自考中央财经大学00067财务管理学XXXX考点.docx

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自考中央财经大学00067财务管理学XXXX考点

1.企业财务，是指企业财务活动，即企业在生产过程中的资金运动，以及企业财务关系，即企业资金运动所形成的经济关系。

2.社会主义经济从经济形态上看是商品经济，从运动机制上看则是充分发挥市场机制作用的市场经济。

3.资金运动包括以下几个方面：

资金筹集：

企业要进行生产经营活动，首先必须从各种渠道筹集资金。

（起点）

资金投放：

企业筹集来的资金，要投放于生产经营中，主要是通过购买、建造等过程，形成各种生产资料。

（中心环节）

资金耗费：

基础环节

资金收入：

关键环节

资金分配

4.企业同各方面的财务关系

企业与投资者和受资者之间的财务关系在性质上是所有权关系

企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系是债权关系、合同义务关系

企业与税务机关之间的之间的财务关系在性质上是依法纳税和依法征税的税收权利义务关系

企业内部各单位之间的财务关系从性质上看资金结算关系

企业与职工之间的财务关系从性质上看时职工个人和集体在劳动成果上的分配关系

4.财务关系区别于其他管理的特点，在于它是一种价值管理，是对企业再生产过程中价值运动所进行的管理

5.财务管理的特点具体表现在以下几个方面：

涉及面广、灵敏度高、综合性强。

6.财务管理的作用：

导向作用、激励作用、凝聚作用、考核作用。

7.财务管理目标的特征：

相对稳定性、可操作性、层次性。

8.财务管理的总体目标：

经济效益最大化（具有合理性但缺少可操作性，可作为理财的总思路）、利润最大化、权益资本利润率最大化、股东财富最大化、企业价值最大化。

9.以“利润最大化“作为理财目标的道理：

一定程度上体现了企业经济效益的高低，对企业的投资者、债权人、经营者、职工都有利，实际应用比较简便。

存在问题：

不能科学说明企业经济效益水平的高低，不便在不用时期不同企业比较、可能使企业追求短期效益

10.股东财富最大化的请假指标是：

股票市价和每股市价。

这一目标的问题是：

非上市企业不可能采用、难以准确体现股东财富。

11.企业在谋求自身的经济效益的过程中，必须尽到自己的社会责任，正确处理提高经济效益和履行社会责任的关系。

企业要保证产品质量、搞好售后服务，不能以不正当手段追求企业的利润;要维护社会公共利益，保持生态平衡，合理使用资源，不能以破坏资源、污染环境为代价，谋求企业的利益；企业还应该根据自身力量承担一定的社会义务，出资参与社会公益事业，支持社区的文化教育事业和福利慈善事业。

12.财务管理的原则：

资金合理配置原则、收支积极平衡原则、成本效益原则、收益风险均衡原则、分级分层管理原则、利益关系协调原则。

13.财务管理的环节：

财务预测：

根据财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对企业未来的财务活动和财务成果作出科学的预计和计算。

财务决策：

是根据企业经营战略的要求和宏观经济政策政策的要求，从提高企业经济效益的理财目标出发，在若干个可以选择的财务活动方案中，选择一个最优的方案的过程。

财务计划：

是运用科学的技术和数学方法，对目标进行综合平衡，制定主要计划指标，拟定增产节约措施，协调各项计划指标。

财务控制：

是在生产经营活动的过程中，以计划任务和各项定额为依据，对资金的收入、支出、占用、耗费进行日常的核算，利用特定手段对各单位财务活动进行调节，以便实现计划规定的财务目标。

