离任审计经济责任报告.docx
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离任审计经济责任报告
经济责任审计报告书
被审计人:
任职时间:
审计时间:
***年***月***日
共34页
意见
被审计单位（人）
（公章）
签字
年月日
意见
审计部门
（章）
签字
年月日
意见
人力资源部门
（章）
签字
年月日
意见
总裁
签字
年月日
意见
董事长
签字
年月日
XX分公司XX离任审计报告
报告主体：
根据《离任审计管理制度》、***号审计通知书，集团公司***部与***部于***年***月***日-***年***月***日对***公司（部门）***岗位XX在***年***月—***年***月主持工作期间内的损益及资产、负债、权益的真实、完整性；有关经济指标完成；国家财经法纪、法规的遵守；内控制度的建立健全及执行；业务队伍的管理与建设等方面，采用对资料、记录抽查结合对相关人员访谈的方式，以各项经济指标定量分析、群众访谈为基础，对XX在主持工作期间的经济责任进行评价，现将离任审计报告如下：
一、基本情况
1.企业基本情况：
法定代表人：
***，注册资本：
人民币***万元，单位性质：
***，经营范围：
***。
截止***年末***公司在册职工人数***人。
2.企业财务状况：
截止**年**月**日，**公司资产总额**万元；负债总额**万元；所有者权益**万元；任职期间近三年实现销售收入**万元，利润总额**万元。
明细详见附表_***。
3.****简介：
性别：
***，出生于***年***月，文化程度***。
从***年***月至***年***月期间，先后在***公司担任***、***职务。
同时兼任***子企业***职务，主管***工作。
二、企业财务绩效分析
1.财务报表数据
表1资产负债表（调整后）单位：
元
项目
***年
***年
***年
备注
货币资金
其中：
银票保证金
应收票据
应收账款
其他应收款
其中：
内部往来
预付账款
存货
流动资产合计
1
长期投资合计
固定资产合计
无形资产及其他资产合计
资产总计
短期借款
应付票据
应付账款
应付职工薪酬
应交税费
其他应付款
预提费用
流动负债合计
长期负债合计
负债总计
实收资本
资本公积
盈余公积
本年利润
未分配利润
所有者权益合计
负债和所有者权益合计
说明：
调整***，见调整分录***
表2利润表（调整后）单位：
元
项目
***年
***年
***年
备注
一、主营业务收入
其中：
整车
配件
减:
主营业务成本
其中：
整车
配件
主营业务税金及附加
二、主营业务利润（亏损以“-”号填列）
加：
其他业务利润（亏损以“－”号填列）
减：
营业费用
管理费用
财务费用
三、营业利润（亏损以“-”号填列）
加：
营业外收入
减：
营业外支出
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）
减：
所得税
五、净利润（净亏损以“-”号填列）
说明：
***年调整前利润为***元，调整后利润为***元，调整事项见调整分录***
表3调整事项单位：
元
序号
调整年份
摘要
一级科目
二级科目
资产负债表
Dr（+）Cr（-）
利润表
Dr（+）Cr（-）
1
2
2.审计后任期内各年主要经济指标完成情况
表4***年-***年各年经济责任书指标情况表单位：
万元
序号
所属期间
任期目标明细
自评完成情况
审定完成情况
备注
表5主要财务指标年均增减变动比率以及审计区间总的增减变动比率
指标
***年增减比率
***年增减比率
***年增减比率
任期增减变动比率
1、资产
2、负债
3、所有者权益
4、主营业务收入
5、销售毛利率
6、营业利润EBIT
3.任职期间企业财务绩效数据及分析
表6任职期间企业财务绩效数据及分析
指标
***年
***年
***年
***年1-*月
财务效益状况指标：
净资产收益率
总资产报酬率
资产营运状况指标：
总资产周转率
流动资产周转率
偿债能力状况指标：
资产负债率
已获利息倍数
发展能力状况指标：
销售｛营业）增长率
资本积累率
说明：
（1）财务效益状况：
比较各年净资产收益率、总资产报酬率数据是呈稳步增长或逐年下降趋势，与行业（其他分公司）指标相比高出%、或低于%；其主要原因是净利润、利润总额、资产总额指标增加或降低所致。
原因部分请结合影响较大的账务调整事项予以说明。
（2）
（3）
（4）
4.任职期间不良资产情况：
主要包括审计截止日被审计单位不良资产情况、占总资产比率、消化以前年度不良资产情况、经批准核销的不良资产情况，清产核资后仍存在的不良资产情况等以及尚有潜在的不良资产等情况。
表7不良资产统计表单位：
元
指标
***年
***年
***年
***年1-*月
1、不良资产
2、不良资产占总资产比率
3、消化以前年度不良资产
4、经批准核销的不良资产
5、清产核资后仍存在的不良资产
说明：
不良资产产生时间、种类、金额、原因
三、预算执行情况
表8任期内预算执行情况表单位：
元
序号
所属期间
预算项目
预算数
实际数
超支（节约）差
超支（节约）率
备注
说明：
四、重大事项决策情况
表9任期内重大事项决策情况表单位：
万元
决策项目
决策日期
决策程序
决策实施时间
决策项目投入资金（万元）
资金来源
