税法公式大全Word格式文档下载.docx

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2、从量计征

应纳税额=销售数量×

单位税额

三、关税

1、从价计征

应纳税额=应税进口货物数量×

单位完税价×

适用税率

关税单位税额

3、复合计征

关税单位税额+应税进口货物数量×

单位完税价格×

四、企业所得税

应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额

应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额

应纳税额=应纳税所得额×

月预缴额=月应纳税所得额×

25%

月应纳税所得额=上年应纳税所得额×

1/12

五、个人所得税：

1、工资薪金所得：

使用税率—速算扣除数

2、稿酬所得：

使用税率×

（1—30%）

3、其他各项所得：

使用税率

六、其他税收

1、城镇土地使用税

年应纳税额=计税土地面积（平方米）×

2、房地产税

年应纳税额=应税房产原值×

（1—扣除比例）×

%

或年应纳税额=租金收入×

12%

3、资源税

年应纳税额=课税数量×

4、土地增值税

增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目

应纳税额=∑（每级距的土地增值额×

适用税率）

5、契税

应纳税额计税依据×

二应纳税额的计算公式

（一）增值税计算方法

1、直接计税法

应纳增值税额：

＝增值额×

增值税税率

增值额＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目－货物销售额的全值－法定扣除项目购入货物金额

2、间接计税法

扣除税额＝扣除项目的扣除金额×

扣除税率

（1）购进扣税法

扣除税额＝本期购入扣除项目金额×

扣除税率＋已由受托方代收代缴的税额

（2）实耗扣税法

扣除税额＝本期实际耗用扣除项目金额×

扣除税率＋已由受托方代收代交的税额

一般纳税人应纳增值税额

一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额

1、销项税额＝销售额×

销售额＝含税销售额/（1＋税率）

组成计税价格＝成本×

（1＋成本利润率）

2、进项税额

不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×

当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计

小规模纳税人应纳增值税额

小规模纳税人应纳增值税额＝销售额×

销售额＝含税销售额/（1＋征收率）

销售额＝含税收入（1＋增值税征收率）

进口货物应纳增值税额

进口货物应纳增值税额＝组成计税价格×

组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税

三消费税额

1、从价定率的计算

实行从价定率办法计算的应纳消费税额＝销售额×

（1）、应税消费品的销售额＝含增值税的销售额/（1＋增值税税率或征收率）

（2）、组成计税价格＝（成本＋利润）/（1-消费税率）

（3）、组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1-消费税率）

（4）、组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额

（5）、组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）/（1-消费税税率）

2、从量定额的计算

实行从量定额办法计算的应纳消费税额＝销售数量×

单位数额

四企业所得税额

应纳税额＝应纳税所得额×

应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额

应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额

利润总额＝收入总额－成本、费用、损失

1、工业企业应纳税所得额公式

工业企业应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额

利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出

营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用

产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金及附加

其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－其他销售税金及附加

本期完工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期末在产品自制半成品成本余额

本期产品成本会计＝材料＋工资＋制造费用

2、商品流通企业应纳税所得额公式

营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用－汇兑损失

主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入

商品销售利润＝商品销售净额－商品销售成本－经营费用－商品销售税金及附加

商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让

3、饮服企业应纳税所得额公式

营业利润＝经营利润＋附营业务收入－附营业务成本

经营利润＝营业收入－营业成本－营业费用－营业税金及附加

营业成本＝期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额

五个人所得税额

1、工资、薪金所得

工资、薪金所得应纳个人所得税额＝应纳水所得额×

适用税率－速算扣除数

应纳税所得额＝每月收入额－800

应纳税所得额＝（不含税所得额－速算扣除数）/（1-税率）

2、个体工商户

应纳所得税额＝应纳税所得额×

（1）、将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额

全年应纳税所得额＝当月累计应纳税所得额×

12/当月累计经营月份数

