南开大学18秋学期清考《税收制度与税务筹划》在线作业1.docx

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南开大学18秋学期清考《税收制度与税务筹划》在线作业1

【奥鹏】[南开大学]18秋学期（清考）《税收制度与税务筹划》在线作业

试卷总分:

100得分:

100

第1题,下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是（）

A、增值税

B、资源税

C、营业税

D、城市维护建设税

第2题,现行《营业税暂行条例》规定，免征营业税的项目是（）

A、托儿所的养育服务

B、私立医院提供的医疗服务

C、某考试培训公司的培训服务

D、个人转让著作权，免征营业税

第3题,某个人独资企业，2011年全年销售收入为120万元，销售成本和期间费用76万元，投资者工资3万，增值税以外各种税费15万元，假设没有其他涉税调整事项，该独资企业应该缴纳的个人所得税应为（）元

A、76250

B、86830

C、70258

D、62005

第4题,某加工企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额12000元##本月内销售货物取得含税零售收人共计158080元。

该企业12月份应缴纳的增值税为（）

A、720元

B、4604.27元

C、6080元

D、8948元

第5题,章某于年初购买了某上市公司的股票，10月16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为（）元

A、1000

B、500

C、800

D、750

第6题,国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。

这是指税收的（）特征

A、强制性

B、无偿性

C、收入性

D、规范性

第7题,下列货物应当缴纳消费税的有（）

A、汽车厂生产的小汽车移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车模型

B、汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验

C、汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车

D、拖拉机轮胎厂生产的拖拉机轮胎

第8题,下列单位中，属于城建税的纳税人的是（）

A、社会团体

B、私营体业

C、外国企业

D、以上全是

第9题,纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）个月

A、1

B、2

C、3

D、6

第10题,纳税人每一纳税年度的（）减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额

A、全部营业额

B、成本与费用

C、营业利润

D、收入总额

第11题,红星啤酒厂本月销售啤酒１０吨，售价2500元／吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是（）

A、该厂应纳消费税金2200元

B、该厂的应纳消费税金2500元

C、该厂的应纳消费税金3500元

D、啤酒押金并入计税价格一同计税

第12题,税法构成要素中，（）是区分不同税种的主要标志

A、纳税人

B、税目

C、纳税环节

D、征税对象

第13题,.纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为（）

A、所有权转移的当天

B、收到预收款的当天

C、收到全部价款的当天

D、所有权转移并收到全部款项的当天

第14题,下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是（）

A、个人独资企业的生产经营所得

B、工资薪金所得

C、稿酬所得

D、劳务报酬所得

第15题,减税是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况所给予纳税人（）部分税款的照顾或奖励措施

A、增加

B、返还

C、提前征收

D、减征

第16题,某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是（）

A、14450

B、8500

C、76500

D、11050

第17题,李某今年10月取得工资收入5000元，通过区教育局将其中1500元捐赠给县城一学校##李某当月应缴的个人所得税为（）元

A、80

B、31.5

C、132

D、150

第18题,纳税环节是指税法规定的征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节，我国所得税的纳税环节是（）

A、生产环节

B、交换环节

C、消费环节

D、分配环节

第19题,某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。

已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为（）

A、4.8万

B、6.55万

C、7.91万

D、8.20万

第20题,位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万，税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为（）万

