会计电算化全流程真账实训电脑账Word文档格式.doc
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SP_7
百瑞高天气仪
SP_17
7号电池
SP_27
金亿利Q319透明抽杆夹
SP_8
放大镜
SP_18
8号装订圈
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得力5504A4粘扣文件袋
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宣视宝放大镜
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7.5号装订夹
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USB转延长线
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温湿度气压计
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装订夹
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优邦40页资料册
二、公司特点
1.线上线下两种销售渠道。
线上销售，主要是客户在京东线上下订单，并支付货款，款项先到京东账上，每月底统一返现给商家。
线上销售时，商家负责所有商品服务及退换货服务，京东保证金30,000.00元，每年支付年服务费6,000.00元。
2.非统一核算下总公司拨给分公司的货物要视同销售，除此之外，另一部分商品由分公司自己采购。
三、增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别
1.认定条件不同
2.税收管理规定的区别
3.账务处理上的区别
4.税率与征收率不同
一般纳税人
小规模纳税人
生产型企业
年销售额＞50万
年销售额≤50万
商业企业
年销售额＞80万
年销售额≤80万
营改增企业
年销售额＞500万
年销售额≤500万
注意：
1.年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。
会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算。
2.纳税人总、分支机构（不在同一县、市）实行统一核算（即分支机构为非独立核算单位，如独立核算，则可根据纳税人年应税销售额是否达到认定标准来认定），其总机构年应税销售额超过小规模纳税人标准，但分支机构年应税销售额未超过小规模纳税人标准的，其分支机构可申请办理一般纳税人认定手续，但须提供总机构所在地主管税务机关批准其总机构为一般纳税人的证明（如分支机构年应税销售额超过小规模纳税人标准，则无需提供上述证明）。
但分支机构属小规模商业企业的，该分支机构不得认定为一般纳税人。
·
小规模纳税人：
只能使用普通发票;
购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;
计算方法：
应纳税额=含税销售额/（1+征收率）×
征收率。
一般纳税人：
销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;
购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;
应纳增值税=销项税额-进项税额
增值税小规模纳税人
购入时：
借：
库存商品
贷：
银行存款
销售时：
主营业务收入
应交税费——应交增值税
增值税一般纳税人科目设置
“销项税额”——企业开具的增值税专用发票上注明的销售额（贷方），销售退回时销项税用红字登记。
“进项税额”——已认证的增值税专用发票上注明的税额（借方）
“进项税额转出”——已计入进项税额，根据税法规定不予抵扣的增值税额（贷方）
“转出多交增值税”——当月多交的增值税（贷方）
“转出未交增值税”——当月尚未缴纳增值税（借方）
“已交税金”——当月预缴的增值税（借方）
“营改增抵减的销项税额”——（借方）用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额。
增值税一般纳税人
应交税费——应交增值税（进项税额）
应交税费——应交增值税（销项税额）
报销时：
管理费用等
应交税费——应交增值税（进项税额）
期末转出未交增值税
：
应交税费——转出未交增值税
应交税费——未交增值税
四、总分公司业务的往来的处理
第二部分 启用总账模块下的账务处理
会计电算化功能结构流程
用友T3管理软件简介—总体结构
用友T3管理软件简介-技术架构
三层架构
－数据服务器-应用服务器-客户端
用友T3管理软件简介-操作按钮
－系统管理
用友T3是有多个子系统组成，各个子系统即相对独立又有紧密的联系，他们共用一个企业数据，拥有共同的基础信息，相同的账套和年度账，那么如何进行公共任务的管理就需要“系统管理”这个模块。
－企业门户
软件各子系统的具体操作都在企业门户下进行操作。
一、用友T3的安装
二、用友T3软件的初始化
系统管理
操作员的设置、建账、操作员权限设置、账套的备份
企业门户初始化设置
1.基础设置
2.总账初始化
（一）系统管理
系统管理——功能概述
系统管理是做什么的？
>
>
对整个系统的公共任务进行统一管理。
账套管理
年度账管理
操作员及权限管理
设立统一的安全机制
谁能登录系统管理？
◆系统管理员
◆账套主管
建账相关操作流程
操作员
注意事项：
◆只有系统管理员才有权限设置操作员。
◆所设置的操作员一旦被引用，便不能被修改和删除。
◆操作员进行系统登录时使用的口令，系统管理员可以给每一个操作员设置一个初始口令，操作员使用系统时能够自己修改操作口令。
◆操作员编号不能修改。
操作员编号在系统中必须惟一，即使是不同的账套，操作员编号也不能重复。
◆一个账套可以设定多个账套主管。
账套主管自动拥有该账套的所有权限。
思考题
1.操作员密码忘记怎么办？
系统管理员重置口令。
2.操作员中途离职怎么办？
注销当前操作员
编码方案
科目编码：
4 2 2
银行存款 1002
——招商银行 01
——建设银行 02
——人民币 01
——美元 02
部门编码：
1 2
销售部 3
销售一部 301
销售二部 302
系统管理员与账套主管的区别
建立账套
备份、恢复账套
增加操作员
设置账套主管权限
增加一般操作员权限
修改账套
单独启用模块
结转上年数据
系统管理员
admin
●
账套主管
（二）企业门户初始化设置
1.基础设置
基本信息（编码方案、数据精度）
机构设置（部门档案、职员档案）
往来单位（客户分类、客户档案、供应商分类、供应商档案、地区分类）
财务（会计科目、凭证类别、项目目录、外币种类）
收付结算（结算方式、付款条件、开户银行）
辅助核算
管理费用
——办公费
——折旧费
——相关税费
——业务招待费
.
