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《工程成本控制手册》

批准令……………………………………………………………………………………………………………………02

授权书……………………………………………………………………………………………………………………03

第一部分：

总体结构篇…………………………………………………………………………………………04

1.《工程成本控制手册》的管理……………………………………………………………………04

2.工程成本控制方针、目标……………………………………………………………………………04

3.管理职责…………………………………………………………………………………………………04

4.工程成本控制组织体系…………………………………………………………………06

第二部分：

过程控制篇……………………………………………………………………………………………07

5.工程成本的目标策划…………………………………………………………………………………07

6.1项目经理部岗位设置………………………………………………………………………………08

6.2项目经理部的经济责任…………………………………………………………………………12

7.施工组织设计中的成本控制………………………………………………………………………13

8.1项目成本目标的确定……………………………………………………………………………14

8.2项目经理部以外工程成本目标的确定……………………………………………………15

9.1分包工程的控制……………………………………………………………………………………15

9.2材料采购的控制……………………………………………………………………………………29

9.3船机设备的购置、修理的控制………………………………………………………………34

9.4船机设备租用的控制……………………………………………………………………………38

10.人工费的控制………………………………………………………………………………………40

11物资消耗的控制……………………………………………………………………………………43

12.船机使用费的控制………………………………………………………………………………50

13.项目部其他费用的控制…………………………………………………………………………56

14．项目预算成本的控制……………………………………………………………………………59

15.工程竣工结算管理…………………………………………………………………………………62

16.1项目成本核算………………………………………………………………………………………63

16.2项目成本分析………………………………………………………………………………………67

16.3工程项目审计………………………………………………………………………………………67

17.工程成本核算、成本分析及分公司经济活动分析…………………………………68

第三部分：

验证篇…………………………………………………………………………………………………70

总则………………………………………………………………………………………………………………70

18．工程成本控制体系的审核………………………………………………………………………70

19．文件和资料控制………………………………………………………………………………………70

批准令

为继续切实有效地抓好工程成本控制工作，适应分公司新的体制，分公司对《工程成本控制手册》（第三版）进行修改，特制订中交第三航务工程局有限公司厦门分公司《工程成本控制手册》（第四版）。

《工程成本控制手册》（第四版）是我公司最高工程成本管理文件，是全体员工从事工程成本管理的共同准则，现正式批准发布实施，自2009年10月1日起生效，《工程成本控制手册》（第三版）同时作废，请认真贯彻执行。

中交第三航务工程局有限公司厦门分公司

总经理：

二00九年九月一日

授权书

中交第三航务工程局有限公司厦门分公司的总经理罗思海为本公司的最高管理者，代表本公司任命中交第三航务工程局有限公司厦门分公司的总会计师宋桂红为本公司工程成本管理者代表，授权该代表按中交第三航务工程局有限公司厦门分公司《工程成本控制手册》的要求全权负责工程成本控制体系的建立、实施和保持，并按规定向最高管理者报告运行情况。

中交第三航务工程局有限公司厦门分公司

授权人：

二00九年九月一日

第一部分总体结构篇

1《工程成本控制手册》的管理

1.1本手册阐明了分公司的工程成本控制方针、目标以及成本要素和运行全过程的工程成本控制程序。

1.2本手册是以中交第三航务工程局有限公司《工程成本控制手册》和分公司制订的有关办法、规定为依据制订的。

1.3《工程成本控制手册》的制订与修改由分公司总经理批准发布执行，具体组织编制、修改由工程核算部执行，发放由办公室执行。

1.4《工程成本控制手册》按批准的范围发放，持有《工程成本控制手册》的人员工作调动时，要办理移交手续。

2工程成本控制方针、目标

2.1方针：

适应市场、严格管理、优化施工、降本增效。

2.2目标：

以经济合理的成本支出完成符合质量标准的建筑产品。

2.3适用范围：

本手册适用于分公司所承担的工程施工、安装和服务活动，涵盖的产品主要类型有：

港口、船厂及内河航运建设项目、全部配套工程；海岸海洋工程；各级公路桥梁建设施工；工业与民用建筑；水电及设备安装工程施工；砼预制构件制作；金属构件制作；预拌砼（商品砼）供应；船机租赁、维修。

