A公司税收筹划研究文档格式.docx
《A公司税收筹划研究文档格式.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《A公司税收筹划研究文档格式.docx（39页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。
14
层次
大本
专业
会计
姓名
题目
A公司税收筹划研究
指
导
教
师
评
阅
意
见
成绩评定：
答
辩
小
组
答辩小组负责人：
毕业设计（论文）任务书
本任务书下达给：
14级专本会计专业学生1
设计（论文）题目：
A公司税收筹研究
一、设计（论述）内容
绪论
1A公司及税收筹划概述
2税收筹划的影响或作用
3．以A公司为例分析增值税和企业所得税的税收筹划
4．税收筹划的国际比较
总结
参考文献
二、基本要求
1.学生应积极主动和导师进行联系和沟通（至少4次）。
选题确定后，在拟订论文提纲、开题报告、撰写论文等环节必须征求导师意见；
2.搜集与该问题相关的文献（15-20篇），并进行系统阅读和研究，参考文献尽量选用近三年的且不少于10篇,正文字数不少于1.2万字；
3.在文献阅读、深刻认识问题的基础上，运用所学知识，独立写出具有一定质量的毕业论文。
毕业论文应观点明确、材料翔实、结构合理严谨、语言通顺；
4.对研究问题有自己分析和见解，鼓励创新；
5.学生必须在导师指导下独立完成毕业论文写作，禁止抄袭他人文章，论文所引资料的出处必须一一注明。
三、重点研究的问题
四、主要技术指标
1.实例的对策分析、及方案的优化说明；
2.文献引用合理，文章写作有层次；
文章格式规范，尤其注意图、表、目录的书写规范；
3.紧密结合实际情况；
解决问题的对策要有可行性。
五、其他要说明的问题
1.要有理论支撑，需要阅读该领域的相关文献。
2.注意根据论文写作的深入，不断进行适当地调整。
下达任务日期：
2015年12月10日
要求完成日期：
2016年3月15日
李克红
开题报告
题目：
报告人：
12015年12月15日
一、文献综述
（一）国外研究综述
税收筹划来源于1935年英国的“税务局长诉温斯特大公”案。
当时参与此案的英国上议院议员汤姆林爵士对税收筹划作了这样的表述：
“任何一个人都有权安排自己的事业。
如果依据法律所做的某些安排可以少缴税，那就不能强迫他多缴税收。
”这一观点得到了法律界的认同。
经过半个多世纪的发展，税收筹划的规范化定义得以逐步形成，即“在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税的经济利益。
”
印度税务专家NJ.雅萨斯威在其编著的《个人投资和纳税筹划》中说道：
“纳税筹划是纳税人通过财务活动的安排，充分利用税务法规提供的包括减免在内的一切优惠，从而享得最大的税收利益。
”认为最好的避税方法是利用一切竟可能利用的优惠政策来降低应纳税额。
美国南加州大学W·
B·
梅格斯博士说：
“在纳税发生之前，有系统地对企业经营或投资行为做出事先安排，以达到尽量减少缴纳所得税，这个过程就是筹划。
主要如选择企业的组织形式和资本结构，投资采取租用还是购入的方式，以及交易的时间。
”其主要观点是利用税收效率理论，降低纳税成本，从而减轻应纳税额。
ShunmingZhang（2013）认为企业可以针对税率开展税收筹划工作，由于不同性质和方面的税务其税率和纳税标准是不同的，很多税务的缴纳率低，但是不代表会使企业获得更多的经济效益
GaryWagner（2014）在相关研究中针对企业的税收筹划理论进行了分析，其认为税收筹划就是一种节税过程，企业的经营者依照国家的纳税规定，在缴税前设计使得企业获利最大化的一种筹划方案，并兼顾企业运营中的生产、营销、财务等工作环节
荷兰国际财政文献局（LBFD）所编《国际税收词典》对纳税筹划所下的定义为：
“纳税筹划是指通过纳税人的经营活动或个人事务活动的安排，达到缴纳最低的税收之目的。
2007年,斯科尔斯（Scholes）和沃尔夫森（Wlofson）等人提出了有效税收筹划理论。
在《税收与企业战略》一书中,他们系统地分析了税收对企业投资和融资战略的影响。
他们认为,传统的税收筹划目标中的税负最小观点,实际上忽略了交易成本,有效的税收筹划应该充分考虑交易各方、显性税收与隐性税收、税收成本与非税收成本的因素对企业投资和融资决策的影响。
（二）国内研究综述
税收筹划在发达国家已经很普遍了，甚至成为企业发展中非常重要的一部分，但是在我国由于国家对税收方面的制度并不完善，企业税收筹划议事薄弱等原因，税收筹划体制正题仍然处于发展的初级阶段。
张梦梦、胡克琼（2008）表明目前在我国，税收筹划尚属新生事物，发展比较缓慢，主要由于还未被我国企业普遍接受，企业重视度不高，税务代理制度不健全。
刘秋月（2014）指出税收筹划在某种角度上能够结合博弈论进行分析