是否办理招投标
决策效果
备注
说明：
五、内控制度的建立健全及执行
***分公司（部门）在总公司下发各项内控制度的基础上，根据公司实际制订并完善了部分内控及管理制度，包括公司各职能部门与业务部门的各项内控管理制度，如内部流程管理、业务员人员管理、考勤管理、绩效考核、费用管理等管理制度。
在各项内控制度的执行方面，经了解及检查相关业务操作、内部管理流程等方面，我们认为XX分公司的各项制度执行严格，内部操作流程较为规范，风险管控较好。
详细违规事项违反授权等
六、业务开拓能力
***同志在***分公司（部门）任职期间，在公司***，在***的情况下，提出了以“***”为导向的经营理念，使***分公司（部门）截止***年***月底，占有率为***%，排名第***位。
或有多高提升。
。
。
。
。
。
生产、采购、销售、技术。
。
。
。
。
。
七、队伍的管理与建设等方面
在***同志任职期间，完成***分公司（部门）组织架构的搭建（完善），使XX分公司的组织架构、人员配备、岗位设置基本到位并初具规模。
在***同志任职期间，积极招聘引进具有***从业经验和管理经验丰富的业务人员和内部管理人员，建立了一支具有一定专业技术的中层管理干部队伍；在部门人员流动情况方面，使队伍稳定的渡过了***，保证了队伍的稳定性。
但***人员***个月后的平均留存率只有***%，大部分月份的脱落率高于增员率，有效增员渠道开发不够。
详细
八、群众访谈
在审计过程中，我们通过对分公司部分中层管理人员及员工的访谈，了解到***同志在***分公司（部门）任职期间，能积极开拓市场，树立公司形象与品牌，使之分公司在XX市场得以平稳、健康地向前发展。
***同志在***分公司（部门）主持工作，并负责***业务，该同志对工作认真负责，有较强的责任心和事业心，对人诚恳，工作中给员工大的工作思路，充分信任下属，放手让员工在比较宽松的环境，大胆工作。
在分公司（部门）内部管理方面，能按总公司的要求，定期召开***例会、经营分析会与每周的***会，并形成较规范的会议纪要。
与领导班子成员能较好的相互沟通与协调，分公司的重大决策能充分发扬民主，凡事先听取其他成员意见，综合后最后发表自己的想法，最终形成集体意见。
在公司从没有领导架子，从中层管理人员到普通员工都能做到面对面的直接沟通，听取不同意见。
在日常工作中，重视内控制度建设，分公司后援部门都相应建立了分公司的内部管理制度及规范的作业流程，并严格要求全体员工遵照执行，用一系列完善的制度去增强员工的成本意识与风险防范意识，强化了内部管理工作。
同时还编制了一套业务管理、人事管理、行政管理系统，提高了分公司的后援管理水平。
在***无序的情况下，顶住压力，决不放弃，探索、努力寻求解决困难的突破口，一方面通过***；另一方面***，终于***，并取得***的业绩。
在分公司队伍建设方面，首先建立了具有专业技术、在市场上有较好口碑的中层干部管理队伍，形成分公司经营管理的中坚力量；挖掘培养的潜力的员工，建立人才储备库，注重人才梯队建设。
同时我们建议，***同志在今后的工作中，要加强***。
九、期后事项
某一项资产的价值在结账日后被证实发生损失或永久性的减值；
已确定获得或支付的赔偿；
发生销售退回；
在资产负债表日或资产负债表日以前提起的诉讼，以不同于资产负债表中登记的金额而结案；
在资产负债表日或资产负债表日以前处于协商中的债务重组，结账日后已经达成协议；
在资产负债表日对长期合同应计的收益的估计存在重大误差。
资产负债表日后发生重大的筹资行为，如发行股票和债券；
资产负债表日后发生重大的投资与购买行为，如企业合并或进行长期股权投资；
资产负债表日后发生外汇汇率的较大变动；
资产负债表日后发生自然灾害导致资产损失；
资产负债表日后资产市价发生下跌，如短期投资的市价下跌或存货市价下跌；
资产负债表日后发生事项导致索赔、诉讼的结案；
资产负债表日后的被审计单位经营方针、经营项目或经营环境发生重大变化，如扩大经营规模；
一十、审计发现的主要问题
审计发现的问题应该根据问题性质进行汇总分类，具体类别包括企业管理方面、集团监控方面、会计信息方面、重大经营决策方面等内容。
1、企业管理方面：
主要包括企业集团层面日常生产经营管理中出现的主要问题。
2、集团监控方面：
主要包括企业所属的全资、控股等子企业出现的管理问题。
3、会计信息方面：
主要包括企业以及企业所属子企业出现的会计信息不真实、会计核算及财务管理等方面的问题。
4、重大决策方面：
主要包括企业在重大经营决策及重大经营活动方面出现失误、形成损失等问题。
5、其他方面：
为包括在以上四类问题范围内的其他问题。
一十一、审计结论
根据审计结果，对企业负责人任职期间的经营业绩与管理行为进行综合客观的评价，并明确其应承担的经济责任。
该部分主要描述的内容：
一是简要评价被审计人在任职期间取得的主要成绩；二是界定被审计人对审计发现的问题应该承担的经济责任，主要是指企业负责人在任职期内职责可控范围内应当负有的责任，分为直接责任、主管责任和领导责任。
一十二、审计整改建议
结合审计发现的主要问题提出相关改进建议。
该部分内容应该紧紧围绕审计发现的主要问题，提出切实可行的整改建议，帮助被审计企业加强管理、堵塞漏洞，规范经营。
审计部门
日期
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