江西省2016年上半年内审师《经营管理技术》必备：企业文化与绩效考试题文档格式.docx

江西省2016年上半年内审师《经营管理技术》必备：企业文化与绩效考试题文档格式.docx

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尽早建立收入责任；

将收入与其它内部责任（如应收账款或销售额的收集）相联系；

由第三方实施银行对账。

5.在运用《道德守则》中的相关行为标准时，内部审计师可望

运用其个人判断；

将其与其他职业准则相比较；

顺从被审计人的愿望；

谨慎决定是否采用这类标准。

6.3、“在个人经济方面遇到了困难”是一种

行为征兆。

事态压力。

合理理由。

犯罪机会。

7.由内部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的，因为内部审计师能

影响执法检查对法律的解释，以便其与公司实务相一致。

建议执法检查员改变检查范围以便限制偏差。

帮助执法检查员进行现场工作，以减少其现场检查时间。

通过审计底稿和报告向执法检查员提供足够的符合性测试的证据。

8.在取得证据时，审计师判断出评价审计风险的主观与客观标准，下述何种风险因素最客观？

以前的审计结论。

审计单位规模。

对经营管理的满意程度。

员工、系统或环境的改变。

9.与纵向流程图相比，以下哪项有关水平流程图的描述正确？

水平流程图能够提供更多空间，同时标注符号的书面说明

水平流程图更强调职责划分以及对业绩的独立核查

水平流程图更长

水平流程图不会出现部门交叉

10.把生产程序库和测试程序库分开的一个活动是以下哪一个的例子:

输入控制

并发控制

组织控制

物理安全

11.下列哪项技术能用于估计抽样计划的标准离差？

比率估计

试验样本

回归

发现抽样

12.下面是调查舞弊行为的内部审计工作底稿上的陈述，其中正确的是I.工作底稿应包括所犯措误的证据。

II.审核所有重要的鉴定证据，确保这些证据足以支持审计结论。

III.如果与可疑的职员面谈，工作底稿还应包括现场记录的副本和供词，并有参与审查人员的签名。

仅有I

仅有I和II

仅有II和III

I，II和III

13.在项目管理中，以下哪项是通过网络计算出来的。

最早开始时间和最早完成时间

最晚开始时间和最晚完成时间

最早开始时间和最晚开始时间

最早完成时间和最晚完成时间

14.在对银行的投资和放贷活动的审计中，以下程序中哪项是初步检查工作的一部分？

审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实施审计的报告。

与管理层会谈，确认有关投资或贷款活动政策的变化。

审查董事会会议记录，确认影响投资和贷款活动政策的变动。

以上都是。

15.在一项对灾后恢复计划的效果进行的测试中，审计师计划从5个不同部门各选5名职员进行采访（共25名）。

经这几次采访之后，为使审计师在剩下的采访中继续保持关注，最好的方法是

准备完全不同的问题。

稍不同的方式和不同的顺序提问。

其余的职员以书面写出他们的回答。

人或5人一组采访其余职员。

16.在审计一个计算机会计系统时，下列有关整合测试设施（ITF）的叙述中，哪项不正确

ITF只是重复处理实际的、而非虚拟的交易；

对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交；

ITF测试操作中的实际程序；

ITF方法也被称为小公司技术。

17.以下哪项不是风险转移的例子

多样化。

套期保值。

自保险。

损害免责协议。

18.5、“他开始做假帐”是一种

身体征兆。

分析性征兆。

生活方式征兆。

文件征兆。

19.反映服务交易质量千差万别的服务特征是

无形性

异质性

易逝性

不可分割性

20.现在组织更倾向于使用微机来完成数据表现，因为相对大型主机系统而言微机更具有

可靠性

经济性

可控性

有助于数据有完整性

21.以下哪项最有可能被认为是舞弊的征兆?

