等级考试经济法基础复习题一Word下载.docx
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工业生产用地、399600m
仓储用地、266400m
居住用地，均为国有划拨性质，其余为郊区某村办养牛场只宜种植牧草的盐碱地。
甲公司先委托乙房地产估价公司（以下简称乙公司）提供项目咨询报告，项目实施后委托丙房地产经纪公司（以下简称丙公司）代理销售。
预售期间对外承诺一次性付款5%优惠，当地契税税率为4%。
丁某2002年秋通过公务员考试进入某单位，2002年12月以14万元的房改价格购得单位一套存量公有住房，2003年11月出售该房，售价20万元。
同时丁某看中丙公司代理甲公司销售的一套标价为38万元的新建商品住宅（期房），并一次性缴纳了房价款。
下列表述中，不正确的是（）。
A．丙公司如有代理销售所得就应缴纳企业所得税
B．丁某出售房改房的增值超过了原价的20%，应缴纳土地增值税
C．甲公司必须缴纳耕地开垦费
D．乙公司在咨询报告中，应考虑土地增值税、企业所得税、两税一费的征收对甲公司预期投资回报率的影响
6、根据税收法律制度的规定，下列税种中，适用超率累进税率的是（）。
A．资源税
B．城镇土地使用税
C．车辆购置税
D．土地增值税
7、某企业2008年委托施工企业修建物资仓库，8月底办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。
该企业10月31日签订合同，从某商业企业购进一座写字楼，支付价款1000万元，当月办理了产权证书。
已知当地政府规定的扣除比例为30%，该企业2008年度应缴纳的房产税为（）元。
A．11400
B．11750
C．12800
D．15400
8、下列税种适合于比例税率的是（）。
A．增值税
B．个人所得税
C．车船使用税
9、甲制药公司为增值税一般纳税人，注册资本金2000万元，职工年均800人。
2004年相关生产、经营资料如下：
（1）公司坐落在某市区，全年实际占用土地面积共计140000平方米，其中：
公司办的职工子弟学校占地10000平方米、幼儿园占地4000平方米、非独立核算的门市部占地6000平方米、职工宿舍占地40000平方米、生产经营场所占地80000平方米。
（2）公司上年末结转到本年度的固定资产原值共计5200万元，其中：
房产原值3200万元，机器设备原值2000万元。
6月将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物，从7月1日收取租金，出租期限2年，共计租金48万元。
预收半年租金12万元，其余的在租用期的当月收取。
（3）2004年实现不含税销售收入6000万元，购进货物准予扣除的进项税额820万元。
（4）应扣除的销售产品成本3400万元；
发生销售费用800万元，其中：
含广告宣传费500万元；
发生财务费用110万元，其中：
1月1日向关联企业借款1500万元，借期1年，支付利息费用90万元，同期银行贷款的年利息率为5%；
发生管理费用650万元（不包括有关税金），其中：
含业务招待费25万元，新产品开发费用60万元（2003年公司发生新产品开发费用30万元）；
全年计入成本、费用中的实发工资总额800万元，并按照规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费，取得了工会相关票据。
（5）8月发生意外事故，经税务机关核定库存的从一般纳税人购进的原材料损失50万元，10月取得了保险公司赔款10万元；
9月8日通过教育部门向农村义务教育捐款8万元。
（提示：
城镇土地使用税每平方米单位税额2元；
房产税计算余值时的扣除比例20%；
人均月计税工资标准800元。
）
请根据所给资料，回答下列问题：
计算应纳税所得额时，准予扣除的销售费用和财务费用合计（）万元。
A．863.72
B．900.6
C．875.96
D．850
10、房产税纳税义务发生的时间是（）。
A．原有房屋用于生产经营的，从生产经营次月起
B．纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起
C．委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起
D．委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起
11、某生产油漆搅拌机的生产性外商投资企业（产品出口企业），主营生产销售产品，并附营对外提供搅拌设备的设计服务。
2002年9月在我国依法设立，经营期15年，按照原涉外企业所得税税率为15%，该企业2005年进入获利年度，开始实施“两免三减半”的优惠政策，但在2008年亏损，应纳税所得额为-20万元，2009年度有关经营情况如下：
（1）1～12月取得境内产品销售收人3000万元（12月份占300万元）、取得出口产品销售收入5000万元（12月份占500万元）；
取得与销售无关的设计、咨询服务收入150万元；
（2）12月份免、抵、退税不得免征和抵扣税额为24万元，计算出的应收出口退税款24.13万元；
