会计综合实训总结Word文档下载推荐.docx

会计综合实训总结Word文档下载推荐.docx

《会计综合实训总结Word文档下载推荐.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《会计综合实训总结Word文档下载推荐.docx（7页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。

2.根据本月1-10日发生的经济业务，按照要求填制原始凭证，并根据原始凭证来编制记账凭证，将每一笔业务的原始凭证附在对应的记账凭证后面。

编制1-10日的科目汇总表，准确无误后进行登记入账，日记账要逐日逐笔登记。

装订1-10日业务的凭证。

3.根据本月11-20日发生的经济业务编制记账凭证。

根据记账凭证编制11-20日的科目汇总表，准确无误后进行登记入账。

装订11-20日业务的凭证。

4.根据本月21-30日发生的经济业务编制记账凭证。

根据记账凭证编制21-30日的科目汇总表，准确无误后进行登记入账。

装订20-30日业务的凭证。

5.开始期末业务处理，需要大量的核算。

费用的分配、产品成本的计算以及计算各种税费等等。

将期末业务处理好后编制科目汇总表，然后登记入账，装订好最后一本凭证。

6.结出各账户本期发生额及期末余额，将总分类账户与有关明细分类账户，日记账进行核对。

按制度规定的方法结账。

7.根据核对相符的总分类账户、明细分类账户以及实训材料所提供资料，编制资产负债表、利润表。

8.电算化部分：

1.建立账套2.初始设置3.记账凭证的填制、审核、汇总、记账4.账簿的查询、支票的登记、银行对账5.期末转账、对账结账6.UFO报表的编制

实训内容阐述：

手工账部分：

从大一到现在我们还是经历过几次的手工账的实训了，本来对自己很有信心，结果整体实训下来还是发现不少问题。

首先建账时我们就花了大量的时间，因为工作量大所以得更加小心和仔细，可是在这种高强度精力集中的情况还是出现了期初金额填错位、账页日期填错等小错误。

其次在填制原始凭证时注意很多问题：

填制真实可靠。

即如实填列经济业务内容，不弄虚作假，不涂改、挖补。

内容完整。

应该填写的项目要逐项填写，不可缺漏，尤其需要注意的是，年、月、日要按照填制原始凭证的实际日期填写；

名称要写全，不能简化；

品名或用途要填写明确，不许含糊不清；

有关人员的签章必须齐全。

例如书写的规范字不能太大以免超出凭证范围，金额上该大写的要大写该小写的要小写，还有现金和转账支票的出票日期应写大写数字，存根那边才是阿拉伯数字。

金额前也要写明货币符号等等都是要注意的问题。

接着就是在业务处理上的问题:

在1-10日的三笔购买材料的业务中我忘记在记账凭证后面附上收料单，导致我装订好了的凭证又拆开重装；

贴现的那笔业务的分录写错，把利息费用进成了短期借款，应改为财务费用；

11-20日的经济业务时，根据记账凭证登记明细账，并编写T型账户，再根据T型账户编制科目汇总表，刚开始计算借贷两方时怎么都不平，后来和同组的同学一个数据一数据进行对比后发现原来是借方的有个数字小数点没标，好不容易平衡了，和其他小组的同学进行检查后发现总的发生额有所不同仔细发现后原来是因为有两笔业务我们是把分录合在一起写的凭证，所以才会出现这问题，有惊无险，然后会根据科目汇总表登记总账，并装订好第二本凭证；

缴纳借款利息时，要分清楚长期借款利息还是短期借款利息，短期借款利息按月支付，不需要计提，因此，应该用财务费用而不是应付利息。

20日之后的业务中开始涉及成本核算；

首先分配水费，根据资料上的水费总金额（不含税）和用水总量算出分配率，在依次依据使用车间的分配标准计算出每个车间应分配的金额；

清理存货遇到的亏损材料，应该将其增值税进项税转出；

可供出售金融资产卖出时要根据以前买进时的成本进行计算，卖出时的成本，交易金额扣除费用、佣金后进入其他货币资金，盈利进投资收益贷方；

利息收入在登记明细账时，财务费用用的是七栏式明细账，且为借方发生式，所以要贷方收入的用红字登记；

计提固定资产折旧时，当月增加不提，当月减少照提，所以用月初余额计提折旧，本月有一个化验设备已经处置卖出，当时已经计提了折旧，因此需要减少化验设备多计提的折旧额计入营业外收入；

期末业务处理部分可以说是比较难的，因为会涉及到大量的成本核算。

计算原材料、周转材料的发出单价：

首先把12月所有领料单整理出来，并根据领料单上的车间和材料名称及规格的数量进行分类和汇总，把每种材料加起来的数量先用铅笔填在队应的发料凭证汇总表上，然后用加权平均法依据原材料和周转材料账页上的起初余额和收入金额之和除以其期初数量和收入数量之和算出发出材料的单价，用算出的单价去乘以之前整理好的材料单价就是发料凭证汇总表上的金额。

那么共同耗用材料费用的分配是依据资料上的各个车间的本月投产数量来进行计算，采用标准产量法，最后根据填制好的两张发料凭证汇总表以及共同耗用材料汇总表来写出对应分录。

