技术方案经济效果评价基本内涵.docx
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技术方案经济效果评价基本内涵
表2-1技术方案经济效果评价基本内涵
经济效果评价基本内
涵
基本内容
盈利能力分析
含义
分析和测算拟定技术方案计算期的盈利能力和盈利水平
对应指标
财务内部收益率、财务净现值、资本金财务内部收益率、静态回收期、总投资收益率、资本金净利润率
偿债能力分析
含义
分析和判断财务主体的偿债能力
对应指标
借款偿还期、利息备付率、偿债备付率、资产负债率、流动比率、速动比率
财务生存能力分析
含义
也称资金平衡分析，根据拟定技术方案的财务计划现金流量表，通过考察拟定技术方案计算期内各年的投资、融资和经营活动所产生的各项现金流入和现金流出，计算净现金流量和累计盈余资金分析技术方案是否有足够的净现金流量维持争产运营，以实现财务可持续性
财务可持续性条件
基本条件
有足够的经营净现金流量
必要条件
允许个别年份净现金流量为负，但各年累计盈余资金不应为负
特别注意
经营性方案三项内容均进行分析；非经营性方案主要分析财务生存能力
方法
基本方法
确定性评价方法和不确定性评价方法（同一技术方案二者均要进行）
按性质分类
定量分析与定性分析（二者相结合，以定量分析为主）
按是否考虑
时间因素分类
静态分析与动态分析（二者结合，以动态分析为主）。
静态分析适用于粗略或短期评价，或逐年收益大致相等的技术方案评价；动态分析强调资金时间价值
按是否考虑
融资分类
融资前分析
对应报表
技术方案投资现金流量表
对应指标
技术方案投资内部收益率、净现值、静态投资回收期（以动态分析为主）
作用
考察技术方案投资总获利能力，作为初步决策与融资方案研究的依据和基础
融资后分析
基本理解
考察技术方案在拟定融资条件下的盈利能力、偿债能力和财务生存能力，判断技术方案在拟定融资条件下的可行性，用于比选融资方案
动态分析
资本金现金流量分析
计算资本金财务内部收益率
投资各方现金流量分析
计算投资各方财务内部收益率
静态分析
计算资本金净利润率（ROE）和总投资收益率（ROI）
按评价时间分类
事前评价、事中评价、事后评价
程序
①熟悉建设技术方案的基本情况；②收集、整理和计算有关技术经济基础数据资料与参数；③根据基础财务数据资料编制各基本财务报表；④经济效果评价（计算评价指标，分析财务可行性）
方案
独立型方案
含义
方案间互不干扰、在经济上互不相关的方案，即这些方案是彼此独立无关的，选择或放弃其中一个方案,并不影响其他方案的选择
特例
单一方案
实质
在“做”与“不做”间选择，取决于技术方案自身的经济性，
即进行“绝对经济效果检验”
互斥型方案
含义
又称排他型方案，在若干备选方案中，各个方案彼此可以相互代替，
具有排他性，选择其中任何一个方案，则其他方案必然被排斥
实质
只能选择一个经济性最优的方案
评价内容
①考察各个方案自身的经济效果，即进行“绝对经济效果检验”；
②考察哪个方案相对经济效果最优，即“相对经济效果检验”
计算期
建设期
含义
技术方案从资金正式投入开始到项目建成投产为止所需要的时间
确定依据
①技术方案建设的合理工期；②建设进度计划
运营期
阶段
投产期
技术方案投入生产，但生产能力尚未完全达到设计能力时的过渡阶段
达产期
生产运营达到设计预期水平后的时间
确定依据
①主要设施和设备的经济寿命期（或折旧年限）；②产品寿命期；
③主要技术的寿命期；④遵从行业规定
量本利模型
基本量本利图
盈亏平衡点计算
经济含义与局限
成本
销售收入与营业税金及附加
量本利模型表达式
财务会计的职能
1Z102011
管理会计与财务会计
财务会计的内涵
财务会计的职能——核算、监督
会计核算的原则
1Z0102012
会计要素的属性
（历史成本、重置成本、可变现净值、现值、公允价值）
会计信息的质量要求
会计核算的基本前提
1Z102013
会计核算的基本假设
（会计主体、持续经营、会计分期、货币计量）
会计核算的基础——权责发生制
会计要素的组成和会计等式的应用
1Z102014
会计要素
（资产、负债、所有者权益；收入、费用、利润）
会计等式
