单证实务第四章第二节②.docx

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单证实务第四章第二节②

二、托收（Collection）

含义、当事人、种类、资金融通、特点、注意问题、规则

卖方装运货物、出具汇票，委托银行向买方收取货款。

三种结算方式的当事人比较

卖方

卖方银行

买方

买方银行

汇付

收款人

汇入行

汇款人

汇出行

托收

委托人

托收行

付款人

代收行

信用证

受益人

议付行

申请人

开证行

托收的种类

光票托收

CleanCollection

跟单托收DocumentaryCollection

付款交单D/P

承兑交单D/A

即期付款交单

D/Patsight

远期付款交单

D/Pat…daysaftersight

跟单托收中的资金融通

① 托收出口押汇

托收行以出口商开出的汇票和全套单据为抵押，向出口商垫付货款的融资方式。

与出口押汇的主要区别：

商业信用/银行信用，故风险较大。

②凭信托收据借单（trustreceipt，简称T/R） 

代收行向进口人提供的信用便利。

买方人承兑汇票后，凭信托收据向代收行借出单据，凭单提取货物，在付款到期日将货款交付给银行，收回自己的信托收据。

如果代收行借了单据后，汇票到期不能收到货款，则代收行应对委托人负全部责任。

但如果是出口人指示代收行借单，即付款交单凭信托收据借单（D/P·T/R）则应由出口人自己承担风险。

托收方式的特点

①卖方风险大

②卖方资金负担大

③费用相对汇付费用高、手续繁琐

出口贸易中使用托收方式应注意的问题

受到进口人的欢迎。

在使用时要严格注意风险防范：

①调查进口人的资信和经营作风

②了解进口国的市场动态、贸易管制、外汇管制、商业习惯

③健全财务管理制度，严格按合同的规定交货、制单

④争取以CIF、CIP条件成交

卖方可以与自己熟悉的船公司租船订舱，这样可以防止承运人和买方勾结无单放货；另外卖方可以投保卖方利益险，从而确保卖方的利益。

卖方利益险：

货物遇险而进口人拒不付款赎单时，由出口人自行向保险公司索赔。

三、跟单信用证（DocumentaryCredits）

含义、当事人与业务流程、内容、种类、特点、UCP600、操作

㈠含义

信用证是开证行根据开证申请人的要求和指示或为其自身业务需要，向受益人开立的在一定条件下保证付款的凭证

银行开立的有条件的付款承诺。

【例题】信用证是一种银行开立的无条件承诺付款的书面文件。

（）

【答案】B

【解析】信用证是银行开立的有条件的付款承诺，是一种银行信用。

【例题】（05年试题）根据《UCP600》的规定，信用证的第一付款人是（）

A、进口人B、开证行C、议付行D、通知行

【答案】B

【解析】信用证是开证行以自己的名义做出的付款承诺，属于银行信用，开证行承担第一性的付款责任。

【例题】信用证上若未注明汇票的付款人，根据《UCP600》的规定，汇票的付款人应是（）

A、开证人B、开证行C、议付行D、出口人

【答案】B

【例题】对于信用证与合同的关系，下列表述正确的是（）。

A.信用证的开立以买卖合同为依据

B.信用证的履行不受买卖合同的约束

C.银行只根据信用证的规定办理信用证业务

D.合同是审核信用证的依据

【答案】ABCD

【例题】某出口企业收到一份国外开来的即期议付信用证，正准备按信用证规定发运货物时，突接开证银行通知，声称开证申请人已经倒闭。

对此，出口企业应如何处理？

依据何在？

【答案】出口企业应凭信用证，装运出口，及时做出一整套结汇单据，在信用证的有效期内到议付行办理议付手续。

理由：

信用证支付方式是银行信用，开证行承担第一性的付款责任；信用证下的付款是单据买卖，只要受益人提交的单据符合信用证的规定，开证行就应履行付款义务。

尽管我方在货物出运前获悉开证申请人已经倒闭，但因有开证行第一性的付款保证，我方仍可按信用证的规定装运出口。

㈡当事人与业务流程

四个主要当事人：

开证申请人、开证行、通知行、受益人。

此外，还有其他当事人：

议付行、付款行、偿付行、保兑行等。

、