管理层在恶意收购之后被解职。

财务主管的迅速更换。

政府对纳税申报的审计。

向新市场的快速扩张。

22.下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？

审计委员会定期检查部门工作质量

针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准

计划每三年进行一次外部检查

由外部审计师检查和评价部门工作

23.现今内部审计师经常涉及大量潜在的道德困境，而内部审计师协会的《道德标准》明确提及的并不囊括一切这类问题。

若审计人员遇到类似的道德困境，其应当

从独立律师那儿获得建议，以确定潜在行为导致的个人后果；

考虑所有受影响的方面以及潜在行为后果，按照内部审计目标以及内部审计师协会的《道德标准》中相关内涵开展行动；

在决定作出行动之前寻求审计委员会的指导；

遵循组织采用的《道德标准》采取行动，而不论该行为是否背离内部审计师协会的《道德标准》。

24.以下哪种组织结构最适合应用全面质量管理？

等级管理。

不同专业人员组成的组织结构。

相同专业人员组成的组织结构。

专家独立工作的组织结构。

25.在一项对灾后恢复计划的效果进行的测试中，审计师计划从5个不同部门各选5名职员进行采访（共25名）。

26.有关使用因特网进行审计，以下哪一个叙述不正确

它是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具；

它提供传输机密信息的安全媒介；

因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯；

生成用户网络浏览的电子记录。

27.为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下各审计程序中最有效的是

按照当前生产计划和材料需求计划（MRP）重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较。

将测试数据输入局域网（LAN）并将由测试数据生成的定货数量和由生产数据生成的定货数量相比较。

使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较。

抽取若干期的生产计划和材料需求计划（MRP），并跟踪检查其输入系统时是否正确。

28.一家公司在磁带上建立数据库业务的顺序文件日志。

对于这些用户和其他应用程序来说，这种办法似乎延长了系统的反应时间。

为了改进系统的反应时间，应该把顺序的磁带文件改变成下列哪一项?