（静态、动态、综合）
费用与成本的关系
1Z102021
费用的概念与特点
费用和成本的区别和联系
生产费用与期间费用
生产费用与生产成本
期间费用与生产成本
成本与费用的联系与区别
工程成本和费用
工程成本的确认和计算方法
1Z0102022
成本费用的确认（费用与支出的关系）
成本费用的计量
（需分摊的费用）
间接费用分摊
固定资产折旧
无形资产摊销
工程成本的计算方法（工程价款的结算方式）
工程成本的核算
1Z102023
工程成本及其核算的内容（直接费用、间接费用）
工程成本核算的对象
工程成本核算的任务和基本要求
工程成本核算的程序
期间费用的核算
1Z102024
（针对施工企业）
管理费用
（11类）
财务费用
（利息支出、汇兑损失、相关手续费、其他财务费用）
利润的计算
1Z102041
利润的概念
利润的计算
营业利润
利润总额
净利润
利润分配
税后利润的分配原则
税后利润的分配顺序
（5个步骤、法定公积金的3个用途）
所得税费用的确认
1Z0102042
所得税的概念
（所得税、应纳税所得额）
所得税的计税基础
所得税会计的程序
资产的计税基础（概念、计算公式、算例）
负债的计税基础（概念、计算公式、算例）
暂时性差异
（判别、算例）
应纳税暂时性差异
可抵扣暂时性差异
递延所得税资产和递延所得税负债
所得税费用的确认和计量
当期所得税（涉及应纳税所得额计算公式）
递延所得税
所得税费用=当期所得税+递延所得税
财务报表的构成
1Z102051
财务报表列报的基本要求
财务报表的构成
资产负债表
利润表
现金流量表
所有者权益变动表
财务报表附注
资产负债表的内容和作用
1Z0102052
资产负债表的结构
账户式、左右结构
资产负债表的内容
流动资产
非流动资产
流动负债
非流动负债
所有者权益
资产负债表的作用（3个作用）
所有者权益变动表的内容作用
利润表的内容和作用
1Z102053
利润表的内容
构成主营业务利润的要素
构成营业利润的要素
构成利润总额（亏损总额）的要素
构成净利润（或净亏损）的要素
利润表的结构
多步式利润表
利润表的作用（3个）
现金流量表的内容和作用
1Z102054
现金流量表的编制基础（现金、现金等价物）
现金流量表的内容
经营活动产生的现金流量
投资活动产生的现金流量
筹资活动产生的现金流量
现金流量表的结构（正表5项，补充资料3项）
现金流量表的作用（3个）
财务表表附注的内容和作用
1Z102055
财务报表附注的主要内容
财务报表附注的作用
财务分析方法
1Z102061
趋势分析法
定基指数（通常采用）
环比指数
比率分析法
（最基本、最重要的方法）
构成比率
效率比率
相关比率
因素分析法
连环替代法
差额计算法（简化形式）
基本财务比率的计算和分析
1Z0102062
偿债能力比率
（概念、公式、判别标准）
资产负债率
流动比率
速动比率
资产管理比率
（反映资产管理效率）
总资产周转率
流动资产周转率
存货周转率
应收账款周转率
盈利能力比率
净资产收益率（核心指标）
总资产报酬率
发展能力比率
营业增长率
资本积累率
财务指标综合分析——杜邦分析
（以净资产收益率为核心指标）
建设工程项目总投资的组成
1Z103011
建设工程项目总投资的概念
建设工程项目总投资组成表
设备及工器具购置费的组成
1Z0103012
设备购置费的组成和计算
国产标准设备原价
国产非标准设备原价
进口设备抵岸价的构成及计算
进口设备的交货方式
进口设备抵岸价的构成
设备运杂费
工具、器具及生产家具购置费的构成及计算
工程建设其他费的组成
1Z103013
土地使用费（农用土地征用费、取得国有土地使用费）
与项目建设有关的其他费用（11项）
与未来企业生产经营有关的其他费用（3项）
预备费的组成
1Z103014
基本预备费
涨价预备费（公式、算例）
建设期利息的计算
1Z103015
公式、算例
表20-1基本知识结构
设计概算的内容和作用
1Z103041
设计概算的内容
单位工程概算
单位建筑工程概算（6）
单位设备及安装工程概算（4）
单项工程综合概算
建设工程项目总概算
设计概算的作用（6）
设计概算的编制依据、程序和步骤
1Z0103042
