内部控制报告模板文档格式.docx

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发现公司在部分收付款作业中相关业务单证及审批手续并不完备，特别是财务总监没有在重要财务收支上履行审批责任。

举例如下：

（1）

（2）

　　审计建议：

　　公司制订了完备的财务部管理文件，对财务部的日常工作都作了相应的规章制度。

但没有对各种支出的审批程序、审批权限作出清晰的规定，出现了以上情况，我们建议：

　　任何一项财务收支均应由内部填制单证，并经授权程序批准。

包括提现、资金划拨等业务。

建议公司设计相关单证及授权审批程序。

　　2、

　　3、

　　二、采购及付款

　　公司采购有较为完备的采购作业管理标准。

对供应商质量审计、采购物资入库时的质量检查及验收、付款审批等环节的实务操作有适当控制；

公司采购部门及相关岗位对采购管理和岗位职责较为熟悉。

　　采购环节的主要审计发现：

　　1、供应商相对集中，主要原料采购供应商选择，缺乏年度复查程序，供应商名录基本维持不变，新供应商开拓力度较弱。

（1）我们建议公司宜实施一年一度的供应商复审制度，同时通过对供应商的供货质量、过去履约情况以及生产现场等方面进行年底系统复查，来选择有利于公司生产和成本较低的供应商。

（2）密切关注供应商竞争环境及市场出现的新供应商，逐步开拓新的供应商，……。

　　（3）有些原料如需维持独家供应情形的，……。

　　2、采购价格缺乏系统、严格的询价、比价等价格核定程序，采购价格合理性缺乏足够的支持。

　　审计时，我们通过对主要原料两年的采购价格收集与分析，公司主要原材料采购价格较去年均有较大幅度的增长。

　　部分主要原材料不含税进价对照表单位:

元

　　购员询价为基础，价格变动不大由供应部负责人予以核定，变动较大的口头上报主管厂长和总经理核定后实施采购。

由于这种做法缺乏系统、严格及时的询价、比价等价格核定程序和书面文件，我们担心采购价格合理性是否能够得到保障。

（1）对于固定供应商，我们建议公司应制定价格审核机制。

该机制可根据采购料件的特点，采用定期独立询价、议价，收集公开市场成交价格等方式来控制价格。

（2）采购部门应密切关注主要材料、物资市场供求、价格变动情况，进行趋势预测，提出最有利的采购时机和合理交易价格，为管理层采购决策提供支持。

　　（3）询价、比价资料是证明采购人员谨慎勤勉的直接资料；

也是保证采购人员谨慎勤勉的重要控制手段。

对于大宗物资采购，公司应该建立询价比价制度，并制定统一的询价表、制定规范的比价记录规则，并要求采购人员留有询价、比价资料，为管理层决策提供必要的依据，也为未来采购提供参考。

。

　　3、签订采购合同缺乏必要的核准程序。

　　我们抽查了公司当年与供应商签定的采购合同，在上述合同中，没有看到管理层同意订立合同的核准资料。

　　采购合同应经一定的核准程序。

核准程序应有书面纪录。

我们建议公司设计合同会签单，按分层授权原则核准采购合同。

所有合同的盖章生效，必须依签核完整的合同会签单为基础。

　　三、存货管理

　　公司已制定存货管理标准，对岗位设置、存货分类、出入库单据及流转、存货计量以及存货储存等控制环节已作明确，在日常操作中，原材料和成品仓库由供应部负责管理，实际控制较好。

