固定资产管理制度.docx

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固定资产管理制度

为加强固定资产管理，规范企业财务行为，细化会计核算，明确增加、减少和处理固定资产的管理程序和审批权限，防止企业资产流失，特制定本制度。

第一条固定资产的范围

固定资产是指企业使用期限超过一年且单位价值不低于1,000元的房屋及建筑物、公务车辆及运输设备、计算机及辅助设备、生产及电子设备、办公设备及设施和家具。

对于使用期限超过一年且单位价值低于1,000元的劳动资料列入低值易耗品或办公用品管理。

第二条 固定资产的管理

（一）管理原则

1、总经理负责制原则。

即固定资产的购建、转让、报废、处理，都必须经总经理审核签字；需要公司董事会及股东会审议批准的固定资产购建项目，必须取得董事会或股东会的决议或批文。

2、归口管理、统一核算原则。

即建立严密的使用部门、归口管理部门、财务部门“三对口”管理控制体系，统一由财务核算，实现固定资产价值管理、实物管理的有机统一。

3、内部控制原则。

即固定资产的转让、报废和变价销售，本着实物管理与价值管理，职能管理与使用管理协调一致、相互牵制、相互监督、各负其责的原则。

4、讲求效益原则。

即固定资产的购建必须讲求投入产出，力求少花钱、多办事。

外购固定资产要货比三家，在保证质量的前提下，努力降低采购成本；自制设备和基建、技改项目，要严格预算管理，压缩费用支出，防止超预算支出。

5、资产保值、增值原则。

即固定资产的转让及变价出售，其销售价格原则上要高于财务账面净值。

定价时，要充分考虑物价上涨指数及固定资产的重置完全价值。

（二）归口管理部门的责任分工及核算办法

为了加强固定资产的日常管理，公司采取财务部、职能管理部门、使用部门三级管理的办法，将固定资产按照其用途和性质归口到有关职能部门和使用部门管理。

财务部门建立固定资产明细账；各归口部门要建立本部门管理的固定资产台账；各使用部门建立本部门使用的固定资产卡片；并定期进行三级核对，做到账、卡、物三相符。

各使用部门要按照“谁使用、谁保管、谁负责维护保养”的原则，把固定资产日常管理的责任落实到使用人，保证固定资产的安全完整和正常使用。

1、财务部：

负责公司固定资产的价值管理和综合管理，要建立固定资产总分类账和明细账，对各类固定资产的增加、减少、盘亏、报废、出租、出售等事项进行价值管理和核算。

2、生产部门：

负责公司生产用机器、机械、电子设备及其辅助设施的管理、要建立公司机器、机械、电子设备及其辅助设施台账，并对其的使用、保养、维修状况进行管理。

3、行政部：

负责公司房屋及建筑物、公务及运输车辆、办公设备、设施及办公家具的管理，要建立房屋及建筑物、公务及运输车辆、办公设备及办公家具台账，对其使用、保养、维修状况进行管理。

