论人寿保险股份有限公司内部审计在现代企业管理中的作用Word格式文档下载.docx
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5.当前国有企业内部审计存在的问题…………………………………6
5.1内部审计认识不足……………………………………………6
5.2内部审计部门独立性差……………………………………6
5.3审计内容较狭隘…………………………………………6
5.4审计人员的专业素质不够…………………………………7
5.5审计手段落后，制度不完善…………………………………7
6.加强国有企业内部审计的对策…………………………………………7
6.1提高领导者对内部审计的认识……………………………………8
6.2建立与之相适应的审计制度……………………………………8
6.3更新工作方式，提高审计质量………………………………9
6.4审计人员提高自我专业素养…………………………………9
7.现代企业在内部审计的作用下发展的前景…………………………9
7.1内部审计加强企业内部管理………………………………………10
7.2内部审计利于防范经营风险………………………………………10
7.3内部审计为企业提供增值型服务……………………………………10
7.4加强了内部审计人员的素质………………………………………11
7.5从独立性到客观性的过渡…………………………………………11
8.企业的发展应不断加强现代内部审计…………………………………11
结束语……………………………………………………………………12
参考文献……………………………………………………………………12
引言
如今社会,中小企业为了在激烈的市场竞争中,现代企业必须了解和理解外部环境,而且还有效地调整和控制的内部环境。
企业发展得越快,越复杂的经济业务,内部审计对于中小企业的意义就越来越重大。
如何利用内部审计的作用来促进经济的发展,强化企业的工作机制,已经成为现阶段各界人士研究的首选课题。
1.中国人寿股份有限公司内部审计的正确定位
中国人寿股份有限公司内部审计的正确定位
中国人寿保险股份有限公司是我国金融保险业中规格实力最强的企业,同时还是世界500强企业。
它的总部立在北京,也是国家副部级单位。
人寿保险公司在面对激烈的市场竞争,而要确定其有序而高效地经济运转,这离不开公司内部的制约机制——内部审计。
内部审计的定位准确与否,关系到内部审计的生存和发展,从而关系到能否为公司运营管理提供更好的服务。
1.1.内部审计的目标
内部审计是一种独立且客观的保障征询活动。
其目的是为例放大价值和改良经济组织的运营,它是经过系统化和规范化的方式,来评估和改良其风险管理的,从而对经济运作来进行管制和管理,来协助内部组织完成其目的。
1.2.正确定位是内部审计自身发展的需要
在社会主义市场经济体制的建立和运转及其现代企业制度的完善与发展,如今的内部审计已赶不上大时代的步伐了。
1.3.正确定位是内部审计任务的需要
内部审计的任务是通过审计促进企业改善经营管理,防范风险,完善内部控制,提高经济效益,即国际内部审计师协会提倡的“增值服务”。
中国人寿保险公司的内部审计在其企业中是一个独立的机构,它不会受任何个人或部门的影响而做出不准确不真实的审计结果。
这就是大型企业内部审计的基本状况。
2.现代企业中内部审计的现状
就以所在中国人寿股份有限公司为例,由于我国各个保险业公司建立时间的长短不一,形成了许多不同的经济体制。
甚至还有好多企业内部存在着各种经济体制并存的现状。
我将各种情况加以总结主要分为以下几种类型:
类型吏属关系报告独立性强弱
1隶属公司部门部门经理较弱
2独立部门总核算/总经理弱
3设在监事会下监事会强
4设在董事会下董事会或董事会下较强
（理想状态）的审计委员会
从以上四种类型中,大家可以看出企业内部审计机构的建立直接影响着企业管理工作方面的成败。
2.1.中小企业内部审计的漏洞
如今有许多中小企业都有建立自己的审计部,但是却都只是属于架空部门,隶属财政部门直接掌控。
却未制定任何关于审计工作的规章制度。
在审计时间上,以审计工作发生后为主,往往是各个部门出现异常情况后才去审查相关情况,而不是在工作执行的过程中去处理的。