计算分配职工薪酬，包括生产工人工资费用的分配，以及“三险一金”，工会经费的提取计算表和基本生产工人的职工福利费的分配，在“三险一金”、工会经费提取那要特别仔细和认真的计算，因为计提的金额非常多，很容易出错。

发现前面的69号凭证有误，付电费应进入生产成本-辅助生产成本动力车间，而我用了应付账款。

因为这个企业有动力车间时供给给其他车间用电的，但因为电力不能够所以我们是买的点进生产成本的动力车间使用；

分配辅助车间费用采取的直接分配法进行计算。

接下来便是产品成本的计算，本企业采用的是逐步结转分步法：

逐步结转分步法也称顺序结转分步法，它是按照产品连续加工的先后顺序，根据生产步骤所汇集的成本，费用和产量记录，计量自制半成品成本，自制半成品成本随着半成品在各加工步骤之间移动而顺序结转的一种方法。

第一步骤先计算铸造车间的半成品DD-4减速机和XX-2减速机，利用明细账把月初在产品成本和本月生产费用登进产品计算单，可以计算出本月费用合计，在生产费用在完工产品与在产品之间的分配采用的约当产量法，所以根据本月产品生产情况表计算约当产品在产品数量，用费用合计除以产量合计得出单位成本，然后先计算完工产品成本，再倒挤出在产品成本；

第二步骤计算加工车间的两类半成品产品时，因为企业用的连续多步骤加工，所以应该把上步骤铸造车间的完工产品成本结转到下一步骤的直接材料，再依次计算后面的内容。

第三步骤第二步一样计算出产品成本后登记明细账，结转费用用红字登记。

登记入账后便结转库存商品，先把计算出来的入库产品单价和金额登记入账，然后根据期初结存的数量和总成本及本月完工的数量和总成本计算出出库的产品单价，并依次把金额算出。

在把一系列的期末业务处理完后，对现金日记账和银行存款日记账进行本月结算，然后根据资料提供的银行对账单进行银行存款余额调节，完成后填制银行存款余额调节表。

最后根据明细账账簿和总账账簿编制明细分类账本期发生额及余额表和总分类账户本期发生额及余额表，以便于账表核对。

再根据总账和明细账及资料所给的期初余额编制“会计报表”，包括资产负债表和利润表。

资产负债表是反映企业某一特定日期财务状况的会计报表。

利润表又称损益表，是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。

填制时在左上角注明单位和编制时间。

电算化部分：

具体的操作过程是先建立账套，按照要求增加操作员设置权限，并引入会计科目，对其中的一些科目进行增加修改，并录入期初余额。

设置凭证类别：

在基本设置中打开凭证类别设置，选中“通用凭证类别”设置结算方式：

结算方式很多包括现金、支票、商业汇票，其中支票包括现金支票和转账支票，商业汇票包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。

总账辅助信息设置：

设置部门、职员、项目、客户、供应商档案，并录入期初余额进行试算平衡。

总账系统的主要业务流程：

设置摘要，以便填制凭证。

其次掌握凭证的填制、审核、修改、过账、作废、冲销、删除等业务处理。

用总账系统对凭证进行记账，录入银行对账单，查询日记账，进行银行对账。

在期末时，进行结转损益。

以账套主管自己的身份进行银对账、结账，最后启动UFO报表管理系统，自定义一张报表，利用报表摸板生成资产负债表、利润表：

调整报表摸板、生成资产负债表、利润表数据。

专题内容分析：

1.成本核算：

我们实训的模拟企业的生产类型是为多步骤生产企业，所以成本核算这一块可以说是比较重要的一部分。

成本核算是成本管理工作的重要组成部分，它是将企业在生产经营过程中发生的各种耗费按照一定的对象进行分配和归集，以计算总成本和单位成本。

成本核算的正确与否，直接影响企业的成本预测、计划、分析、考核和改进等控制工作，同时也对企业的成本决策和经营决策的正确与否产生重大影响。

成本核算过程，是对企业生产经营过程中各种耗费如实反映的过程，也是为更好地实施成本管理进行成本信息反馈的过程，因此，成本核算对企业成本计划的实施、成本水平的控制和目标成本的实现起着至关重要的作用。

在本次实训模拟企业中中，我们按照成本核算的基本程序，先后对材料费用、职工薪酬、、辅助生产费用、制造费用、完工产品和在产品等进行核算。

1、材料费用方面，用于生产产品的原材料及主要材料，通常是按照产品分别领用的，可根据领料凭证直接计入各种产品成本的“直接成本”项目，但有时一批材料为几种产品共同使用，，应根据一定的分配方法分配计入各产品成本。

2、人工费用方面，分配工资和福利费应划清计入产品成本与期间费用和不计入成本和期间费用的工资和福利费的界限，应按成本项目进行归集，生产工人的计入生产成本，车间管理人员的计入制造费用，厂部管理部门的计入管理费用等，若生产多种产品，应按一定的方法进行分配后分别计入各成本项目。

