广西内审师《内审计作用》：内部审计与全面质量管理考试试题.docx
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广西2017年内审师《内审计作用》：
内部审计与全面质量管理考试试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪种说法是不正确的？
A：
质量保障程序可以包括被审计单位通过面谈和问卷调查或调研提供的反馈意见。
B：
质量保障检查的结果可以与高层管理人员和董事会分享。
C：
如果符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部检查小组的成员，因为他们独立于内部审计部门。
D：
人们期望质量保障团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。
2.运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估数据信息准确性方面最恰当的审计程序是
A：
从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对。
B：
向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对。
C：
通过测试程序模拟正常业务处理过程。
D：
使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理。
3.在计划对EUC软件的应用控制情况进行审计时，内部审计师决定将系统控制环境作为审计内容的一部分。
下列关于系统控制的说法，审计人员认为正确的是
A：
系统控制的有效性受应用性控制的影响；
B：
这时确认对一般性控制负责的人员或部门要比在传统的主程序环境中容易；
C：
在EUC环境中对特定系统控制的需要相对稳定；
D：
系统控制作为应用性控制的基础必须先于应用性控制。
4.内部审计专业界使用的“标准”，不包括以下哪项内容？
A：
用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准；
B：
内部审计师最低限度的道德行为标准；
C：
旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述；
D：
适用于各种内部审计机构。
5.在评价一家大医院的家庭服务质量时，最可靠的证据来源是
A：
与一定样本的病人面谈
B：
对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核
C：
对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核
D：
与医院最高层面谈
6.审计师询问会计人员他们如何确定公司房地产的价值。
他们说价值评估的流程是建立在使用17个不同的财产特征（建筑面积、临近商业区、年龄等）的回归模型之上的。
这个模型的系数是通过随机抽取20项公司资产进行回归而得到的。
模型产生的R2值是0.92。
根据这些信息，以下哪项是审计师可以得出的结论。
A：
模型的高R2值大部分归因于随机性
B：
决定价值变量的92%在模型当中
C：
模型是非常可靠的
D：
资产的样本很可能代表了公司持有资产的总体样本
7.流程再造是通过对基本业务流程进行全程分析、根本性的再思考和完全的重新设计。
预想的结果是在服务、质量、速度和成本方面的重大改进。
内部审计师参与流程再造不应当包括以下哪项？
A：
为新系统制定审计计划。
B：
推荐应予考虑的领域。
C：
确定本过程是否得到高级管理层的支持。
D：
指导重新设计的流程的实施。
8.当前对付款活动的审计表明在应付凭单帐项处理过程中存在许多重要错误，导致了许多折扣的丧失和许多额外的调整和贷项通知单。
由于有许多例外情况不得不分析，花在该部分的审计时间已超过了预计。
审计师观察了每个应付凭单办事人员的操作，对应付账款、购买、收货三部门抽取了样本并分析了交易记录，得到了交易量、错误改正交易和丧失折扣摘要方面的系统资料。
目前，在这三个部门中任何一个部门，在详细测试、实地观察和例外事项分析中所发现的各种错误的原因还未查明。
审计师为查明原因，应采取的最适宜的行动过程是
A：
询问处理应付帐款和涉及交易的人员，获取相应建议。
B：
扩大样本量，但抽取样本的属性与测试样本的属性相同。
C：
集中精力审计现金支付方面，以期通过这些测试发现所有相关信息
D：
在给管理当局的特别报告内描述和交易相关的问题，对其发生原因不作表述，也不下结论。
9.公司的首席安全官接到一个匿名电话，指控营销部经理从经销商处收取了大额回扣。
因此，营销部列入了下一年的审计客户名单中。
根据内部审计章程规定，内部审计活动有责任调查舞弊行为。
如果内部审计师不可能接触经销商的记录和有关人员，那么他们为调查销售回扣的指控应采取的最好的方法是
A：
从经销商处寻找未记录的负债；
B：
获取经批准的经销商的名单；
C：
逐渐取得嫌疑人的财务状况和行为的组合情况；
D：
对应收账款的重大注销项目进行证实。
10.假如债券折价出售，折价摊稍采用实际利率法，那么利息费用
A：
等于现金利息支付。
B：
每期将小于现金利息支付。
C：
将逐期增加。
D：
保持不变。
11.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。