而就论审查范围而言,内部审计的职能就仅仅局限于一些资产类账户而并没有过多的涉及经营审计和风险审计两个主要模块。
这就使内部审计职能对企业的作用大大地缩减了。
2.2.内部审计师的角色偏差
长期以来,内部审计人员被大量地灌输监督意识,一方面内部审计人员自觉和不自觉地充当企业监督管理员的角色,错误的以为凭自己的一己之力越过组织就能实现监督,从而在实施审计过程中不能准确处理好与被审计部门（支公司）之间的关系,导致被审计部门（支公司）产生抵触心理;
而就另外一方面来说,作为个体而言,内部审计又处于公司内部的弱势地位,其监控是滞后,不连续,同时失去了它的权威性。
2.3.内部审查方式过时,报告质量不高
由于内部审计人员仍过于关注公司的资产负债表,损益表和固定资产表（这些固然重要,但已不再是公司成败的决定因素了）,在工作中仍沿袭过时的审计方法,无论项目风险大小,总是报表一一呈现。
这对报告的质量有极大的影响。
如此,必须更新企业内部的审查方式。
3.内部审计在现代企业管理中的地位
在社会主义经济制度下,经济高速进步的过程中,现代企业在内部以及外部各方面环境下都发生了巨大地变动,而建立在计划经济体制上的审计监督体制在经济业务繁琐的现今社会中,已经无法满足现代经济社会的需要。
社会主义市场经济的运行机制要求所有企业不仅应该独立运作,自我融资,而且自我约束和自我发展。
不仅依靠外部因素和发展。
这不单单只靠外部因素而发展。
内部审计的经济监督的本能机制前,和经济评价已本能的机制和效果。
企业内部审计是不同于其他的管理机制,虽然不直接参与企业的管理,但内部审计流程和企业管理两个紧密相关的过程,相辅相成。
是对管理经营的控制,再控制。
的管理和控制。
他可以帮助企业完成以下任务:
评估公司的金融信息服务和信息的可靠性、完整性,理解业务策略的实施计划和操作公司的内部控制制度,确保公司资产的安全性和完整性的重要的管理和控制,结果每个项目的情况和经营成果或职业发展等内部审计在公司的作用是能行使其特定的功能,即内部审计,加强纪律,自我调节发展的功能。
因为一次公司触犯了国家法律,肯定了经济制裁的国家,无论大小公司支付,结果是非常透明的。
所以创造一个经济系统,这样可以做审计的经济管理是公司的一个重要组成部分。
不仅公司内部审计,分析活动的真实性和合法性和经济的功能,而且在许多方面的决策,资本流动的生产技术,跟踪的方向移动公司的经济活动。
独立的内部审计的管理,在国民经济中发挥更有效的作用,以提高市场竞争能力可能在近期。
看来,公司愿意在无敌的,在如今的社会,经济,内部审计应该是最重要的平台。
就必须借助内部审计这个至关重要的平台。
4.新形势下企业中内部审计在现代企业管理的作用
4.1.内部审计对内部控制的作用
对于现代企业来说,企业的内部审计和内部控制二者是相互补充,相辅相成的。
企业在内部经济管理的过程中不单单是要相互补充结合,还要制约对方,相互补充。
这能使得两者对企业经济管理过程中产生巨大的帮助与指导。
在这种模式下现代企业的行动不仅经济,而且也为公司降低投资成本,经济和人力资源管理提供帮助。
公司的主要经济是现代内部控制管理模式,公司的内部组织作现代企业的综合管理工作的发展,为不断增长的需求,公司的内部控制,可以实现一个现代企业的内部控制管理系统。
内部审计的工作,以更好的帮助企业控制和预防的风险管理、商业战略和内部控制模式,为公司的发展。
可以实现在一个大量的工作,最顶尖的企业内部控制为例,对企业各部门员工的岗位职责结构,设置范围,每个部门的负责人,对企业的具体管理制度设置的行政权威的定义等。
改进公司的规章制度,在实施的具体方案。
工作的内部控制在企业管理上的工作,控制、监视、授权,清晰描述金融参与者的个人责任,公司的故障处理、调查和处罚,以确保现代企业资本的正常运行。
4.2.内部审计对风险管理的作用
从长期的角度来看,内部审计的企业管理者在未来现代企业风险管理的重要性逐渐在提高,这将大大减少不必要的支出在企业的经济发展,在现代企业减少经济损失。
通过内部审计活动,评估和分析,同时经济的现代企业,公司更稳定的风险。
公司的内部控制必须是合理的。
在实施内部控制,公司的内部组织和互相监督的结果。