3、辅助生产费用，是为企业的基本生产服务而发生的费用，最终要分摊到各受益中，本企业采用的直接分配法进行费用分配。

4、制造费用的分配，将在生产环节发生的制造费用按一定的方法（工时比例、定额材料比例、直接材料比例等）分配计入各有关产品的基本生产成本项目中。

7、完工产品和在产品成本的计算时成本核算的最后一项内容，企业应根据月末在产品数量的多少、各月数量变化大孝各项费用变化大小和定额管理的基础的好坏，选择使当地分配方法。

在本次实习中，我们采用逐步结转分步法，按产品的生产步骤先计算半成品成本，再随实物依次逐步结转，最终计算出产成品成本。

即从第一步骤开始，先计算该步骤完工半成品成本，并转入第二步骤，加上第二步骤的加工费用，算出第二步骤半成品成本，再转入第三步骤，到最后步骤算出完工产品成本。

在生产费用在完工产品与在产品之间的分配采用的约当产量法，将在产品折合成产成品数量后，按比例分配，计算出在产品和完工产品的成本。

2.会计电算化和手工会计的区别

1.系统初始化设置不同：

手工会计的初始设置相对简单，包括会计科目的设置、开设总账、登录余额等，而会计电算化不同，它的初始设置比较麻烦，主要有财务软件会计系统的安装，账套的设置、权限的设置、会计科目及代码的建立、初始余额的录入、报表的名称、格式、数据来源公式的定义等。

2.目的设置和使用不同：

手工会计将账户分为总账和明细账，明细账大多可以设置到三级科目，再开设辅助账户以满足管理核算上的需要，科目的设置和使用一般为中文。

而会计电算化中，科目的还可以到四级甚至更多，而且在使用科目时只需输入该科目的代码即可，不要求输入该科目的中文名称，在显示或打印时，会同时看到科目代码和科目的中文名称，大大减轻了会计的工作量。

3.更正错帐的方法不同：

手工会计中，错帐更正可以根据不同的情况来选择错账更正的方法，如在记账后发现的，当年内的记账凭证所记的科目或金额错误时可以采用红字更正法；

编制的记账凭证没有错误，而是在登记账簿时发生的错误，导致账簿记录错误的可以采用划线更正法；

记账后，发现记账凭证上所填写的金额小于正确金额的情况，可以采用补充登记法。

而在会计电算化中，是不可能采用这类方法进行错帐更正的。

在会计电算化中，只要结账了的凭证是不可以修改的。

如果发现了账簿的错误的话，只能采用输入"

更改凭证"

的方法加以更正，以便留下痕迹。

4.账务处理程序不同：

手工会计采用不同的会计核算形式，常用的有记账凭证核算形式、科目汇总表核算形式、汇总记账凭证核算形式等，在处理会计数据时，根据会计业务的繁简和管理上的需要，选定其中的一种形式，规定凭证、账簿、和报表之间的关系，以及怎样来记账等问题，但是无论企业采用了哪种，都是通过分散收集、分散处理和重复登记的操作方法，所以都避免不了重复转抄和重复计算这一根本的弱点。

会计电算化的账务处理中，整个处理过程只有三个：

输入、处理和输出。

这个控制的重点是输入的过程，从输入会计记账凭证到输出各种会计报表，都是一气呵成的。

除了输入会计凭证之外，都是计算机内部操作的，人的肉眼是看不见的，所以只要可以控制好输入会计凭证这个环节，就可以很好地控制内部的舞弊和差错。

这样既可以减少会计工作人员的工作量，又可以减少企业对会计人员的需求，从而降低企业的成本，而且企业所需要的会计资料都是计算机自动生成的，计算机内的一切数据都是可以查询的。

实训心得：

从大一到现在，通过学习已经初步掌握会计基本技能，如何把理论应用的实践当中，坚持理论联系实际，从而加深对会计专业的认识，提高对所学专业的兴趣，巩固所学的会计理论和方法，是我以后必须走的过程。

我学的会计知识在这次实训过程中得到了验证，并具备了一定的基本实际操作能力。

在取得实效的同时，我也在操作过程中发现了自身的许多不足：

比如自己不够细心，经常看错数字，将数额抄错行或是遗漏业务，导致核算结果出错，引起不必要的麻烦；

还有对分录编制的不熟练等等。

在这方面我还存在着一定的不足，今后还得加强练习。

深刻的让我体会到会计工作在企业的日常运转中的重要性以及会计工作对我们会计从业人员的严格要求。

在实际操作过程中我找出自己的一些不足之处，对今后的会计学习有了一个更为明确的方向和目标。

通过实训，我们对会计核算的感性认识进一步加强。

加深理解了会计核算的基本原则和方法，将所有的基础会计、财务会计和成本会计等相关课程进行综合运用，了解会计内部控制的基本要求，掌握从理论到实践的转化过程和会计操作的基本技能；

将会计专业理论知识和专业实践，有机的结合起来，开阔了我们的视野，增进了我们对企业实践运作情况的认识，为我们毕业走上工作岗位奠定坚实的基础。