一级建造师工程经济知识点归纳.docx

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一级建造师工程经济知识点归纳

2011一级建造师《建设工程经济》知识点归纳

（1）

2011-7-2516:

8　　【大中小】【打印】【我要纠错】

　　1、利息就是资金时间价值的一种重要表现形式。

而且通常用利息额的多少作为衡量资金时间价值的绝对尺度，用利率作为衡量资金时间价值的相对尺度。

（注意绝对与相对的区别）

　　2、在工程经济研究中，利息常常被看着是资金的一种机会成本。

（注意机会成本的概念）

　　3、利率就是在单位时间内所得利息额与原借贷款金额之比。

（注意It表示单位时间内所得的利息额。

）

　　4、利率的高低由如下因素决定：

　　利率的高低首先取决于社会平均利润率的高低，社会平均利润率是利率的最高界限；

　　在平均利润率不变的情况下，利率高低取决于金融市场上借贷资本的供求情况；

　　风险越大，利率越高；

　　通货膨胀对利息的波动有直接影响；

　　借出资本的期限长短。

贷款期限长，风险大，利率高。

　　5、利息计算有单利和复利之分。

其根本区别在于前一个计息周期所产生的利息在下一个计息周期内是否计息。

单利的年利息额仅由本金所产生，其新生利息，不再加入本金产生利息，此即“利不生利”。

这不符合客观的经济发展规律，没有反映资金随时都在“增值”的概念，也即没有完全反映资金的时间价值。

因此，同一笔借款，在利率和计息周期均相同的情况下，用复利计算出的利息金额数比用单利计算出的利息金额数大。

本金越大，利率越高，计息周期越多时，两者差距就越大。

　　6、复利计算有间断复利和连续复利之分，在实际使用中都采用间断复利。

　　7、利息和利率在工程经济活动中的作用。

　　利息和利率是以信用方式动员和筹集资金的动力。

　　利息促进投资者加强经济核算，节约使用资金。

　　利息和利率是宏观经济管理的重要杠杆。

　　利息与利率是金融企业经营发展的重要条件。

2011一级建造师《建设工程经济》知识点归纳

（2）

2011-7-2516:

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　　一、概念

　　投资收益率是衡量投资方案获利水平的评价指标，它是投资方案建成投产达到设计生产能力后一个正常生产年份的年净收益额与方案投资的比率。

　　它表明投资方案在正常生产年份中，单位投资每年所创造的年净收益额。

对生产期内各年的净收益额变化幅度较大的方案，可计算生产期年平均净收益额与投资的比率。

　　二、判别准则

　　将计算出的投资收益率（R）与所确定的基准投资收益率（Rc）进行比较：

　　若R≥Rc，则方案可以考虑接受若R

　　三、应用式

　　根据分析的目的不同，投资收益率又具体分为：

（一）总投资收益率（ROI）

　　式中EBIT——项目正常年份的年息税前利润或运营期内年平均息税前利润TI项目总投资（包括建设投资、建设期贷款利息和全部流动资金）

　　总投资收益率高于同行业的收益参考值，表明用总投资收益率表示的项目盈利能力满足要求。

（二）项目资本金净利润率（ROE）

　　式中NP——项目正常年份的年净利润或运营期内年平均净利润

　　EC——项目资本金

　　项目资本金净利润率高于同行业的净利润率参考值，表明用项目资本金净利润率表示的项目盈利能力满足要求。

　　计算项目的总投资利润率和资本金利润率。

　　对于工程建设方案而言，若总投资收益率或资本金净利润率高于同期银行利率，适度举债是有利的。

反之，过高的负债比率将损害企业和投资者的利益。

　　所以总投资收益率或资本金净利润率指标不仅可以用来衡量工程建设方案的获利能力，还可以作为工程建设筹资决策参考的依据。

　　四、优劣

　　技资收益率（R）指标经济意义明确、直观，计算简便，在一定程度上反映了投资效果的优劣，可适用于各种投资规模。

　　但不足的是没有考虑投资收益的时间因素，忽视了资金具有时间价值的重要性；指标的计算主观随意性太强，正常生产年份的选择比较困难，其确定带有一定的不确定性和人为因素

　　其主要用在工程建设方案制定的早期阶段或研究过程，且计算期较短、不具备综合分析所需详细资料的方案，尤其适用于工艺简单而生产情况变化不大的工程建设方案的选择和投资经济效果的评价。