I.索引的顺序磁带文件。

Ⅱ.顺序的磁盘文件。

III.直接访问磁盘文件。

Ⅳ.索引的顺序磁盘文件。

a.只有I、Ⅱ和Ⅲ

b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有

c.只有l、U神lIV

d.只有I和Ⅱ

29.如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序，那么，最有效的审计程序应该是

应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，根据样本追踪程序修改授权表格；

选取所有程序修改申请表样本，将申请表追踪

将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较。

对所发现不同之处进行抽样测试，以核对恰当授权问题；

获取信息系统管理员在过去6个月时间中实施的编程项目清单，从清单中选取样本，追踪至程序修改授权表格。

30.下面哪一种情况说明审计人员可能缺乏客观性？

一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前，审计人员对其进行审核；

前任采购助理调入内审部门四个月后，对采购业务的内部控制进行审查；

审计建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签定的处理工资和雇员津贴的合同；

编制工资单的会计职员，协助审计人员确认小型电动机的实际库存量。

31.内部审计师与外部审计师之间的协作往往会

减少风险，因为内部审计师对公司及其所在行业很了解。

增加风险，因为内部审计师对内部控制的性质和是否恰当持不同观点。

增加风险，因为内部审计师效忠公司，因而可能会引起沟通问题。

减少风险，因为这种协调可以避免重复劳动。

32.内部审计师通常要在其工作底稿中包含若干的小结。

对这类小结的目标做出最佳表述的是

小结的编制要符合标准；

对于每部分业务工作方案的完成，通常都要求有小结；

小结从许多工作底稿中提取了最有用的信息，并成为更有用的内容；

小结记录了内部审计师所考虑的所有相关信息。

33.某组织新近任命原经营经理出任内部审计主管。

新主管既不是CIA，也不是IIA成员。

内部审计部门被要求按照主管要求而不是IIA要求开展工作，内部审计部门的四名职员都是IIA成员，但并非CIA。

依据职业准则，内部审计人员应当如何行为

审计人员应当重新设计工作内容以避免不适当的活动；

审计人员应采取符合审计准则的行为；

由于内部审计人员并非CIA，因此不需要遵循职业道德守则；

审计人员应当忠于组织，无视审计准则。

34.作为招聘新雇员的程序之一，人事部门职员打电话向申请者的上一任雇主询问其任职情况，并填写工作申请表。

确定该程序被一贯地执行的最有效果和效率的测试是从最近雇佣的员工中抽取样本，并

与每位申请者的上任雇主联系，确认他们是否已经受到询问。

证实人事部门职员已经填写了每一张申请表。

与每位申请者的上任雇主联系证明申请者以前的任职情况。

通过检查人事部门职员打电话情况的电脑记录来确定是否给每位申请者的上任雇主打过电话。

35.工作底稿是完整的，在它

与内部审计活动的格式要求相符；

包含了审计发现的所有属性；

是清晰、简明和准确的；

满足了已制定的业务目标。

36.每张工资单上薪酬变化在检查处理清单时，最可能发现

有关新员工工资支付率的未发现的错误

不正确的工资扣除项目

在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户

无法提供给员工增加养老金计划的机会

37.内部审计师对需要收集的信息的种类和数量进行判断。

这种判断的首要目的是

最大程度的降低审计成本；

遵守《标准》；

为审计发现和建议提供健全的依据；

消除得出不正确结论的风险。

38.以下哪项内容是对专家系统的最恰当应用？

编写聘用广告。

编制财务报表。

对审批信贷实施授权制度。

对开单报表进行处理。

39.内部控制包括下列哪些因素？

1.控制环境2.风险管理3.控制活动4.信息与沟通5.公司治理结构

1、2和3

1、2和4

1、2、3和4

1、2、3、4和5

40.下列各项中属于控制弱点的是

采购程序设计完好、执行有效，除非在不同情况下受采购主管指使；

预先编号的空白采购定单在采购部门中保存；

$500至$1000之间的采购为正常的采购业务，超过$1000的采购必须由两名支票签发者的批准；

采购代理投资于．公开交易的共同基金，此共同基金的投资组合中包括该公司一个供应商的股票。

41.只有两家公司生产A产品，且两家公司的产品成品无差异。

A产品的成本是1美元，销售价格是2美元，每年的总需求是100,000件。

现在，每家公司年销售50,000件。

如果一个公司决定降价到1.25美元以取得100%的市场份额，另一个公司价格不变，降价的公司的利润将

增加50,000美元

增加25,000美元

不变

减少25,000美元

42.质量方案评估会由内部或外部来实施。

外部评估的显著特征在于它的目标是

识别能执行得更好的任务

决定内部审计服务是否符合专业标准

提出改进建议

提供独立确认

43.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了头脑风暴法?

定义

分析

测量

控制

44.慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存在其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。

在检查这些不当行为的存在性时，以下审计程序中最适当的是

运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额。

抽取过去三年中所有大捐赠者，并对其它捐赠者进行统计抽样，然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额。

对现金收入进行发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异。

运用分析性检查程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，如果差异很小，对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。

45.验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。

某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么以下哪项审计程序最为适当

对主要供货商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额

运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致

对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额

运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发确性。

46.变化控制一般包括将生产程序库和程序测试版本库进行区别的程序。

这么做的理由是

允许随便访问程序；

促进用户就所提议的变化提供意见投入；

对不兼容的职责进行分工；

提高系统开发效率。

47.下面哪项控制有助于防止对供应商的过度支付？

a.进行支付时，对辅助性文件进行审查并予以取消。

b.要求支票签字员直接将支票邮寄给供应商。

c.审查每项支出的账户分配。

d.从供应商处订货之前，对采购订单进行审定。

48.在下列哪个抽样计划中总体中单位个体的货币量的离散性影响样本量？

属性抽样

货币单位抽样

单位平均值抽样

发现抽样

49.内部审计师在预防舞弊方面的职责不包括以下哪项

确定组织的环境是否有助于培养控制意识；

确保不会发生舞弊；

认识到可能发生舞弊的活动；

评价管理层采取的旨在遏制舞弊的活动的有效性。

50.在将某自动化系统与人工系统进行比较时，审计师应该指望自动化系统具备以下哪项功能？

消除职责分工的需要；

将职责分工概念集中在电脑系统及其应用程序上；

展示更高级别的错误；

以上都不对。

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