在资本管理方面,有必要明确财务人员的责任,做自己的工作在金融工作,以避免混乱。
公司内部审计、评估和分析企业的内部控制和实时轨迹的研究,内部控制系统的控制系统的工作条件,监测和评估公司的内部控制系统,实现管理大公司创造系统的内部压力测试,内部控制的程度,以及实际的点集,导致系统的实现。
建立内部控制系统来测试内部审计系统,实施现状,找出现代企业组织的各个部门,它可以完成任务,从部分到整体,分析现代企业全面发展的目标。
5.当前国有企业内部审计存在的问题
5.1.内部审计认识不足。
中小企业的领导者对企业内部审计的看法和器重程度不够导致现代社会对中小企业内部审计作用了解不足。
使它们的工作得不到支持与器重,从而导致它们的工作无法正常开展。
企业的管理者只作为内部审计的功能意味着国家监督企业的经济活动。
它是企业的一个聚合部分,是须要的方法来增强企业管理,运营商惯性从心理上回绝内部审计,内部审计,对他们来说是一种担负累赘,对他们没有任何帮助。
这是错误的理解。
缺乏了解的另一个表现的内部审计是内部审计机构和财务人员的分配上显示大量的关注,随机性。
他们可以撤销内部审计机构的合并,简化内部审计人员,以便审计人员波动增加、增加了不稳定。
财务人员和审计人员困惑,交错使用。
5.2.中小企业内部审计独立性差。
中小企业的内部审计组织是一个独立的组织设立的企业,其业务领导人的指导下开展工作,以实现业务管理服务作为目标。
内部审计的组织模式也同样也反映了内部审计独立性的弱势。
例如:
一些内部审计和内部财务部门一起建立,和一些内部审计机构和企业监管部门合并在一起,一些企业也监督资金,物资和金融账户后人员分配给内部审计,内部审计,一些企业和会计经理,负责审计工作和工作。
从那以后,很难做出客观、公正的评价和建议对企业的财务状况的帮助。
尤其是当企业经营者参与或者上层领导违犯财政法规时,内部审计往往睁一只眼闭一只眼,无能为力。
如果领导者倾向于专制权力,有效地评估错误的企业经济活动做出判断和客观的评估不能发布虚假审计报告的社会和国家,罪恶将种植的水果。
未来是可能导致巨大的潜力。
因此,内部审计的独立性是整个审计工作的灵魂。
不能有效地保护内部审计机构和审计人员的独立性在企业及其自治和权威的内部审计工作,不能保证内部审计质量和审计风险防范。
5.3.中小企业内部审计内容相对简略,内容狭隘。
自国家应允以来中小企业建立内部审计制度,内部审计主要是对财务信息和资本运作的过程中,金融监管的真实性和准确性,遵守和安然的资产完整性和其他方面开展工作,绝大多数的企业主要集中在事后审计。
企业的内部控制制度是完美的,科学的、有效的,并没有许多方面,企业内部审计的主要内容在很大程度上限制了它的作用,因此,操作不了,一直在地方。
目前,仍有很大的差距当前国际管理审计,即企业内部经营活动的监督检查,提高企业的经济效益。
中国加入WTO后经济组织,在日益激烈的竞争,国内企业内部审计后的财务审计,并不能导致企业不断降低成本,提高产品质量和服务质量。
同时,很难发挥评价功能和监督功能同时,相对而言也难以发挥其评估职能和监控职能。
5.4.内部审计人员的质量难以满足中小企业的内部审计工作的要求。
中小企业的内部审计可以充分利用其功能,除了外部客观条件,内部审计人员的专业素质和职业素质也是非常重要的。
基于结构的内部审计师在中国,专业的质量和内部审计人员的专业素质我国中小企业相对较差,还很难达到开展企业内部审计工作的要求。
主要体现在以下方面:
（1）整体专业程度偏低,业务的综合素养不高。
内部审计人员的专业素质大部分都偏向于会计专业,但又不精,只局限于简单的会计业务。
而有关内部审计与企业管理方面的专业知识相对较少,尤其是有关企业管理的这一模块的综合知识,精通的审计人员更是寥寥无几,少之甚少。
（2）企业经营者以及高层管理者对内部审计人员不够器重,他们通常不会将精通审计工作业务的人员安排到相应的岗位上,更加不会聘请具备高素质文化的审计专家来协助其审计工作。
尽管各界人士都在强调加强企业内部审计的必要性和重要性,但很显然这还没有引起经营者的高度重视。
5.5.审计手段落后，审计程序不规范
目前,我国企业的内部审计工作的开展仍处于手工运行的阶段,这使企业内部审计进行有效监控产生了极大的限度,使其无法跟上经济快速发展的步伐。