该项审计业务属于内部审计部门的职责。
管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。
首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》？
A：
与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。
B：
与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。
C：
因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。
D：
为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。
12.下列哪种情况是上述病毒出现的征兆
A：
电压猛增，从而损坏计算机设备；
B：
未知原因的数据丢失和改变；
C：
不完全的备份、恢复和权变计划；
D：
大量由于未授权的软件使用而造成的侵犯版权事件。
13.内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。
如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息，以下哪项是最可能的信息来源？
A：
在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。
B：
描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程
C：
当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额
D：
包含不同受益人保险政策的文件
14.内部审计师在发出最终的审计报告前应与恰当层面的管理层讨论结论和建议。
以下哪项是结束会议应由内部审计师记录的主要原因
A：
结束会议记录是以后的业务的依据
B：
专业实务标准要求记录结束会议
C：
可能需要信息来修改以后的业务工作方案
D：
如果引起争论就可能需要有关的信息
15.成本节约的定位属于
A：
a.项目结果审计；
B：
b.财务审计；
C：
c.合规性审计；
D：
d.经营审计。
16.在对某组织的灾难恢复能力进行审计时，审计师可能认为以下哪一项是最严重的控制弱点？
A：
每年只测试几个系统
B：
热站合同有两年时间了
C：
备份介质被保存在现场
D：
测试利用了恢复脚本
17.慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存在其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。
在检查这些不当行为的存在性时，以下审计程序中最适当的是
A：
运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额。
B：
抽取过去三年中所有大捐赠者，并对其它捐赠者进行统计抽样，然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额。
C：
对现金收入进行发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异。
D：
运用分析性检查程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，如果差异很小，对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。
18.最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法立即找到替代者。
在审计资源减少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪项选择最不合理？
A：
使用自我评估调查问卷来达到审计目标。
B：
在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。
C：
将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。
D：
从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。
19.以下哪项控制薄弱环节最有可能导致舞弊的产生
A：
电脑化信息管理系统合同期已满的雇员的注册账目没有立即取消；
B：
负责现金记录核对工作和银行存款工作的雇员同时负责所有现金销售；
C：
无论什么时候到货，某雇员都负责将辨别性信息输入存货数据库。
经理定期将库存记录手头现有的货物进行比较；
D：
由于人手短缺以及优先考虑对象的利益冲突，旨在核实永续库存系统的实物清点安排经常推迟。
20.首席审计执行官应将结果发布给适当的对象（标准2440）。
向外部机构发布信息
A：
要求所开展的业务生成的信息与《标准》保持一致
B：
要求排除对《标准》的参考
C：
受《标准》的禁止
D：
仅在开展新业务的时候是允许的
21.某组织大量采用最终用户开发的方式。
然而由于对最终用户开发的系统缺乏必要的安全和恢复控制，而可能对组织产生潜在的风险。
下列各项中哪一项是对这种风险进行控制的最佳办法？