3管理职责

下列所阐述的内容，仅是工程成本控制工作中分公司领导、相关部门及人员的岗位职责。

3.1分公司总经理：

⑴确定分公司工程成本控制的方针和目标。

⑵全面负责分公司的成本管理工作。

⑶经三航局批准，发布分公司工程成本控制体系文件，建立工程成本控制体系。

⑷授权分公司管理者代表主持分公司工程成本控制体系正常运行的相关权力。

3.2分公司管理者代表

根据分公司总经理授权，负责主持分公司工程成本控制体系的正常运行。

3.3分公司其他领导

在各自分管的职责范围内，协助总经理、管理者代表抓好成本控制工作。

工程成本控制职能分配表

标

准

号

成本控制体系要求

总

经

理

管

理

者

代

表

副

总

经

理

工

程

核

算

部

经

营

部

工

程

部

船

机

部

财

务

部

技

术

质

量

部

人

力

资

源

部

审

计

室

政

工

部

办

公

室

法

律

事

务

室

专

业

处

厂

项

目

经

理

部

《工程成本控制手册》管理

▲

△

工程成本控制方针、目标

▲

△

管理职责

▲

△

工程成本控制体系组织体系

▲

△

工程成本策划

△

▲

△

工程项目实施策划

△

▲

△

6.1

项目经理部的岗位设置

△

▲

△

6.2

项目经理部的经济责任

△

▲

△

施工组织设计中的成本控制

△

▲

△

8.1

项目成本目标的确定

△

▲

△

8.2

项目经理部以外工程成本目

标的确定

△

▲

△

9.1

分包工程的控制（双包）

△

▲

△

9.1

分包工程的控制（清包）

△

▲

△

9.2

材料采购的控制

△

▲

△

9.3

船机设备修理、购置的控制

△

▲

△

9.4

船机设备租用的控制

△

▲

△

人工费的控制（内部）

△

▲

△

人工费的控制（外部）

△

▲

△

物资消耗的控制

△

▲

△

船机使用费的控制

△

▲

△

项目部其它费用的控制

△

▲

△

项目预算成本的控制

△

▲

△

工程竣工结算管理

△

▲

△

16.1

项目成本核算

△

▲

△

16.2

项目成本分析

△

▲

△

16.3

工程项目审计

△

▲

△

工程成本核算、成本分析及

分公司经济活动分析

▲

△

工程成本控制体系的审核

▲

△

文件和资料控制

△

▲

△

（▲表示主管领导、部门△表示配合部门）

4工程成本控制组织体系

第二部分过程控制篇

5工程成本的目标策划

5.1目的：

在工程实施前对工程项目的各项工作进行策划，制订成本控制目标，有效节省成本，特制订本程序。

5.2职责：

分公司总经理：

负责主持1亿元以上工程成本目标策划会或委托分管的副总经理主持1亿元以上工程成本目标策划会。

。

分管的副总经理：

主持1亿元以下工程成本目标策划会，或受分公司总经理的委托主持1亿元以上工程成本目标策划会。

工程核算部：

负责组织成本目标策划会，并做好会议签到和会议记录。

工程部：

负责组织工程项目实施策划会，协助工程核算部组织成本目标策划会。

5.3参加会议成员

工程中标后，由分公司总经理或分管的副总经理主持召开工程项目成本目标实施策划会。

参加对象有：

管理者代表及分公司其他有关领导，副总工、机关各部室、专业处厂、参加项

目投标的相关人员。

5.4会议研究内容：

项目实施会议内容：

⑴参加投标人员介绍工程概况及主要工程量，投标时的主要施工方案。

⑵确定工程项目的承包模式、初步确定工程项目实施的主要施工工艺。

⑶确定工程拟分包的项目，由项目经理部按“9.1分包工程的控制”程序的规定上报分公司有关部门实施招标或议标。

