台湾省税务师涉税服务法律留置权考试试题Word下载.docx

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A．上述业务免纳增值税和营业税

B．上述业务应计增值税的销项税额为26880.34元，免征营业税

C．上述业务应计增值税的销项税额为10471.70元，免征营业税

D．上述业务应纳增值税为26880.34元，应纳营业税为22500元

6、该公司转让写字楼计算土地增值税时可以扣除的税金是__万元。

A．495

B．802.5

C．825

D．812.5

7、张某于2002年2月份将其自有的房屋出租给一个体业主作为商店，租期2年，年租金18000元，营业税率3%（城建税、教育费附加不考虑），1月份张某因房屋陈旧而进行了简单维修，发生维修费用1200元（取得合法有效凭证）。

则张某2002年3月份应缴纳个人所得税额__元。

A．25.5

B．51

C．55.5

D．111

8、某汽车修理厂为增值税小规模纳税人。

2008年7月取得汽车保养、修理收入100000元，销售外购汽车零配件、润滑油等取得收入20000元；

提供汽车装饰业务，取得收入150000元，该汽车修理厂当月应纳增值税__元。

A．6429.61

B．6792.45

C．11292.45

D．15792.25

9、购货折扣能否取得是企业资金调度能力和经营管理水平的综合体现，因而丧失的现金折扣是一种__。

A．理财收益

B．货物采购成本的减少

C．理财费用

D．货物采购成本的增加

10、对限制人身自由的行政强制措施不服提起的诉讼，由原告或被告所在地人民法院管辖，这种管辖属于__。

A．指定管辖

B．裁定管辖

C．合并管辖

D．共同管辖

11、根据合同成立是否需要特定的法律形式，合同可分为__。

A．诺成性合同与实践性合同

B．要式合同与非要式合同

C．有名合同与无名合同

D．有偿合同与无偿合同

12、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是__。

A．与国有企业换房的外资企业

B．合作建房后出售房产的合作企业

C．转让办公楼的事业单位

D．继承房产的子女

13、若采用单项比较法确定期末存货的价值，“存货跌价准备”账户的期初贷方余额为1850元，×

公司1999年末应作的调整会计分录为__。

A．借：

存货跌价准备1350贷：

存货跌价损失1350

B．借：

存货跌价损失1400贷：

存货跌价准备1400

C．借：

存货跌价损失500贷：

存货跌价准备500

D．借：

存货跌价准备450贷：

存货跌价损失450

14、按照现行消费税制度规定，当期准予扣除外购应税消费品已纳消费税税额扣除时限是__。

A．购进后全部扣除

B．出库实耗时扣除

C．购进入库时扣除

D．销售实耗时扣除

15、该企业1995-2005年间共纳企业所得税为__万元。

A．441

B．408.25

C．484.25

D．450

16、某单位有两处应税地下建筑设施，分别为工业用途房产和非工业用途房产。

其中工业用途房产是单独的地下建筑，房产原值20万元；

而非工业用途房产是其设立的商场的地下超市，房产原值80万元，该商场共建有地上五层、地下一层，上下相连，地上五层房产原值500万元。

该省规定房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。

同时规定：

工业用途地下建筑房产可以原价的50%作为应税房产原值；

商业和其他用途地下建筑房产可以原价的70%作为应税房产原值。

该单位每年需缴纳房产税__万元。

A．5.28

B．4.96

C．5.32

D．4.86

17、纳税人出租的房屋，如承租人以劳务或者其他形式为报酬抵付房租收入的，应__计征房产税。

A．根据出租房屋的原值减去10%～30%后的余值，实行从价计征

B．根据当地同类房产的租金水平确定一个租金标准，实行从租计征

C．根据税务机关的审核，实行从租计征

D．根据纳税人的申报，实行从租计征

18、甲、乙欲签订一份商品购销合同，甲要求乙提供商品的鉴定，丙愿意为该种商品提供鉴定，丁为甲的业务代理人，并代表甲与乙签订了经济合同，这一事项中，属于印花税纳税人的是__。