郝艳（2010）指出在民营中小企业的发展过程中，良好的税收筹划，可以有效地减轻税收负担，增加财务收益，使其经济利益合法地最大化，从而更好地解决目前在中小企业中普遍存在的问题，引导和促进中小企业的健康发展。
肖蕾（2011）提出企业所得税纳税筹划的原则，并指出了企业在所得税筹划中存在的问题主要包括：
确定获利年度不准确；
缺乏税收筹划的意识；
税收筹划组织不健全等。
汪勇（2011）论述了企业所得税税收筹划思路，从企业所得税纳税筹划的内涵及其基本方法出发，分析了目前企业所得税纳税筹划中存在的问题（税收制度不够完善。
纳税筹划风险不够细致，涉税人员水平不高），针对问题得出了相应的提高企业所得税纳税筹划的策略方法。
最后得出只有提高企业所得税纳税筹划，才能为国内的企业走出去开展国际税收筹划奠定了基础。
高欣（2010）指出由于目前我国个人所得税征收面过窄、收入比重偏低,严重制约了我国财政收入;
同时,也与我国现阶段经济发展及收入分配结构不相适应。
所以个人所得税纳税筹划也就引起广泛关注。
本文基于以上认识分析了个人所得税纳税筹划的背景,以个人所得税的理论基础为出发点,探讨了个人所得税纳税筹划的方法,提出了如何合理规避,以及个人所得税纳税筹划的发展趋势。
二、选题的目的和意义
税收筹划对于西方国家来说已经成为一种文明行为，是智慧者所做的事情，但在我国很多人对此存在很多的误会与偏见。
很多人一直认为税收筹划和偷税、漏税是一样的。
基于此种情况，我选择以某公司为例并结合某公司的实际情况对某公司进行税收筹划分析研究。
本文首先提出的是税收筹划的相关概念，并对此进行分析研究，现我国实行税收筹划的中小型公司还不是很多，很多人对税收筹划没有正确的理解，继而我以A公司的实质情况为例，通过对某公司财务数据及基本信息的分析，以增值税和企业所得税为内容对某公司进行税收筹划，提出相应的问题，并结合实际调查，说明税收筹划对民营中小企业的影响。
所获得资料来自于国家图书馆、网上数据、期刊报纸等。
通过对资料的整理，最终以归纳整理的资料为基础完成论文。
三、研究方案（框架）
一、引言
（一）研究的背景和意义
1.税收筹划的背景
2.税收筹划的定义及现实意义
3.税收筹划与逃税和避税的比较
二、企业所得税税收筹划在我国的发展状况分析
（一）企业所得税税收筹划在我国的发展状况
（二）我国企业开展所得税税收筹划存在的有利条件和面临的困难
三、企业所得税筹划的策略及方法
（一）企业税收筹划的思路
（二）企业所得税税收筹划的策略和方法
（三）企业所得税税收筹划的策略
1.企业所得税税收筹划的方法
四、案例分析——A公司税收筹划方案分析及研究
（一）A公司基本情况介绍
（二）问题的提出
（三）队A公司税收筹划方案的分析
（四）对A公司税收筹划方案的评价
致谢
四、进度计划
11月15日-12月15日准备、选题
12月16日-12月30日开题工作
1月1日-3月10日撰写论文与中期检查
3月10日-3月20日结题验收
4月15日前成绩评定
五、指导教师意见
通过开题，可以继续中期写作
2016年2月26日
中期报告
题目：
一、进展情况
我的论文在指导老师的指导下，从选题开始，经过了收集资料、编制大纲、完成开题报告等论文撰写过程，至今，论文的初稿基本框架基本已经完成，并且，取得了阶段性的成果。
我的论文主要研究的是以A公司为例对税收筹划的研究，说出我国税收筹划在中小企业中的存在空间以及作用。
对此提出相应的分析方法。
首先，通过搜集资料对税收筹划进行初步的了解，掌握基本的定义知识，并翻阅资料书籍文献等，对税收筹划进行进一步的认识。
接着，我搜集了一些关于企业所得税税收筹划在我国的发展状况以及分析，从中得知随着社会主义市场经济的进一步发展，特别是中国在世界的经济地位初见上升的今天，税收在企业经济生活及决策中的地位越来越重要，税收筹划作为其最重要的部分已经成为越来越多企业的关注的焦点。
最后我选择以A公司为例并结合A公司的实际情况对A公司进行税收筹划分析研究。
通过对A公司财务数据及基本信息的分析，以增值税和企业所得税为内容对A公司进行税收筹划，提出相应的问题，并结合实际调查，说明税收筹划对民营中小企业的影响。
希望通过具体的税收筹划概述及实例分析，让我国对税收筹划有更明确的认识了解，让税收筹划在我国有更好的发展，税收筹划可以降低中小企业纳税成本，有助于中小企业改善经营方式，每个企业的最终经营目的都是让利润最大化，然而税收筹划便是可以实现这一目的的合理合法的方法。
二、指导教师意见
通过中期，可以继续论文写作
2016年3月13日
结题验收
一、完成日期
2016年3月17日完成论文
二、完成质量
1同学毕业论文选题明确，论文写作过程中态度比较端正认真，基本能够在辅导老师的帮助下完成论文，在指导老师的帮助下基本能够按照任务书的要求完成毕业论文任务。
三、存在问题
本论文选题正确，语言表达流畅，但仍然存在薄弱部分，排版还有待改善，分析问题和解决问题方面仍有待加强。
四、结论
本论文在介绍相关理论内容的基础上，分析了一定的对策和建议。
本论文选题正确，语言表达流畅，但仍然存在薄弱部分，排版还有待改善，分析问题和解决问题方面有待加强。
