经济法基础常考题7053Word文件下载.docx

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B．我国只对部分货物征收消费税

C．我国仅对少数货物征收出口关税

D．营业税价外税，未在营业收入之内

E．当采用含（增值）税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时，损益表中应单列增值税科目

5、根据土地增值税的规定，下列计算公式中正确的是（）。

A．房地产评估价格=交易实例房地产价格×

权益因素修正

B．旧有房地产评估价格=重置成本价×

成新折扣率

C．旧有房地产的价格=旧有的房地产原值+建筑物折旧

D．旧有房地产的价格=旧有房地产市场价格-建筑物折旧

6、兴泰贸易公司进口一批沙发，成交价为CIF北京USD1000。

已知当时的外汇牌价为USD100=850元人民币，关税税率为10%，增值税税率为17%。

海关于2001年9月1日（星期二）填发税款缴纳书，该贸易公司于2001年9月21日缴款，根据海关对征收滞纳金的有关规定，下列选项错误的是（）。

A．滞纳金为6.10元，少于50元人民币可免予缴纳

B．欠缴的税款总额为960元人民币

C．滞纳7天

D．应缴滞纳金8.18元

7、上海某公司从德国以快件方式进口一批传真机使用的传感器（5纸箱，价值9万美元）；

同时，供货方免费提供传真机使用说明书200份（1纸箱，标明价值50美元）。

报关员在办理该批货物进口报关手续时因报关行为不规范，被海关记5分。

若1美元=8元人民币；

传真机使用说明书进口关税税率7.5%，进口环节增值税税率17%；

传真机传感器属自动许可管理商品。

根据上述情况，回答以下问题：

进口传感器在向海关申报时，应当使用的报关单是（）。

A．进口货物报关单

B．进出境快件KJ1报关单

C．进出境快件KJ2报关单

D．进出境快件KJ3报关单

8、下列关于税费的说法，错误的是（）。

简答题

9、某市外资房地产开发企业于2010年8月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款6000万元，按3%缴纳了契税，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。

自2010年8月起至2011年12月末，该房地产开发企业使用受让土地70%（其余30%尚未使用）的面积开发建造一栋商品住宅楼，并于2012年开始销售，依据销售合同共计取得销售收入16000万元。

在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计4800万元，开发销售期间发生管理费用600万元、销售费用320万元、利息支出800万元（全部向其他企业借款不能提供金融机构贷款证明）。

（说明：

扣除项目均按国家规定的最高标准扣除。

）

要求：

根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

（1）计算该房地产开发企业应缴纳的印花税。

（2）计算该房地产开发企业土地增值额时可扣除的取得土地使用权所支付的金额。

（3）计算该房地产开发企业土地增值额时可扣除的营业税、城市维护建设税和教育费附加。

（4）计算该房地产开发企业土地增值额时可扣除的开发费用。

（5）计算该房地产开发企业销售写字楼应缴土地增值税的增值额。

（6）计算该房地产开发企业销售写字楼应缴纳的土地增值税。

10、某企业2005年拥有房屋三栋，原值为2000万元，其中两栋为厂房。

另外一栋该企业作为托儿所使用，原值为400万元。

（该省规定允许按原值一次扣除20%）

根据资料回答下列问题：

该企业2005年应缴纳的房产税为（）。

A．6.72万元

B．12.4万元

C．12万元

D．15.36万元

11、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2008年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元；

拥有载货汽车5辆，自重吨位分别是25吨、12.5吨、10.3吨、56.6吨、20.1吨。

2008年度有关生产经营情况为：

（1）当年内又购进已税烟丝50吨，每吨不含税单价0.8万元，取得销售方开具的增值税专用发票，发票通过认证后，企业以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6.8万元，烟丝全部验收入库；

采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用2万元，取得运输单位开具的运输发票；

（2）当年生产领用烟丝45万元；

销售卷烟120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额500万元，增值税额85万元；

经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23.4万元；

（3）当年卷烟销售成本共计为221万元；

财务费用10万元；

（4）发生管理费用20万元（含业务招待费4万元，含房产税和车船税）；

（5）销售费用10万元（含广告费8万元）；

（6）计入成本、费用的实发工资费用150万元，拨缴工会经费5万元（取得工会经费专用拨缴款收据），支出职工福利费22.5万元和职工教育经费7.5万元；

（7）营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向本厂困难职工直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；

（8）“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款；

（9）2007年经税务机关审核的经营亏损为13.39万元。

（10）烟丝消费税税率30%，卷烟消费税税率45%、每标准箱定额征收消费税150元；

房产税计算余值时的扣除比例为25%，当地规定载货汽车车船税的单位税额为60元/吨，房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中。

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

该企业汇算清缴应缴纳的企业所得税额为（）万元。

A．4.02

B．4.82

C．3.71

D．5.42

12、根据现行规定，以下关于房产税的表述，正确的是（）。

A．对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由房产所有人缴纳房产税

B．对于地下建筑物属于工业用途房产的，以房产原值的10%～30%为计税依据

C．纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，不增加房屋的原值，不作为房产税计税依据

D．对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上部分视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税