（3）转让7年前建成的旧仓库一座，取得收入800万元，该仓库原值550万元，已提折旧200万元。
该仓库经有关机构评估，成新度60%，目前建造同样仓库需要1000万元，有凭证显示该仓库支付的土地出让金和相关税费金额为60万元；
（4）12月份转让股票收益70万元；
转让国库券收入30万元；
（5）全年应扣除的销售（经营）成本7000万元（未含12月份不能抵扣的增值税，也未含附营业务营业税）；
（6）管理费用200万元，其中含与生产经营相关的业务招待费50万元、新技术开发费60万元、职工的家庭财产保险10万元；
财务费用30万元，其中24万元系经批准向本企业职工借款300万元用于生产经营，借款期限半年，支付了利息费用24万元（同期银行贷款年利率为7.5%）；
（7）在“营业外支出”账户中，发生的坏账损失50万元，毁损一批生产用材料的账面成本24.65万元（含运费4.65万元），直接向某学校捐赠20万元，非广告性质的赞助支出40万元。
（注：
转让仓库印花税忽略不考虑，该企业财产损失得到税务机关的批准）
要求：
按下列顺序回答问题，每问均为合计金额：
该企业应缴纳的土地增值税为（）万元。
A．25
B．26
C．28
D．30
12、王某自有一处平房，共16间，其中用于个人开餐馆的7间（房屋原值为20万元）。
2006年1月1日，王某将4间出典给李某，取得出典价款收入12万元，将剩余的5间出租给某公司，每月收取租金1万元。
已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，则王某2006年应纳房产税额为（）。
A．1.632万元
B．0.816万元
C．0.516万元
D．1.652万元
13、根据土地增值税暂行条例的规定，纳税人应在转让房地产合同签订后（）内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
A．5日
B．7日
C．10日
D．15日
14、某房地产房开发公司建造并出售一普通标准住宅，签订商品房买卖合同，取得销售收入600万元。
该公司为建造此住宅的有关支出如下：
支付地价款和有关费用80万元；
开发成本300万元；
房地产开发费用60万元，其中利息支出40万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，按照政府规定房地产开发费用的计算比例为9%。
则转让此普通标准住宅应缴纳的土地增值税为（）万元。
（适用的城建税为5%）
A．0
B．88.86
C．120
D．130.5
15、在征收土地增值税时，固定扣除项目（）。
A．包括为取得土地使用权所支付的金额
B．不包括为取得土地使用权所支付的税金
C．不包括与转让房地产有关的税金
D．包括房地产保有环节的税金
16、某人为改善居住条件将已居住4年的住房出售，该房评估价格为30万元，缴纳的相关税费为2万元，售价为52万元。
应缴纳的土地增值税是（）万元。
A．3.2
B．6.4
C．8
D．7.3
17、某市一国有房地产开发企业，2011年有关经济业务如下：
（1）在郊区开发一项目，为丰富当地的文化生活，也作为在周边新开发楼盘配套设施，为当地修建文体场馆（无偿赠送给当地政府），发生开发成本10000万元，开发费用500万元，土地系当地政府赠送，新开发楼盘土地成本4000万元，开发成本30000万元，销售费用3000万元，管理费用1000万元，银行贷款利息费用1200万元，能提供金融机构贷款证明，新开发楼盘全部销售，销售收入100000万元。
（2）以在市区开发的商品房一栋，按照市场价格8000万元对外投资（共担风险）；
为建此楼支付地价款260万元，投入的房地产开发成本为2500万元（含装修费500万元）；
房地产开发费用为140万元，其中：
利息支出60万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明），但比银行的同期同类贷款利率计算的利息多出6万元。
另知，该企业所在地政府规定的房地产：
开发费用的计算扣除比例采刖最高限。
根据以上资料和税法有关规定，回答下列问题：
计算市区商品房对外投资应纳土地增值税时准予扣除的项目合计是（）万元。
A．3259
B．3504
C．2548
D．2946
18、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。
A．A区人民法院
B．B区人民法院
C．C区人民法院
D．D区人民法院
19、房地产开发企业将开发产品用于下列项目中的（）项目，不属于土地增值税的视同销售行为。
A．开发的部分房地产用于换取其他单位的非货币性资产
B．开发的部分房地产用于职工福利
C．开发的部分房地产用于出租，且产权未发生转移
D．开发的部分房地产用于对外投资
20、根据《关于房地产开发企业土地增值税清算管理通知》的规定，下列不属于必须进行土地增值税清算的情况是（）。
A．整体转让未竣工决算房地产开发项目
B．房地产开发项目全部竣工、完成销售
C．取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的