——其他
——行政部
——人事部
——财务部
——战略部
部门核算：
管理费用、销售费用、生产成本等
个人往来：
其他应收款、其他应付款等
客户往来：
应收账款、应收票据、预收账款等
供应商往来：
应付账款、应付票据、预付账款等
项目核算：
生产成本、主营业务收入等
期初余额
选项
三、总账系统的日常业务处理
1.5月4日，收到投资人何小丽的投资款150,000.00元。
银行存款—北京银行 150,000
实收资本 150,000
2.5月5日，拨款150,000.00元给美登（北京）第一分公司。
其他应收款—美登北京分公司 150,000
银行存款—北京银行 150,000
3.5月5日，给美登（北京）第一分公司发货一批。
应收账款—美登北京分公司 87,600
主营业务收入 74,871.79
其他应付款—待开票税金 12,728.21
增值税纳税义务发生时间为：
纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；
先开具发票的，为开具发票的当天。
纳税人有价格明显偏低并无正当理由或者有视同销售货物行为而无销售额者，按下列顺序确定销售额：
（一）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；
（二）按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；
（三）按组成计税价格确定。
组成计税价格的公式为：
组成计税价格=成本×
（1+成本利润率）
6月2日，向北京分公司开具上月发货发票一张。
其他应付款——待开票税金 12,728.21
应交税费——应交增值税（销项税额） 12,728.21
4.5月6日，人事行政部从库房领用办公用品一批。
管理费用—办公用品 4,904
库存商品 4,904
6.5月7日，销售部李丽报销差旅费2,060.00元。
销售费用—差旅费 2000
应交税费—应交增值税（进项税额） 60
库存现金 2060
01增值税进项税额
增值税专用发票
机动车销售统一发票
委托代理进口的，对代理进口单位和委托进口单位，只准予其中取得专用缴款书原件的单位抵扣。
3.购进农产品
五、常见费用增值税抵扣一览表
（均应取得增值税专用发票）
项目
税率
办公用品
17%/3%
广告费
6%/3%
咨询费
水费/电费
13%或6%（简易计征）/17%
差旅费中的住宿费
邮电费
11%/3%
车辆租赁
17%
差旅费（除住宿费）
—
物业服务费
修理费
宣传用品
财产保险费
饮用桶装水
培训费
交际应酬费
低值易耗品
会议费（不含餐费）
6%
快递费
6%（同城）
11%或6%（异地）
租赁费（有形动产）
利息支出（贷款服务手续费）
租赁费（不动产）
11%/5%
金融机构手续费
固定资产（动产）
福利费
固定资产（不动产）
分两期期抵扣（60%40%）
公路通行费（5-7月）
高速3%
公路、桥、闸5%
保安服务费
ETC充值
劳务派遣费
02增值税认证系统
01查询平台认证
1.登录
纳税人利用金税盘为税控盘或税务数字证书（CA）登陆。
2.确认完善企业信息、设定平台密码
纳税人登陆平台后，首先需进行企业信息的确认和补充。
若有平台权限的需求，可根据企业自身情况，选择性开通平台密码，开通后需使用CA身份认证密码、平台密码双重密码登陆平台。
3.选择税款所属期限，查询可抵扣发票
提示
手工勾选和确认的可操作时间区间：
每月申报截止期后第一天开启下期申报抵扣发票的手工勾选和确认操作；
每月申报截止前两天停止当期的申报抵扣发票手工勾选和确认操作。
如：
4月纳税申报期数据的手工勾选和确认的可操作时间区间为4月16日零点至5月13日24点。
4.勾选并保存
提示
可勾选的发票范围区分纳税人申报类型、并按照税款所属期（勾选月份）进行计算。
按月申报纳税人，可勾选的发票范围为：
开票日期距税款所属期首日180日之内的发票，及税款所属期当月的数据。
按季申报纳税人，可勾选的发票范围为：
开票日期距季度收阅税款所属期首日180日之内的发票，及季度内月份开票的数据。
5.手工数据确认
纳税人每期需要对当期已勾选未确认的数据进行确认（包含已勾选作废、已勾选失控、已勾选红冲、已勾选异常等），每期可以进行多次勾选、多次确认。
已确认的数据在当天晚上与扫描认证的数据进行同步。
已确认数据不允许再修改；
已确认后又变为异常的发票（如作废、失控、冲红等），以确认时发票状态为准，纳税人可以在申报抵扣后再进行进项税额转出；
超过当期确认时间截止日，平台中已勾选为确认的数据，平台自动统一置为“未勾选”状态，符合抵扣时限的将在下期继续参与勾选；
同一张发票，既勾选又扫描认证的数据，平台会进行去重，但建议不要既进行勾选又进行扫描，以免引起混淆。
6.数据汇集
平台自动将勾选确认数据与扫描认证数据进行汇集，作为纳税人申报抵扣的依据。
7.数据汇集
1.该统计中，发票勾选的数量原则上与当期“确认勾选”中确认发票的累计数相同；
如若不等，则是因为同一张发票同时进行了勾选和扫描误操作导致。
2.该统计数据每日根据前一日的确认及扫描情况更新。
02系统认证
1.发票扫描，必须在月末最后一日前（最好在25-31号）完成，（当月月末完成认证，下月1-15号完成报税），抵扣时，要注意计算增值税税负。
2.当月不认证，报税时则无进项抵扣，只能直接按销项税缴纳增值税，但可以在下月抵扣多点。
如果当月未认证，当月就不要再开发票了，这样税负就会变高。
在实务工作中，有时因发票抵扣联保管不善造成损坏的，扫描仪无法识别票面的情况下，我们可以拿发票联来扫描或手工录入。