而在内部审计的流程上,因内部审计计划思量的不周全,审计取证不到位,审计分工不明细,审计人员操作不规范等因素,从而加大了内部审计的风险。
传统手工运作的审核方法本钱极高,因而这种方法逐步被时代所淘汰,只有在某些特殊的情况下才会被采纳运用。
近几年来,许多中小企业大量地采用抽样审计这种审计手段,这种手段虽简单易操作,但其结果具有不完整性,不能代表整个审计对象,而有些审计人员甚至舍弃一些对结论影响不大的对象。
与实际情况存在着或大或小的差距,其结论的局限性使审计论断产生偏差,审计结论并不可靠。
这样则不会利于审计工作的顺利进行。
6.加强国有企业内部审计工作的对策
6.1．提高领导者对中小企业内部审计工作的认识。
首先,要在思想意识层面上转变对内部审计的看法,我们应该高度重视内部审计工作。
“被动”更改为“主动”。
让内部审计和审计人员和商业领袖提高内部审计工作的认识,领导人必须努力开展内部审计工作创造一个良好的外部环境,以提高企业的审计和审计人员的位置,并确保内部审计的独立性和权威性。
在审计工作的发展过程、经理和高级领导人内部审计机构和人员必要的审计机构:
一是审查的权利,内部审计和审计人员有权审查和监督会计凭证和其他会计信息的真实性和完整性,有权审阅及查看企业相关资料且有参与企业会议的权利,从而保障内部审计工作顺利开展,不会受到外部环境的影响。
二是审查结果的监督权,企业内部审计机构和审计人员有权对被审计部门及日后的改进过程中进行监督。
在审计结果公布之后,审计部门将审计结果送交给企业经营者或高层领导者签字审阅,待领导者做出相关的决策后,有权对有关部门的改进执行过程进行监督。
并且当企业内部审计机构和审计人员在其使用它们的权力时,其他任何个人,部门乃至企业领导者都不可以干涉其审计工作的进行。
除此之外企业的经营者要严肃处理审计结果并严格执行审计决策。
还有内部审计机构应该建立保障审计工作正常运行的相关制度。
其他人员,部门不得干涉其工作的开展。
这一制度充分地体现了内部审计的独立性和权威性。
企业的经营者也应当尊重其批准的审计决策。
一定要有扫除一切恶势力的决心,对那些违犯法律法规的行为不能姑息迁就,这样才能维护企业内部审计机构的权威地位。
6.2.中小企业应当设立与现代经济体制相对应的内部审计机构。
由于我国内部审计机构设置较晚,与国外经验借鉴不一致,内部审计机构存在多种模式。
在中小企业中,内部审计在现实中主要包括五种模式:
第一,它属于内部审计机构的总经理,这是最主要的形式之一。
第二,是对董事会或董事会组成的内部审计委员会的审计。
第三,是在监事会、内部审计活动。
第四,办公室和纪律检查,内部审计活动。
第五,是集团会计部内部审计机构的一部分。
这是五种模式财务审计和内部控制审计在财务审计,失去了基本的功能,是不可取的。
建议进行的创造和独立创造高的活动,但在监事会的内部审计实践中经常被误认为是你的工作或礼物,从现在起,打败其他的角色。
毫无疑问,最好的是第二个模式,在美国,例如,根据模型的中国审计公司、鞍钢集团、中国石化等大型企业也为了这个模型,取得了良好的效果。
作为中小企业,根据单位的实际情况,系统正常,但必须清楚两件事情:
一是学校领导的第二次独立,独立是保证内部审计部门应委托授权的工作或领导。
6.3.规范和完善中小企业内部审计制度。
中国企业应当遵守法律,建立内部审计的规则。
在中华人民共和国的基础上,内部审计在审计方法和中华人民共和国的法律设立内部审计标准在中华人民共和国,考虑到不同的特征根据内部审计部门和公司的条件,内部审计定义的身体和操作系统。
系统的实施和标准化的内部审计活动。
内部审计机构和内部审计,根据法律规定的国家必须实现系统内部审计工作,依法行使,确保内部审计质量,促进经济组织的自我提升和自我发展。
6.4.内部审计人员要提高审计质量。
而且应该有良好的道德品质和政治,业务能力强。
不仅家庭、法律、税务、会计、审计和工商管理领域的标准和专业实践,判断能力也一定好。
首先,这要求每八小时内控制器的加速,规定利率自由学习,更新知识,如果适应市场变化、更新内部审计的法律和监管要求,提高质量和效率。
现在有建立单位内部审计组织的学习,涉及培训的内容似乎有点加强,对不对?