2011一级建造师《建设工程经济》知识点归纳（3）

2011-7-2516:

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　　财务净现值率（FNPVR）

　　是指项目财务净现值与项目总投资现值之比，其经济含义是单位投资现值所能带来的财务净现值，是一个考察项目单位投资盈利能力的指标。

常用财务净现值率作为财务净现值的辅助评价指标。

　　财务净现值率（FNPVR）

　　计算式如下：

　　对于独立方案FNPVR≥0，方案才能接受对于多方案评价，将FNPVR<0的方案淘汰，余下的方案将FNPV、投资额与FNPVR结合进行选择。

　　在评价时应注意以下几点。

　　1.计算投资现值与财务净现值的研究期应一致，即财务净现值的研究期是n期，则投资现值也是研究期为n期的投资。

　　2.计算投资现值与财务净现值的折现率应一致。

　　3.应当注意，直接用财务净现值率比较方案所得的结论与用财务净现值比较方案所得的结论并不总是一致的。

　　在有明显的资金总量限制时，且项目占用资金远小于资金总拥有量时，以财务净现值率进行方案选优是正确的，否则应将FNPVR与投资额、财务净现值结合选择方案。

2011一级建造师《建设工程经济》知识点归纳（4）

2011-7-2516:

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　　建设项目现金流量表具体内容随项目经济评价的范围和经济评价方法不同，一般分为：

　　财务现金流量表

　　国民经济效益费用流量表

　　财务现金流量表按其评价的角度不同分为：

　　①项目投资现金流量表

　　②项目资本金现金流量表

　　③投资各方现金流量表

　　④财务计划现金流量表。

　　一、项目投资现金流量表

　　项目投资现金流量表是以项目为一独立系统进行设置的。

它将项目建设所需的总投资作为计算基础，通过项目投资现金流量表可计算项目投资财务内部收益率、财务净现值、财务净现值率和投资回收期等评价指标。

反映项目的获利能力。

　　二、项目资本金现金流量表

　　项目资本金现金流量表是从项目法人（或投资者整体）角度出发，以项目资本金作为计算的基础，用以计算资本金内部收益率，反映投资者权益投资的获利能力。

　　三、投资各方现金流量表

　　投资各方现金流量表是分别从各个投资者的角度出发，以投资者的出资额作为计算的基础，用以计算投资各方收益率。

　　四、财务计划现金流量表

　　财务计划现金流量表反映项目计算期各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出，用于计算累计盈余资金，分析项目的财务生存能力。

2011一级建造师《建设工程经济》知识点归纳（5）

2011-7-2516:

23　　【大中小】【打印】【我要纠错】

　　不确定性和风险的区别：

　　风险是指不利事件发生的可能性，其中不利事件发生的概率是可以计量的

　　不确定性是指人们在事先只知道所采取行动的所有可能后果，而不知道它们出现的可能性，或者两者均不知道，只能对两者做些粗略的估计，因此不确定性是难以计量的。

　　不确定性分析的方法

　　常用的不确定性分析方法有：

　　盈亏平衡分析

　　敏感性分析

（一）盈亏平衡分析

　　盈亏平衡分析也称量本利分析，就是将项目投产后的产销量作为不确定因素，通过计算企业或项目的盈亏平衡点的产销量，据此分析判断不确定性因素对方案经济效果的影响程度，说明方案实施的风险大小及项目承担风险的能力。

