精编新版全国税收执法资格完整考试题库588题含标准答案Word文档格式.docx
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29．纳税人权利在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主导的位置。
30．税收法律关系的客体主要包括税收权力（权益）.物.行为
31．税收的超额负担是指政府税收导致纳税人的福利损失大于政府税收收入收益，从而形成税外负担，引起效率损失。
32．夏代出现了国家进行强制课征的形式贡，到商代演变为助法，周代又演变为彻法。
33．市场失灵的主要表现：
宏观经济不稳定，微观经济无效率，社会分配不公平。
34．税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人，税收征收的目的是为了满足公共需要，税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力。
35．税法是调整税收关系的法律规范的总称。
36．税法的特征包括税法的经济性.税法的政策性.税法的技术性。
37．税收法律关系的主体主要为国家.税务机关和纳税人
38．我国税收发展大致可分为几个时期：
第一阶段是萌芽期，第二阶段是发展期，第三阶段是嬗变期，第四阶段是过渡期，第五阶段是成熟期。
39．纳税人必须依照法律.行政法规规定或者税务机关依照法律.行政法规的规定确定的申报期限.如实办理纳税申报，申报内容。
40．纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款.滞纳金，并处欠缴税款（50%以上5倍以下）的罚款；
构成犯罪的，依法追究刑事责任。
41．纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；
纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算（银行同期存款）利息，税务机关及时查实后应当立即退还。
42．纳税评估期限以纳税申报的税款所属期（当期）为主，特殊情况可以延期到往期或以往年度。
43．经核准延期办理前款规定的申报.报送事项的，应当在纳税期内按照（上期实际缴纳的税额）或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。
44．经济意义上的国际重复征税，是指两个以上的国家对（不同的纳税人）就同一课税对象或同一税源，在同一时期内课征（性质相同）或类似的税收。
45．税务登记是税务机关对纳税单位和个人的（开业.变动.歇业）以及生产经营范围进行法定登记的一项制度，它是税务机关在征收管理工作中的一项基本的工作制度。
46．税收征收管理就是狭义上的税收管理，是税务机关为了保证税收职能的实现，依照税收法律.法规的规定，代表国家行使征税权力，对纳税人（应纳税额组织入库）的一种行政行为。
47．印花税领受凭证时自行购买和粘贴印花税票的方式来缴纳，所以是一种具有行为性质的凭证税。
48．契税的纳税人是在我国境内承受转移土地.房屋权属的单位和个人。
49．（当场收缴罚款）.通过银行和其他金融机构代为收缴罚款.强制执行三种方式可以实现税务行政处罚决定的执行。
50．纳税评估，就是指税务机关运用（数据信息对比分析）的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。
51．重大税务案件审理是税务局对调查终结的.符合一定标准的案件进行审核和作出处理决定。
需进行重大税务案件审理的案件，由（稽查局）按照标准移交。
52．税务行政处罚一般程序）包括立案.调查（检查）.告知.陈述申辩.复核.审理.作出行政处罚决定.送达等环节
53．根据《行政处罚法》规定，对违反行政管理行为在
（2）年内未被发现的就不再给予行政处罚。
54．根据《行政处罚法》规定，税务行政处罚的适用要遵循（一事不再罚）。
55．税收管辖权包括（居民管辖权）和（地域管辖权）两种基本形式。
56．税务行政处罚必须（法定程序）按照实施。
57．印花税是对经济活动和经济交往中书立.领受凭证的单位和个人征收的一种税。
58．税务行政处罚必须由（法律.法规和规章）设定。
59．税收征管法制化用法律法规来规范和调节与税收征收管理）有关的一切活动，包括（税收征管法）.（执法）.司法等。
60．大部分发展中国家税制改革都以“拓宽税基.降低税率.简化税制”为主要内容，并力求达到减少扭曲.保证横向公平的目标。
61．税收征管的纳税服务.（申报管理）.纳税评估.（税务检查）等项职能的依次行使就构成税收征管运行的全过程。
62．税收竞争的实质是通过（税收分配），使税收（利益关系）在全球范围内得到调整。
63．人的非流动是较为常见的国际避税方式，主要是通过（信托）和其他（受托协议）来避税。
64．目前国际上最具影响力的一个税收协定范本是联合国专家组制定的（《联合国关于发达国家与发展中国家避免双重征税的协定范本》）。
65．《税收征管法实施细则》的规定，省以下税务局的稽查局专司偷税.（逃避追缴欠税）.骗税.抗税案件的查处，