13、土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照（）计算征收。

A．隐瞒、虚报的房地产成交价格加倍

B．提供的扣除项目金额加倍

C．最高一档税率

D．房地产评估价格

14、下列关于税费的说法，错误的是（）。

15、按照土地增值税的有关规定，下列房地产的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有（）。

A．工业企业以房屋进行投资或联营投入另一工业企业的

B．双方合作建房，建成后转让的

C．对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的

D．对于以房地产抵债而发生房地产产权转让的

E．处于抵押期间的房地产

16、北京市某房地产开发公司，2009年发生以下业务：

（1）1月签订土地使用权出让合同，承受市区一处土地的使用权，按合同规定应支付土地出让金7000万元，后经申请减免1000万元；

（2）以上述土地开发建设普通标准住宅楼、医院和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；

（3）住宅楼开发成本2000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；

（4）住宅楼配套的医院开发成本200万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，医院产权属于住宅楼全体业主所有；

（5）写字楼开发成本3000万元，分摊到的利息支出300万元且能提供金融机构证明，其中包括超过贷款期限的利息10万元和罚息30万；

（6）11月份全部竣工验收后，公司将住宅楼全部出售，签订合同取得收入10000万元。

将写字楼的50%，签订合同按市场价4000万元出售；

写字楼剩下的50%对外投资开设一商场，签订合同共担经营风险，当年收到25万元。

其他相关资料：

该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用，契税已计入开发成本中，契税税率为5%。

计算征收土地增值税时应扣除的项目合计为（）万元。

A．13153.34

B．14153.34

C．15153.34

D．15340

17、下列关于税费的说法，错误的是（）。

18、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2008年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元；

该企业2008年应缴纳的房产税和车船税共计（）万元。

A．7.79

B．7.55

C．7.65

D．7.69

19、特别关税包括报复性关税、反倾销关税、反补贴关税、保障性关税。

征收特别关税由（）决定。

A．海关总署

B．国家税务总局

C．财政部

D．国务院关税税则委员会

20、请根据以下资料，回答下列问题：

王先生在某市有一套原值为100万元的路边门面房（商用），如出租给单位每月租金1万元，每年可得租金12万元；

如果用这套房开一小商店自己经营（个体工商户），销售小百货，预计每年销售额为40万元（不含税），未扣除相关税费（即营业税金及附加、房产税）前的利润为15万元（王先生每月自账面领取工资2000元）。

当地政府规定的房产税计税余值按房产原值扣减30%后的余值计算。

如果出租给单位使用，则每年可实现税后收益______。

A．79040.50元

B．83059.20元

C．85110.40元

D．76459.20元

-----------------------------------------

1-答案：

B

[解析]“营业税金及附加”项目，反映企业经营业务应负担的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。

本项目应根据“营业税金及附加”科目的发生额分析填列。

应交增值税不计入利润表，在利润表“营业税金及附加”项目反映的金额=12000+2000+22000+24000=60000（元）。

2-答案：

答案出错

解析出错

3-答案：

B,D

[解析]本题考核个人销售住房涉及的税种。

2008年11月1日起，对个人销售或购买住房暂免征收印花税；

对个人销售住房暂免征收土地增值税。

4-答案：

A,D

暂无解析

5-答案：

[解析]评估价格由重置成本价乘以成新度折扣率后的价格确定。

6-答案：

B,C,D

[解析]进出口货物的纳税义务人应当白海关填发税款缴纳书之日起15日内缴纳税款；

逾期缴纳的，由海关征收滞纳金。

7-答案：

A

8-答案：

9-答案：

（1）应缴纳的印花税=6000×

0.5‰+16000×

0.5‰+0.0005+4800×

0.3‰=12.44（万元）

10-答案：

D

[解析]该企业2005年应缴纳的房产税＝（2000-400）×

（1-20%）×

1.2%＝15.36（万元）。

11-答案：

[解析]该企业境内的应纳税所得额=3.19+1.6+7.25+6+4+20-0.38-27-13.39=1.27（万元）

12-答案：

[解析]选项A，应该是以实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税；

选项B应该以房屋原价的50%～60%为应税房产原值，在此基础上再扣除原值减除比例，才是房产税的计税依据；

选项C，纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值，要作为计税依据。

13-答案：

[解析]对土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，应按房地产评估价格计算。

14-答案：

15-答案：

[解析]工业企业之间以房屋进行投资或联营的暂免征收土地增值税，但被投资企业将投资的房屋再转让的应征收土地增值税；

双方合作建房，建成后转让的应征收土地增值税；

对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税；

对于以房地产抵债而发生房地产产权转让的，应征收土地增值税；

房地产抵押，不属征收土地增值税的范围。

16-答案：

[解析]

（1）与住宅配套的医院产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除，但不确认收入。

契税计入土地的开发成本。

写字楼对外投资部分，视同销售。

17-答案：

18-答案：

C

[解析]应纳房产税=750×

（1-25%）×

1.2%+50×

1.2%×

4÷

12=6.75+0.15=6.9（万元）

19-答案：

[解析]特别关税包括报复性关税、反倾销关税、反补贴关税、保障性关税。

征收特别关税由国务院关税税则委员会决定，海关总署负责实施。

20-答案：

[解析]如出租，每年应缴税：