确答案：
A
2、纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起（ ）日内，向税务登记机关申报办理变更税务登记。
A、20
B、15
C、30
D、10
正确答案：
C
3、纳税人如遗失税务登记证件，应当在（ ）日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废，同时申请补发。
A、10
B、15
C、20
D、30
正确答案：
B
4、下列关于纳税申报的说法错误的是（ ）。
A、纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报
B、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报
C、纳税人可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式
D、纳税人采取电子方式办理纳税申报的，应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送主管税务机关
正确答案：
C
5、纳税人的财务会计报表按季度报送的，应在季度终了后（ ）日内报送。
A、10
B、15
C、30
D、20
正确答案：
B
6、延期缴纳税款最长不超过（ ）。
A、1个月
B、3个月
C、6个月
D、12个月
正确答案：
B
7、某公司成立于2009年3月25日，其经营范围为建筑材料销售、装饰装修。
办理税务登记时认定的主营项目为建筑材料销售，其企业所得税应由（ ）机关管辖。
A、国税
B、地税
C、先办理落户登记的税务
D、纳税人自行选择税务
正确答案：
A
8、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（ ）内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。
A、30日
B、20日
C、15日
D、10日
正确答案：
C
9、违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在（ ）内未被发现的，不再给予行政处罚。
A、1年
B、3年
C、5年
D、10年
正确答案：
C
10、建筑业纳税人应向应税行为发生地主管地方税务机关申报纳税而自应申报之月（含当月）起（ ）个月内没有申报纳税的，由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征营业税款。
A、1
B、3
C、6
D、12
正确答案：
C
11、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其（ ）账号向税务机关报告。
A、基本存款
B、一般存款
C、临时存款
D、全部
正确答案：
D
12、关于税务文书送达，下列说法正确的是（ ）。
A、必须当面送交受送达人
B、可以送交未成年家属
C、必须交财务负责人
D、受送达人有代理人的可以送交其代理人签收
正确答案：
D
13、邮寄送达以（ ）为送达日期。
A、挂号函件回执上注明的收件日期
B、税务文书上注明的日期
C、挂号函件回执上注明的寄件日期
D、税务机关收到挂号函件回执的日期
正确答案：
A
14、税务机关进行税务检查时，将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查，必须在（ ）内完整退还；将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，必须在（ ）内完整退还。
A、30天15天
B、3个月30天
C、6个月3个月
D、2个月30天
正确答案：
B
15、按照规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起（ ）日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
A、10
B、15
C、30
D、180
正确答案：
B
16、生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以（ ）。
A、聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务
B、建立收支凭证粘贴簿
C、进货销货登记簿
D、使用税控装置
正确答案：
A
17、纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起（ ）日内解除税收保全。
A、1
B、3
C、5
D、10
正确答案：
A
18、拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在（ ）日内退还被执行人。
A、1
B、3
C、5
D、10
正确答案：
B
19、欠缴税款（ ）元以上的纳税人在处理其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。
A、1万
B、5万
C、10万
D、50万
正确答案：
B
20、税务机关公告送达税务文书，自公告之日起满（ ）日，即视为送达。
A、10
B、30
C、60
D、90
正确答案：
B
21、下列税收处罚中，错误的是（ ）。
A、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2千元以下的罚款
B、情节严重的，可以处2千元以上1万元以下的罚款
C、对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款
D、构成犯罪的，依法追究刑事责任
E、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处1万元以上5万元以下的罚款
F、纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关除采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款
正确答案：
C
22、纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在10万元以上的，税务机关在（ ）内可以追征税款、滞纳金。
A、3年
B、5年
C、10年
D、无限期
正确答案：
B
23、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，应（ ）。
A、对被扣缴人处应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下的罚款
B、对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下的罚款
C、对被扣缴人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款
D、对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款
正确答案：
D
24、税务人员徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的，（ ）。
A、依法给予降级或撤职的行政处分
B、构成犯罪的，依法追究刑事责任
C、尚不构成犯罪的，给予行政处分
D、调离税收工作岗位，并依法给予行政处分
E、依法承担赔偿责任
F、构成犯罪的，依法追究刑事责任
