某企业份发生地各项经济业务Word格式文档下载.docx

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转账支票存根、税收缴款书。

12月3日：

11、企业以信汇方式，支付前欠西山煤矿货款80000元，另付手续费80元。

银行手续费收费凭证。

信汇凭证（回单）。

12、收到包钢公司发来的圆钢40吨，每吨3200元，计价款128000元，增值税进项税额21760元，运杂费4000元，价税款及运杂费已于上月25日支付，材料如数验收入库。

收料单。

13、专设销售机构向仓库领用包装箱10个，每个单价295元，随产品销售不单独计价，一次全部计入当期损益。

14、接银行收账通知，新达工厂的带息商业承兑汇票到期，票面金额为80000元，期限为3个月，年利率为4%，票面金额及利息已转入本企业账户。

委托银行收款凭证（收账通知）、应收票据利息计算表。

12月4日：

15、企业购买天龙股份普通股股票5000股，每股10元，随时准备变现，另付相关手续费等450元。

通过“其他货币资金—存出投资额”专户划转款项。

股票交割单（买单）。

16、销售给新安机械厂乙产品20件，每件售价8000元，计价款160000元，增值税销项税额27200元，产品已发出，以转账支票垫付运杂费2800元，同时收到一期限为90天，票面利率为5%的商业承兑汇票。

商业承兑汇票。

增值税专用发票、转帐支票存根。

17、从太湖科研所购买一项非专利技术，价款120000元，款项已通过银行转账支付。

该项非专利技术预计按10年摊销，从本月月末开始摊销。

转账支票存根。

18、职工龙病故，按规定支付丧葬费抚恤金2000元，签发库存现金支票提现并于当日支付。

抚恤金补助单。

库存现金支票。

12月5日：

19、根据合同向光明机械厂销售甲产品20件，每件售价15000元，计价款300000元，增值税销项税额51000元；

销售乙产品30件，每件售价8000元，计价款240000元，增值税销项税额40800元；

另以转账支票垫付运费6000元，以向银行办托托收承付手续。

付款条件2/10、1/20、n/30。

（只折扣价款）

增值税专用发票、货物运单。

20、向银行申请办理银行汇票120000元，准备到钢铁厂采购圆钢。

银行汇票。

汇票委托书。

21、接受外商明捐赠的一辆全新轿车，价值200000元，预计使用10年，交厂部办公室使用。

接受捐赠协议书。

固定资产验收单。

22、以出包方式建造厂部管理部门用的一个简易仓库，工程预算总造价120000元，本日开工预付合同规定款的50%，预计20天完工。

23、领用一批原材料，具体见领料单汇总表。

领料汇总表。

填写完整领料汇总表。

12月6日：

24、采购员持银行汇票120000元，赴钢铁厂采购圆钢30吨，每吨单价3100元，计价款93000元，增值税销项税额为15810元，钢铁厂代办托运1190元，多余款退回存入银行。

增值税专用发票、货运发票、银行汇票（多余款收账通知）。

25、上月25日从包钢公司采购的生铁50吨到货，经验收短缺1吨，49吨已验收入库，短缺的1吨，原因待查，厂长批准入账。

原材料溢缺报告单。

26、签发转账支票1000元购买办公用品一批，当日发给有关部门，其中：

基本生产车间领用金额300元；

机修车间领用80元

供汽车间领用80元

专设销售机构领用40元

厂部管理机构领用500元

普通发票、办公用品领用表。

27、委托万嘉木器加工厂加工包装箱,发出木材10m3,计划单价600元，预计交货时间为12月11日。

按月初包装材料的差异率随时结转材料成本差异。

委托加工发料单。

材料成本差异率计算表。

12月7日：

28、从钢铁厂采购的圆钢30吨运到，如数验收入库。

29、经查明上述从包钢公司采购的生铁短缺1吨，其中0.5吨是属于供货方少发，责其补发，另外0.5吨属于运输部门的责任，责其赔偿。

原材料溢缺处理意见单、收据。

30、职工王伟报销托费500元，以库存现金支付。

托费收费。

31、企业收到大宇公司为订购乙产品而预付的货款80000元，银行汇票已交存银行。

银行进账单（收账通知）。

12月8日：

32、企业购入办公用文件柜4个，每个单价500元，计2000元，取得普通发票，开出转账支票支付，文件柜已验收入库备用。

转账支票存根、收料单。

33、签发转账支票拨付职工幼儿园经费2000元。

34、以库存现金支付业务招待费500元。

35、将本月4日购入的天龙股份出售4000股，成本每股10元，出售每股13元，扣除相关税费500元，实得51500元，已转入“其他货币资金——存出投资额”专户。

股票交割单（卖单）。

12月9日：

36、采用分期收款销售方式向大光设备厂销售甲产品10件，每件15000元，计价款150000元，增值税销项税额为25500元，该产品的成本为67700元，合同约定分三次收款，当日收到转账支票支付价税款的1/3，剩余款分别于12月19日和29日收回。