财务分析：

是以核算资料为主要依据，对企业财务活动的过程和结果进行评价和剖析的一项工作。

14.财务预测包括的步骤：

明确预测对象和目的、搜集和整理资料、选择预测模型、实施财务预测。

15.财务决策包括的步骤：

确定决策目标、拟定备选方案、评价各种方案，选择最优方案。

16.财务控制要适应管理定量化的需要，抓好以下几项工作：

制定控制标准，分解落实责任、确定执行差异，即使消除差异、评价单位业绩，搞好考核奖惩

17.两权三层：

对于一个财务管理主体，要建立“两权三层“的财务管理结构。

对于一个理财主体来说，在所有权也经营权分离的条件下，所有者和经营者对企业财务管理具有不同的权限，要进行分权管理。

这就是所谓的两权。

按照公司的组织结构，所有者财务管理和经营者财务管理，分别由股东大会、董事会、经理层来实施，进行财务分层管理，这就是所谓的“三层”。

18.企业内部的财务管理方式：

在小型企业，通常采用一级核算方式、在大中型企业，通常采用二级核算方式。

19.资金的时间价值：

资金在周转使用中由于时间因素而形成的差额价值，即资金在生产经营中带来的增值额，称为资金的时间价值。

20.资金的时间价值可以用绝对数来表示，也可以用性对数来表示，即以利息额或者利息率来表示。

但在实际工作中，通常以利息率进行计算。

利息率的实际内容是社会资金利润率。

21.资金时间价值的实质是：

工人创造的剩余价值。

22.在我国运用资金时间价值的必要须性：

我国社会主义市场经济正在蓬勃发展，各种金融机构不断完善，各种信用方式不断丰富，出现各种各样的信用工具，开展各种金融业务等。

这样，在我国不仅有了资金时间价值存在的客观基础，而且有着充分运用它的必要性：

资金的时间价值是衡量企业经济效益、考核经营成果的重要依据。

资金时间价值是进行投资、筹资、收益分配决策的重要条件。

23.投资的风险价值：

就是指由于冒着风险进行投资而获得的超过资金时间价值的额外收益，又称投资风险收益。

24.对有风险的投资项目，不仅要考虑其预期收益率的高低，而且要考虑其风险程度的大小。

25.风险价值系数的大小的确定的方法：

根据以往同类项目的有关数据确定、由企业领导或者专家确定、由国家有关部门后者专家确定。

26.就每一个投资方案选择与否的具体情况有以下情况

如果两个投资方案的预期收益基本相同，应当选择标准离差率较低的那一个

如果两个投资方案的标准离差率基本相同，应当选择预期收益率较高的那一个

如果甲方案的预期收益率高于乙方案，而其标准离差率低于乙方案，应当选择甲方案

如果甲方案的预期收益率高于乙方案，而其标准离差率也高于乙方案，在此情况下不能一概而论，而要取决于投资者对风险的态度。

有的投资者越意冒较大的风险，以追求较高的收益率，可能选择甲方案：

有的投资者不愿意冒较大的风险，能肯接受较低的收益率，可能选择乙方案。

但如果甲方案的收益率高于乙方案的程度大，而其标准离差率高于乙方案的程度较小，则选择甲方案可能是比较适宜的。

27.企业筹资动机：

新建筹集动机、扩张筹集动机、调整投资动机、双重投机动机。

28.具有零号发展前景、处于成长时期的企业，通常会产生扩筹资动机，所产生的直接结果，是企业资产总额和权益总额的增加。

29.调整投机动机是企业在不增减资本总额的情况下为了改变资本结构而形成的筹集动机。

形式有：

借新债还旧债、以债转股、以股抵债。

30.企业筹资应该把握的原则：

合理确定资金需要量，努力提高筹资效果

周密研究投资方向，大力提高资金投放效果

适时取得所筹资金，保证资金投放需要

认真选择筹资来源，力求降低筹资成本

合理安排资本结构，保持适当偿债能力

遵守国家有关法则，维护各方合法权益

可以概括为：

合理性、效益性、及时性、节约性、比例性、合法性。

31.企业筹资的主要来源：

政府财政资金、银行信贷资金、非银行金融机构资金、其他企业单位资金、民间资金、企业自留资金、外国和港澳台资金。

32.筹资方式：

吸收直接投资、发行股票、企业内部积累、银行借款、发行债券、融资租赁、商业信用。

33.融资方式与筹资渠道的配合

方式

渠道

吸收直接投资

发行股票

企业内部积累

银行借款

发行债券

融资租赁

商业信用

政府财政资金

对

对

银行信贷资金

对

非银行金融机构资金

对

对

对

对

民间资金

对

对

对

企业自留资金

对

国外港澳台资金

对

对

对

其他企业单位资金

对

对

对

对

34.金融市场的三个构成要素：

资金供应者和资金需求者、信用工具、调节融资活动的市场机制。

35.金融机构是间接融资的场所

36.资本金的管理原则：

资本确定原则、资本充实原则、资本保全原则、资本增值原则、资本统筹使用原则。

37.企业筹资数量预测应考虑的有关条件和因素主要是：

法律、企业经营规模、有关筹资的其他因素。