主要不足之处为：

　　1、公司仓储部门隶属于采购部门，有违不相容岗位必须分开的原则。

　　仓储部门在公司管理体系中承担着检查核实供应商提供的物资在数量、外观质量等方面是否符合核定的采购订单要求，和评估供应商售后服务质量的职责。

仓储部门隶属于采购部门，客观上会削弱对采购业务的监督。

　　按目前公司组织体系和生产规模，我们建议仓储部门直接隶属于财务管理。

这样做，一方面可解决岗位冲突问题；

另一方面，可更好的保证库存信息质量。

　　2、公司存货中存在一定比例的残次冷背，并且没有计提足够的减值准备。

经对存货库龄以及生产领用、销售出库等调查分析，截止审计基准日，公司材料中1年以上的冷背物料万元，成品中呆滞品万元，二者占存货总成本的%，公司未计提任何减值准备。

（1）加强市场开发和加大冷背存货的消化力度以减少资金占用，并计提相应减

　　值准备。

（2）对存货减值损失应考核到相关责任人。

　　3、公司存货管理方面的表单填写存在不规范的情况，对业务的完整记录产生不利影响

（1）检查所有表单，对没有编号进行重新设计，同时完善表单间的引用设计。

并根据需要制定编号原则。

编号一般以月度为单位连续编号为好，个别业务量较少的单据可以年度为单位连续编号；

（2）规范入库单的填写，如按目前由采购员填写入库单方法，库管必须将实际点收数量填入进货单的实收数量栏内；

或者改由库管按实际点收数量填写入库单，并由库管和采购签字确认。

　　四、销售及收款

　　1、合同的审核表现为事后控制

　　公司授权业务员在购销合同上签字盖章，业务员将双方签字盖章的购销合同交财务部开票，开票前财务部信用审核员将对购销合同进行审核。

如审核通不过，则退回重批，会使已签约的购销合同无法履行，可能造成违约，同时产生财务部和市场营销部之间的矛盾以及公司和客户之间的矛盾。

　　建议公司在合同签字盖章以前，各职能部门对合同进行事前审核，如产品品种、质量、价格、交货期、信用额度、结算方式、外汇损益、运输方式、运保费承担、法律诉讼等内容逐一进行审核、把关，重大问题审核通过方可授权市场营销部签署合同。

　　2、信用期、和信用额度标准制订不合理

　　公司在购销合同上给予客户的信用期一般为90天、60天、30天、现款等，而信用期长短的标准是根据客户离公司地理位置的远近而定，公司给予客户的信用额度统一为该年销售额的10％，信用期和信用额度的确定不科学，没有考虑客户的信誉度、还款能力、应收账款的大小等因素。

　　充分考虑各种因素，对相关客户进行信用评定，确定可行的、差别化的客户信用期和信用额度。

　　4、现金收款

　　篇二：

内部控制自我评价报告模板

　　内部控制自评价报告模板使用说明：

　　本模板中，【】“”内文字指可以根据实际情况具体化；

“{}”内的文字提供选择的条件，应根据实际情况描述或删除”。

　　【XX中心/XX单位】20xx年xx月xx日

　　内部控制自评价报告（模板）

　　【五矿股份/XX中心】内控项目组：

　　【本中心/本公司/本部门】已对20XX年X月X日（以下简称“基准日”）内部控制的有效性进行了自我评价。

现将情况报告如下：

　　一、管理层声明

　　【本中心/本公司】管理层保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担相应责任。

　　内部控制的目标是：

合理保证财务报告及相关信息真实完整、合理保证经营合法合规、资产安全，提高经营效率和效果。

　　二、内部控制自评价工作的总体情况

　　内部控制自评价工作的组织、领导、工作开展情况简要介绍。

　　三、内部控制自评价的依据和范围

　　【本中心/本公司/本部门】依据《中国五矿股份有限公司内部控制评价办法》中的相关规定，在五矿股份总部统一要求下，开展内部控制自我评价工作。

自评价范围结合了最新财务报表数据信息、业务特征、主要相关风险、管控重点等因素，综合考虑了【本中心/本公司/本部门】及所有部门、下属单位的所有业务和事项。

纳入自评价范围的单位和业务流程包括：

　　【描述纳入测试范围的单位名称和重要业务流程】

　　上述业务和事项的范围涵盖了【本中心/本公司/本部门】经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。

　　内控自评价报告

　　四、内部控制自评价的程序和方法

　　【本中心/本公司/本部门】内部控制自评价工作遵循《中国五矿股份有限公司内部控制评价办法》规定的程序执行。

自评价过程中，我们采用了【个别访谈、调查问卷、专题讨论】等方法，广泛收集了【本中心/本公司/本部门】内部控制设计和运行是否有效的证据，如实填写了自评价工作底稿、分析并认定了内部控制缺陷。