出库单、增值税专用发票、进账单。

37、厂部管理部门行政科报销1500元，采用定额备用金管理制度，补足其定额。

38、开出一转账支票，预付下一年书报费4800元。

39、购入生产用新机床一台，价值150000元，增值税进项税额25500元，以转账支票付讫，机床已运回，投入安装。

转帐支票存根。

12月10日：

40、从银行提取库存现金3000元备用。

41、以库存现金1500元支付新机床的安装费，安装完毕交付基本生产车间使用，预计使用15年。

固定资产验收使用单。

42、出售生产车间用的旧机床一台，该机床账面原值80000元，已提折旧38400元，以库存现金支付清理费1000元，取得价款45000元，按5%计算交纳营业税。

固定资产出售（调拨单）、银行进账单、收据。

43、8日购入的文件柜，由厂办公室领用2个，财务科领用1个，销售机构领用1个。

文件柜采用五五摊销法。

领料单3。

44、根据合同销售本市宏达机床厂甲产品10件，每件售价15000元，计价款150000元，增值税销项税额25500元；

销售乙产品10件，每件售价8000元，计价款80000元，增值税销项税额13600元；

产品已发出，收到转账支票一。

增值税专用发票、进账单。

12月11日；

45、企业购买梅林股份普通股股票10000股，每股8元（其中含有已宣告发放但尚未支付的股利0.5元，准备于本月23日发放），随时准备变现，另付相关手续费等750元。

46、以转账支票支付前委托万嘉木器加工厂加工包装箱的加工费3000元，增值税进项税额510元，加工完成包装箱30个如数验收入库。

转账支票存根、委托加工物资收料单。

47、收到前购买的交易性金融资产太钢不锈股票发放的库存现金股利300元，此款已转入“其他货币资金——存出投资额”专户。

进账单。

48、以转账支票支付产品广告费1200元。

12月12日：

49、将未到期的太湖市物资贸易公司的带息商业承兑汇票申请贴现，该汇票票面值80000元，利率为6%，于10月12日签发，期限为三个月，已持有两个月，提前一个月贴现，利率为贴现4.8%。

贴库存现金额存入银行。

贴现凭证收账通知。

50、销售给大宇公司乙产品10件，每件8000元，计价款80000元，增值税进项税额13600元，产品已发出，款项已于12月7日预收80000元，差额款大宇公司以电汇的方式汇付。

电汇凭证（收账通知）。

12月13日：

51、职工清江因违章操作罚款100元库存现金。

52、接银行托收承付凭证（收账通知），本月2日向物贸公司销售的产品货款已收账。

托收承付凭证（收账通知）。

53、向清徐冶炼厂出售原材料焦碳10吨，单位售价800元，增值税销项税额1360元，计价税款9360元，焦碳已发出，以转账支票代垫运杂费200元。

货款及代垫运杂费已向银行办妥托收手续。

该原材料的计划成本每吨为600元，按月初材料成本差异率计算分摊材料成本差异。

增值税专用发票、货物运单、委托银行收款凭证（回单）、销售材料出库单。

转账支票、材料成本差异率计算表。

12月14日：

54、接银行收账通知，收到光明机械厂12月5购货货款，在规定的库存现金折扣期限付款。

托收承付（收账通知）。

55、销售给大宇公司的乙产品有一件有质量问题，大宇公司要求退货，开出红字发票办理退货手续，货款以信汇方式退付。

红字增值税专用发票、信汇凭证（回单）。

12月15日

56、12月1日至15日领用材料汇总，据领料汇总表结转各项材料。

57、根据“工资结算汇总表”发放职工工资，直接通过银行代发，转入职工个人工资账户，同时企业对各种代扣款项予以转账。

工资结算汇总表、水电费收据、公积金收据、所得税缴款单。

转账支票存根4。

58、根据低值易耗品领用汇总表予以转账。

包装物及低值易耗品领用汇总表。

59、开出库存现金支票从银行提取库存现金9740元，支付离休、退休人员离休、退休金，同时签发转账支票支付代扣款项。

离休、退休金发放清单、水电费收据。

库存现金支票、转账支票存根。

12月16日：

60、企业将不需用的机器设备一台报废，该机器设备账面原值为50000元，已提折旧45000元，预计使用10年，已用9年，以转账支票支付清理费500元，取得变价收入1000元，款项已收存银行。