正确答案：
B
25、纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以（ ）。
A、暂不办理退税，待纳税人缴纳欠税后，再办理退税
B、纳税人确实无法缴纳欠税的，可先办理退税，再催缴欠税
C、将应退税款和利息先抵扣欠缴税款,抵扣后有余额的，退还纳税人
D、将应退税款和利息先抵扣欠缴税款,抵扣后有余额的，抵顶下期税款
正确答案：
C
26、某年以每月十五日为征期最后一天。
6月15日为星期日，该月征期的最后一日应为（ ）。
A、6月13日
B、6月15日
C、6月16日
D、6月17日
正确答案：
C
27、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关不可以行使或采取（ ）。
A、代位权
B、撤销权
C、税收保全措施
D、强制执行措施
正确答案：
C
28、下列关于完税凭证的说法错误的是（ ）。
A、税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证
B、扣缴义务人代扣、代收税款时，必须给纳税人开具完税凭证
C、完税凭证是指各种完税证、缴款书、印花税票、扣（收）税凭证以及其他完税证明
D、完税凭证不得转借、倒卖、变造或者伪造
正确答案：
B
29、税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付（ ）；查封商品、货物或者其他财产时，必须开付（ ）。
A、收据发票
B、清单收据
C、清单发票
D、收据清单
正确答案：
D
30、税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示（ ）。
A、身份证和介绍信
B、工作证和检查通知书
C、税务检查证和检查通知书
D、税务检查证和介绍信
正确答案：
C
31、下列属于税收保全措施的是（ ）。
A、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款
B、变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款
C、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D、拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产以抵缴税款
正确答案：
C
32、征管法规定，从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过（ ）的，应当在营业地办理税务登记手续。
A、30天
B、90天
C、180天
D、183天
正确答案：
C
33、享受减税、免税优惠的纳税人，减税、免税条件发生变化的，应当自发生变化之日起（ ）日内向税务机关报告。
A、1
B、3
C、5
D、15
正确答案：
D
34、账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存（ ）；但是，法律、行政法规另有规定的除外。
A、5年
B、10年
C、15年
D、无限期
正确答案：
B
35、某县地方税务局依法对从事建材生产的个体业主黄某实施强制执行措施，可以书面通知开户银行从（ ）扣缴税款。
A、黄某的储蓄存款
B、黄某老婆的存款
C、黄某挂靠的建材公司开设账户中的存款
D、黄某儿子的存款
正确答案：
A
36、下列审批项目中县税务局（分局）局长无权批准的是（ ）。
A、征管法第三十八条规定的税收保全措施
B、征管法第四十条规定的强制执行措施
C、凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户
D、纳税人因有征管法实施细则第四十一条规定的特殊困难，不能按期缴纳税款的，延期3个月缴纳税款
正确答案：
D
37、出租车司机张某打电话给税务所长威胁说：
如不答应减免应缴未缴的3万元税款，就伺机将其撞死。
张某的这种行为属（ ）。
A、骗税行为
B、抗税行为
C、偷税行为
D、逃税行为
正确答案：
B
38、发包人或者出租人应当自发包或者出租之日起（ ）日内将承包人或者承租人的有关情况向主管税务机关报告。
A、3
B、15
C、30
D、90
正确答案：
C
39、纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处（ ）的罚款；情节严重的，处（ ）的罚款。
A、2千元以下2千元以上1万元以下
B、1万元以下1万元以上5万元以下
C、5万元以下5万元以上10万元以下
D、10万元以下10万元以上50万元以下
正确答案：
B
40、税务机关在调查税收违法案件时，可以查询涉案人员的储蓄存款，但必须经（ ）批准。
A、县以上税务局（分局）局长
B、银行县、市支行以上负责人
C、设区的市税务局（分局）局长
D、开户银行负责人
正确答案：
C
三、多选题共13题
1、市局自2010年起实行市、区两级税务机关纵向互动，各部门横向联动的“五位一体”的税源管理运行模式。
其中，“五位”包括（ ）。
A、税收征管
B、税收计会
C、纳税评估
D、税务稽查
E、税政管理
正确答案：
ABCDE
2、税务人员在核定税款、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有（ ）关系的，应当按照规定实行回避。
A、夫妻关系
B、直系血亲关系
C、三代以内旁系血亲关系
D、近姻亲关系
正确答案：
ABCD
3、税务登记证件不得（ ）。
A、转借
B、涂改
C、买卖
D、伪造
正确答案：
ABCD
4、地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违反法律、行政法规规定，擅自作出减税、免税的决定，税务机关对此应当（ ）。
A、不执行
B、向上级税务机关报告
C、撤销其作出的决定
D、申请行政复议
正确答案：
AB
5、纳税人具有（ ）情况的，可以核定征收。
A、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿或应当设置但未设置账薄的
B、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
C、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的
D、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的
正确答案：
ABCD
6、纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件的有（ ）。
A、开立银行账户
B、领购发票
C、纳税申报
D、缴纳税款
正确答案：
AB
7、依据税收征管法及其实施细则规定，税务登记的范围包括（ ）。
A、各类企业
B、个体工商户
C、从事生产经营的事业单位
D、国家机关、人民团体
正确答案：
ABC
8、纳税人有下列（ ）情形之一，税务机关不得加收滞纳金。
A、纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的
B、在批准的期限内延期缴纳的税款
C、因税务机关责任致使纳税人未缴或少缴税款的
D、因纳税人计算错误等失误未缴或少缴税款的
正确答案：
BC
9、纳税人有（ ）行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处2千元以下的罚款；情节严重的，处2千元以上1万元以下的罚款。