第二是内部审计人员之间的交流,不仅包括在不同的沟通渠道,包括审计,审计人员之间的媒体。
建立定期向审计协会研讨会,建立一个好的交流平台。
根据内部审计师应该创造一个环境的关系,我们可以赢得更多的支持和帮助,以便更有效地利用,以确保活动的审计。
的内部审核员一定是不同的,不同的工作经验和实践经验,开发团队的精神和互相学习。
7.现代企业管理在内部审计的作用下的发展前景
7.1.现代内部审计能够加强企业的内部管理
内部审计师应该更熟悉现代企业管理。
内部审计是组织和管理的一个重要组成部分,是减少风险,加强管理,提高运营效率,提高企业经济价值的一个重要工具。
此外就有必要进行全面的分析企业的各种元素,采取科学合理正当的管理办法,从而来提高企业的竞争力。
在这一过程中,内部审计可以扮演一个角色,是你的问题,给经理反馈会做出一些有效的解决方案。
内部审计可以通过调整各级管理和员工,鼓励他们为促进业务工作,提高经济效率。
7.2.现代内部审计有利于防范经营风险
我国企业应该在设立的企业内部审计之前,有必要建立一套完善审计法规。
内部审计师可以使用各种审计方法的企业内部现金流量和会计相关活动的实施审计监督,检查是否操作流程和内部经济协议的经济法律制度,法规和企业的规章制度,从内部控制制度的实施措施的规定,如何执行效果在各方面影响企业的效益进行了分析,并提出了相应的改进建议从内部审计的角度,加强内部控制措施的有效实施。
7.3.现代内部审计能够为企业提供增值型服务
中小企业为了满足新社会经济体系下的要求和跟上大时代的步伐,就必须从内部审计下手,扩展其工作范围,即审计范围。
现代内部审计审计会计财务会计。
也有必要提高中小企业的经济效率和经济发展水平和管理。
今天,现代化的进程的内部审计在企业的经济活动,可以充分发挥审计的主要功能,它可以提供更可靠的会计信息管理和决策的企业领袖。
7.4.加强内部审计人员的教育培训
现如今社会已经进入到国际经济一体化的社会,科技的快速提升,中小企业想要一个空间,一个企业要想在国际经济背景下立足,唯一的办法是加强企业内部审计人事部门专业质量,从而跟上大时代的发展步伐。
此外,内部审计人员必须知道和理解的法律、法规和相关制度。
只有用这种方法我们才能完善内部审计制度来有效地监测和评估企业的内部经济活动实现其终极目标。
7.5.从独立性到客观性
企业的独立性是企业内部审计不可或缺的一个重要要素,它同样也被认为是保障审计结果和制定审计决策的一个重要要求。
但与此同时,他也有着不可磨灭的约束内部审计,这限制了服务的内容和服务的内容。
内部审计部门能够增加企业的价值,因为它们是让审计部门目标和建议都具有客观性。
独立性的存在是为了保障客观性,而客观性才是中小企业内部审计机构所追求的最终目标。
8.企业的发展，应不断加强现代内部审计
现在,社会主义市场经济的中小企业,竞争越来越激烈,搬家公司的内部审计,在越来越重要的位置。
现代企业内部审计机构的设立和运作的有效性不仅加强经济管理的公司的发展,还可以有效地降低企业的风险将会出现在管理过程中,以促进企业的经济管理的飞跃。
要促使中小企业经济乃至全国经济的健康地高度发展就要不断增强各个企业的内部审计部门完善其审计职能,使其发展在市场经济中有一席之地,保障其健康快速地发展。
在国内,许多中小企业的内部审计是还在处于初始阶段,和许多大型企业内部审计部门和社会独立的审计机构,无论是在建立相关经济法律法规,还是审计人员的专业文化素养上,改进内部审计机构的程度,是处于劣势。
中小型企业在内部经营方面具有一些的灵巧性,但从另外一方面来看也体现了其管理工作的不规范性和不完整性。
因此我们更要注重内部审计人员在专业知识和实践经验方面上的积累和能力。
中小企业要想在国际经济的大背景下,逐步缩小与大型企业乃至国际企业之间的差距,内部审计就得充分发挥其审计职能,协助企业加速发展。
在企业经营者和审计部门人员共同的努力下,积累实践经验,完善内部审计机构,提高审计人员专业素养。
才能使企业不断完善,不断发展。
结论
随着市场经济的快速发展,现代企业管理中内部审计管理中扮演了重要角色。
内部审计工作后,公司治理和风险管理,内部控制的角色方面的详细分析,通过研究企业内部审计和风险管理,加强金融监管,资本项目管理和改善的,和评估内部控制系统和监督公司的内部审计和内部控制的管理和发展有效的两个互补,有效地应用于企业管理,为现代企业管理提供最好的服务。
玩的个人关系和管理审计的企业的成功或失败。
内部审计是公司风险管理在公司扮演着重要的角色在企业管理和公司治理、内部控制。
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