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第七章、档案管理类制度………………………………………19
附表……………………………………………………………………………23
财务管理手册
第一章；
财务基本制度
弟一节：
会计基础工作规范
为了加强会计基础工作，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作水平，根据《会计法》的有关规定,制定本规范。
第一条各分公司领导对本公司的会计基础工作负有领导责任。
第二条各分公司财务经理要加强对会计基础工作的管理和指导，通过引导、交流、监督检查等措施，促进本公司加强会计基础工作，不断提高会计工作水平。
第三条各分公司根据会计业务需要设置会计机构，岗位分工要形成一定的内部牵制制度，根据会计业务需要配备持有会计证的会计人员，未取得会计证的人员不得从事会计工作，会计人员应当具备必要的专业知识和专业技能。
第四条主管、财务经理人员应当具备下列基本条件
（一）坚持原则，廉洁奉公。
（二）具有会计专业技术资格。
（三）主管、财务经理的财务工作时间不少于三年。
熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握商业连锁财务管理的有关知识。
（四）有较强的管理能力、沟通协调能力
第五条各分公司应当根据实际会计业务需要设置会计工作岗位，会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。
但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、应收款项的凭证填制工作。
第六条各分公司会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换。
第七条各分公司财务经理应当合理安排会计人员的培训，保证会计人员每年有一定的时间用于学习和参加培训。
第八条会计人员应当保守本公司的商业秘密。
除法律规定和本公司领导人同意外，不能私自向外界提供或者泄露公司的会计信息。
第九条会计人员工作调动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。
没有办清交接手续的，不得调动或离职。
第十条会计人员办理交接手续，必须编制移交清册，列明应当移交的各项内容，整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。
第十一条接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。
接替人员应当继续使用移交的会计帐目，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。
第十二条一般会计人员交接由主管人员负责监交，财务主管交接由分管经理负责监交，财务副经理交接有财务经理负责监交，财务经理交接由财务管理中心派人会同监交。
第十三条出纳人员交接必须根据会计帐簿有关记录进行点交，库存现金、有价证券必须同会计帐簿记录保持一致，不一致时移交人员必须限期清查。
银行存款帐户余额要与银行对帐单核对一致，不一致时移交人员必须限期清查。
第十四条交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名。
移交清册上注明：
公司名称，交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。
移交清册应当填制一式三份，交接双方各执一份。
第十五条各分公司应当按照《会计法》和国家统一会计制度的规定建立会计帐册,对发生的各项经济业务进行会计核算,及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。
第十六条会计年度自公历1月1日起至12月31日止，会计核算以人民币为记帐单位。
第十七条各分公司不得伪造、变造会计凭证和会计帐簿，不得设置帐外帐、不得向公司总部报送虚假会计报表。
第十八条各分公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料应当建立档案，设专人妥善保管。
第十九条各分公司在会计核算时必须取得或填制原始凭证，要加强对原始凭证的审核，确保原始凭证的真实、正确，要根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证。
第二十条记帐凭证可以分为收款凭证、付款凭证、转帐凭证。
对于每月不超过100张凭证的独立法人单位可以使用通用记帐凭证。
第二十一条结帐和更正错误的记帐凭证可以不附原始凭证外，其他记帐凭证必须附有原始凭证。