　　根据生产成本及销售收入与产销量之间是否呈线性关系，盈亏平衡分析又可分为：

　　线性盈亏平衡分析

　　非线性盈亏平衡分析。

　　线性盈亏平衡分析的前提条件如下：

　　1.生产量等于销售量

　　2.产销量变化，单位可变成本不变，总生产成本是产销量的线性函数

　　3.产销量变化，销售单价不变，销售收入是产销量的线性函数4.只生产单一产品；或者生产多种产品，但可以换算为单一产品计算，不同产品的生产负荷率的变化应保持一致。

（二）敏感性分析

　　敏感性分析法则是分析各种不确定性因素发生增减变化时，对财务或经济评价指标的影响，并计算敏感度系数和临界点，找出敏感因素。

　　一般来讲，盈亏平衡分析只适用于项目的财务评价，而敏感性分析则可同时用于财务评价和国民经济评价。

2011一级建造师《建设工程经济》知识点归纳（6）

2011-7-2516:

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　　备经营租赁方案的净现金流量

　　采用设备经营租赁的方案，租赁费可以直接进入成本，其净现金流量为：

　　净现金流量=销售收入-经营成本-租赁费用-与销售相关的税金-所得税率×（销售收入-经营成本-租赁费用-与销售相关的税金）

　　上式中租赁费用主要包括：

租赁保证金；租金；担保费。

　　租赁设备时，在所得税前允许提取租赁费用，但不能提取折旧。

租赁费用中的保证金和担保费只是包括它们的手续费，而不包括本金，若因违约被罚本金，应作损失处理。

　　对于租金的计算主要有附加率法和年金法。

　　①附加率法。

附加率法是在租赁资产的设备货价或概算成本上再加上一个特定的比率r来计算租金。

每期（可按月、季、半年、年计）租金R表达式为：

　　式中P——租赁资产的价格；

　　N——还款期数，可按月、季、半年、年计并与租金期间相等；

　　i——与还款期数相对应的折现率（基准折现率）；

　　r——附加率。

　　实质上每期租金等于每期分摊的包括按基准折现率计算的利息在内的设备货价（成本）加上资产价格乘以附加率r（利润）。

2011一级建造师《建设工程经济》知识点归纳（7）

2011-7-2516:

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　　项目生命周期的划分对于IT服务项目来说，从厂商看项目是从接到合同开始，到完成规定工作结束，但如果从客户角度看，项目是从确认有需求开始，到使用项目的成果实现商务目标结束，生命周期的跨度要比前者大。

因为项目的根本目标是满足客户的需求，所以按后者划分考虑比较有益，对项目管理成功也大有帮助：

　　第一，识别需求。

　　当需求被客户确定时，项目就产生了。

这个阶段的主要任务是确认需求，分析投资收益比，研究项目的可行性，分析厂商所应具备的条件。

商务上这个阶段以客户提出明确的《需求建议书》或《招标书》为结束标志。

这个阶段尽管可以由客户单独完成，但如果厂商介入则非常有利：

一方面可了解客户真正需要什么；另一方面早期的交流可建立良好客户关系，为后续的投标和合同奠定基础。

　　第二，提出解决方案。

　　主要由各厂商向客户提交标书、介绍解决方案。

这个阶段是赢得项目的关键，公司既要展示实力又要合理报价。

如果竞标成功则签定合同，厂商开始承担项目成败的责任。

这个阶段容易出的问题是：

因看不见最终产品，销售人员可以“随便说”，甚至过度承诺（因不用他们去执行），由此会造成公司的损失。

防治的方法是一方面在合同中明确定义项目的目标和工作范围，另一方面在公司一层建立合同审核机制。

　　第三，执行项目。

　　从公司角度来看这才是项目的开始。

这个阶段项目经理和项目组将代表公司完全承担合同规定的任务。

一般需要细化目标，制定工作计划，协调人力和其他资源；定期监控进展，分析项目偏差，采取必要措施以实现目标。

因为IT项目的不确定性，项目监控显得非常重要，特别是有众多项目同时运行的IT公司，必须建立公司一级的监控体系跟踪项目的运行状态。

　　第四，结束项目。

　　主要包括移交工作成果，帮助客户实现商务目标；系统交接给维护人员；结清各种款项。

完成这些工作后一般进行项目评估。

评估可以请客户参加，让其表达意见，并争取下一个商业机会，或请求将项目作为灯塔向其他客户展示。

最后，举行庆祝仪式，让项目成员释放心理压力、享受成果。

2011一级建造师《建设工程经济》知识点归纳（8）

2011-7-2516:

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　　一、建设项目可行性研究的概念

　　建设项目可行性研究是在投资决策前，对项目有关的社会、经济和技术等各方面情况进行深入细致的调查研究；对各种可能拟定的建设方案和技术方案进行认真的技术经济分析与比较论证；对项目建成后的经济效益进行科学的预测和评价，并在此基础上，综合研究、论证建设项目的技术先进性、适用性、可靠性，经济合理性和有利性，以及建设可能性和可行性，为项目决策部门对项目投资的最终决策提供科学依据。

　　二、可行性研究的依据

　　可行性研究的依据包括以下内容：

　　1.国家有关法律、法规

　　2.国家和地方经济、社会发展的长远规划，经济建设的方针和政策，行业发展规划

　　3.项目建议书及其批复文件

　　4.委托单位的委托合同，委托单位的设想要求

　　5.对于大中型骨干建设项目，必须具有国家批准的资源报告、国士开发整治规划、区域规划、江河流域规划、工业基地规划等有关文件，因工程不同各有侧重

　　6.可靠的自然、经济、社会等基础原始资料，这些都是为厂址选择、工程设计、技术经济分析所不可缺少的基本数据

　　7.有关工程技术经济方面的规范、标准、定额，以及国家正式颁发的技术法规和技术标准

　　8.经国家统一颁发的有关项日评价的基本参数和指标，如基准收益率、社会折现率、折旧率、调整外汇率、工资和价格等，它们可作为项目可行性研究中财务评价和国家经济评价的基准依据和判别标准

　　9.合资、合作项目各方签订的协议书或意向书；

　　10.有关的基础数据。

　　三、建设项目可行性研究的基本内容

　　1.项目兴建的理由与目标

　　2.市场分析与预测

　　3.资源条件评价

　　4.建设规模与产品方案

　　5.场（厂）址选择

　　6.技术方案、设备方案和工程方案

　　7.原材料和燃料供应

　　8.总图运输与公用辅助工程

　　9.环境影响评价

　　10.劳动安全卫生与消防

　　11.组织机构与人力资源配置

　　12.项目实施进度

　　13.投资估算

　　14.融资方案

　　15.财务评价

　　16.国民经济评价

　　17.社会评价

　　18.风险分析

　　19.研究结论与建议

2011一级建造师《建设工程经济》知识点归纳（9）

2011-7-2516:

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　　四、可行性研究报告的作用

　　1.作为投资主体投资决策的依据

　　2.作为向当地政府或城市规划部门申请建设执照的依据

　　3.作为环保部门审查项目对环境影响的依据

　　4.作为编制设计任务书的依据

　　5.作为安排项目计划和实施方案的依据

　　6.作为筹集资金和向银行申请贷款的依据

　　7.是编制科研试验计划和新技术、新设备需用计划以及大型专用设备生产预安排的依据

　　8.作为从国外引进技术、设备以及与国外厂商谈判签约的依据

　　9.与项目协作单位签订经济合同的依据

　　10.作为项目后评价的依据。

　　五、可行性研究的深度要求

　　1.应能充分反映项目可行性研究工作的成果，内容要齐全，结论要明确，数据要准确，论据要充分，要满足决策单位或投资人的要求

　　2.选用主要的设备，参数应能满足预订货的要求，引进技术设备的资料应满足合同谈判的要求

　　3.重大技术经济方案，应对两个以上的方案进行比选

　　4.确定的主要工程技术数据，应满足初步设计依据的要求

　　5.投资估算深度应满足投资控制准确度要求

　　6.构造的融资方案应能满足银行等金融机构信贷决策的需要

　　7.应反映在可行性研究中出现的某些方案的重大分歧及未被采纳的理由，以供委托单位或投资人权衡利弊进行决策；

　　8.应附有评估、决策审批所必需的合同、协议、意向书、政府批件等。

　　六、建设项目可行性研究报告的审批与项目建议书的审批相同

2011一级建造师《建设工程经济》知识点归纳（10）

2011-7-2516:

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　　一、项目建议书的基本内容

　　项目建议书是鉴别项目投资方向，对拟建项目的一个总体轮廓设想，着重从宏观上对项目建设的必要性做出分析衡量，并初步分析项目建设的可能性，向决策者提出建议，推荐项目。

　　项目建议书的内容一般应包括如下几个方面：

（一）建设项目提出的依据和必要性

（二）产品方案、市场前景、拟建规模和建设地点的初步设想

　　（三）资源状况、建设条件、协作关系及引进国别和厂商的初步分析

　　（四）投资估算和资金筹措的设想

　　（五）项目建设进度的设想

　　（六）项目经济效益和社会效益的初步测算

　　（七）结论与建议

　　二、项目建议书的编制和审批

（一）项目建议书的编制项目建议书的编制单位一般是投资人。

（二）项目建议书的审批

　　对于政府投资项目或使用政府性资金、国际金融组织和外国政府贷款投资建设的项目，继续实行审批制

　　对于企业不使用政府性资金投资建设的项目，一律不再实行审批制，区别不同情况实行核准制和备案制。

继续审批项目建议书的建设项目包括以下几类：

　　1.采用政府直接投资和资本金注人方式的建设项目，由国家发展和改革委员会审批或由国家发展和改革委员会审核报国务院审批；地方政府投资项目由国家发展和改革委员会审批。

　　2.使用中央预算内投资、中央专项建设基金、中央统还国外贷款5亿元及以上的项目，由国家发展和改革委员会审核报国务院审批。

　　3.使用中央预算内投资、中央专项建设基金、统借自还国外贷款的总投资50亿元及以上项目，由国家发展和改革委员会审核报国务院审批。

　　4.对于借用世界银行、亚洲开发银行、国际农业发展基金会等国际金融组织贷款和外国政府贷款及与贷款混合使用的赠款、联合融资等国际金融组织和外国政府贷款投资项目：

（1）由中央统借统还的项目，按照中央政府直接投资项目进行管理，其项目建议书由国家发展和改革委员会审批或审核后报国务院审批；

（2）由省级政府负责偿还或提供还款担保的项目，按照省级政府直接投资项目进行管理，除应当报国务院及国家发展和改革委员会审批的项目外，其他项目的建议书均由省级发展和改革委员会审批，审批权限不得下放。

　　项目建议书获得批准并不表明项目可以投资，项目建议书不是项目的最终决策，只是国家选择建设项目和有根据地进行可行性研究的依据。

2011一级建造师《建设工程经济》知识点归纳（11）

2011-7-2516:

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　　一、存货管理的目标

　　存货是指企业在生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物资，包括材料、燃料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品、协作件、商品等。

过多的存货要占用较多的资金，并且会增加包括仓储费、保险费、维护费、管理人员工资在内的各项开支。

存货占用资金是有成本的，占用过多会使利息支出增加并导致利润的损失；各项开支的增加更直接使成本上升。

进行存货管理，就要尽力在各种存货成本与存货效益之间做出权衡，达到两者的最佳结合。

这也就是存货管理的目标。

　　二、储备存货的有关成本

　　企业储备存货有关的成本，包括以下三种：

（一）取得成本

　　取得成本指为取得某种存货而支出的成本，通常用TCa来表示。

其又分为订货成本和购置成本。

　　1．订货成本

　　订货成本指取得订单的成本，如办公费、差旅费、邮资、电报电话费等支出。

订货成本中有一部分与订货次数无关，如常设采购机构的基本开支等，称为订货的固定成本，用F1表示；另一部分与订货次数有关，如差旅费、邮资等，称为订货的变动成本。

每次订货的变动成本用K表示；订货次数等于存货年需要量D与每次进货量Q之商。

　　2．购置成本

　　购置成本指存货本身的价值，经常用数量与单价的乘积来确定。

年需要量用D表示，单价用U表示，于是购置成本为DU.