66．收入充裕是指税收收入必须基本满足政府的财政需要，方能履行政府社会管
理和公共服务的职能。
67．政府运用税收手段，可以调节宏观经济总量，可以调控经济结构。
在我国的现实条件下，税收对经济结构的调节重点是对产业结构的调节。
68．税法通过司法得到很好的实施保障，贯彻税收司法独立和税收司法中立原则，使税法实施有坚强的后盾。
69．税收法律关系是指国家和纳税人之间，在税法所调整的税收活动中发生的权利和义务关系，它是国家政治权力介入私人经济生活的税收关系在法律上的反映和体现。
70．结合税收理论和实践发展，我们可以从财政.社会.经济.管理四个方面把税收原则归纳为“财政.公平.效率和法治”。
71．税收发展大体分为四个时期：
一是自由纳贡时期，二是承诺时期，三是专制课征时期，四是立宪课税时期。
72．税收的三个特征：
强制性无偿性固定性。
73．党的十六届三中全会提出了“简税制.宽税基.低税率.严征管”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“集中征收，重点稽查，强化管理”的税收管理模式。
74．税收发展的里程碑是初税亩的实行。
75．我国在税制和税收政策的选择运用上应实行效率型兼顾公平的原则。
76．土地增值税实行四级超率累进税率。
77．在城市.县城.建制镇.工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税纳税人。
78．城镇土地使用税是以国有土地为征税对象，对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。
79．自2007年起，国务院发布《车船税暂行条例》，统一内外资税收负担，统一开征车船税。
80．依法治税所要达到的基本目标是征税主体依法征税，纳税主体依法纳税，根本目标是税收法治。
81．税收产生取决于两个相互影响的前提条件，一是经济条件，即私有制的存在，二是社会条件，即国家的产生和存在
82．小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额，应纳税额=销售额×
征收率
83．税收优惠按优惠目的可分为照顾性和鼓励性。
按优惠范围可分为区域性和产业性。
84．纳税人是指按照税法规定直接负有纳税义务的的自然人.法人或其他经济组织。
85．税收法律关系的客体，指税收法律关系中各种权利和义务共同指向的内容。
86．消费税是价内税，计税依据与增值税税基相同，在市场经济条件下，开征消费税具有很重要的财政意义。
二、计算题
87．5万元在某国已交纳所得税＝10*30％＝3万元允许抵免的税额为
88．40÷
（1+17%）×
17%=
89．40-
90．06（元）
（5）转让土地的使用权给农业生产者用于农业生产免征营业税：
（6）转让办公楼应纳营业税
（6000000-3000000）5%=150000元该公司应纳营业税合计：
900+5700+
91．33+
92．06+150000=
93．33（元）
（4）销售商品房计税价格：
180000×
20×
（1+10%）÷
（1-5%）=
94．39（元）企业所得税部分
95．5递延所得税资产5贷：
递延所得税负债20应交税费——应交所得税
96．06（元）应纳营业税：
97．5万应纳企业所得税＝
（100+10）*25％-
98．某织布企业本月购买60万元原料，其中购进50万元原材料取得了增值税专用发票（已通过税务机关防伪税控系统认证，发票注明税款为
99．5＝25万元
三、单选题
100．（C）全国人大常和会第四次会议通过了《中华人民共和国行政许可法》。
A：
2001年9月B：
1998年6月C：
2003年8月D：
2000年12月
101．企业所得税法公布前批准设立的企业，依照当时的税收法律.行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（B）年内，逐步过渡到规定的税率。
A三
B五
C二
D十
102．信赖保护原则起源于（C）行政法
中国B：
美国C：
德国D：
法国
103．（B）是行政许可区别于其他很多行政行为一个显著特征。
强制性B：
授益性C：
效力公定性D：
一定的自由裁量性
104．法律条文与法律规范的关系是（D）
A.法律规范是法律条文的载体
B.一个法律规范就等于一个法律条文
C.一个法律规范不能包括在几个法律条文中
D.一个法律条文可以包括几个法律规范
105．某企业于2008年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为（C）。
A2008年1月1日至2008年12月31日
B2008年7月5日至2009年7月4日
C2008年7月5日至2008年12月31日
D以上三种由纳税人选择
106．在行政诉讼中，如果当事人认为受诉人民法院无管辖权，应当（D）提出管辖权异议。
A.在人民法院立案之日起5日内以口头或书面形式
B.在接到人民法院起诉状副本之日起5日内以书面形式
C.在人民法院首次开庭前10日内以口头或书面形式
D.在接到人民法院应诉通知之日起10日内以书面形式27根据《行政诉讼法》及有关司法解释规定，（B）。