4、IT部（企管信息部）：

负责公司计算机及辅助设备、打印机、复印机、弱电设备的管理，要建立计算机及辅助设备、打印机、复印机、弱电设备台账，对其使用、保养、维修状况进行管理。

5、质量管理部门：

负责公司检测设备、仪器、仪表、计量工具的管理，要建立公司检测设备、仪器、仪表、计量工具台账，对其使用、保养、维修状况进行管理。

6、各固定资产使用部门：

负责本部门使用固定资产的日常管理，要建立本部门固定资产卡片，具体负责本部门使用固定资产的日常使用、维修和保护等工作。

（三）归口管理部门的管理要求

1、各类固定资产的归口管理部门要严格按照公司的固定资产编码办法对本部门上分管的固定资产进行统一编号。

2、各使用部门要将本部门固定资产的使用管理责任落实到使用人，建立健全岗位责任制，严格要求使用人员按照操作规程使用和管理固定资产。

3、各归口管理部门和使用部门负责保证本部门所分管和使用固定资产的安全完整，未经公司有关部门批准严禁随意处置。

4、固定资产的增减、变动、内部调拨必须按规定程序办理审批手续，任何部门和个人不准擅自调出、出租、出借、变卖公司的固定资产。

5、固定资产归口管理部门要定期检查各类固定资产的使用情况。

检查结果填写“固定资产管理情况检查记录单”（详见下表）。

受检部门

检查日期

主要配合人

检查类别

检查项目

实际情况

结 论

检查人员签字

受检方

检查方

检查负责人

第三条 固定资产的分类

固定资产按两种方法分类：

（一）按固定资产性质分为五类

1、房屋及建筑物；

2、公务车辆及运输设备；

3、计算机及辅助设备；

4、生产及电子设备（包括检测设备及仪器仪表计量工具）

5、办公设备及设施和家具。

（二）按固定资产使用情况和经济用途分六类

1、生产经营用固定资产：

是指直接参加生产经营过程或生产经营服务的固定资产。

2、非生产经营固定资产：

是指用于生产经营活动以外的固定资产。

3、租出固定资产：

是指按规定出租给外单位使用的固定资产。

4、未使用固定资产：

是指尚未使用的新增固定资产、尚待安装的固定资产、进行改建扩建的固定资产以及经过批准停止使用有固定资产。

5、不需用固定资产：

指本公司不需用并按规定经过批准等待处理的固定资产。

6、融资租入固定资产：

是指指本公司以融资方式租入的机器设备（在租赁期视同企业固定资产进行管理。

第四条 固定资产的财务编号

为方便于财务管理和会计核算，财务部对公司的每一项固定资产统一进行财务编号，并将编号标注在固定资产卡片和实物上。

具体方法如下：

1、固定资产的财务编号采取按使用部门、固定资产分类和购入时间进行顺序编号的方法：

编号形式上分四节：

第一节为部门编码，第二节为固定资产分类代码，第三节为购买年月，第四节为顺序号。

第一节：

按使用部门编号编制，对于不能确定具体使用部门的固定资产按归口管理部门编码编制，编码长度为4位数；

第二节：

为固定资产分类名称赋予一个固定英文字母，编码长度为1位，固定资产分类代码如下表：

固定资产分类

固定资产分类代码

房屋及建筑物；

F

公务车辆及运输设备

C

计算机及辅助设备

J

生产及电子设备

S

办公设备及设施和家具

B

第三节：

按照购入的年月编制，编码长度为4位；

第四节：

给使用部门的每项固定资产确定一个顺序号，编码长度4位。

如：

0001-J-0212-0001

2、在与固定资产有关的单据凭证、账簿中，均应注明固定资产的财务编号，财务编号由财务固定资产核算会计统一制定。

编号一经确定，不得随意变更，以便于账、卡、物之间核对与管理。

第五条 固定资产的计价

为正确、客观反映固定资产价值，公司的固定资产采用原始成本计价，即按照取得固定资产时，所支付的实际成本作为固定资产的入账价值。

第六条 固定资产的购建

（一）购建固定资产的程序

购建固定资产，必须按如下程序办理：

1、使用部门或项目负责部门填写“固定资产购建申请书”；

2、各归口职能管理部门填写审查意见；

3、财务部门签署审核意见；

4、总经理签署审批意见。

重大固定资产投资产项目，还须报公司董事会或股东大会审议通过。

5、交办采购部门或项目负责部门负责购建。

（二）固定资产购建合同的审批和验收

1、采购部门或项目负责部门依据经审批的“固定资产购建申请书”至少选择三家供应商报价，经使用部门、归口管理部门、财务部门评审后，拟定购建合同报总经理审批。

2、对于单项投资15万元，总投资30万元以上的固定资产投资原则上采用招标方式，招标工作由总经理组织实施。

3、购入的固定资产由负责采购的部门组织使用部门、归口管理部门、财务部门共同验收，并办理固定资产财务入账、交付相关手续。

第七条 固定资产的内部调拨

各归口管理部门在审批“固定资产购建申请书”时，应根据公司该项因定资产的存量情况，尽可能地在本公司内部调剂使用；公司也或以根据生产经营需要，将因定资产在公司内部转移或变更使用单位。

