兰大19秋学期会计学原理平时作业-离线Word文档下载推荐.docx

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交易性金融资产

740,470.77

-

0.00054

0.00

应收票据

应收账款

713,191,906.14

922,774,844.24

-22.71

0.52

0.77

预付款项

8,736,319,500.73

3,160,518,998.56

176.42

6.35

2.65

应收利息

0.00

应收股利

其他应收款

7,785,809,435.41

3,496,096,906.25

122.70

5.66

2.93

存货

90,085,294,305.52

85,898,696,524.95

4.87

65.46

72.04

一年内到期非流动资产

其他流动资产

流动资产合计

130,323,279,449.37

113,456,373,203.92

14.87

94.71

95.15

非流动资产：

可供出售金融资产

163,629,472.66

167,417,894.55

-2.26

0.12

0.14

持有至到期投资

长期应收款

长期股权投资

3,565,383,001.51

2,485,725,268.99

43.43

2.59

2.08

投资性房地产

228,143,157.99

198,394,767.05

14.99

0.17

固定资产

1,355,977,020.48

1,265,332,766.18

7.16

0.99

1.06

在建工程

593,208,234.13

188,587,022.90

214.55

0.43

0.16

工程物资

固定资产清理

生产性生物资产

油气资产

无形资产

81,966,325.94

0.06

商誉

长期待摊费用

31,318,689.65

25,268,164.97

23.95

0.02

递延税款资产

1,265,649,477.66

1,449,480,632.53

-12.68

0.92

1.22

其他非流动资产

非流动资产合计

7,285,275,380.02

5,780,206,517.17

26.04

5.29

4.85

资产总计

137,608,554,829.39

119,236,579,721.09

15.41

100.00

2009

2008

流动负债：

短期借款

1,188,256,111.11

4,601,968,333.32

-74.18

0.86

3.86

交易性金融负债

1,694,880.00

-100.00

0.00142

应付票据

30,000,000.00

应付账款

16,300,047,905.75

12,895,962,836.63

26.40

11.85

10.82

预收账款

31,734,801,163.76

23,945,755,139.85

32.53

23.06

20.08

应付职工薪酬

806,504,472.20

517,762,853.19

55.77

0.59

应缴税费

1,176,877,640.28

-861,985,122.52

+236.53

-0.72

应付利息

122,643,721.10

219,884,034.75

-44.22

0.09

0.18

应付股利

其他应付款

9,258,734,468.30

9,968,304,370.93

-7.12

6.73

8.36

一年内到期的非流动负债

7,440,414,366.78

13,264,374,576.45

-43.91

5.41

11.12

其他流动负债

流动负债合计

68,058,279,849.28

64,553,721,902.60

5.43

49.46

54.14

非流动负债：

长期借款

17,502,798,297.11

9,174,120,094.83

90.78

12.72

7.69

应付债券

5,793,735,805.14

5,768,015,997.01

0.45

4.21

4.84

长期应付款

专项应付款

预计负债

34,355,814.95

41,729,468.03

-17.67

0.03

递延所得税负债

802,464,465.02

867,797,927.60

-7.53

0.58

0.73

其他非流动性负债

8,408,143.82

12,644,849.82

-33.51

0.01

非流动性负债合计

24,141,762,526.04

15,864,308,337.29

52.18

17.54

13.30

负债合计

92,200,042,375.32

80,418,030,239.89

14.65

67.00

67.44

股东权益：

股本

10,995,210,218.00

7.99

9.22

资本公积

8,557,716,583.44

7,853,144,319.55

8.97

6.22

6.59

盈余公积

8,737,841,436.85

6,581,984,978.14

32.75

5.52

未分配利润

8,808,398,744.05

6,184,277,986.66

42.43

6.40

5.19

外币报表折算差额

276,721,078.80

277,307,760.05

-0.21

0.20

0.23

归属于母公司所有者权益合计

37,375,888,061.14

31,891,925,262.40

17.20

27.16

26.75

少数股东损益

8,032,624,392.93

6,926,624,218.80

15.97

5.84

5.81

所有者权益合计

45,408,512,454.07

38,818,549,481.20

16.98

33.00

32.56

负债及股东权益总计

从该报表上可以看出，流动资产金额最大为130,323,279,449.37元，因为一般来说，地产企业的存货主要包含了开发成本、开发产品等。