A：
a.对知识库进行检查。
B：
b.对开发和生产中的控制进行测试。
C：
c.确保信息系统与组织目标的兼容性。
D：
d.为了保证手续的完备，管理部门要进行严格监督。
22.根据COSO报告，以下哪项是内部控制的最重要的要素。
A：
风险评估。
B：
控制环境。
C：
控制活动。
D：
监控。
23.最能说明紧急故障恢复计划有效的证据是
A：
去年的计算机处理没有发生过中断。
B：
关于该计划的详尽文档。
C：
由内部审计部门对计划签署意见。
D：
对计划进行成功的试验。
24.控制自评的要素包括Ⅰ将参与员工视为过程的拥有者；Ⅱ接受员工有关风险和控制的调研；Ⅲ在本领域对员工进行单独地面谈。
A：
仅有Ⅰ；
B：
仅有Ⅱ；
C：
仅有Ⅱ和Ⅲ；
D：
Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。
25.成本节约的定位属于
A：
a.项目结果审计；
B：
b.财务审计；
C：
c.合规性审计；
D：
d.经营审计。
26.根据专业实务框架，内部审计活动的独立性通过以下哪项来获得？
A：
人员配备和监督
B：
持续的专业发展和应有的职业审慎
C：
人际关系和沟通
D：
机构状况和客观性
27.利用下列资料回答问题3—5某审计人员正对某分部的经营业绩进行审计。
该分部的销售、毛利（grossmargin）和净利润均存在超常增长的情形。
下列情形中最不可能表明该分部可能存在销售舞弊的是
A：
分部经理补贴的很大一部分取决于报告的该部门利润；
B：
年终后存在大量的销售退回记录；
C：
审计人员对销售发票进行随机抽样，但无法找到与十一、十二月份的大量销售业务相应的运输凭单；
D：
本年度中该部门的一大主要的竞争对手破产了。
28.对外部审计师工作的监督，包括对内外部审计部门协调情况的监督，归根到底属于谁的职责？
A：
董事会的职责。
B：
审计执行主管的职责。
C：
财务总监的职责。
D：
外部审计业务合作伙伴的职责。
29.某内部审计师运用每单位均值抽样计划来估计维修复印机的平均成本。
样本量是50，总体规模是2000。
样本的平均值是$75，标准离差是$14，平均数的标准离差是$2，在置信水平为95%（Z=2）时，置信区间是多少
A：
$47--$103
B：
$71--$79
C：
$61--$89
D：
$73--$75
30.在证实应付账款项目清单时，以下哪项是对分析性测试的最佳描述？
A：
比较应付账款项目清单的项目和应付账款分类账或未支付的凭证文件。
B：
比较应付账款项目清单的余额和以前年度的余额。
C：
比较从所挑选的债权人处收到的函证回函和应付账款明细分类账。
D：
检查能够支持应付账款项目清单中所选项目的供货商发票。
31.在使用CAAT软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程
A：
在应收账款余额中查找信用余额；
B：
检查存货余额，以发现存货老化情况；
C：
检查应收账款，确定正面和负面的确认；
D：
列出异常的大额存货账户。
32.某生产经理订购了大量的原材料运送到一个其自己拥有的独立公司。
该经理伪造验收文件并且批准支付货款。
以下哪一项审计程序最可能发现这一舞弊？
A：
挑选一个付款样本并且与采购定单、验收报告、发票和支票复印件比较。
B：
挑选一个付款样本并且向供货商证实购买数量、购买价格和运输日期。
C：
观察收货堆栈并且清点收到的材料，将清点数和负责验收的人提交的验收报告进行比较。
D：
实施分析性测试，比较生产产量、材料采购和原材料库存水平，调查存在的差异。
33.在发送审计报告之前，某报纸的头版断言总经理一直为私人目的而花费组织的资金。
审计师有充足的信息相信该报道。
一位记者就此事采访了他，这位审计师最适当的反映是
A：
和盘托出，因为审计师讲的是与总经理个人有关的是，而与该组织无关
B：
将这一要求交由审计委员会或董事会
C：
以匿名方式提供有关资料，使文章不能明确指出信息的来源
D：
以调查不全面而推托
34.某公司今年在财产、厂房和设备方面的投资（PPE）增长十分异常。
为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技术（CAAT）软件，以下哪项是最没有效率的
A：
通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序
B：
从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付
C：
计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势
D：
比较雇员的地址与PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为
35.如果工作底稿所具备的特征是能确保其实现主要的目标，那么以下哪项特征最为重要
A：
工作底稿必须是标准格式和标准内容；
B：
工作底稿必须编制索引并能与最终的业务沟通的草稿相互对照；
C：
工作底稿必须提供充分、可靠和有用的信息以支持最终的业务沟通；
D：
工作底稿必须以逻辑次序来安排业务工作方案的顺序。
36.防止通过将无人照管的终端连接到主机上而对敏感数据进行非法访问，以下哪项安全控制效果最佳？
A：
对数据文件加密
B：
自动注销不活动用户
C：
使用带密码的屏幕保护程序
D：
