整理经济法基础复习题二.docx
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整理经济法基础复习题二
2019年整理经济法基础复习题二
多选题
1、关于计征房产税的下列说法中，正确的是（）。
A．凡是中国境内拥有房屋产权的单位和个人都是房产税的纳税人
B．房产税在城市、县城、村镇和工矿区范围内征收
C．对于非出租的房产，以房产原值的70%～90%为税基
D．对于出租的房产，以租金收入为计税依据，税率为12%
E．房产税按年计征，分期缴纳
单选题
2、计算应纳税所得额时，不能扣除的税费是（）。
A．增值税
B．教育费附加
C．营业税
D．城市维护建设税
单选题
3、赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值20万元的房产于2009年6月底出租给王某居住，从7月1日起按市场价每月取得租金收入1200元，赵某当年应缴纳的房产税为（）。
A．288元
B．576元
C．840元
D．864元
单选题
4、根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税的纳税人描述错误的是（）。
A．产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人；产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人
B．产权出典的，出典人为纳税人
C．产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人
D．房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税
单选题
5、（五）王某承租F房屋，该房屋属于全民所有，现由甲公司经营管理。
该房屋账面原值为50万元，市场价值为100万元，王某支付的月租金为0.25万元。
现甲公司将该房屋与乙公司所有的G房屋互换，G房屋的市场价值为90万元。
F房屋在互换前的房产税纳税人应为（ ）。
A．王某
B．甲公司
C．乙公司
D．F房屋所在地地方政府
单选题
6、王某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值20万元的房产于2004年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元，赵某当年应缴纳的房产税为（）。
A．288元
B．576元
C．840元
D．864元
单选题
7、我国现行税法规定，纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，其计算征收土地增值税的转让收入额应当是（）。
A．同地段同类房地产的平均市场价格
B．同地段同类房地产的最低市场价格
C．同地段同类房地产的最高市场价格
D．房地产评估机构根据同类房地产进行综合评定的价格
单选题
8、
（二）某综合性企业2008年度发生如下业务：
（1）与A公司签订一项易货合同，约定用120万元市场价格的库存商品换取市场价格为140万元的原材料，支付A公司差价20万元。
（2）与B公司签订一份加工合同，为其加工一批特殊商品，原材料由该综合性企业提供，金额300万元，另外收取加工费120万元。
（3）与C公司签订一份建筑工程总承包合同，金额2500万元，施工期间将价值600万元的水电工程转包给其他施工单位，并签订了转包合同。
由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求，企业实际支付其转包金额500万元。
（4）2008年度拥有房产原值6000万元，其中90%为企业自用（当地计算房产税余值的扣除比例为20%），10%对外出租，出租合同记载全年应取得租金收入80万元。
根据上述资料回答下列问题：
与C公司签订的建筑工程合同及转包合同应缴纳的印花税（）元。
A．1800
B．7500
C．9000
D．9300
单选题
9、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。
A．承典人不在房屋所在地的，由出典人缴纳
B．房屋产权出典的由出典人缴纳
C．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳
D．产权属于国家所有的不缴纳房产税
多选题
10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。
A．A区人民法院
B．B区人民法院
C．C区人民法院
D．D区人民法院
单选题
11、某企业2008年1月1日开业，相关资料如下：
（1）开业时领取房屋产权证、营业执照、土地使用证、安全生产许可证各一份：
（2）企业地处郊区，其厂房原值300万元，在郊区以外的农村还有一仓库，原值为50万元：
（3）该企业共占地8000平方米，其中厂区内开辟绿化区，面积达到800平方米。
当地规定房产税按房产原值减除30%后的余值计税；城镇土地使用税每平方米税额为5元。
该企业应缴纳的房产税为（）万元。
A．0
B．2.52
C．2.94
D．3.6
单选题
12、我国现行立法规定，从租计征房产税的，其税率为______。
A．1%
B．1.2%
C．2%
D．12%
单选题
13、某县房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入10000万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加。
该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元，开发成本2000万元，房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比例为10%。
转让此住宅应缴土地增值税额为（）万元。
A．2107.5
B．2017
C．2114
D．2400.56
单选题
14、下列说法不正确的是（）。
A．所得税包括企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等三个税种
B．财产税包括房产税、契税、车船使用税、土地增值税和城镇土地使用税等五个税种
C．截至1997年，我国的所得税、财产税、行为税等三类税收由十四个税种构成
D．行为税包括印花税、城市维护建设税、耕地占用税、筵席税和屠宰税等六个税种
单选题
15、根据土地增值税的规定，下列计算公式中正确的是（）。
A．房地产评估价格=交易实例房地产价格×权益因素修正
B．旧有房地产评估价格=重置成本价×成新折扣率
C．旧有房地产的价格=旧有的房地产原值+建筑物折旧
D．旧有房地产的价格=旧有房地产市场价格-建筑物折旧
单选题
16、不属于我国货物、技术进出口许可管理制度的证件
A．关税配额证
B．入境货物通关单
C．有毒化学品环境管理放行通知单
D．进口农药登记证明
简答题
17、某企业在汇算清缴企业所得税时向税务机关申报：
