税务技能竞赛试题题目修改Word格式.docx

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有限责任公司

所属行业：

制造业

注册地址及营业地址：

广州市海珠区工业大道896号

企业1-5月份增值税销项税额合计：

元；

企业1-5月份增值税进项税抵扣税额合计：

企业1-5月份进项税额转出合计：

企业1-5月份应税货物销售额合计：

企业1-5月份应税劳务销售额合计：

企业1-5月份已缴纳增值税合计：

企业5月期末未缴税额为元；

企业本期已缴纳5月应缴未缴的增值税额元；

2015年年末未缴税额本年累计为元。

企业1~5月每月按时报税，每月定期缴纳上期应纳税额。

1~5月无申报抵扣固定资产的进项税额。

（二）本期业务

【业务1】

【业务2】

【业务3】

【业务4】

【业务5】

【业务6】

【业务7】

【业务8】

【业务9】

【业务10】

【业务11】

【业务12】

【业务13】

【业务14】

【业务15】

【业务16】

【业务17】

【业务18】

【业务19】

【业务20】

【业务21】

【业务22】

【业务23】

【业务24】

【业务25】

【业务26】

【业务27】

【业务28】

【业务29】

二、烟类消费税

企业基本情况1：

企业名称：

广州志明卷烟有限公司

纳税人类别：

增值税一般纳税人

刘军成

财务负责人：

姚敏

报税员：

卫盈盈

2016年08月01日至08月31日

2016年09月05日

企业主营：

卷烟生产、卷烟加工、卷烟销售

企业主要生产：

志明牌香烟（甲类烟）、志信牌香烟（乙类烟）。

其中志明牌香烟每标准条对外调拨价格224元，志信牌香烟每标准条对外调拨价格48元。

企业对外销售采用标准箱（50000支）。

期初库存烟丝买价元，期末库存烟丝买价元。

经税务机关认定，该公司为增值税一般纳税人。

企业基本情况2：

三、酒类消费税

广东万香酒业股份有限公司

许强

陈志新

经办人：

刘冬梅

2016年09月01日至09月30日

2016年10月05日

粮食白酒、黄酒的生产、加工销售

企业主要产品：

香意牌粮食白酒（瓶，24瓶/箱，售价：

1728元/箱）；

浓意牌黄酒（500毫升/瓶，24瓶/箱，售价1850元/箱；

升/桶，售价18500元/桶）；

黄酒（1吨=962升）

（二）酒类消费税税目和税率表

（三）酒类吨和升换算表

（四）加工情况

2016年09月20日，为广州粮业集团加工粮食白酒吨，同类产品的市场销售价格为每斤72元。

（五）本期业务

四、成品油消费税

广州通达化工股份责任公司

蒋天真

陈莹莹

朱军

2016年10月06日

石油化工开采生产销售

汽油、柴油、润滑油

（二）成品油吨和升换算表

（三）成品油消费税税目和税率表

（四）本期业务

五、小汽车消费税

广东奔腾汽车制造有限公司

赵勇

郑莉莉

张达

2016年09月06日

汽车生产、加工、销售

奔腾小轿车（汽缸容量升）售价：

320000元；

奔腾中型商用客车售价：

410000元。

（二）小汽车消费税税目和税率表

（三）本期业务

六、城市维护建设税

友信建筑有限责任公司

刘洋

吴青青

刘俊伟

2016年02月01日至02月28日

2016年02月28日

企业自行按月缴纳营业税。

注：

请以友信建筑有限责任公司的业务为基础计算本期应缴城市维护建设税税额。

纳税人所在区为市区。

【业务1】友信建筑有限责任公司本月应缴增值税税额元，应缴消费税税额元。

七、车船税

乘胜机械制造厂

陈欣欣

岑鑫

董军

2016年度

2016年12月31日

车船登记地：

广州市

说明：

（1）号牌颜色，按以下代码填写：

1-黄色，2-蓝色，3-黑色，4-白色。

船舶不填写号牌颜色。

（2）车船类型，按以下代码填写：

01-大型客车，02-中型客车，03-小型客车，04-微型客车，05-载货汽车，06-三轮汽车，07-低速货车，08-摩托车，09-专项作业车，10-轮式专用机械车；

51-净吨位小于或等于200吨的船舶，52-净吨位201吨至2000吨的船舶，53-净吨位2001吨至10000吨的船舶，54-净吨位10001吨及其以上的船舶。

注意：

该公司的轿车属于小型客车。

（二）车船税税目和税额表

八、印花税

2016年01月01日至12月31日

请按照以下顺序填写印花税纳税申报表：

1.加工承揽合同

2.购销合同

3.仓储保管合同

4.货物运输合同

（二）印花税税目和税率表

九、企业所得税

广东页启家具有限公司

申报类型：

正常申报

注册资本：

500万元

家具生产

从业人数：

50人

适用的会计准则或会计制度：

企业会计准则（一般企业）

记账本位币：

人民币

（2）该企业于2016年1月1日购买了40000元国债，年利率为3%，于2016年12月31日到期兑付，并已确认国债利息收入。

（4）营业税金及附加：

897000元，本年度企业已预缴企业所得税元。

（5）销售费用：

广告费6400000元，包装费100000元。

（广告费和业务宣传费的以前年度累积结转扣除额为15000元）。

（6）管理费用：

办公费100000元，差旅费50000元，修理费50000元。

（7）财务费用：

支付银行利息支出180000元，财务手续费支出5000元，获得银行利息15000元。

（8）当年企业共发放职工工资薪金2100000元，其中属于管理部门的是160000元，属于销售部门的是336000元。

（9）该企业在林区采伐林木，未依法采取防止水土流失措施且已造成水土流失，由水行政主管部门按照造成水土流失的面积处以每平方米4元的罚款，共计8000元，该企业已于本年度缴清罚款。

十、个人所得税

民安百货有限公司（中韩合资）

注册类型：

王蒙

李成林

冯如

填表人：

蔡天欣

2016年08月01日至2016年08月31日

2016年09月07日

邮编：

510230

扣缴义务人电脑管理码：

*00181015

民安百货有限公司（中韩合资），主要经营：

家电、服饰、文具、生活用品、鞋类、食品等

所得项目分为：

1.工资、薪金所得；

2.个体工商户的生产、经营所得；

3.对企事业单位的承包经营、承租经营所得；

4.劳务报酬所得；

5.稿酬所得；

6.特许使用权所得；

7.利息、股息、红利所得；

8.财产租赁所得；

9.财产转让所得；

10.偶然所得；

11.经国务院财政部门确定征税的其他所得。

（二）工资、薪金所得个人所得税税率表

（三）工资薪金情况表

（四）个人劳务报酬所得情况说明

2016年08月25日，企业邀请作家李宏代写企业宣传文件，共支付2000元劳务报酬（含个人所得税，个人所得税由企业代扣代缴）。