开发用土地列入“存货－开发成本”一项，只有保证大笔的投资才能产出更多的开发产品即随处可见的楼宇。

发生最大的百分比变动的三个项目为应缴税费，在建工程和预收款项。

二、该公司利润表上是净利润还是净亏损？

万科2013年利润表，如表三

2013年度

增（减）/%

2013结构/%

2012结构/%

一、营业总收入

19.25

二、营业总成本

17.98

84.13

85.03

其中：

营业成本

38.03

70.61

61.00

营业税金及附加

-20.54

7.37

11.06

销售费用

-18.63

3.10

4.54

管理费用

-5.80

2.95

3.73

财务费用

-12.72

1.17

1.60

资产减值损失

-1.07

3.09

加：

公允价值变动收益

-87.36

0.05

投资收益

341.27

1.89

0.51

其中：

对联营公司和合营公司的投资收益

158.35

1.11

三、营业利润

36.46

17.77

15.53

营业外收入

23.02

减：

营业外支出

38.39

0.28

0.24

非流动资产处置损失

-32.48

四、利润总额

36.30

17.63

15.42

所得税费用

30.02

4.47

4.10

五、净利润

38.58

13.15

11.32

归属于母公司所有者的净利润

32.15

10.90

9.84

少数股东损益

81.35

2.25

1.48

六、每股收益

（一）基本每股收益

29.73

（二）稀释每股收益

七、其他综合收益

58.49

0.13

0.10

八、综合收益总额

38.75

13.28

11.42

归属于母公司所有者的综合收益总额

32.40

11.03

9.93

归属于少数股东的综合收益总额

2013年，公司实现营业收入4888101.31万元，同比增长19.25%；

营业利润同比增长36.46%；

实现净利润643000.75万元，同比增长38.58%；

每股收益0.48元，同比增长29.73%。

从总体来看，公司的各项指标都在呈比较均衡的上升趋势，当年公司经营盈利情况比较好，公司整体盈利能力较强。

其中投资收益、少数股东损益及其他综合收益百分比变动最大分别为341.27%，81.35%和58.49%

三、从报表附注中选择三项内容，并说明它们对信息使用者作出的决策有何影响？

1、流动资产13年度预付帐款增加176.42%，土地越来越稀缺是预付帐款增加的主要原因。

货币资金增加了15.13%，主要是企业规模及工作量的增加，资金流动性较好。

应收帐款减少22.71%，减少了企业为计提坏账的损失减少了其他人无偿占用企业资金的数量，企业的资金控制能力更强。

其他应收帐款增加了122.70%，而且数额较大，远远大于应收帐款，属于不正常现象，容易产生一些不明原因占用，应引起重视。

2、非流动资产13年度长期股权投资增加43.43%，公司主要投资合营企业，上一年投资收益不错。

固定资产增加7.16%，公司为适应扩大经营规模投入必要的资金购买。

在建工程增加214.55%，由于基数小，涨幅大。

公司12年无无形资产，13年无形资产达8千万。

长期待摊费用增加23.95%，数额越大，表明企业的资产质量越低，应注意是否存在将长期待摊费用减少利润。

3、所有者权益短期借款减少74.18%，大大降低了公司在短期内的偿债风险。

但长期借款的大幅增加会大大增加企业要支付的利息。

应付票据增加了3千万、应付帐款增加26.40%，公司可以在短期内占用其他公司的资产，这又可以减少公司的短期借款。

预付帐款增加了32.53%，土地为稀缺资源，房地产行业与收帐款较其他行业都要高。

应付职工薪酬增加55.77%，企业规模增大，员工数目增多，导致应付职工薪酬的上涨。

应交税费减少236.53%，公司在08年欠缴8.6千万，09年补缴。

短期借款以及一年内到期的非流动负债大量减少，使09年应付利息也减少了44.22%。

根据万科公司2013年资产负债表计算：

2013年营运资金=130323275776—68058279936=62264995840

2012年营运资金=113456373760—64553721856=48902651904

13年营运资金增加，与其发展工作量的增加有关，总体来说，营运资金充足，偿债风险小。

2013年流动比率=130323275776÷

68058279936=1.91

2012年流动比率=113456373760÷

64553721856=1.76

该公司2013年的流动比率较2012年有所提高，低于公认标准2，但企业为房地产资金流动比率要求不是特别高，较其他同行业公司相差不大，反映出该公司短期偿债能力较强，债务安全度较高。

2013年速动比率=（130323275776－90085294080）÷

68058279936=0.59

2012年速动比率=（113456373760－85898698752）÷

64553721856=0.43

该公司2013年的速动比率较2012年有所提高，但低于公认标准1，而流动比率接近2，表明公司存货较多，但13年比12年有所进步。

短期偿债能力更强。

2013年现金比率=（23001923584÷

68058279936）×

100%=33.79%

2012年现金比率=（19978285056÷

64553721856）×

100%=30.95%

该公司2013年现金比率比2012年增加，一般认为在20%左右较好，但房地产企业对现金要求高，高出20.00%也是正常现象，反映出该公司短期偿债能力增强。

因此我们认为万科公司信用风险比较低，同意短期借款。

四、通过对财务报告的分析，你认为这家公司的优势和弱项何在？

由公司投资活动现金流量分析，公司有着明确的长期发展战略，加大了扩大生产规模的力度，扩张了生产能力，有利于可持续发展；

公司未来仍会有较强的创造现金流量的潜力。

由公司筹资活动现金流量分析，通过发行股票方式筹集资金的比重在下降，通过银行借款筹资的比重在上升，公司调整了集资结构，筹资成本随之降低，但风险增加；

公司自身资金周转已进入良性循环阶段，公司债务负担减轻