2016年3月17日
中文摘要
摘要：
随着我国社会主义市场经济的发展，税收在我国经济中的地位和作用日益突出，已经成为筹集国家财政收入的主要来源和实行宏观经济调控的重要手段。
税收筹划逐渐成为企业降低税负，取得税后收益最大化的主要工具。
但是，由于观念意识的障碍和相应的企业行为判断不准确，导致人们对税收筹划的本质意义有所偏差和混乱，因此对于税收筹划的发展产生了阻碍。
众所周知，企业存在的目标就是追求企业价值最大化和利润最大化，而企业说承担的税负进行合理的纳税筹划可以降低企业的成本，提高企业的利润从而增强企业的竞争力。
所以近几年很多企业都在关注税收筹划。
然而如何在实践中合理运用筹划技巧从而为企业创造价值是企业需要进一步研究和探索的问题。
本文通过对A公司财务数据及基本信息的分析，以增值税和企业所得税为内容对A公司进行税收筹划，提出相应的问题，并结合实际调查，说明税收筹划对民营中小企业的影响。
总之，科学合理的运用纳税筹划方法能够为企业创造更多的价值。
企业应对税收筹划予以重视并树立正确纳税筹划意识，以实现企业价值最大化服务。
关键词：
企业所得税；
增值税；
税收筹划
ABSTRACT
Abstract:
Withthedevelopmentofsocialistmarketeconomyofourcountry,andtheroleofTaxationinourcountry'
seconomicpositionintheincreasinglyprominent,hasbecomeanimportantmeanstoraisethemainsourceofnationalfiscalrevenueandtheimplementationofmacroeconomicregulationandcontrol.Taxplanninggraduallybecomethemaintoolforenterprisestoreducethetaxburden,achievemaximumprofitaftertax.However,duetotheobstaclesofnotionandbehaviorofenterpriseinthecorrespondingjudgmentisnotaccurate,causepeopletohavebiasandconfusionontheessentialmeaningoftaxplanning,soforthedevelopmentoftaxplanninghashindered.Aseveryoneknows,theexistenceofthebusinessgoalistopursuethemaximizationofenterprisevalueandprofitmaximization,andsaidthetaxburdenofenterprisesreasonabletaxplanningcanreducethecostofenterprise,improveenterpriseprofitssoastoenhancethecompetitivenessofenterprises.Soinrecentyears,manyenterprisesareconcernedaboutthetaxplanning.However,howtoreasonableuseinpracticeplanningskillstocreatevaluefortheenterpriseistheenterpriseneedsfurtherstudyandexplorationoftheissue.
Inthispaper,throughtheanalysisofAcompany'
sfinancialdataandbasicinformation,withvalue-addedtaxandenterpriseincometaxforthecontentoftheAcompanytocarryonthetaxplanning,putforwardthecorrespondingproblems,combinedwiththeactualsurvey,illustratetheeffectsoftaxplanningonsmallandmediumsizedprivateenterprises.Inshort,theuseofscientificandreasonabletaxplanningmethodcancreatemorevaluefortheenterprise.Enterprisestodealwiththetaxplanningtoattachimportancetoandestablishacorrectawarenessoftaxplanning,inordertorealizethemaximizationofenterprisevalueandservice.