A、1.47

B、2.45

C、2.55

D、1.49

第21题,李某为某大厦提供照明电路安装，今年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。

李某应纳个税为（）元

A、5840

B、9040

C、10000

D、10500

第22题,目前采用超率累进税率的税种是（）

A、个人所得税

B、土地增值税

C、契税

D、城市维护建设税

第23题,个体工商户为一企业加工酒类产品，酒类产品的城建税应在（）缴纳

A、加工地

B、委托方所在地

C、个体工商户所在地

D、双方协商

第24题,下列属于地方税的税种是（）

A、关税

B、消费税

C、增值税

D、房产税

第25题,生产型增值税的特点是（）

A、将当期购入的固定资产价款一次全部扣除

B、不允许扣除任何外购固定资产的价款

C、只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分

D、只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费

第26题,下列行业中，应当缴纳增值税的是（）

A、建筑业

B、交通运输业

C、邮电通讯业

D、商业

第27题,某县城自开票运输公司本月取得联运运输收入100万，支付给下一程联运公司40万，该联运公司本月应缴营业税和城建税合计（）元

A、18900

B、1672

C、1673

D、975

第28题,下述业务不属于营业税的征税范畴的是（）

A、境内提供出国咨询劳务

B、境内保险机构为出口货物提供保险

C、境外保险机构为境内物品提供保险

D、境内企业境内组织旅客出境游

第29题,按征税对象的性质分类，增值税属于（）

A、对行为课税的税种

B、对流转额课税的税种

C、对所得课税的税种

D、对财产课税的税种

第30题,纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向（）主管税务机关申报纳税

A、机构所在地

B、注册地

C、居住地

D、劳务发生地

第31题,延期纳税是指企业以分期或推迟纳税的方法来取得税收筹划的好处。

这主要是利用了（）的原理

A、分散风险

B、货币的时间价值

C、多样化

D、权衡理论

第32题,由于主观原因造成的欠税，属故意欠税##由客观原因造成的欠税是非故意欠税。

故意欠税是违法行为，非故意欠税是（）行为

A、非违法行为

B、不好说

C、违法行为

D、可以理解

第33题,由海关专门负责征收的税种是（）

A、消费税

B、关税

C、增值税

D、车船使用税

第34题,2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为（）

A、个人独资企业

B、合伙制企业

C、在中国境内，取得收入的企业和组织

D、行政组织

第35题,下列各项中属于劳务报酬所得是（）

A、杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入

B、撰写专著并署名为作者所取得的收入

C、提供机器设备租赁取得的收入

D、提供中介服务取得收入

第36题,增值税税法规定，下列货物不适用13％的税率的是（）

A、化肥

B、矿山机械

C、农机

D、自来水

第37题,根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是（）

A、消费税是价内税

B、消费税是选择部分消费品课税

C、消费税对同一消费品只能课征一次

D、消费税实行的是累进税率

第38题,下列不征消费税的货物是（）

A、汽车轮胎

B、化妆品

C、木地板

D、香皂

第39题,避税是指纳税义务人利用税法上的（），通过对经营及财务活动的人为安排，以达到规避或减轻缴纳税款的目的的行为

A、税收优惠

B、漏洞和不完善之处

C、立法目的

D、政府的意愿

第40题,单位或个人在发生下列（）行为时，需要缴纳相关营业税和缴纳城建税

A、单位转让技术取得收入

B、销售自建不动产取得收入

C、个人取得偶然所得

D、销售免税货物

第41题,纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金

A、千份之五

B、万分之五

C、千份之二

D、千份之三

第42题,企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年

A、3

B、4

C、5

D、10

第43题,税率差异技术是指在合法性和效率性的前提下，利用税制中（）的差异性而直接节减税收的税收筹划技术

A、征税对象

B、征税环节

C、税率

D、罚则

第44题,海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为（）

A、20万元

B、19万元

C、15万元

D、17万元

第45题,王某出租个人房屋用于居住，每月3000元，租赁期一年##王某按月缴纳流转税，不考虑附加税费和其它税费，则王某当年应纳个税为（）元。

（注：

出租居民住房营业税在3%基础上减50%征收，印花税免征，城镇土地使用税免征，个人所得税率为10%）

A、2586

B、2640

C、2246

D、2136

第46题,税收筹划的原则不包括（）

A、成本收益原则

B、风险收益原则

C、动态性原则

D、行政效率原则

第47题,某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。

则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计（）

A、265.125万

B、262.5万

C、261.50万

D、264.125万

第48题,免税技术是指在合法性和效率性的前提下，使纳税人成为（），或使纳税人从事免税活动、使征税对象成为免税对象而免于纳税的税收筹划技术

A、负税人

B、免税人

C、扣税人

D、征税人

第49题,2008年1月1日起实施的《中华人民共和国企业所得税》的税率为（）

A、33%

B、25%

C、15%

D、30%

第50题,某企业位于县城，某年1月拖欠消费税50万元，经查出后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万，该企业应纳城建税（）万元

A、0.4

B、2.1

C、2.5

D、2.9