设计概算的编制依据（12）
设计概算编制的程序和步骤（图1Z103042）
设计概算的编制方法
1Z103043
单位工程概算的编制方法
（重点）
单位建筑工程概算编制方法
概算定额法（步骤）
概算指标法（结构特征相同或有局部差异，算例）
类似工程预算法
单位设备及安装工程概算编制方法
设备购置费概算
设备安装工程概算
预算单价法
扩大单价法
概算指标法
单项工程综合概算的编制方法（编制说明、综合概算表）
建设工程项目总概算的编制方法
总概算书的内容（设计概算文件的构成）
总概算表的编制办法（7个步骤）
设计概算的审查内容
1Z103044
设计概算审查的意义
设计概算审查的内容
编制依据（合法性、时效性、适用范围）
单位工程设计概算构成
建筑工程概算
设备及安装工程概算
综合概算和总概算
财政部对设计概算评审的要求
设计概算审查的方法
对比分析法
查询核实法
联合会审法
施工图预算编制的模式
1Z103051
按照预算造价的计算方式和管理方式
传统计价模式（定额计价模式）
工程量清单计价模式
施工图预算的作用
1Z0103052
对建设单位的作用（4）
施工图设计阶段确定工程造价的依据
施工期间安排资金计划和使用建设资金的依据
招投标的重要基础，工程量清单、标底的编制依据
拨付进度款及办理结算的依据
对施工单位的作用（3）
确定投标报价的依据
进行施工准备的依据
控制施工成本、收取工程款的依据
对其他方面的作用
（2）
工程咨询单位
造价管理部门
监督检查执行定额标准的依据
合理确定工程造价的依据
测算造价指数的依据
审定招标工程标底的依据
施工图预算的编制依据
1Z103053
（10项）计价依据、合同协议、设计概算、施工图设计图纸、预算定额和单位估价表、施工组织设计和施工方案、设备材料供应合同等
施工图预算的编制方法
1Z103054
单价法
定额单价法（步骤）
工程量清单单价法
全费用综合单价
部分费用综合单价
实物量法（步骤、与定额单价法的区别）
施工图预算的审查内容
1Z103055
审查内容
工程量计算、定额套用、取费标准、单价计算
审查步骤
准备工作、选择方法并审查、整理资料并调整定案
审查方法
（优缺点、适用性）
（7种）全面审查法、标准预算审查法、分组计算审查法、对比审查法（符合条件）、筛选审查法、重点审查法、分解对比审查法
表22-1基本知识结构
工程量清单的作用
1Z103061
工程量清单计价规范概述
工程量清单的作用（4）
由招标人负责编制，为投标人竞争提供了平等、共同的基础
是建设工程计价的依据
工程付款和结算的依据
是调整工程价款、处理工程索赔的依据
工程量清单编制的方法
1Z0103062
分部分项工程量清单的编制
项目编码的设置（五级十二位）
项目名称的确定
项目特征的描述（意义3）
计量单位的选择
工程量的计算（重点）
措施项目清单的编制
通用措施项目（9）
考虑因素（5）
其他项目清单的编制
暂列金额
暂估价
材料暂估单价
专业工程暂估单价
计日工
总承包服务费
规费项目清单的编制
（工程排污费、工程定额测定费、社会保障费：
养老、失业、医疗保险费）、住房公积金、危险作业以外伤害保险
税金项目清单的编制（营业税、城市维护建设税、教育费附加）
1Z103070工程量清单计价
表23-1基本知识结构
工程量清单计价的方法
1Z103071
工程量清单计价的基本过程
工程量清单编制程序（图1Z103071-1）
工程量清单计价应用过程（图1Z103071-1）
按工程量清单计价的建筑安装工程造价组成
分部分项工程费、措施项目费、其他项目费、规费、税金（图1Z103071-3）
工程量清单计价的方法
工程造价的计算
工料单价法、综合单价法、全费用综合单价法
分部分项工程费计算
分部分项工程量的确定
综合单价的编制（步骤7、算例）
措施项目费计算
综合单价法、参数法计价、分包法计价（原理、适用范围）
其他项目费计算
暂列金额、暂估价、计日工、总承包服务费
规费与税金的计算
风险费用的确定
招标控制价的编制方法
1Z0103072
招标控制价的概念（6个方面理解）
招标控制价的计价依据（7）
招标控制价的编制内容
分部分项工程费的编制、措施项目费的编制、其他项目费的编制、规费和税金的编制