使用工作站脚本程序
37.内部审计职能刚刚完成对应付账款职能的审计。
作为最终审计报告的一部分，该项审计的总结报告有可能单独提供给以下哪类人员？
A：
应付账款部门经理
B：
外部审计师
C：
主计长
D：
审计委员会
38.在以上案例中，下列哪一项无法证明可能存在舞弊行为；
A：
不享受年假；
B：
对审计人员询问有问题贷款的问题非常反感；
C：
将高质量生活水平归因于成功的投资；
D：
提交的车辆燃油和维修支出高于公司平均水平。
39.内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是
A：
开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案；
B：
根据多年的经验做出的后备计划；
C：
对人力资源挑选标准的很好设计；
D：
认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。
40.如果被审计对象的经营标准模糊不清、需要解释，那么，审计师应该
A：
努力就衡量评估经营业绩需用的标准与客户达成一致意见。
B：
确定所涉及领域的最佳实践，并将其用作标准。
C：
对这些标准进行最严格意义上的解释，因为，不这么解释的话，标准不过是接受经营状况的最低衡量指标而已。
D：
对标准本身以及被审计对象相对于这些标准的业绩表现不作评价，因为此种分析评论毫无意义。
41.运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估资料信息准确性方面，哪项审计程序最为恰当
A：
从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对
B：
向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对
C：
通过测试程序模拟正常业务处理过程
D：
使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理
42.在使用抽样技术过程中，以下哪项能够保证审计证据的充分性？
A：
总体样本抽取机会均等
B：
样本标准差小于等于总体标准差
C：
手迹的证据与审计师要证明的认定直接相关
D：
抽取的样本能够有效代表样本总体
43.根据审计准则，下列哪项是舞弊报告的必备信息
A：
审计意见表达的目的，范围，结论以及最佳时机；
B：
原则，条件，原因与影响；
C：
背景资料，审计结果以及建议；
D：
审计结果，结论，建议以及修正措施。
44.对于跨国公司而言，内部审计师和外部审计师会涉及同一套中期财务报表，以下哪项内容以最佳方式阐述了其中的原因？
A：
《国际会计准则》要求内部审计师和外部审计师都对公司季度财务报表进行审计；
B：
如果单独开展工作，内部审计师和外部审计师都无法有效地满足管理层的要求；
C：
管理层经常希望内部审计师监督外部审计师对中期财务报表的审计；
D：
外部审计师的典型职责是财务审计，而内部审计师的典型职责则是审计更为宽泛的公司经营内容。
45.一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品的同时，需要将使用手册交给用户。
该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。
该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种？
A：
a.只读光盘／只读存储器（CD／ROM）
B：
b.计算机输出缩微胶片（COM）
C：
c.可读入磁盘（WORM）
D：
d.数字录音带（DAT）
46.在进行邮件调查时，不予回复引起的偏差是一个经常需要考虑的问题。
在一个样本（如客户服务处抽取的样本）中，不予回复引起的偏差会引起困难的主要原因是
A：
难以计算样本均值和标准差；
B：
不予回复者与回复者可能存在系统性的区别；
C：
调查问卷过短；
D：
置信区间会变窄。
47.业务范围的确定应足以实现业务的目标。
在制定业务计划时，内部审计师应该考虑
A：
重大的不合规性的可能性；
B：
包括在业务工作方案中的信息；
C：
业务程序的结果；
D：
所需资源。
48.可以快速产生用户接口、用户与系统的交互过程以及处理逻辑的模型的系统开发方法称为
A：
神经网络。
B：
原型法。
C：
业务流程再造。
D：
焦点群（focusgroups）。
49.在一次审计中，内部审计师发现，管理层没有遵守以前向外部审计师做出的承诺。
但是，该内部审计师确定，由于公司的重大变革，管理层的行为是正当合理的。
在此种情况下，该内部审计师应该采取的最佳行为是
A：
继续开展审计，并评价管理层落实的变革措施
B：
将情况告知外部审计师，并寻求后者的指导
C：
将情况告知外部审计师，并将相关工作从内部审计业务范围中删除
D：
将外部审计师推荐进行的变革与管理层实际落实的变革进行比较，并就采取何种行动向管理层献计献策
50.平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法
A：
测试文件上合法的签名；
B：
总结应收账款确认的结果；
C：
计算加速折旧费用的数额；
D：
扫描总分类账文件，以检查非正常交易。
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