　　订货成本加上购置成本，就等于存货的取得成本。

其公式可表达为：

　　取得成本=订货成本+购置成本=订货固定成本+订货变动成本+购置成本

（二）储存成本

　　储存成本指为保持存货而发生的成本．包括存货占用资金所应计的利息、仓库费用、保险费用、存货破损和变质损失等，通常用TCc.来表示。

储存成本也分为固定成本和变动成本。

固定成本与存货数量的多少无关。

如仓库折旧、仓库职工的固定月工资等，常用F2表示。

变动成本与存货的数量有关，如存货资金的应计利息、存货的破损和变质损失、存货的保险费用等，单位成本用K2来表示。

其公式可表达为：

　　储存成本=储存固定成本+储存变动成本

　　（三）缺货成本

　　缺货成本指由于存货供应中断而造成的损失，包括材料供应中断造成的停工损失、产成品库存缺货造成的拖欠发货损失和丧失销售机会的损失（还应包括需要主观估计的商誉损失）；如果生产企业以紧急采购代用材料解决库存材料中断之急，那么缺货成本表现为紧急额外购入成本（紧急额外购入的开支会大于正常采购的开支）。

缺货成本用TCs表示。

因此，

　　存货的总成本=取得成本+储存成本+缺货成本

　　三、存货决策

　　存货的决策涉及四项内容：

决定进货项目、选择供应单位、决定进货时间和决定进货批量。

决定进货项目和选择供应单位是销售部门、采购部门和生产部门的职责。

财务部门的职责是决定进货时间和进货批量（分别用T和Q表示）。

　　按照存货管理的目的，需要通过合理的进货批量和进货时间，使存货的总成本最低，这个批量叫做经济订货量或经济批量。

有了经济订货量，可以很容易地找出最适宜的进货时间。

　　经济订货量的基本模型是建立在严格的假设条件之下的一个理论模型。

模型的推导结果为：

　　Q*=SQR（2KD/K2）

　　四、存货管理的ABC分析法

　　存货管理的ABC分析法就是按照一定的标准，将企业的存货划分为A、B、C三类，

　　分别实行分品种重点管理、分类别一般控制和按总额灵活掌握的存货管理方法。

分类的标准主要有两个：

一是金额标准；二是品种数量标准。

　　运用存货ABC分析法管理存货，会使企业分清主次，有针对性地采取措施，进行有效的存货管理和控制：

从财务管理的角度来看，A类存货种类虽然较少，但占用资金较多，应集中主要精，力，对其经济批量进行认真规划，实施严格控制；（、类存货虽然种类繁多，但占用资金很少，不必耗费过多的精力去分别确定其经济批量，也难以实行分品种或分大类控制，可凭经验确定进货量；B类存货介于A类和C类之间，也应给予相当的重视，但不必像A类那样进行非常严格的规划和控制，管理中根据实际情况采取灵活措施。

2011一级建造师《建设工程经济》知识点归纳（12）

2011-7-2516:

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　　一、应收账款管理的目标

　　应收账款是企业流动资产中的一个重要项目，是商业信用的直接产物。

　　企业发生应收账款的主要原因是扩大销售，增强竞争力，那么其管理的目标就是求得利润。

应收账款是企业的一项资金投放，是为了扩大销售和盈利而进行的投资。

而投资肯定要发生成本，这就需要在应收账款信用政策所增加的盈利和这种政策的成本之间作出