①开证申请人（Applicant，Opener），一般为进口商、合同的买方。

②开证行（IssueingBank；OpeningBank），开立信用证的银行，一般是进口地银行。

③受益人（Beneficiary），一般是出口商、合同的卖方。

④通知行（AdvisingBank；NotifyingBank），一般为出口地银行，是开证行的代理行。

负责将信用证通知受益人，审核信用证的真实性，开证行的政治背景、资信能力、付款责任、索汇路线等方面的内容，并不承担其他义务。

⑤议付行（NegotiatingBank），买入受益人交来的跟单汇票的银行，一般是出口地银行。

信用证的到期地点为出口商所在地，以便于出口商及时交单议付。

⑥付款行（PayingBank；DraweeBank），一般是开证行、是汇票的受票人。

有时是开证行指定的另一家付款行。

⑦偿付行（ReimbursingBank），受开证行的授权或指示，对有关代付行或议付行的索偿予以照付的银行，偿付行的偿付不视作开证行终局的付款。

⑧保兑银行（ConfirmingBank），对信用证独立承担付款责任的银行，一般由开证行请求通知行兼任，或其它资信良好的银行充当。

即由开证行以外的银行保证对信用证承担付款责任。

㈢跟单信用证的基本内容

【举例】信用证（2009年制单信用证资料）

27:

SequenceofTotal:

1/1（该证共一页，目前为第一页）

40A:

FormofDocumentaryCredit:

IRREVOCABLE（信用证类型）

20:

DocumentaryCreditNumber:

N5632405TH11808（信用证的号码）

31C:

DateofIssue:

080715（信用证的开证日期）

31D:

DateandPlaceofExpiry:

080909CHINA（到期日期和到期地点）

51D:

ApplicantBank:

CITYNATIONALBANK（开证银行）

133MORNINGSDEAVENEWYORK,NY10027Tel:

001-212-865-4763

50:

Applicant:

ORTAICO.,LTD.（开证申请人）

30EAST40TMSTREET,NEWYORK,NY10016

TEL:

001-212-992-9788FAX:

001-212-992-9789

59:

Beneficiary:

DALIANTAISHANSUITCASE&BAGCO.,LTD.（受益人）

66ZHONGSHANROADDALIAN116001,CHINATEL:

0086-411-84524789

32B:

CurrencyCodeAmount:

USD22422.00（信用证的币种和金额）

41D:

AvailableWith/By:

AnyBANKINCHINABYNEGOTIATION（信用证的使用范围/议付行）

42C:

Draftsat:

SIGHT（汇票的付款期限）

42D:

Drawee:

ISSUINGBANK（汇票付款人）

43P:

PartialShipments:

NOTALLOWED（分批装运）

43T:

Transshipment:

NOTALLOWED（转运）

44E:

PortOfLoading:

DALIAN,CHINA（装运港）

44F:

PortOfDischarge:

NEWYORK,U.S.A（目的港）

44C:

LatestDateofShipment:

080825（最迟装运期）

45A:

DescriptionofGoodsand/orServices:

（货物描述）

CIFNEWYORKTROLLEYCASESASPERS/CNO.TSSC0801005

46A:

DocumentsRequired（所需单据）

+

（1）MANUALLYSIGNEDCOMMERCIALINVOICEIN2COPIESINDICATING

L/CNO.ANDCONTRACTNO.CERTIFYINGTHECONTENTSINTHISINVOICEARETRUEANDCORRECT.