38.筹集非现金投资的估价：

流动资产的估价、固定资产的估价、无形资产的估价。

39.吸收投入资本的缺点主要是：

资本成本较高、产权清晰程度差。

40.普通股股票是公司发行的代表着股东享有平等的权利、义务，不加特别限制，股利不固定的股票。

普通股是最基本的股票。

通常情况下，股份有限公司只发行普通股。

其特点有：

普通股股东享有公司的经营管理权

普通股股利的分配在优先股之后进行

公司解散清算时，普通股股东对公司剩余财产的请求权位于优先股之后

公司增发新股时，普通股股东具有认购优先权，可以优先认购公司所发行的股票

41.优先股的优先权主要表现在：

优先获得股利、优先分配剩余财产

42.发行股票筹资的优点：

提高公司的信誉、没有固定到期日、没有固定的股利负担、筹资风险小

43.发行股票筹资的缺点：

资本成本较高、容易分散控制权

44.债券发行价格的计算方法：

市场利率和债券利率一样，等价发行、市场利率高于债券利率，折价发行、市场利率低于债券利率，溢价发行。

45.租赁筹资的缺点：

主要缺点是资本成本高。

其租金通常比举借银行债款或者发行债券所负担的利息高得多，而且租金总额通常是高于设备价值的30%；承租企业在财务困看时期，支付固定的租金也将构成一项沉重的负担。

另外，采用租赁筹资方式如果不能享有设备残值，也将视为承租企业的一种机会损失。

46.商业信用是指商品交易镇南关以延期付款或预收贷款方式进行购销活动而形成的借贷关系，是企业之间的直接信用行为。

47.企业之间商业信用形式主要有一下几种：

应付账款、商业汇票、票据贴现、预收贷款

48.资本成本的作用：

资本成本可以在多方面加以应用，主要用于筹资决策和投资决策

资本成本是比较筹资方式、选择筹资方案的依据

是评价投资项目可行性的主要经济指标

是评价企业经营成果的最低尺度

49.流动资金的管理要求：

既保证生产经营需要，又要节约、合理使用资金。

管资金的要管资产、管资产的要管资金，资金管理和资产管理相结合

保证资金使用和物资运动相结合，坚持钱货两清，遵守结算纪律

流动资金只能用于生产经营周转的需要，不能用于基本建设和其他开支

企业也不能把流动资金用于专门资金来源的开支

49.企业持有现金的动机：

支付动机、预防动机、投资动机

50.一般来说，企业为满足支付动机所持有的现金余额主要取决于企业的销售水平，同企业销售量呈正比例变化

51.现金管理的要求：

钱帐分管，会计、出纳分开；建立现金交接手续，坚持查库制度；最受规定的现金使用范围；遵守库存现金限额；严格现金存取手续，不得坐收现金

52.现行转转结算方式主要有一下几种：

汇兑结算方式、托收承付结算方式、委托收款结算方式、支票结算方式、银行汇票结算方式、商业汇票结算方式、银行本票结算方式。

53.管理成本是应收账款的间接成本，包括对顾客的信用状况进行调查所需的费用，收集各种信用的费用，催收账款的费用以及其他用于应收账款的管理费用。

54.信用政策由以下四方面构成：

信用标准、信用期限、现金折扣、收账政策

55.应收账款的日常管理：

调查客户信用状况、评估客户信用状况、催收应收账款、预计坏账损失，计提坏账准备金

56.五c评估法：

品质、能力、资本、担保品、行情。

57.存货的功能：

储存必要的原材料，可以保证生产的正常进行；储备必要的在产品，有利于组织均衡、成套性的生产；储存必要的产成品，有利于产品销售

58.固定资产的分类

按其经济用途，分为生产用固定资产和非生产用固定资产

按其使用情况，分为使用中的、未使用的和不需用的固定资产

按其所属关系，分为自有固定资产和融资租入固定资产

59.企业固定资产的管理要求：

保证固定资产的完整无缺、提高固定资产的完好程度和利用效果、正确核定资产需用量、正确计算固定资产折旧额，有计划地计提福鼎资产折扣、要进行固定资产的预测。

60.固定资产折旧额的计算方法：

年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法、年金法

61.现金流量的构成：

初始现金流量、营业现金流量、终结现金流量

62.非贴现现金流量指标：

投资回收期、平均报酬率

63.贴现现金流量指标：

净现值、获利指数

64.无形资产分类：

按形成来源划分，可分为自创无形资产和购入无形资产

按有无法律保护划分，可分为法定无形资产和收益性无形资产

按能否辨认划分，可分为可辨认无形资产和不可辨认无形资产

按能否有固定生效期划分，可分为可摊销无形资产和不可摊销无形资产

65.无形资产的摊销主要涉及无形资产成本、摊销开始月份、摊销方式、摊销年限、残值因素

66.所谓企业对外投资就是企业在满足其内部需要的基础上仍有余力，在内部经营的范围之外，以现金、实物、无形资产方式向其他单位进行的投资，以期在未来获得投资收益的经济行为。