　　五、内部控制缺陷认定

　　【本中心/本公司/本部门】内部控制缺陷认定遵循五矿股份统一的技术标准，根据认定标准，截至基准日存在的重大缺陷【XX】个、重要缺陷【XX】个、一般缺陷【XX】个。

针对上述内部控制缺陷，拟进一步采取相应措施加以整改（详见附件2：

内部控制缺陷汇总及整改方案）。

　　【对重大缺陷逐一进行描述】

　　六、内部控制有效性的结论

　　{若存在重大缺陷，适用本段}：

截至基准日，公司在内部控制设计与运行方面存在上述尚未完成整改的重大缺陷，可能会給公司未来生产经营带来【XX风险】。

　　{若不存在重大缺陷，适用本段}：

截至基准日，公司对纳入自评价范围的业务与事项均已建立了内部控制，并得以有效执行，达到了公司内部控制的目标。

　　{自基准日至内部控制自评价报告发出日之间是/否发生对评价结论产生实质性影响的内部控制的重大变化。

如存在，描述该事项对评价结论的影响及管理层拟采取的应对措施}。

　　附：

《内部控制缺陷汇总及整改方案》（模板另见附件2）

　　管理层：

（签名）

　　【XX中心/XX单位/XX部门】

　　20XX年XX月XX日

　　篇三：

集团公司XX年内控报告格式

　　附件2：

年度内部控制评价报告披露参考格式

　　XX股份有限公司XX年度内部控制评价报告

　　XX股份有限公司全体股东：

　　根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简称企业内部控制规范体系），结合本公司（以下简称公司）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司20XX年12月31日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。

　　一、重要声明

　　按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。

监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。

经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。

公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。

　　公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。

由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现

　　上述目标提供合理保证。

此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。

　　二、内部控制评价结论

　　根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存在财务报告内部控制重大缺陷〔由于存在财务报告内部控制重大缺陷〕，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制〔公司未能按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持有效的财务报告内部控制〕。

　　根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现〔发现个〕非财务报告内部控制重大缺陷。

　　自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。

〔若发生影响内部控制有效性评价结论的因素，则需描述相关因素的性质、对评价结论的影响及董事会拟采取的应对措施〕。

　　三、内部控制评价工作情况

（一）内部控制评价范围

　　公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。

纳入评价范围的主要单位包括：

〔若单

　　位或级次众多，可以考虑按照层级、业务分部、板块等形式披露〕，纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的%，营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的%；

纳入评价范围的主要业务和事项包括:

〔具体描述纳入评价范围的主要业务和事项〕；

重点关注的高风险领域主要包括〔具体描述重点关注的高风险领域〕。

　　上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。

〔如存在重大遗漏〕公司本年度由于〔原因〕未能对构成内部控制重要方面的〔具体描述应纳入而未纳入评价范围的主要单位/业务/事项/高风险领域的名称〕进行内部控制评价，由于上述评价范围的重大遗漏，〔描述对内部控制评价范围完整性及对评价结论的影响〕。

〔如存在法定豁免〕本年度，公司根据〔法律法规的相关豁免规定〕，未将〔具体描述未纳入评价范围的缘由及涉及单位/业务/事项/高风险领域的名称〕纳入内部控制评价范围。

（二）内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准公司依据企业内部控制规范体系及〔具体描述除企业内部控制规范体系之外的其他内部控制评价的依据〕组织开展内部控制评价工作。

　　公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告内部

　　控制，研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度保持一致〔作出调整的，应描述调整原因，具体调整情况，及调整后标准〕。

公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：

　　1.财务报告内部控制缺陷认定标准

　　公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：

〔按照重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷分别描述公司财务报告内部控制缺陷的定量标准，若定量标准包括多个量化指标，需指出具体如何应用这些指标，如孰低原则或分别情形适用〕公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：

〔按照重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷分别描述公司财务报告内部控制缺陷的定性标准〕

　　2.非财务报告内部控制缺陷认定标准

　　公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：

〔按照重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷分别描述公司非财务报告内部控制缺陷的定量标准，若定量标准包括多个量化指标，需指出具体如何应用这些指标，如孰低原则或分别情形适用〕公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：

〔按照重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷分别描述公司非财务报告内部控制缺陷的定性标准〕

　　（三）内部控制缺陷认定及整改情况

　　1.财务报告内部控制缺陷认定及整改情况

　　根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司存在〔不存在〕财务报告内部控制重大缺陷〔数量个〕、重要缺陷〔数量个〕〔若适用〕（含上年度末未完成整改的财务报告内部控制重大缺陷、重要缺陷）。

　　具体的重大和重要缺陷分别为〔若适用，重大缺陷与重要缺陷分别披露〕：

　　缺陷1：

（1）缺陷性质及影响

　　〔具体描述重大缺陷的具体内容，缺陷分类（设计缺陷/运行缺陷），发生时间、产生原因及对实现控制目标的影响〕

（2）缺陷整改情况

　　〔整改开始时间、已采取的整改措施、整改后运行时间、整改后运行有效性的评价结论〕

　　（3）整改计划（适用于内部控制评价报告基准日未完成整改的情况）：

　　〔拟采取的具体整改计划、整改责任人、预计完成时间〕经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司发现〔未发现〕未完成整改的财务报告内部控制重大缺陷〔数量个〕、重要缺陷〔数量个〕。

　　2.非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况

　　根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内发现〔未发现〕公司非财务报告内部控制重大缺陷〔数量个〕、