第二十二条记帐凭证可以根据每张原始凭证或若干张同类原始凭证汇总填制，但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张凭证上。
第二十三条现金、银行存款科目在填制记帐凭证时必须根据每一张现金、银行存款原始单据填制收款、付款凭证。
第二十四条记帐凭证的摘要应用简明扼要，正确运用会计科目，记帐凭证同所附原始凭证的内容相符、金额一致。
并注明附件张数。
第二十五条各分公司应设专人加强对记帐凭证的审核，以保证会计核算的质量，做到真实可靠、内容完整。
记帐凭证当月发生错误应当重新填制。
第二十六条已结帐如发现记帐凭证错误，应先用负数填写一张与原内容相同的记帐凭证，在摘要栏内注明“注销某月某日某号凭证”。
同时再重新填制一张正确的记帐凭证，“注明订正某月某日某号凭证”。
如果科目没有错误，只是金额错误，可以将正确的金额与错误数字之间的差额，另编一张调整的记帐凭证。
调增用正数，调减用负数。
第二十七条记帐凭证应当连同所附的原始凭证，按照编号顺序，折叠整齐，按月装订成册，并加具封面，注明单位名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码，由装订人在装订线封签处盖章。
第二十八条次年3月底前必须将前年的会计帐薄打印，帐薄包括总帐、明细帐、现金、银行日记帐。
打印的帐薄必须连继编号，经审核无误后装订成册，并由财务经理签字或盖章。
第二十九条打印的记帐凭证的内容、金额应同明细帐的记录一致。
第三十条各分公司应当按照规定每月定期结帐，结帐前必须将本月发生的各项经济业务全部填制好记帐凭证，审核记帐。
第三十一条各分公司对外财务报表应按会计制度规定的格式和要求编制，内部使用的财务报表按财务管理中心的规定，各类财务报表按规定日期上报。
第三十二条各分公司上报的各类报表必须做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。
财务经理对上报的各类报表负责。
第三十三条各分公司财务应依据法律、法规和制度对全公司的各项经济活动进行会计监督。
第三十四条各分公司应当对会计凭证进行审核、监督。
对实物、款项进行监督。
严格执行财产清查制度。
对手续不齐全的财务收支，应当退回，要求更正补充。
第三十五条对违反法律、法规、会计制度的财务收支不予以制止和纠正的，又不向财务管理中心提出书面意见的，应当承担责任。
第三十六条本规范从二○一一年七月一日起实施。
第二节：
赠送购物券（现金券）的要求和帐务处理
企业采用“赠送购物券”销售行为，也是为了招来消费人群，刺激消费者大额购买商品，增加商家的销售额和盈利额。
“赠送购物券”也是促销中“满送”方式之一，消费者凡在本商家一次性购物满100元即送50元现金券（是现金券而非现金），零头不可累计使用，特定的名牌商品，如黄金、数码、烟酒除外，而且，现金券在促销期使用。
又如，买“200送100”的活动等此类促销方式。
这种方式不会增加企业额外的税金，也是商家常见的一种促销手段。
但“赠送购物券”的发生、回收或未使用比较频繁，业务量大，定期应核对“预计负债”等科目就很有必要
赠送购物券发出的帐务处理：
借：
营业费用
贷：
预计负债
赠送购物券收回的帐务处理：
营业收入
应交税金---营业税
赠送购物券未收回的帐务处理：
第三节：
正确填写票据和结算凭证的基本规定
银行、单位和个人填写的各种票据和结算凭证是办理支付结算和现金收付的重要依据，直接关系到支付结算的准确、及时和安全。
票据和结算凭证是银行、单位和个人凭以记载账务的会计凭证，是记载经济业务和明确经济责任的一种书面证明。
因此，填写票据和结算凭证，必须做到标准化、规范化，要要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错漏、不潦草，防止涂改。
1、中文大写金额数字应用正楷或行书填写，如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整（正）等字样。
不得用一、二（两）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或0）填写，不得自造简化字。
2、中文大写金额数字到"
元"
为止的，在"
之后，应写"
整"
（或"
正"
）字，在"
角"
之后可以不写"
）字。
大写金额数字有"
分"
的，"
后面不得写"
3、中文大写金额数字前应标明"
人民币"
字样，大写金额数字应紧接"
字样填写，不得留有空白。
大写金额数字前未印"
字样的，应加填"
三字。
在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的"
仟、佰、拾、万、仟、佰、拾、元、角、分"
字样。
4、阿拉伯小写金额数字中有"