2010年度应纳税所得额为1130.8万元，已累计预缴企业所得税179.5万元，应补缴企业所得税103.2万元。
在对该企业纳税申报表进行审核时，税务机关发现如下问题：
（1）实际扣除的“三项经费”比税法规定标准超支59万元：
（2）缴纳的房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等税金74万元已在管理费用中列支。
但在计算应纳税所得额时又重复扣除：
（3）将违法经营罚款25万元、税收滞纳金0.3万元列入营业外支出中，在计算应纳税所得额时予以扣除：
（4）2010年6月1日以经营租赁方式租入1台机器设备，合同约定租赁期10个月，租赁费15万元，该企业未分期摊销这笔租赁费，而是一次性列入2010年度管理费用中扣除：
（5）从境外取得税后利润24万元（境外缴纳所得税时适用的税率为20%），未补缴企业所得税。
要求：
根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定，回答下列问题：
（1）“三项经费”的税前扣除比例是如何规定的
（2）该企业将机器设备租赁费一次性扣除是否正确说明理由。
（3）计算该企业2010年度境内、境外所得应补缴的所得税税额。
单选题
18、某单位有两处应税地下建筑设施，分别为工业用途房产和非工业用途房产。
其中工业用途房产是单独的地下建筑，房产原值20万元；而非工业用途房产是其设立的商场的地下超市，房产原值80万元，该商场共建有地上五层、地下一层，上下相连，地上五层房产原值500万元。
该省规定房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。
同时规定：
工业用途地下建筑房产以原价的50%作为应税房产原值；商业和其他用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。
该单位每年需缴纳房产税（）万元。
A．5.28
B．4.96
C．5.32
D．4.86
单选题
19、关于土地增值税的叙述，不正确的是（）。
A．最低税率为30%，最高税率为45%
B．土地增值税采用四级超额累进税率
C．土地增值税的计税依据，是纳税人转让房地产所取得的增值额
D．土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权并取得增值性收入的单位和个人征收的一种税
单选题
20、我国房产税的征纳方式是（）。
A．按季征收，分期缴纳
B．按年征收，分期缴纳
C．按月征收，分期缴纳
D．由各地税务机关自行决定
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1-答案：
A,C,D,E
提示：
房产税只在城市、县城、建制镇和工矿区征收，农村不在此范围内。
2-答案：
A
[解析]根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，计算应纳税所得额时，准予扣除的税费有：
消费税、营业税、资源税、土地增值税、关税、城市维护建设费、教育费附加等营业销售税金及附加，以及发生的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。
3-答案：
A
[解析]个人所有非营业用房免征房产税，所以原值60万元的供自己及家人居住的用房免征房产税；另外一处出租住房，也只就其出租期间的租金收入缴纳房产税，从2008年3月1日起，对个人出租住房、不区分用途，按4%的税率征收房产税。
应缴纳房产税=1200×4%×6=288（元）。
4-答案：
B
[解析]选项B，产权出典的，承典人为纳税人。
5-答案：
B
房屋所有权属于全民的，由经营管理单位纳税，F房屋在交换之前由甲公司经营管理，所以甲公司是房产税的纳税人。
6-答案：
A
[解析]个人所有非营业用房免征房产税，所以原值60万元的供自己及家人居住的用房免房产税；另外一处出租住房，也只就其出租期间的租金收入缴纳房产税，出租后仍用于居住的，减按4%税率征收。
应缴纳房产税=1200×4%×6=288（元）。
7-答案：
D
[解析]现行税法规定，隐瞒、虚报房地产成交价格，应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估。
税务机关根据评估价格确定转让房地产的收入。
8-答案：
D
[解析]施工单位将自己承包的项目转包给其他施工单位所签订的合同应按新的转包合同所载金额贴花。
应缴纳印花税=（2500+600）×0.3‰×10000=9300（元）。
9-答案：
C
[解析]产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税，产权出典的由承典人缴纳；产权属于国有的由经营管理单位缴纳。
10-答案：
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定：
因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识：
没有履行合同管辖的特殊之处。
11-答案：
B
[解析]房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。
该企业应缴纳的房产税=300×（1-30%）×1.2%=2.52（万元）。
12-答案：
D
[解析]我国现行房产税采用的是比例税率，从价计征的税率为1.2%，从租计征的税率为12%。
13-答案：
C
[解析]
（1）转让行为应缴纳营业税=10000×5%=500（万元）
14-答案：
D
[解析]行为税包括印花税、城市维护建设税、耕地占用税、筵席税、车辆购置税和屠宰税等7个税种。
15-答案：
B
[解析]评估价格由重置成本价乘以成新度折扣率后的价格确定。
房地产评估价格=交易实例房地产价格×实物状况因素修正×权益因素修正×区域因素修正×其他因素修正旧有房地产的价格=旧有房地产重新建造的完全价值-建筑物折旧
16-答案：
B
解析：
入境货物通关单属于出入境检验检疫管理制度的证件。
17-答案：
（1）①企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。
②企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。
③除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
暂无解析
18-答案：
B
[解析]对于与地上建筑物相连的自用地下建筑物，如房屋地下室、地下停车场、商场地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体，按照地上房屋建筑物有关规定计征房产税。
应纳房产税=20×50%×（1-30%）×1.2%+（500+80）×（1-30%）×1.2%=4.96（万元）
19-答案：
A
暂无解析
20-答案：
B
[解析]房产税实行按年征收，分期缴纳。
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