固定资产报废单、废品收购凭证、进账单。

转账支票存根、企业收据。

61、从太湖市五金厂购买五金专用工具20件，每件480元，计价款9600元，增值税进项税额1632元，价税款以转账支票付讫，工具已验收入库备用。

62、开出转账支票一向保险公司支付下年度的保险费36000元。

保险费收据。

12月17日：

63、从朔州煤矿购入原煤50吨，每吨300元，计价款15000元，增值税进项税额为2550元，朔州煤矿垫付运费2500元，价税款及代垫运费以转账支票付讫，原煤已运到验收入库。

增值税专用发票、货运发票。

64、收到包钢公司补来的0.5吨生铁，经验收合格入库。

65、接到银行电汇凭证（收账通知），包钢运输公司的赔款已收到入账。

12月18日：

66、以自产甲产品10件对华兴公司进行投资，甲产品成本为67700元，经确认按公允价进行投资，公允价为80000元，增值税率17%。

出库单、投资协议书。

12月19日：

67、接到银行收账通知，收到大光设备厂分期付款的第二期货款，计58500元，同时结转第二期分期收款发出商品成本。

进帐单。

68、从市木材厂购买包装材料木材20m3，每立方米650元，计价款13000元，税款2210元，材料已运回验收入库，价税款以转账支票付讫。

转帐支票存根、收料单。

69、从华润涂料厂购入油漆200公斤，每公斤25元，计价款5000元，税款850元，材料已验收入库，货款以转账支票付讫。

12月22日：

70、接到银行付款通知，本月份用水12000吨，每吨1.5元，支付水费18000元，增值税率为13%，已将款项从本单位账户中划出，先记入应付账款，待后分配。

特约委托收款凭证（付款通知）、增值税专用发票。

71、接到银行付款通知，本月份用电20000度，每度0.5元，支付电费10000元，增值税率为17%，已将款项从本单位账户中划出，先记入应付账款，待后分配。

12月23日：

72、接证券营业部收账通知，收到梅林股份发放的库存现金股利5000元，此款已转入“其他货币资金——存出投资额”专户。

73、从晋阳华工厂购入润滑油300公斤，每公斤单价40元，计价款12000元，税款2040元，代垫运费300元，材料已验收入库，价税款及代垫运费开出商业承兑汇票付讫。

增值税专用发票、运费单。

材料验收单、商业承兑汇票存根。

12月24日：

74、销售给晋安机械厂甲产品20件，每件售价15000元，计价款300000元，增值税销项税额51000元，产品已发出，以转账支票垫付运杂费3000元，价税款及代垫运费已向银行办理了托收承付货款手续。