67.对外投资的成本：

前期费用、实际投资额、资金成本、投资回收费用

68.债券投资有以下特点:

从投资时间来看，不论长期债券投资，还是短期债券投资，都有到期日，债券必须按期还本

从投资种类来看，因发行主体身份不同，分为国家债券投资、金融债券投资、企业债券投资等

从投资收益看，债券投资收益具有较强的稳定性，通常是事前预订的，这一点尤其体现在一级市场上的投资的债券

从投资风险看，债券要保证还本付息，收益稳定，投资风险小

从投资权利看，在各种投资方式中，债券投资者的权利最小，无权参与被投资企业经营管理，只有按约定取得利息、到期收回本金的权利。

69.股票投资的特点主要是：

从投资收益看，股票投资收益不能事先确定，具有较大的波动性

从投资风险看，债券投资按事先约定还本付息，收益较稳定，投资风险小，股票投资因股票分红收益的不可定性和股票价格起伏不定，成为风险最大的有价债券

从投资权利来看，在各种投资方式中，股票投资者的权利最大，投资者作为股东有权参与企业的经营管理

69.金融衍生工具的含义：

在股票、债券、利率、汇率等基本金融工具基础上派生出来的一个新的金融合约种类，有时也译作衍生金融工具。

70.金融衍生工具的种类：

金融远期、金融期货、金融期权、金融互换

71.金融衍生工具的总体特征：

市场风险、信用风险、流动性风险、法律风险

72.个别金融衍生工具的风险特征：

远期合约最大的特点就是既锁定风险又锁定收益、金融期货合约在风险上最大的特点就是对风险与收益的完全放开、合约交易双方风险收益的非对称性是金融期权合约特有的机制

73.并购投资的目的：

谋求管理协同效应、谋求经营协同效应、谋求财务协同效应实现战略重组，开展多元化经营、获得特殊资产、降低代理成本

74.按并购双方产品与产业的联系划分，并购投资的类型有：

横向并购、纵向并购、混合并购

75.按并购的实现方式划分，并购投资的类型有：

承担债务式并购、现金购买式并购、股份交易式

76.并购的支付方式：

现金收购、换股、金融机构信贷、卖方融资、杠杆收购

77.期间费用：

是指企业在生产经营中发生的，与产品生产活动没有直接联系，属于某一时期耗用的费用。

期间费用不计入产品生产经营成本，而是按照一定时期进行汇总，直接体现为当期收益。

78.企业的期间费用包括：

管理费用、财务费用、销售费用

79.管理费用：

指企业行政管理部门为管理和组织经营活动而发生的各项费用。

包括：

公司经费、工会经费、职工教育经费、劳动保险费、待业保险费、董事会费、咨询费、审计费、诉讼费、排污费、绿化费、税金产税、车船使用税、土地使用税、印花税等

80.提高功能成本的具体途径：

在保持产品必要功能的前提下，降低产品成本

在不增加成本的情况下，提高产品功能

提高产品功能，同时降低产品成本

成本增加不多，而产品功能有较大的提高

消除过剩功能，而成本有较大的降低

81.测算直接工资费用变动对成本的影响：

产品成本中工资费用的大小，主要受劳动生产率和品均工资两个因素的影响。

劳动生产率提高，会使单位产品中工资费用减少；而平均工资的提高，会使单位产品中工资费用增加。

所以，当劳动生产率的提高超过平均工资的增长速度时，就可以节约产品成本中的费用，从而使产品成本降低。

82.成本控制的手段：

凭证控制、厂币控制、制度控制

83.可控成本应该同时符合的三个条件：

责任中心能够通过一定的方式了解将要发生的成本、责任中心能够对成本进行计量、责任中心能够通过自己的行为对成本加以调节和控制。

84.销售收入的含义：

也称为营业收入，是指企业在生产经营过程中，销售商品、提供劳务及他人使用企业资产等日常活动中所形成的经济利益的总流入。

85.销售收入的其他业务收入是指企业非经常性的、兼营的业务所产生的收入，如工业企业销售外贸商品、出售多余原料、提供运输等非工业性劳务、出租固定资产、出租包装物、无形资产转让等取得的收入。

86.按照现行会计制度规定，企业商品销售收入的确认，必须同时符合以下四个条件：

企业已经将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方、企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制、与交易相关的经济利益能够流入企业、相关的收入和成本能够可靠地计量

87.销售收入的影响因素：

价格与销售量、销售退回、销售折扣、销售折让

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