A．甲、乙

B．甲、乙、丁

C．乙、丁

D．甲、乙、丙、丁

19、对从事商业经营的新办企业和小规模企业，一般是先认定为“增值税临时一般纳税人”，经过__时间的考核后，再转为正式的一般纳税人。

A．1年

B．3个月或6个月

C．60天

D．半年以上

20、企业所得税法规定，纳税人的商品、材料、产成品、半成品等存货的计价，应当以__为准。

A．实际成本

B．生产成本

C．制造成本

D．买价

21、招标人与中标人订立合伺的时间是自中标通知书发出后__日内。

A．5

B．15

C．28

D．30

22、根据外商投资企业和外国企业所得税法实施细则的规定，企业在计算固定资产折旧额时，一般按照__的比例估计残值，从固定资产原值中减除。

A．不低于原值的5%

B．不超过原值的5%

C．不低于原值的10%

D．不超过原值的10%

23、根据合同法律制度的规定，下列合同中，不属于诺成合同的是__。

A．赠与合同

B．金融机构贷款的借款合同

C．自然人之间的借款合同

D．仓储合同

24、下列合同中，__是实践性合同。

A．动产质押合同

B．赠与合同

C．承揽合同

D．供电合同

25、按代开票纳税人管理的所有单位和个人，凡按规定应当征收营业税，在代开货物运输业发票时一律__。

A．按营业税税款1%预征城建税

B．按营业税税款5%预征城建税

C．按营业税税款7%预征城建税

D．不预征城建税

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；

少选，所选的每个选项得0.5分）

1、利润最大化目标的缺点是__。

A．不反映企业创造财富的多少

B．不能反映企业创造利润与投入资本的关系

C．不能反映企业所承受的风险程度

D．不能反映企业取得收益的时间价值因素

E．可能造成经营行为的短期化

2、被告人张某，16岁，被判处有期徒刑3年，判决生效后张某被送到监狱服刑，本案中有权提出申诉的有__。

A．张某的姐姐

B．张某的母亲

C．张某的叔叔

D．被害人王某

E．张某的辩护人徐某

3、以下几种发票类型中，其管理权限由国家税务局管理的有__。

A．服务业开具的结算营业收入的发票

B．工业企业开具的销货发票

C．金融保险业开具的结算营业收入的发票

D．运输企业开具的结算营业收入的发票

4、各项存货的发生或领用，其实际成本价计算可以在__等方法中由企业选用一种。

A．先进先出

B．移动平均

C．加权平均

D．后进先出

E．先进后出

5、该金店12月份应纳消费税为__元。

A．381.05

B．515.56

C．252.84

D．686

6、根据契税现行政策的规定，下列表述正确的有__。

A．不动产成交价格明显低于市场价格且无正当理由的，税务机关可参照市场价格核定契税的计税依据

B．某社会团体受让一企业转让的房产用于办公，该社会团体属事业单位，因而此转让行为不纳契税

C．已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税

D．债权人承受破产企业土地，房屋权属的，征收契税

E．企业分立中，对派生方承受原企业土地的不征契税

7、按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，关于境外咨询企业为客户提供咨询业务取得收入的确定，下列表述中正确的是__。