A.在起诉被告应当依职权主动履行法定职责的不作为案件中，原告应当提供其在行政程序中曾经提出申请的证据材料
B.被告认为原告的起诉超过法定起诉期限的，由被告负举证责任
C.原告应当提供证明被诉具体行政行为违法的证据，无正当理由不提供的，视为被诉具体行政行为成立并合法有效
D.原告应当在法庭辩论终结前或者人民法院指定的证据交换之日提供证据
107．畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限（B）
A2年
B3年
C4年
D5年
108．下列属于税务行政诉讼范围的是（D）A税务机关行政指导行为
B税务机关工作人员奖惩
C税务机关抽象行政行为
D税务机关行政处罚行为。
109．申请人逾期不起诉又不履行行政复议机关作出的变更行政复议决定的，应当（C）强制执行。
A，由作出具体行政行为的税务机关依法
B由公安机关依法
C由行政复议机关或者申请人民法院
D由申请人所在地的人民法院
110．复议决定撤销或确认其行政行为违法的（C）
A必须责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为
B建议被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为
C可以责令申请人在一定期限内重新作出具体行政行为
D必须被申请人在重新作出具体行政行为
111．税收征收和检查的前提是（B）。
A.税源监控
B.税务管理
C.纳税申报
D.税款核定
112．体现税务管理.税款征收.税务检查三者关系的税收管理体制是（C）。
A.税制
B.税收结构
C.税收征管模式
D.分税制
113．企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产.经营的场所，个体商户和从事生产.经营的事业单位应自领取营业执照之日起（B）日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。
A.15
B.30
C.10
D.7
114．企业所得税法从（C）起施行。
A2007年3月16日
B2007年10月1日
C2008年1月1日
D2008年7月1日
115．关于行政行为的合法要件，说法不正确的是（C）。
A.行政行为的内容应当合法.适当
B.行政行为的主体应当合
法
C.只要行政行为的主体内容合法即可
D.行政行为应当在行政主体的权限范围内实施
116．政府财政充足有一个基本前提，那就是（B）
A税收负担能力的可能性
B税收收入形式的规范性
C税收收入比例的稳定性
D税收制度的相对稳定性
117．税务行政法律的客体不包括（B）
纳税人所占有某一处生产的厂房及产品
B：
纳税人厂房所拥有的阳光
C：
行为
财物
118．根据法的创制和表达形式法可以分为（B）
A.根本法和普通法
B.成文法和不成文法
C.一般法和特别法
D.实体法和程序法
119．我国法律在对人的效力方面采取的是（C）
A.属地主义
B.属人主义
C.以属地主义为主，与属人主义.保护主义相结合
D.以属人主义为主，与属地主义.保护主义相结合
120．依照行政行为是否需要具备一定的法定形式标准可以将其分为（A）
要式行政行为与非要式行政行为
依职权的行政行为和依申请
的行政行为
羁束行政行为与自由裁量的行政行为
D：
内容行政行为和外部行政行为
121．税务机关应当自收到办理税务登记申报之日起（B）日内审核并发给税务登
记证件。
122．以下关于具体行政行为，说法正确的是（C）。
A.具体行政行为所涉及的是少数人的权利和义务
B.具体行政行为和抽象行政行为之间存在明显而清晰的界限
C.具体行政行为是行政主体针对特定的人或事采取具体措施的行为
D.具体行政行为只能是单方行政行为，不包括双方行政行为
123．下列对行政复议机关处理行政复议申请表述不正确的是（B）
A应当在5日内审查是否受理
B对符合行政复议法规定，但不属于本机关受理的行政得议申请，转送有关行
政复议机关。
C对不符合行政复议法规定的行政复议申请，决定不予受理。
D对符合行政复议法规定，且属于本机关受理的行政复议申请，应当将有关复议申请材料发送被申请人。
124．将税务行政行为划分为依职权的税务行政行为和依申请的税务行政行为的依据是（A）为标准。
A.以税务行政行为是否需要税务管理相对人事先提出申请
B.以税务行政行为受法律规范约束的程度
C.以税务行政行为是否必须为税务管理相对人所了解
D.以税务机关的地位高低
125．稽查人员采用（D），对检查对象的货币资产.实物资产进行清查，核实其账实是否相符。
A.外调法
B.查询法
C.观察法
D.盘存法
126．行政许可需要行政机关内设的多个机构办理的，该行政机关应当确定（C）统一机构受理行政许可申请，统一送达行政许可决定。
A.本级行政机关
B.下级行政机关
C.一个机构
D.一级组织
127．某建筑安装企业外出从事生产经营活动，当地税务机关按照一地一证的原则，对其核发（外出经营税收管理证明）.该证明最长有效期为（B）。
A.30日
B.6个月
C.1年
D.60天