D．直接转让土地使用权
-----------------------------------------
1-答案：
C
解析：
选项A：
外购政府、国际组织无偿赠送的物资免征关税，但是外国企业无偿赠送进口的物资要照章征收关税；
选项B：
经海关批准，加工贸易项下进口料件实行保税监管的，待加工成品出口后，海关根据核定的实际加工复出口的数量予以核销；
对按照规定进口时先征收税款的，待加工成品出口后，海关根据核定的实际加工复出口的数量退还已征收的税款；
选项D：
已征进口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运出境，纳税义务人自缴纳税款之日起1年内可以申请退还关税。
2-答案：
【解析】纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。
厂房的排水设备，不管会计核算中是否单独记账与核算，都应计人房产原值，计征房产税。
应纳房产税=200×
（1-20%）×
1.2%+12×
8×
10000+（200+45+15）×
1.2%÷
12x4×
10000=21120（元）
3-答案：
A,B
[解析]本题考核具体税种的税率形式。
根据规定，印花税和消费税分别规定了比例税率和定额税率。
4-答案：
A,C,D
[解析]自营进口商品的采购成本由国外进价和进口税费两部分组成。
进口税费包括海关征收的关税和消费税。
商品进口环节征收的增值税是价外税，不是进口材料采购成本的构成部分，应将其列入“应交税费”账户。
如果进口的是固定资产时，还应将进口增值税计入成本之中。
5-答案：
暂无解析
6-答案：
D
[考点]税收概述
7-答案：
[解析]纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税，本题只需计算9～12月的税额。
购置存量房，自办理房产转移手续，房地产管理机构签发房屋权属证书次月起缴纳房产税。
该企业物资仓库2008年度应缴纳房产税=500000×
（1-30%）×
1.2%×
4÷
12+10000000×
2÷
12=15400（元）。
8-答案：
A
[解析]流转税比较适用于比例税率，流转税包括增值税、消费税、营业税等，故选A。
9-答案：
税前准予扣除的销售费用和财务费用=800-500+6000×
8%+110-90+1000×
5%=850万元
10-答案：
B
[解析]本题考核点是房产税的纳税义务发生时间。
A项的正确做法是从生产经营之月起；
C项和D项的正确做法是从办理验收手续之次月起。
11-答案：
[解析]①扣除项目金额=1000×
60%+60+800×
5%=700（万元）
12-答案：
[解析]本题考核房产税的计算。
（1）开餐馆的房产应纳房产税=20×
1.2%=0.192（万元）；
（2）房屋产权出典的，承典人为纳税人，王某作为出典人无需缴纳房产税；
（3）出租房屋应纳房产税=1×
12×
12%=1.44（万元）；
（4）三项合计，应纳房产税=0.192+1.44=1.632（万元）。
13-答案：
[解析]纳税人应在转让房地产合同签订后7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
14-答案：
转让行为应缴纳营业税=600×
5%=30（万元）；
应纳城建税和教育费附加=30×
（5%+3%）=2.4（万元）。
扣除项目金额=80+300+（80+300）×
9%+30+2.4+（80+300）×
20%=522.6（万元）；
增值额=600-522.6=77.4（万元）；
增值率=77.4÷
522.6×
100%=14.81%。
增值率未超过20%，故免税。
15-答案：
[解析]在征收土地增值税时，规定扣除项目包括：
（1）为取得土地使用权所支付的金额；
（2）开发土地和新建房及配套设施的成本；
（3）开发土地和新建房及配套设施的费用；
（4）旧房和建筑物的评估价格；
（5）与转让房地产有关的税金；
（6）加计的扣除额。
故选A。
16-答案：
[解析]出售自用住房5年或5年以上的免征土地增值税，满3年未满5年的减半征收，未满3年的按规定征收。
增值额=52-30-2=20（万元）增值率=20÷
32×
100%=62.5%，所以适用40%的税率和5%的速算扣除系数。
应缴纳的土地增值税=（20×
40%-32×
5%）×
50%=3.2（万元）
17-答案：
[解析]
（1）取得土地使用权支付的地价款=260（万元）
18-答案：
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定：
因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识：
没有履行合同管辖的特殊之处。
19-答案：
[解析]房地产开发企业开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税。
20-答案：
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