A．单独与客户签订合同，且提供的服务全部发生在我国境内的，应全额申报纳税

B．单独与客户签订合同，提供的服务有发生在我国境内的，应全额申报纳税

C．单独与客户签订合同，提供的服务全部发生在我国境外的，也应申报纳税

D．与境内代表机构共同与客户签订合同，共同提供咨询业务所取得的收入，应全部作为该代表机构的收入申报纳税

8、某个体五金商店直接从五金厂购进各种五金零配件销售。

3月份购进各种零配件价值50000元，五金厂开具的增值税专用发票上注明的税额是8500元。

该商店采用销售额和应纳税额合并定价的方法，当月销售额为70000元，该商店当月应纳增值税税额为__元。

A．4200

B．11050

C．3350

D．2692.31

9、下列关于契税的陈述正确的是__。

A．国有经济单位是契税的纳税义务人

B．转让土地、房屋权属以外汇结算的，按照纳税义务发生之日的央行公布汇率中间价折合成人民币计算

C．契税税率，由省、自治区、直辖市税务机关在规定的幅度内按照本地区的实际情况确定

D．在签订房屋权属转移合同的当天即发生契税的纳税义务

E．契税是以所有权转移的不动产为征税对象

10、下列企业的营业行为，属于混合销售行为应征增值税的有__。

A．销售软件产品并随同销售一并收取的软件培训费

B．纳税人销售林木同时提供林木管护劳务的行为

C．某建筑公司为承建的工程既提供自产建筑材料又承担建筑、安装业务

D．娱乐场所举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产销售的啤酒

E．照相馆在提供照相业务的同时销售相框

11、以下税款属于由国税机关负责征收的有__。

A．车辆购置税

B．消费税

C．房产税

D．土地使用税

E．个人所得税中的利息税

12、我国《民法通则》中的法人包括__。

A．社会团体法人

B．机关法人

C．事业单位法人

D．公法人和私法人

13、根据杜邦分析法所用的指标等式可知，提高净资产利润率的途径包括__。

A．加强负债管理，提高资产负债率

B．加强资产管理，提高资产周转率

C．加强销售管理，提高销售净利润率

D．增强资产流动性，提高流动比率

E．加强负债管理，降低资产负债率

14、根据《企业所得税暂行条例》及有关规定，目前可以享受定期减征或免征企业所得税优惠的企业有__。

A．在西部地区国家鼓励类类产业的内资企业

B．从事种植业、养殖业和农林产品初加工的企业，但是与其他业务没有分别核算

C．遇有风灾、火灾等严重自然灾害的企业

D．政府部门投资兴办的营利性老年服务机构

15、商业企业一般纳税人零售部分消费品不得开具专用发票。

这些消费品包括下列各项中的__。

A．烟、酒

B．食品、服装

C．化妆品

D．办公用品

16、根据企业所得税法优惠政策的规定，企业购置用于__等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。

A．环境保护

B．节能节水

C．安全生产

D．特种工艺

E．管道运输

17、某轮胎厂系增值税一般纳税人，2008年4月销售汽车轮胎，开具的增值税专用发票上注明的价款为1000万元，销售收割机专用轮胎，开具普通发票取得收入600万元，将成本价为130万元的机动车轮胎转给非独立核算的门市部，当月全部出售，开具普通发票注明价款为258.5万元。

则下列表述正确的是__。

（轮胎消费税税率是3%）

A．收割机专用轮胎不征收消费税

B．收割机通用轮胎属于应征消费税项目

C．该企业本月缴纳的消费税为122.09万元

D．该企业本月缴纳的消费税为36.63万元

E．该企业本月缴纳的增值税为280.21万元

18、金融市场按照交易的期限分为资金市场和资本市场，资金市场又称货币市场，其业务包括__。

A．短期信贷市场业务

B．短期证券市场业务

C．长期信贷市场业务

D．长期证券市场业务

E．贴现市场业务

19、在计算房地产企业的土地增值税时，关于房地产开发费用予以扣除表述正确的有__。

A．利息的上浮幅度要按国家有关规定执行，超过上浮幅度的不允许扣除

B．超过贷款期限的利息部分和加罚的利息允许扣除

C．借款利息必须按房地产项目计算分摊

D．超过贷款期限的利息和加罚的利息不允许扣除

E．利息支出可按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本金额之和在15%以内计算扣除（具体比例，由省、自治区、直辖市人民政府规定）

20、下列迹象中，可据以判断某项固定资产可能发生减值的有__。

A．该资产创造的净现金流量高于最初的预算

B．该资产将被闲置

C．该资产已经陈旧过时

D．该资产的市价在当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移而预计的下跌

E．市场利率在当期已经下降，导致该资产可收回金额大幅度降低

21、注册税务师在审核应税合同的计税依据时，应关注以下__方面。

A．合同所载金额有多项内容的，是否按规定计算纳税

B．已税合同修订后增加金额的，有否补贴印花

C．未注明金额或暂时无法确定金额的技术合同、租赁合同，在最终结算实际金额后，是否按规定补贴了印花

D．了解企业在经济交往中书立、领受哪些产权转移书据

E．当合同中既有免税金额，又有应税金额时，纳税人是否正确计算纳税

22、下列建筑物中，应缴纳房产税的是__。

A．某市内的变电塔

B．工矿区的砖瓦石灰窑

C．建制镇内的房屋

D．农村的房屋

23、下列应税凭证中，可免纳印花税的有__。

A．无息、贴息贷款合同

B．合同的正本或抄本

C．外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同

D．国家指定收购部门与村民委员会书立的农产品收购合同

E．对投资者（包括个人和机构）买卖基金，至2001年12月31日止，免缴印花税

24、对下列从事建筑安装业的个人应按个体工商户的生产、经营所得项目计征个人所得税的有__。

A．对建筑安装工程作业实行承包经营，一部分经营成果归承包人个人所有

B．从事建筑安装业的个体工商户

C．未领取营业执照承揽建筑安装业工程作业的建筑安装队和个人

D．建筑安装企业实行个人承包后工商登记改变为个人独资企业性质的

25、行政案件经复议由复议机关维持原具体行政行为，相对人不服提起行政诉讼的，被告是__。

A．复议机关

B．作出原具体行政行为的机关

C．复议机关和原机关

D．原告起诉时选择的机关