128．从事生产.经营的纳税人.扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的，由税务机关发出限期缴纳税款通知书，责令缴纳或者解缴税款的最长期限不得超过（C）。
A.5日
B.10日
C.15日
D.30日
129．按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（A）。
A发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部
分准予扣除
B发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除
C为投资者或者职工支付的补充养老保险费.补充医疗保险费在规定标准内准予扣除
D为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除
130．“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”这一规则是（C）
A.授权性规则
B.调整性规则
C.强行性规则
D.任意性规则
131．对国家税务总局作出的具体行政行为不服申请复议时，可以向下列哪个机关申请（B）
A国务院
B国家税务总局
C财政部
D全国人大常委会
132．欠缴税款的纳税人因（C），对国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权。
A.放弃到期债权
B.无偿转让财产
C.怠于行使到期债权
D.低价转让财产
133．某企业于2008年5月5日开业，该企业的纳税年度时间为（C）
B2008年5月5日至2009年5月4日
C2008年5月5日至2008年12月31日
134．计算财产转让所得应纳税所得额时，可以扣除的项目是（D）。
A.定额扣除800元
B.定额扣除800元或定率扣除20％
C.财产原值
D.财产原值和合理费用
135．根据《行政诉讼法》规定，相对人对具体行政行为不服直接向人民法院提起诉讼，应当在知道作出具体行政行为之日起（D）内提起，法律另有规定的除外
A.15日
B.30日
C.2个月
D.3个月
136．李某和刘某二人共同承担一项装修工程，共获得装修劳务报酬6000元，因李某工作时间长于刘某，二人协商李某分得3800元，刘某分得2200元，则二人分别应纳个人所得税税额为（
A）。
A.600元和280元
B.608元和352元
C.659元和381元
D.624元和306元
137．工资.薪金所得可以实行按年计算，分月预缴，年度终了汇算清缴，多退少补的行业是（
C）。
A.高空行业
B.高温行业
C.采掘业
D.保险业
138．税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得工资.薪金所得时，其纳税地点的选择应是（
D）。
A.收入来源地
B.个人户籍所在地
C.税务局指定地
D.选择其中一地
139．个体工商业户的生产经营所得应纳税额的缴纳方法是（D）。
A.代扣代缴
B.按月纳税
C.按季纳税
D.按年计算.分月预缴，年终汇算清缴，多退少补
140．
A稽查局对张某作出了《税务行政处罚决定书》，要求当事人在2008年8月16日之前缴纳罚款，当事人不履行法定义务，A稽查局应当在（C）申请人民法院强制执行。
A.当事人逾期后立即
B.当事人签收《税务行
政处罚决定书》60日之后
C.当事人签收《税务行政处罚决定书》3个月之后
D.当事人签收《税务行政处罚决定书》15日之后
141．对复议机关的复议决定不服，是否可以向复议机关的上级申请再复议（B）
A不能申请再复议
B一般情况下，不能申请复议，但法律另有规定时，可以经过一级复议后申请再复议
C一般情况下，不能申请复议，但行政法规另有规定时可以经过一级复议后申请再复议
C一般情况下，不能申请复议，但规章另有规定时可以经过一级复议后申请再复议
142．股息.利息.红利所得的应纳税所得额是（C）。
A.每年收入额
B.每季度收入额
C.每次收入额
D.每月收入额
143．税务行政复议机关收到行政复议申请后，应当（B）内进行审查，决定是否受理。
A.3日
B.5日
C.10日
D.15日
144．行政复议机关应当自受理申请之日起（D）内作出复议决定，但是法律规定的行政复议于此期限的除外。
A10日
B15日
C30日
D60日
145．税收额外负担是征税所引起的（D）
A.税收行政成本增长
B.税收经济成本增长
C.市场调节效率下降
D.资源配置效率下降
146．公民.法人或者其他组织依法提出税务行政复议申请，行政复议机关无正当理由不受理的，（A）应当责令其受理。
A上级税务机关
B上一级税务机关
C同级人民政府
D同级监察部门
147．税收调节作用往往是利用（C）来实现。
A收入弹性
B经济弹性
C法律弹性
D政策调整
148．下列属于不需要承担刑事责任的自然人是（A）
A.不满14周岁的人；
B.已满14周岁未满16周岁的人；
C.精神病人；
D.醉酒的人。
149．纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的，
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