（2）、计算全年应纳所得税额

全年应纳所得税额＝全年应纳税所得额×

（3）、计算当月累计应纳所得税额

当月应纳所得税额＝全年应纳所得税额×

当月累计经营月份数/12

（4）、计算本月应纳所得税额

本月应纳所得税额＝当月累计应纳所得税额－累计已缴所得税额

3、稿酬所得

20%×

（1-30%）

＝应纳税所得额×

70%

4、劳务报酬所得

（1）、一次收入在20000元以下时

20%

（2）、一次收入20000～50000时

20%＋应纳税所得额×

50%

（20%＋10%）

（3）一次收入超过50000时

应纳所得税税额＝应纳税所得额×

100%

（20%＋20%）

5、财产转让

财产转让应纳所得税额＝应纳税所得额×

应纳税所得额＝转让财产收入额－财产原值－合理费用

6、利息、股息红利所得

7、境外个人所得税款扣除限额

境外个人所得税税款扣除限额＝境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×

来源于某外国的所得额/境内、外所得总额

8、支付给扣缴义务人手续费的计算

手续费金额＝扣缴的个人所得税额×

2%

六土地增值税额

1、一般计算方法

应纳税总额＝∑各级距土地增值额×

某级距土地增值额×

土地增值率＝土地增值额×

100%/扣除项目金额

土地增值额＝转让房地产收入－扣除项目金额

2、简便计税方法

（1）、土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的

应纳税额＝土地增值额×

30%

（2）、土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的

40%－扣除项目金额×

（3）、土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的

50%－扣除项目金额×

（4）土地增值额超过项目金额200%

60%－扣除项目金额×

七城市建设维护税

应纳城市维护建设税额＝（产品销售收入额＋营业收入额＋其他经营收入额）×

地区适用税率

应补交税额=实际营业收入额×

地区适用税率－已纳税额

应退税额＝已交税额－核实后的应纳税额

八资源税额

应纳税额＝课税数量×

九车船税

１、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：

年应纳税额＝车辆拥有量×

适用的年税额

２、载货车年应纳税额的计算公式为：

年应纳税额=载货汽车净吨位×

３、客货两用的车应纳税额的计算公式为：

年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额

载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×

载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×

４、机动船应纳税额的计算公式：

机动船年应纳税额=机动船的净吨位×

５、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×

６、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：

新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）×

购进起始月至征期终了的余月数/征期月数

补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）×

适用税额/按规定缴库的次数

补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）×

适用税额/按规定缴库的次数]－已缴税款

退还误交的税款＝已缴的误交税款

退还应计算错误而多交的税款＝已入库的税款－重新核实后的应纳税额

房产税额年应纳房产税税额＝房产评估值×

月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12

季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4

十土地使用税额

年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×

每平方米土地年税额

月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12（或）4

十一印花税额

１、购销合同应纳印花税的计算

应纳税额=购销金额×

3/1000

２、建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算

应纳税额=收取的费用×

5/10000

３、加工承揽合同应纳印花税的计算

应纳税额=加工及承揽收入×

４、建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算

应纳税额=承包金额×

3/10000

５、财产租赁合同应纳印花税的计算

应纳税额=租赁金额×

1/1000

６、仓储保管合同应纳印花税的计算

应纳税额=仓储保管费用×

７、借款合同应纳印花税的计算

应纳税额=借款金额×

0.５／１００００

８、财产保险合同应纳印花税的计算

应纳税额=保险费收入×

９、产权转移书据应纳印花税的计算

应纳税额=书据所载金额×

6/10000

１０、技术合同应纳印花税的计算

应纳税额=合同所载金额×

１１、货物运输合同应纳印花税的计算

应纳税额=运输费用×

１２、营业账簿应纳印花税的计算

（1）记载资金账簿应纳印花税的计算公式为：

应纳税额=[（固定资产原值年初数－上年已计算缴纳印花税固定资产原值）＋（自有流动资金年初数－上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额）]×

（2）其他账簿应纳税额的计算。

其公式为：

应纳税额=证照件数×

5

十二关税

１、进口关税应纳税额的计算。

应纳关税税额=完税价格×

进口税率

完税价格=离岸价格+运输费、保险费等

=国内批发价/（1+进口税率+费用和利润率（20%））

２、出口关税应纳税额的计算。

出口关税应纳税额=完税价格×

出口税率

完税价格=离岸价格/（1+出口税率）