两份注明信用证号码和合同号码商业发票，手签以证明发票内容是真实和正确的。

+

（2）FULLSETOFORIGINALCLEANONBOARDMARINEBILLSOFLADING

MADEOUTTOORDER,ENDORSEDINBANKMARKEDFREIGHTPREPAID

ANDNOYIFYINGAPPLICANT

全套正本、清洁、已装船海运提单，空白抬头、空白背书，注明运费已付，并通知受益人。

+（3）PACKINGLISTIN2COPIESISSUEDBYTHEBENEFICIARY

两份由受益人签发的装箱单。

+（4）ORIGINALGSPFORMACERTIFICATEOFORIGINONOFFICIALFORMISSUEDBYATRADEAUTHORITYORGOVERNMENTBODY

由贸易权威部门或官方机构签发的正式格式的正本普惠制原产地证书

+（5）INSURANCEPOLICIESORCERTIFICATESINDUPLICATE,ENDORSEDINBANKFOR110PERCENTOFINVOICEVALUECOVERINGICCCLAUSES（A）.

两份保单，空白背书，按发票价格的110%投保协会货物条款A

注：

ICC全称InstituteCargoClause，英国的“协会货物条款”，ICC（A）相当于我国的一切险。

我国实行CIC即ChinaInsuranceClause，中国保险条款。

其中常用的是《海洋运输货物保险条款》即OceanMarineCargoClauseofThePeople’sInsuranceCompanyofChina。

+（6）MANUFACTURER'SQUALITYCERTIFICATECERTIFYINGTHECOMMODITYISINGOODORDER.

生产厂家的质量证书以证明商品完好。

+（7）BENEFICIARY'SCERTIFICATECERTIFYINGTHATONESETOFCOPIESOFSHIPPINGDOCUMENTSHASBEENSENTTOAPPLICANTWHTHIN5DAYSAFTERSHIPMENT.

受益人证明以证明一套副本的货运单据已在货物装运后五天内发给信用证申请人。

47A:

AdditionalConditions

+（8）UNLESSOTHERWISEEXPRESSLYSTATED,ALLDOCUMENTSMUSTBEINENGLISH.

除非特别说明，所有单据都应是英文的。

49:

ConfirmationInstructions:

WITHOUT

57D:

AdviseThroughBank:

BANKOFCHINADALIANBRANCH

72:

SendertoReceiverInformation:

DOCUMENTSTOBEDESPATCHEDBYCOURIERSERVICEINONELOTTOCITYNATIONALBANK

1．关于信用证本身的说明

OpeningBank/IssuringBank开证行名称

FormofDocumentaryCredit跟单信用证类别

IRREVOCABLEDOCUMENTARYCREDIT不可撤消的跟单信用证（最常出现）

CONFIRMED保兑信用证/UNCONFIRMEDL/C不保兑信用证

SIGHTL/C/即期信用证，USANCEL/C远期信用证

TRANSFERABLE可转让信用证，UNTRANSFERABLEL/C不可转让信用证

REVOLVINGL/C循环信用证，DEFERREDPAYMENTL/C延期付款信用证

L／CNumber信用证号码

Applicant开证申请人（买方）

Beneficiary受益人（卖方）

DateandPlaceofIssue开证日期、地点

DateandPlaceofExpiry到期日及地点

ExpiryDate:

May20,2001inthecountryofthebeneficiaryfornegotiation.有效期：

2001年5月20日前，在受益人国家议付有效。

L／CAmount信用证金额

Amount:

USD…金额：

……美元

Availablewith/by议付

Thecreditavailablewithanybankbynegotiation,againstpresentationofbeneficiary’sdraft（s）atsight,drawnonusinduplicate.