0"
时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。
举例如下：
（1）阿拉伯数字中间有"
时，中文大写金额要写"
零"
字。
如￥1，409．50，应写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角。
（2）阿拉伯数字中间连续有几个"
时，中文大写金额中间可以只写一个"
如￥6，007．14，应写成人民币陆仟零柒元壹角肆分。
（3）阿拉伯金额数字万位或元位是"
，或者数字中间连续有几个"
，万位、元位也是"
0'
，但千位、角位不是"
时，中文大写金额中可以只写一个零字，也可以不写"
如￥1，680．32，应写成人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分，或者写成人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分；
又如￥107，000．53，应写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分，或者写成人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分。
（4）阿拉伯金额数字角位是"
，而分位不是"
时，中文大写金额"
后面应写"
如￥16，409.02，应写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分；
又如￥325．04，应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分。
5、阿拉伯小写金额数字前面，均应填写入民币符号"
￥"
（或草写：
）。
阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清。
6、票据的出票日期必须使用中文大写。
为防止变造票据的出禀日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁抬的，应在其前加"
；
日为抬壹至拾玖的，应在其前加"
壹"
。
如1月15日，应写成零壹月壹拾伍日。
再如10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。
7、票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。
大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票入自行承担。
第四节：
报表统计上报时间规定
1、各店及仓库盘点表，每月3号上交公司财务部。
（附表1）
2、公司财务在各部门的配合下，每月10号上交财务报表。
（附表2、附表3、附表4）
第二章、资金管理类制度
第一节：
资金管理规定
（一）、为了加强对公司资金的监督和管理，加速资金周转，提高资金使用利润率，保证资金安全，特制定本规定。
（二）、公司资金范围
资金是指由公司进行管理与控制的资金，它与各店核定的定额资金相区别。
它包括信贷资金、外借资金、各分店上交的管理费、公司周转金、吸收投资资金等来源内容。
（三）、公司资金管理机构
公司在财务部设“资金管理专员（出纳）”岗位，专门行使对公司资金的监督与管理。
资金管理专员在财务经理的指导下，负责对公司资金的收入、出借、回收、日常开支等进行管理、监控。
（四）、公司资金使用
公司资金使用包括日常开支、对外资金运营等内容。
日常开支的审批由资金管理专员、财务经理负责。
对外资金运营。
资金的对外运作必须服从公司整体目标，综合考虑安全性、效益性、可控性。
资本运作是风险与效益并存的行为，在公司成长期，可以按稳健型方式进行运作。
财务决策前必须有详细的可行性报告，对运作的目标、风险、效益、可控性等方面提供详细的方案。
实施过程中，资本运作专员必须加强监控，保证及时跟踪反馈。
事后要有完整的执行情况分析报告。
对外资金运营包括收购兼并、投资、借款、固定资产购置等内容
银行账户管理规定
1、为保证公司资金不受银行的限制，公司开启一个银行基本银行帐户，用出纳名开启一个私人帐户，用来办理公司资金往来，老板在银行开启一个私人银行帐户，出纳帐户上金额超出额度，转入老板私人帐户。
两个帐户同时入公司会计帐，有利于款项的使用。
2、出纳帐户和老板个人帐户办理短信回执，有利于监控资金的流动。
规范银票数据录入
为保证公司银票数据的准确性，现对银票数据录入规范如下：
（一）新门店（公司）开业出纳必须在银票业务发生前在银票系统内将门店（公司）信息录入，完成操作人员授权。
（二）银票开具后三日内操作人员必须将银票数据录入，未及时录入数据，操作人员扣50元/次。