75、将企业的一项价值20000元的专利权出租，收到租金1000元，按5%计算交纳营业税，款项已存入银行。

收据、进账单、营业税提取表。

12月25日

76、接银行付款通知，支付12月份的费6800元。

特约委托收款凭证（付款通知）、费收据。

77、本月出包承建的简易仓库工程完工，实际造价120000元，经验收合格交付使用，余款以转账支票付清。

收据、固定资产验收单。

78、向北方贸易公司销售乙产品5件，每件单价8000元，计价款40000元，税款6800元，产品已发出，价税款前已预收24000元，差额款尚未结算。

12月28日

79、进行财产清查，其中：

油漆盘亏50公斤，包装箱短缺1个，原因待查。

财产物资盘点报告单。

80、接通知，中原公司当年实现净收益400000元，企业持有该公司30%的股份，按持股比例计提投资损益（采用权益法）。

投资分红通知单。

12月29日：

81、经查明，油漆盘亏50公斤，其中：

10公斤属于自然损耗，40公斤属于保管不善，应由保管员江赔偿。

包装箱短缺原因不明报企业损失。

82、接到银行收账通知，收到大光设备厂分期付款的第三期货款，计58500元，同时结转第三期分期收款发出商品成本。

12月31日：

83、计提本月4日收到的新安机械厂的商业承兑汇票的利息。

应收票据利息计算表。

（采用算尾不算头的方法计算天数）

84、企业于9月31日从银行借入的流动资金借款60000元，期限为三个月，年利率为6%，今日到期，如数偿还本息，前两个月的利息已预提600元。

利息清单（付款通知）、流动资金贷款还款凭证。

85、计提本月1日购入债券应计利息。

应收债券利息计算表。

86、计提本年1月1日发行债券应计利息，面值为200000元，期限为三年，年利率为9.6%，本月计提1600元。

应付债券利息计算表。

87、根据“工资结算汇总表”编制“工资分配汇总表”进行工资分配。

（其中：

生产工人工资按产品定额工时进行分配，参考前资料表）

应付职工薪酬分配计算表。

88、按应付职工薪酬总额的14%计提本月职工福利，编制“职工福利计提表”进行职工福利的分配。

职工福利计提表。

89、按工资总额的2%计提工会经费，按工资总额的1.5%计提职工教育经费。

提取后签发转账支票付讫。

工会经费和职工教育经费计提表。

转账支票存根二份。

90、应付中原公司的账款10000元，经中原公司董事会讨论，太湖机械厂在本公司困难时对本公司投资，决定豁免10000元债务。

中原公司董事会决定书。

91、应收华光设备厂18400元的货款及税款，华光设备厂财务发生困难，不能正常支付，经双方协商，华光公司以一台切割机偿还债务，该产品的计税价格15912元，实际成本12000元。

增值税发票、产品入库单。

92、太湖机械厂以3件乙产品向太湖文化用品公司换取1台复印机，公允价值为7000元，3件乙产品的账面价值为6090元。

产品出库单、固定资产验收单、增值税计提单。

93、计提本月份固定资产折旧（按月初提供的资料计提）。

固定资产折旧计提表。

94、摊销本月应负担的无形资产价值，其中：

专利权600元，非专利技术1000元。

无形资产摊销表。

95、以银行存款支付太湖市展览馆产品展销摊位费3200元。

产品展销摊位费收据。

转账支票存根一份。

96、摊销本月应负担的管理部门的房屋维修费1875元，保险费2910元。

长期待摊费用摊销表。

97、根据本月“收料单”编制本月“原材料收入汇总表”计算并结转本月入库原材料成本差异。

原材料收入汇总表。

98、根据本月原材料成本差异率（按类计算），编制“发出材料成本差异计算表”，结转本月份发出材料应负担的成本差异。

本月原材料成本差异率计算表。

本月发出材料成本差异计算表。

99、结转分配本月应负担的水费、电费。

本月水费、电费耗用明细表。

100、根据归集登记的辅助生产成本明细账，按直接分配法分配结转辅助生产车间费用。

辅助生产费用分配表。

提示：

生产成本——辅助生产——机修车间本月发生费用61342.42元。

生产成本——辅助生产——供汽车间本月发生费用17456.19元。

101、根据归集登记的制造费用明细账，编制“制造费用分配表”按甲、乙产品的生产工时分配结转制造费用。

制造费用分配表。

制造费用明细账归集的本月费用为：

107649.81元。

102、根据归集登记的生产成本明细账，采用约当产量法计算完工产品和月末在产品成本，根据甲、乙两种完成产品的成本，编制完工产品成本计算表并结转完工产品成本。

完工产品和月末在产品成本分配表。

完工产品成本计算表。

生产成本——甲产品明细账月末归集的总成本为：

242865.51元。

生产成本——乙产品明细账月末归集的总成本为：

191103.62元。

完工甲产品单位成本每件6939.0147元。

完工乙产品单位成本每件2123.3736元。

103、根据本月销售产品，采用月末一次加权平均法，计算甲、乙两种产品的销售成本并予以结转。

产品销售成本计算表。

甲产品销售60件，乙产品销售74件。

甲产品加权平均成本每件6826.3382元，乙产品加权平均成本每件2070.0172元。

104、计提坏账准备（按应收账款、其他应收款账户的期末余额的5‰计提）。

坏账准备提取计算表。

105、年终调整交易性金融资产成本与公允价值的差额。

交易性金融资产成本与公允价值比较表。

106、预提本月应负担的短期借款利息500、长期借款利息5000。

借款利息提取计算表。

107、计算并结转本月应交纳的增值税、城市维护建设税及教育费附加。

营业税金及附加计算表。

108、将应交税费应交增值税账户余额转入“应交税费——未交增值税”明细账户

109、将本月损益类账户发生额全部结转“本年利润”。

损益类账户发生额汇总表。

110、根据全年利润总额计算全年应交所得税费用并结转。

应交所得税费用计算表。

12月份利润总额1067510.12元。

111、根据上年未分配利润和本年净利润进行利润分配，按10%计提法定盈余公积，按5%计提法定公益金，按20%向投资者分配利润。

利润分配表

本年净利润为1070331.78元

112、将“本年利润”账户余额和“利润分配”各明细账户的余额全部结转到“利润分配——未分配利润”明细账户，结出余额。

本年利润和利润分配结转表。

未分配利润734715.65元。