内部单位之间的固定资产相互调拨，必须到归口管理部门、使用部门和财务部门办理如下调拨手续：

（一）固定资产归口管理部门填制“固定资产内部调拨单”；

（二）固定资产调出、调入部门负责人在调拨单上签章；

（三）固定资产归口管理部门在调拨单上签章；

（四）财务部门在调拨单上签章；

（五）固定资产调入、调出部门办理固定资产交接；

（六）归口管理部门、财务部门及调出、调入部门分别变更固定资产卡片。

固定资产内部调拨完毕后，财务部门要及时作好账务处理，确保财务按使用部门明细核算的固定资产价值与各使用部门核算的固定资产价值保持账账相符、账实相符。

第八条 固定资产的折旧

1、固定资产的折旧方法：

a、固定资产折旧根据固定资产的原值和预计可使用年限及估计的剩余价值（原价的5%）按直线法计算。

b、已计提减值准备的固定资产在计提折旧时，按照该项固定资产计提减值后的净额以及尚可使用年限重新计算确定折旧率和折旧额。

c、公司固定资产分类年折旧率如下：

   类   别   

估计使用年限

年折旧率（%）

房屋建筑物

20年

4.75

公务车辆及运输设备

10年

9.50

计算机及辅助设备

3-5年

31.67-19

生产及电子设备

3-5年

31.67-19

办公设备及设施和家具

3-5年

31.67-19

第九条 固定资产的修理

固定资产的修理应贯彻“维护保养与计划检修并重”的原，坚持使用与维修相结合，建立固定资产日常维修保养制度和计划检修制度，依靠员工做好固定资产维修工作，缩短维修时间，节约修理费用，延长固定资产的使用寿命。

各使用部门和归口管理部门要定期对固定资产的保管使用情况进行监督、检查，指导使用者严格按规定程序使用、维护、保养。

第十条 固定资产的清查盘点

为加强固定资产核算和管理，保证固定资产在使用过程中安全、完整，达到账账相符、账实相符，固定资产的归口管理部门和使用单位要定期、不定期地对所分管和使用的固定资产进行清查盘点。

（一）固定资产清查盘点由财务部门负责组织，归口管理部门和使用部门共同进行。

原则上每季度核对账目一次，第年年终前对全部固定资产采用“实地盘点法”清查盘点一次。

能过对固定资产的清查，掌握固定资产的实有数量和质量情况，区分完好、不配套、“待病”运转、待报废以及盘盈和盘亏等情况，确保固定资产的完整完全，对发现问题及时处理。

（二） 在清查盘点中发现的盘盈、盘亏和毁损固定资产，必须认真查明原因，经财务部门汇总报总理签署意见。

（三）对于固定资产清查中发现的问题，要落实责任。

造成损失的，应由有关人员负责经济赔偿；情节严重的，要予以行政处分；触犯刑律的依法追究其法律责任。

第十一条 固定资产的出售、报废及变价销售

固定资产需要出售、报废及变价销售，必须办理如下手续：

（一）归口管理部门填制“固定资产出售、报废及变价销售申请书”，说明出售、报废及变价销售原因、建议价格及固定资产的原值、净值、已使用年限等项内容；

（二）使用部门签署意见；

（三）财务部门意见；

（四）总经理签署审批意见。

未经上述程序，一律不得出售、报废及变价销售固定资产，固定资产只有开票收款后，才准许购买单位提货。

固定资产出售、报废及变价销售后，财务部门、归口管理部门及原使用部门要及时作好账务处理及固定资产卡片的变更，保持固定资产账、卡、物三相符。

第十二条 附则

（一）本制度由财务部制定、修订和解释。

（二）本制度自公布之日起执行。

广东高新兴通信股份有限公司

林应勋

2009-08-14