A、未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的
B、未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
C、未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的
D、未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
正确答案：
ABCD
10、《税收征管法》赋予了纳税人（ ）。
A、享有补偿多缴税款利息的权利
B、享有陈述申辩的权利
C、享有少缴滞纳金的权利
D、享有要求税务机关为其情况保密的权利
正确答案：
ABD
11、根据新税收征管法规定的权限，下列行政处罚中可由税务所作出的有（ ）。
A、对个体工商户处以1,000元以下罚款
B、对取得营业执照从事经营的单位处以2,000元以下罚款
C、对未取得营业执照从事经营的单位处以3,000元以下罚款
D、对扣缴义务人处以2,000元以下罚款
正确答案：
ABD
12、纳税人有下列（ ）情形之一的，属于税收征管法第二十一条（延期缴纳税款）所称特殊困难。
A、因不可抗力事件发生，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的
B、当期货币资金在扣除应付职工工资、劳动保险费后，不足以缴纳税款的
C、因企业的法定代表人、财会人员外出，不能按期缴纳税款的
D、企业资金紧张，偿还到期的购货款后，剩余资金不足以缴纳当期税款的
正确答案：
AB
13、税务人员在（ ）情形下，尚未构成犯罪的，依法给予行政处分。
A、与纳税人勾结，唆使或者协助纳税人偷税的
B、利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益
C、徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受损失
D、对控告、检举税收违法违纪行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人进行打击报复
正确答案：
ABCD
四、判断题共30题
1、扣缴义务与委托代征的区别在于扣缴义务的产生基于自愿。
（ ）
正确答案：
×
2、税务机关的纳税咨询应当是无偿的。
（ ）
正确答案：
√
3、账簿、会计凭证和报表，应当使用中文，少数民族投资企业可以同时使用一种民族文字，外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字。
（ ）
正确答案：
×
4、纳税人、扣缴义务人不可以委托税务代理人代为办理税务事宜。
（ ）
正确答案：
×
5、网络发票系统是基于互联网实时采集和掌握纳税人发票开具明细信息的发票管理系统。
（ ）
正确答案：
√
6、新刑法第二百零一条规定，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
（ ）
正确答案：
√
7、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，调离税收工作岗位，并依法给予行政处分。
（ ）
正确答案：
√
8、纳税人、扣缴义务人经核准延期办理纳税申报事项的，应当按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期期限内办理税款结算手续。
（ ）
正确答案：
√
9、纳税申报期内无应纳税款的，可以不到税务机关办理纳税申报。
（ ）
正确答案：
×
10、纳税申报期限最后一日是法定休假日的，以休假日届满的次日为期限最后一日。
（ ）
正确答案：
√
11、从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。
（ ）
正确答案：
√
12、从事生产经营的纳税人有违反税收征管法的行为，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。
（ ）
正确答案：
×
13、2010年6月30日，某房地产公司法人代表王某要到美国考察，税务机关发现该房地产公司还有欠税。
税务机关可以要求其提供纳税担保，如不提供担保，又不缴清欠税的，可以通知出境管理机关阻止其出境。
（ ）
正确答案：
√
14、任何单位和个人都有权检举违反税收法律、行政法规的行为。
收到检举的机关和负责查处的机关应当为检举人保密。
税务机关应当按照规定对检举人给予奖励。
（ ）
正确答案：
√
15、纳税人的纳税申报期限由主管税务机关确定。
（ ）
正确答案：
×
16、纳税人、扣缴义务人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法与国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定抵触的，依照国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定计算应纳税款、代扣代缴和代收代缴税款。
（ ）
正确答案：
√
17、按照国务院税务主管部门的规定，发票分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。
（ ）
正确答案：
×
18、纳税人采取电子方式办理纳税申报的，仍然需要定期将有关资料书面报送主管税务机关。
（ ）
正确答案：
√
19、未经税务机关委托征收税款，而使他人合法权益受到损失的，应责令退还收取的财物，并依法承担赔偿责任。
（ ）
正确答案：
√
20、纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的，税务机关应当提供相关证据，纳税人不同意的，适当调整应纳税额。
（ ）
正确答案：
×
21、税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。
（ ）
正确答案：
√
22、税务机关对单价1万元以下的物品，不采取税收保全和强制执行措施。
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正确答案：
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23、因税务机关的责任，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法利益遭受的直接损失、间接损失及精神损失，税务机关应当承担赔偿责任。
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正确答案：
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24、加收滞纳金的起止时间，为纳税人、扣缴义务人发生税款滞纳之日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。
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正确答案：
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25、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置
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