本信用证可由任何一家银行议付，议付时需提供由受益人开出，以开证行为付款人的即期汇票一式两份。

Negotiation&Reimbursement议付与偿付

PresentationPeriod交单期

2．汇票条款

Drawer出票人（卖方）

Drawee付款人（开证行）

DraftAmount汇票金额

NumberofDraft汇票号码

Tenor汇票期限

DrawnClause出票条款

3．货物条款

DescriptionandSpecification货物名称和规格

Quantity数量

UnitPrice单价

Packing包装

4．装运和保险条款

PortofLoading／Shipment装运港

PortofDischargeorDestination卸货港或目的港

LatestDateofShipment装运期

PartialShipmentandTranshipment分批装运和转船规定

InsuranceClause保险条款，在CIF和CIP下，包括对保险的要求，保险的险别、投保的金额，在FOB和FCA下，写明保险由买方办理。

5．单据条款

DOCUMENTSREQUIRED信用证项下所需要的单据除汇票外，通常还有：

（Singed）COMMERCIALINVOICE（已签署）商业发票

BILLOFLADING海运提单

3/3SETOFORIGINAL＼CLEAN＼ONBOARD＼OCEANBILLSOFLADING＼MADEOUTTOORDEROFSHIPPER＼ANDBLANKENDORSED＼ANDMARKED“FREIGHTCOLLECT”＼NOTIFYAPPLICANT（WITHFULLNAMEANDADDRESS）.

整套三份正本清洁已装船海运提单，空白抬头，空白背书，注明“运费到付”，并且通知信用证申请人（买方）。

（MARINE）INSURANCEPOLICY保险单

MARINEINSURANCEPOLICYORCERTIFICATEINDUPLICATE,ENDORSEDINBLANK,FORFULLINVOICEVALUEPLUS10PERCENTSTATINGCLAIMPAYABLEINTHAILANDCOVERINGFPAASPEROCEANMARINECARGOCLAUSEOFTHEPEOPLE’SINSURANCECOMPANYOFCHINADATED1/1/1981。

保险单或保险凭证一式二份，空白背书，按发票金额加10%投保，声明在泰国赔付，根据中国人民保险公司1981年1月1日的海洋运输货物保险条款投保平安险。

平安险freefromparticularaverage，简称FPA

水渍险withparticularaverage，简称WPA

一切险allrisks

战争险warrisks

罢工险strikesrisks

CERTIFICATEOFORIGIN普通原产地证书

CERTIFICATEOFORIGINGSPFORMA普惠制原产地证书，格式为A

GSP（GeneralizedSystemofPreferences）普惠制，普遍优惠制，指发达国家给予发展中国家的一种关税优惠制度。

（SIGNED）PACKINGLIST（已签署）装箱单

6．特殊条款

不准在某港停靠或者不准在某条航线行驶、限装某船或不得装某船等。

7．跟单信用证统一惯例文句——适用于UCP600文句。

ThiscreditissubjecttotheUniformCustomsandPracticeforDocumentaryCreditsUCP（2007Revision）InternationalChamberofCommersepublicationNO.600。

（本证根据国际商会2007年修订本第600号出版物“跟单信用证统一规则”办理。

）

㈣信用证的种类

1．按是否加保兑

①保兑信用证（ConfirmedL/C）。

除开证行外，还有另一家银行保证付款的信用证。

对信用证保兑的银行，叫做保兑行（ConfirmingBank）。

保兑行通常是通知行，也可以是通知行以外的另一家银行。

开证行和保兑行两家银行对受益人负责，有利于安全收汇。

保兑行与开证行一样，都是负第一性的付款责任。

出口人对开证行资信不清时，可要求开证行请求另一家银行保兑。

②未保兑信用证（UnconfirmedL/C）。

由开证行单独承担付款责任，不存在保兑行的信用证。

当开证银行资信好和成交金额不大时，一般都使用这种不保兑的信用证。

信用证中举例：

CONFIRMATION♦49:

WITHOUT/CONFIRMED

【例题】（06年试题）使用保兑信用证时，受益人应该先交单到开证行，开证行不付款时，再找保兑行。

（）

【答案】B

【解析】保兑行具有第一性的付款责任，受益人也可以先交单到开证行。

【例题】（08年试题）根据《UCP600》规定，保兑行保兑信用证后，对随后接到的修改书可自行决定是否将保兑责任扩展至修改书。

（）

【答案】A

【解析】保兑行承担的是原有信用证的付款责任，对于修改了的信用证，即一个新的信用证业务，可自行决定是否将保兑责任扩展至修改书。

【例题】信用证经保兑后，保兑行（）。

A.只有在开证行没有能力付款时，才承担保证付款的责任

B.和开证行一样，承担第一性付款责任

C.需和开证行商议决定双方各自的责任

D.只有在买方没有能力付款时，才承担保证付款的责任

【答案】B

【解析】信用证经保兑后，保兑行具有与开证行相同的责任和地位，承担第一性的付款责任。

【例题】保兑信用证中的保兑行负第一性的付款责任。

【答案】A

2．按付款时间与付款条件的不同

UCP600规定：

信用证必须规定其是以即期付款、延期付款、承兑付款还是议付的方式兑付。

①即期付款信用证（SightPaymentL/C）

注明“即期付款兑现SightPayment”的信用证称为即期付款信用证。

一般不需要汇票，付款行或开证行只凭货运单据付款，单到付款。

证中一般列有“当受益人提交规定单据时，即付款Whenthebeneficiarysubmitteddocuments,willbepaid”的保证文句。

该信用证的付款行通常由指定通知行兼任。

其到期日，一般也是以受益人向付款行交单要求付款的日期，到期地点为付款行所在地。

付款行一经付款，不得对受益人追索。

因此凡指定出口地银行为付款行的SightPaymentCredit，受益人交单、取款极为方便，对受益人最为有利。

②延期付款信用证（DeferredPaymentL/C）

指开证行在信用证中规定货物装船后若干天付款，或开证行收到单据后若干天付款的信用证。

延期付款信用证因不使用汇票，没有承兑和贴现，要求出口商不能利用贴现市场的资金，只能自行垫款或向银行借款。

风险比一般的承兑信用证大。

如果开证行资信不足，可要求加具保兑。

③承兑信用证（AcceptanceL/C）

是指使用远期汇票的跟单信用证。

开证行或指定付款行在收到汇票和单据时，先承兑，待汇票到期再付款的信用证。

假远期信用证（UsanceCreditpayableasight）。

它是指受益人开立远期汇票；但按即期付款，付款银行同意即期付款办理贴现，贴现费用由进口商承担。

假远期信用证这对出口人而言，属于即期收款，但对进口人来说，则待远期汇票到期时才付款给付款行。

这种作法的实质是由开证银行或付款银行对进口商融通资金，所须支付的利息由进口商承担。

【例题】（08年试题）就出口商的收汇时间来说，假远期信用证相当于（）

A.循环信用证B.远期信用证C.备用信用证D.即期信用证

【答案】D

④议付信用证（NegotiationL/C）

规定由某一银行议付或任何银行都可议付的信用证。

议付是指指定银行在交单相符条件下，向受益人购买汇票及/或单据的行为。

指定某一银行议付的信用证称为“限制议付信用证”（RestrictedNegotiationCredit）；任何银行都有权议付的信用证称为“公开议付信用证”（OpenNegotiationCredit）或称“自由议付的信用证”（FreelyNegotiationCredit）。

实务中大都使用公开议付信用证。

41D:

AvailableWith/By:

AnyBANKINCHINABYNEGOTIATION（信用证的使用范围/议付行）

议付信用证的到期地多在议付行所在地，即出口国；到期日多以受益人交单议付的日期为准。

汇票的付款人可以是开证行或其指定的其他银行。

【例题】（05年试题）用于议付信用证项下结算的汇票可以是（）

A、即期汇票B、远期汇票C、商业汇票

D、银行汇票E、以上均可

【答案】ABC

【解析】汇票有银行汇票和商业汇票两种形式，在信用证和托收方式业务中，多使用出口商出具的商业汇票。

商业汇票和单据均由出口商出具，再交给出口地银行（托收行/议付行）。

【例题】根据《UCP600》的规定，议付是指由议付行对汇票和（或）单据付出对价。

只审单而不付出对价，不能构成议付。

【答案】A

有无汇票

信用证名称

特点

不需要汇票

即期付款信用证

单到付款

对受益人最为有利

延期付款信用证

货物装船后/开证行收到单据后若干天付款

没有承兑和贴现，风险大

需要汇票

承兑信用证

使用远期汇票

先