编制招标控制价应注意的问题（6）
招标控制价的编制程序（14）
投标报价的编制方法
1Z103073
投标报价的概念
投标价的编制原则（6）
投标价编制依据（9）
投标价的编制内容（重点）
工程合同价款的约定方法
1Z103074
工程合同类型的选择
清单计价工程宜采用单价合同，不排斥总价合同（区别——工程量的合同约束力）
工程合同价款的约定
（9）预付工程款、工程计量与工程进度款支付、工程价款调整、索赔与签证等
工程计量和价款支付的方法
1Z103075
工程款的主要结算方式
按月结算、分段结算、竣工后一次结算
工程预付款的支付与抵扣
工程预付款的支付（建财369号额度、时间等）
工程预付款的抵扣（起扣点公式、算例）
工程计量与进度款支付
FIDIC施工合同条件下建筑安装工程费用的结算
工程支付的范围和条件
工程支付的项目（清单项目3、清单以外项目8）
工程费用支付的程序（3）
工程支付的报表与证书（5）、算例
续表
索赔与现场签证的方法
1Z103076
索赔的方法
索赔成立的条件（三要素：
理由、证据、时限）
索赔处理程序（承包人索赔、发包人索赔）
索赔的计算方法
索赔费用的组成（6）
索赔费用的计算方法
实际费用法（最常用）
总费用法
修正总费用法
现场签证的方法
现场签证的范围（6）、程序（3）、费用计算（证明材料5）
工程价款调整的方法
1Z103077
《计价规范》（GB50500-2008）有关工程价款调整的规定（9）算例
工程变更价款的确定方法
《建设工程施工合同（示范文本）》条件下的工程变更
工程变更的程序
工程变更价款的确定程序
工程变更价款的确定方法
FIDIC施工合同条件下的工程变更
工程变更权（颁发工程接收证书前）
工程变更程序
工程变更价款的确定方法（新费率）
工程价款中的价差调整方法
按实际价格调整法、按工程造价指数调整法、采用造价信息调整价格差额法、调值公式法（算例）
竣工结算方法
1Z0103078
竣工结算的程序
竣工结算的依据（10）
竣工结算的编制
竣工结算的编制方法
（总价合同、单价合同、成本加酬金合同）
竣工结算的编制内容
竣工结算的审查
竣工结算的审查方法、竣工结算的审查内容
工程计价争议处理方法
1Z0103079
计价依据争议的处理由工程造价管理机构负责解释
质量争议的处理
争议的解决办法（协商、调节、仲裁、诉讼）
竣工结算争议的处理流程
表25-1基本知识结构
国际工程投标报价的程序
1Z103091
（图1Z103091）
组织投标报价班子
研究招标文件
合同条件、承包商责任范围和报价要求、技术规范和图纸
进行各项调查研究（6）
市场、政治、经济环境；施工现场自然条件；现场施工条件；劳务规定、税费标准和进出口限额；工程项目业主；竞争对手
标前会议与现场勘查
工程量复核
生产要素与分包工程询价
国际工程投标报价的组成
1Z0103092
（重点）
国际工程投标报价的组成（表1Z103092）
人工、材料和施工机械基础单价计算
工日计价的计算
材料、半成品和设备预算价格的计算
当地采购、国内供应、从第三国采购
施工机械使用费的计算（7）
待摊费
现场管理费（10）
其他待摊费用（10）
开办费（11）
暂定金额
单价分析和标价汇总的方法
1Z103093
分项工程的单价分析
计算分项工程的单位工程量直接费
求整个工程项目的直接费
求整个工程项目的待摊费用∑B
计算分摊系数β和本分项工程分摊费B
计算本分项工程的单价U和合价S
标价汇总
国际工程投标报价的分析方法
1Z103094
国际工程投标报价的对比分析
国际工程投标报价的动态分析
国际工程投标报价的技巧
1Z103095
（9）根据招标项目的不同特点采用不同报价、适当运用不平衡报价法、注意计日工的报价、适当运用多方案报价法、适当运用“建议方案”报价、适当运用突然降价法、适当运用先亏后盈法、注意暂定工程量的报价、合理运用无利润算标法
国际工程投标报价决策的影响因素
1Z103096
影响因素（6）
成本估算的准确性、期望利润、市场条件、竞争程度、公司的实力与规模、风险偏好
投标报价策略（5）
生存策略、补偿策略、开发策略、竞争策略、盈利策略
升级会员 