实务案例
信息与发票不一致
与抵扣联进行一一比对，查看是否有提取或者录入错误，修改确认后点击保存。
提示
1.手工录入密码区一定要在英文输入法状态下输入。
2.密码区是二维码，则只能扫描录入或到税务所窗口去认证上传，不能手工录入。
3.录入完成后需点保存按钮。
增值税专用发票上传提示“认证未通过”后，可以修改一次，第二次进行上传税局认证，如果第二次接收认证结果后仍提示“认证未通过”，则此张发票只能拿到所属税务局窗口进行认证。
认证结果通知书打印出来以后，和增值税专用发票抵扣联装订在一起，作为会计档案保管。
03现场认证
8.5月9日，支付运输费1,110.00元，并取得增值税专用发票。
销售费用——运输费 1,000.00
应交税费——应交增值税（进项税额） 110.00
银行存款——北京银行 1,110.00
9.5月9日，预付北京金泰阳光大厦物业3个月的房租及物业费。
预付账款——北京金泰阳光大厦物业 45,000.00
预付账款——北京金泰阳光大厦物业 3,000.00
应交税费——应交增值税（进项税额）5,130.00
银行存款——北京银行 53,130.00
10.5月10日，缴纳本月水电费1,200.00元。
用款申请单
银行客户回单
管理费用—水电费 1200
银行存款—北京银行 1200
11.5月11日，支付税控服务费330.00元。
增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策（财税[2012]15号）
（1）增值税纳税人2011年12月1日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。
增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。
（2）增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费（不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费），可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。
技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。
账务处理：
管理费用——服务费 330.00
银行存款——北京银行 330.00
应交税费——应交增值税（减免税款）330.00
管理费用——服务费 330.00
12.5月12日，向北京湖州友谊商贸有限公司发货一批，金额80,996.76元。
（已预收货款）
预收账款——北京湖州友谊商贸有限公司 80,996.76
主营业务收入 69,228.00
应交税费——应交增值税（销项税额） 11,768.76
发票开具程序：
1.购买方提供开票资料
2.销售部填写开票申请表并签字
3.财务审核开票申请表及相关资料
4.开具增值税发票（发票开票系统讲解）
5.月末整理出库单，查询开票情况
审核内容
1.核对营业执照。
2.与合同和合同登记管理表核对合同号开具内容、开具金额、对方单位名称、纳税人识别号等信息。
3.与发货单进行核对，核对发货内容与开具内容是否一致。
4.查询款项收到情况。
不得开具增值税专用发票的情况
√向小规模纳税人销售货物或者应税劳务
√向消费者个人销售货物或者应税劳务
√销售货物或者应税劳务适用免税规定
√商业企业向供货方收取的各种收入
√销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务
虚开增值税专用发票
虚开增值税专用发票的定义：
虚开增值税专用发票是指在没有任何购销事实的前提上，为他人、为自己或让他人为自己或介绍他人开具发票的行为。
《刑法》第二百零五条
虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；
虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；
虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；
虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；
虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。
虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。
21.5月17日，从广州欧格尔有限公司收到货物一批，未收到发票。
库存商品 50,000
应付账款——暂估入库 50,000
采购实际成本法下的账务处理：
（1）票货都到：
银行存款/预付账款/应付账款
（2）票到货没到：
在途物资
货到：
（3）货到票没到：
月末：
借：
应付账款——暂估入库
下月初：
库存商品（红字）
应付账款——暂估入库（红字）
22.收到西安威格贸易有限公司货物一批，并收到增值税专用发票。
库存商品 80,000
应交税费——应交增值税（进项税额） 13,600
预付账款——西安威格贸易有限公司 93,600
23.5月18日，支付京东服务费6,000.00元，保证金30,000.00元。
25.5月20日，通过京东平台销售视得乐望远镜一个。
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