（三）店长每月末应检查所有银票、存单信息，保证银票数据与银票存根联合计金额相符，存单利率正确。
店长每月末应将银票数据和应付票据余额核对相符、其他货币资金—银票保证金余额和银票系统中存单余额核对相符后结帐。
第三章、现金管理规定
必须严格遵守国家现金管理制度和公司内部现金管理制度。
第一节、建立内部现金管理制度的必要性；
1、从业务经营的角度来说，各单位必须保持一定量的现金以满足其正常业务经营的需要，但也不能保留过多的现金。
2、从财务管理的角度看，现金是所有资产中收益率最低的，将现金存入银行或用于购买短期证券等还可以取得一定的利息收入，而保留现金不能取得任何收入，过多地保留现金将降低单位资产的获利能力。
3、现金是流动性最强的资产，它无须变现即可挥霍使用，因而最容易成为不法分子偷盗、贪污、挪用的对象。
第二节、内部现金管理制度内容；
单位内部的现金管理制度一般包括：
钱账分管制度、现金清查制度、保险柜的配备使用制度等几个方面的内容。
1、钱账分管制度。
现金出纳和会计记录工作应该适当分离，出纳工作应由专人负责
2、现金开支审批制度。
所有现金支出须经过批准；
现金日记账应根据经审核合法的收付款凭证登记入账；
现金支出应该符合国家和公司规定的使用范围；
出纳办理收付款后应该在收付款凭证上加盖“收讫”戳记；
出纳人员收取现金后应该开出收款收据
3、日清月结制度。
日清月结是出纳员办理现金出纳工作的基本原则和要求，也是避免出现长款、短款的重要措施。
所谓日清月结就是出纳员办理现金出纳业务，必须做到按日清理，按月结账。
这里所说的按日清理，是指出纳员应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符。
按日清理的内容包括：
（1）、清理各种现金收付款凭证，检查单证是否相符，也就是说各种收付款凭证所填写的内容与所附原始凭证反映的内容是否一致；
同时还要检查每张单证是否已经盖齐“收讫”“付讫”的戳记。
（2）、登记和清理日记账。
现金日记账应该序时逐笔登记，当日发生的所有现金收付业务全部登记入账，在此基础上，看看账证是否相符，即现金日记账所登记的内容、金额与收、付款凭证的内容、金额是否一致。
清理完毕后，结出现金日记账的当日库存现金账面余额，每月应该编制现金收支明细表。
（3）、现金盘点。
出纳员应按券别分别清点其数量，然后加总，即可得出当日现金的实存数。
将盘存得出的实存数和账面余额进行核对，看两者是否相符。
如发现有长款或短款，应进一步查明原因，及时进行处理。
所谓长款，指现金实存数大于账存数；
所谓短款，是指实存数小于账面余额。
如果经查明长款属于记账错误、丢失单据等，应及时更正错账或补办手续，如属少付他人则应查明退还原主，如果确实无法退还，应经过一定审批手续可以作为单位的收益；
对于短款如查明属于记账错误应及时更正错账；
如果属于出纳员工作疏忽或业务水平问题，一般应按规定由过失人赔偿。
（4）、检查库存现金是否超过规定的现金限额。
如实际库存现金超过规定库存限额，则出纳员应将超过部分及时送存银行；
如果实际库存现金低于库存限额，则应及时补提现金。
4、现金保管制度。
（1）超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行。
（2）为加强对现金的管理，除工作时间需要的少量备用金可放在出纳员的抽屉内，其余则应放入出纳专用的保险柜内，不得随意存放；
（3）限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜。
保险柜密码：
出纳员应将自己保管使用的保险柜密码严格保密，不得向他人泄露，以防为他人利用。
出纳员调动岗位，新出纳员应更换使用新的密码。
（4）单位的库存现金不准以个人名义存入银行，以防止有关人员利用公款私存取得利息收入，也防止单位利用公款私存形成账外小金库。
银行一旦发现公款私存，可以对单位处以罚款，情节严重的，可以冻结单位现金支付。
（5）库存现金，包括纸币和铸币，应实行分类保管。
各单位的出纳员对库存票币分别按照纸币的票面金额和铸币的币面金额，以及整数（即大数）和零数（即小数）分类保管。
纸币一定要打开铺平存放、并按照纸币的票面金额，以每一百张为一把，每十把一捆扎好。
凡是成把、成捆的纸币即为整数（即大数），均应放在保险柜内保管，随用随取；
凡不成把的纸币是为零数（或小数），也要按照票面金额，每十张为一轧，分别用曲别针别好，放在传票箱内或抽屉内，一定要存放整齐，秩序井然。
铸币也是按照币面金额，以每一百枚为一卷，每十卷为一捆，同样将成捆、成卷的铸币放在保险柜内保管，随用随取；
不成卷的铸币，应按照不同币面金额，分别存放在特别的卡数器内。
5、现金清查制度。