KEYWORDS：
corporateincometax,；
value-addedtax；
taxplanning
目录
1.引言
..........................................................
1.1税收筹划概述.............................................
1.2企业税收筹划的含义................................................1
1.3税收筹划与逃税避税的比较..................................
1.4税收筹划的特点
....................................
2
2.企业所得税在我国的发展状况分析
..................................
4
2.1.税收筹划在我国的发展状况
2.2.我国企业开展税收筹划存在的有利条件和面临的困难...........
5
2.2.1.我国企业开展税收筹划存在的有利条件
...........................
2.2.2.我国企业开展税收筹划面临的困难.......................
6
3.企业所得税税收筹划的策略及方法
...................................
8
3.1.企业税收筹划的基本思路
3.2.企业税收筹划的策略
......................................
4.案例分析---A公司税收筹划方案分析及研究
.........................
10
4.1.公司基本情况介绍
............................
4.2.公司的纳税情况
4.3.A公司税收筹划方面的主要问题
...............
4.4.A公司税收筹划实例分析......................
11
结论..............................................................
参考文献........................................
15
1.引言
1.1税收筹划概述
1.1.1企业税收筹划的含义
企业税收筹划的含义，是指在税法规定的范围内，依据政府的税收政策导向，通过对企业也的筹资、投资、经营、收入分配等事项的事先精心策划、选择与安排、从企业长远利益出发，对多种纳税方案进行科学的优化选择，充分利用税法所提出的优惠政策及可选择性条款，以税收负担最小化为目的，尽可能取得企业经济利益最大化的一种理财行为。
一般认为，税收筹划有广义和狭义之分。
广义的税收筹划，是指纳税人在不违背税法的前提下，运用一定的技巧和手段，对自己的生产经营活动进行科学、合理和周密的安排，以达到少缴缓缴税款的目的的一种税务管理活动。
主要强调的是税收筹划的前提是不违背税法，税收筹划的目的是少缴或者缓缴税款。
它包括采用合法手段进行的节税筹划、采用经济手段、特别是价格手段进行的税负转嫁筹划。
狭义的税收筹划，是指纳税人在税收允许的范围内以适应政府税收政策导向为前提，采用税法所赋予的税收优惠或选择机会，对自身经营、投资和分配等财务活动进行科学、合理的实现规划与安排，已达到节税目的的一种财务管理活动。
这个定义强调，税收筹划的目的是为了节税，但节税是在税收法律允许的范围内，以适应政府税收政策导向为前提的。
1.1.2税收筹划与逃税避税的比较
税务筹划也称节税，是指纳税人在遵守税法及合乎税法意图的前提下，采取合法手段进行旨在减轻税负的谋划与对策。
由于税务筹划能使企业达到少交或缓交税款的目的，在现实生活中人们往往把逃税、避税与节税联系在一起，混淆它们之间的区别，从而产生一些模糊认识。
其实三者之间有许多共同点，而且在一定条件下还可相互转化，但它们之间却有显著的区别。
逃税是指纳税人采取虚报、谎报、隐瞒、伪造等各种非法欺诈手段，不缴纳或少缴纳税款的税务违法行为。
我国对逃税一般称为偷税，在《中华人民共和国税收征管法》
中规定：
“纳税人采取伪造、擅自销毁帐簿、记帐凭证，在帐簿上多列支出、少列收入，或者进行虚假的纳税申报手段，不缴或少缴税款的行为。
避税是指纳税人利用税法的漏洞、特例和缺陷，规避或减轻其纳税义务的行为。
税法漏洞指税法中由于各种原因遗漏的规定或规定的不完善之处；
税法特例指在规范的税法中因政策等需要对特殊情况所做出的某种不规范规定；
税法缺陷指税法规定的失误。
节税、避税与逃税的联系主要表现在以下几方面：
（1）行为的主体相，都是以纳税人为主体所采取的行为。
（2）行为的目的相同，都是纳税人想减少纳税义务，达到不交或少交税款的目的。
（3）行为的税收环境相同，三者都处在同一的税收征管环境和税收立法环境中。
（4）都具有策划性。
无论是节税、避税、逃税，企业都必须十分熟悉和精通税收法律条文和含义。
（5）在不同时间和空间可以相互转化。
随着税收法律条文的不断完善和修订，原来的避税行为就可能转化为逃税行为。
由于不同国家对同一经济活动采取的标准不
升级会员 