在坚持日清月结制度，由出纳员自身对库存现金进行检查清查的基础上，为了加强对出纳工作的监督，及时发现可能发生的现金差错或丢失，防止贪污、盗窃、挪用公款等不法行为的发生，确保库存现金安全完整，各单位应建立库存现金清查制度；
第四章、费用类管理制度
为加强对公司人员费用管理力度，确保市人员更好开展工作，有效节约用成本，特制订本制度。
1、员工因公出差，必须填写《爱怡宝宝出差申请表》见附表5，经部门负责人同意后，报总经理批准。
2、员工出差结束三日内必须完成费用报销手续（见附表6）。
差旅费是指公司员工外出公干期间为完成预定任务所发生的必要的合理费用，具体包括：
在途交通费、住宿费、市内交通费、其他公务杂费等。
（1）员工出差使用交通工具为火车、汽车、轮船等普及工具。
（2）特殊情况，经公司领导批准后，可选择飞机。
3、违反公司规定使用交通工具，一律按火车票报销（超出部分由个人支付）
4、市场交通工具应使用公交车、中巴等，如因特殊情况，可以乘出租车，但需在票据上注明起始地点和原因。
5、员工出差期间，标准内住宿费用实报实销（但不包含酒店清单上所列私话、餐费、洗衣费等费用）。
6、员工外出期间产生的公务费，如邮电费、文件复印费、传真费等，实报实销。
7、办事处主任、部门经理的手机话费在公司报销标准内，扣除私人话费，实报实销。
8、根据工作需要，员工出差或业务活动可预先向公司借支备用金，借支额度根据实际需要确定，由总经理签批。
9、备用金借支后应及时冲帐，备用金占用时间应不超过15天，如遇特殊情况不能按时冲帐，可书面申请，经总经理签字同意后方可延期，但最长不可超一个月。
10、对于长期占用备用金的，财务部将从员工的个人收入中扣减，直到完成冲销，在此之前不允许再借支备用金。
第五章、财产类制度
第一节、财产财务管理制度
为了规范总部及所属分公司资产管理，保证资产正确核算，保全资产不流失，统一集团资产管理，特制定本规定。
（一）、固定资产使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。
以及单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的不属于生产经营主要设备的物品定义为固定资产。
这个定义确立了固定资产的三个标准，一是目的标准，二是年限标准，三是价值标准。
从固定资产的营管理而持有的；
使用年限超过一年；
单位价值较高的有形资产。
根据以上的定义，公司固定资产分为；
办公用固定资产：
电脑、打印机、收银设备、空调、电视、投影仪等
运输设备固定资产：
汽车
器具设备固定资产：
各店的货架、货柜、儿童活动区设备等。
（二）、固定资产的计价应根据取得固定资产的不同来源，按照下列原则确定：
1、企业购入的固定资产按实际支付的买价加上支付的运杂费、包装费、安装成本、保险费、关税和缴纳的税金等作为原价。
2、同一集团不同法人实体转入的固定资产按固定资产原值入帐，按原来的折旧额和使用年限继续计提折旧。
3、自行建造的固定资产应按照建造过程中实际发生的净支出，或施工建设单位转来的竣工决算计价。
4、投资者投入的固定资产以评估确认价值或合同、协议确定的价值或重置价值记帐。
5、融资租入的固定资产,其入账价值按《企业会计准则――租赁》的规定确定。
6、接受捐赠的固定资产按照捐赠者提供的发票或有关凭证所列金额，加上由企业负担的运输费、途中保险费、安装调试费等确定；
捐赠方无发票和有关凭据的，按照同类设备的市场价确定。
7、在原有固定资产基础上进行改扩建的按原有固定资产帐面价值减去改扩建过程中固定资产变价收入加上由于改扩建发生的实际费用计价。
8、盘盈固定资产，按照同类固定资产的重置完全价值确定。
9、债务重组中取得的固定资产，其入帐价值按《企业会计准则----债务重组》的规定确定。
10、应当计入固定资产成本的借款费用。
按《企业会计准则----借款费用》的规定处理。
11、已经入帐的固定资产价值，除发生下列情况外，不能任意变动其价值。
（1）发现原有固定资产价值有错误；
（2）根据国家规定对固定资产重新估价；
（3）增加补充设备或改良装置；
（4）将固定资产的一部分拆除；
第二节、固定资产的管理与折旧规定
（一）企业下列固定资产应计提折旧：
1、房屋和建筑物入账后不管是否使用都应提取折旧。
2、在用的运输车辆、电子设备、办公设备、家具用具、机械设备等。
3、季节性停用和修理停用的运输设备、电子设备等固定资产。
4、以经营租赁方式租出的固定资产。
5、以融资租赁方式租入的固定资产。
（二）企业下列固定资产不计提折旧：
1、未使用不需用的固定资产（不含房屋、建筑物）。
2、以经营租赁方式租入的固定资产，以融资租赁方式租出的固定资产。
3、已提足折旧尚在使用的固定资产。
4、按照规定单独估价作为固定资产入帐的土地。
5、提前报废清理固定资产。
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