⑷确定工程由工程部集中采购的材料，并交工程部实施招标或议标。

⑸确定所用设备数量，由船机部负责调拨或通过招标或按“价比三家”的原则，实施设备的购置或租赁。

⑹宣布分公司领导班子对项目领导班子的拟组建情况。

成本目标策划内容：

⑴经营部人员对工程承包合同进行交底，介绍投标时的报价情况、合同的主要条款及对业主的承诺情况。

⑵明确《内部控制预算管理办法》中未涉及的特殊情况的“切块”原则。

⑶综合上述情况后预测工程成本，提出降本增效的指导性意见。

⑷对需要在策划会后继续完成事项，应在会上明确主办和配合部门、负责人及完成时间。

⑸拟对外分包工程，如技术难度较大或项目较复杂，为使通过招（议）标选择的分包队伍在技术、质量、安全保证上更符合和满足工程要求，需要有技术专业人员作为招（议）标小组成员，参与评标，具体参加的部门和人员应在会上明确。

其他事宜：

⑴其他应讨论的事宜。

⑵会议由工程核算部、工程部共同召集，对会议形成的决定，协助分公司领导督促有关部门执行。

5.5记录

⑴“会议记录”⑵“工程成本目标策划会签到”

6.1项目经理部岗位设置

6.1.1目的：

为了确保项目经理及项目经理部成员有能力履行工程合同，有效控制工程成本，特制订本程序。

6.1.2适用范围：

分公司所有的项目经理部。

6.1.3职责

政工部：

负责该程序的制订修改，并督促实施；推荐、审核项目经理任职资格，负责项目经理及项目管理人员的培训、考核并制订岗位职责，负责项目部所需管理人员的调派。

工程部：

负责项目部定员定编。

人力资源部：

负责项目部作业人员的培训、考核，特殊工种持证上岗。

6.1.4项目经理部岗位设置及职责。

6.1.4.1项目经理部组织机构框图

6.1.4.2岗位职责

⑴项目经理:

负责该项目经理部两个文明建设工作，是项目成本的第一责任人，其职责是：

①建立完善项目的组织机构，明确各类人员的岗位职责和项目经理部工程成本核算的流程；

②建立适当的激励机制，充分发挥全体人员的积极性，全面提高劳动生产率；合理指挥生产，制定降低成本的各项技术、组织措施；

③督促项目各管理岗位给经营核算员提供及时准确的数据资料；积极采纳经营核算员等项目经理部人员的合理化建议；

④依据合同条款认真做好索赔工作；

⑤负责工程的竣工结算工作、工程款的催收工作；

⑥严格执行各项财务制度，定期组织项目成本核算和成本分析，认真落实整改措施。

项目经理的任职资格：

①具备良好的职业道德，依法从事项目的建设和管理；

②具有胜任本职工作的技术业务知识和能力，有较强的组织指挥与协调能力，能确保履行项目承包合同规定的各项条款；

③具有独立主持一个或参与二个相类似的工程项目的施工管理经历，并取得较好的经济效益。

④持有效项目经理证书。

⑵项目党支部书记：

根据工程项目的规模，在策划会上明确是否设项目党支部书记。

党支部书记是项目经理部党建和精神文明建设的第一责任人。

其职责是：

①抓好领导班子自身建设，廉洁奉公，遵纪守法，执行企业和上级单位有关的规章制度，完成项目经理部预定的目标和各项经济技术指标；

②围绕生产经营中心，参与项目经理部人事任命、重大经营决策和大额资金使用，经济分配等重大问题的讨论决策；

③抓好职工队伍建设，组织理论学习，适时做好谈心、动员工作，理顺职工情绪，发挥职工积极性，确保生产经营任务完成；

④树立企业形象，抓好文明工地建设，落实分公司“党群工作考核细则”的实施。

⑶项目技术负责人：

是项目经理部技术管理和质量管理工作的直接组织者和领导者，负责实施项目经理部降本增效的技术措施和施工组织措施；是技术索赔工作的主办者，负责向业主办理签证，并交经营核算部汇总、计算费用。

⑷项目副经理：

协助项目经理负责本工程的生产组织施工进度、工程质量、安全生产、经济经营、协调内外关系。

⑸经营核算员：

负责项目的经营管理、计量、统计、成本控制、工程竣工结算、工程分包结算审核、成本分析，其职责是：

①负责本项目的各类合同、协议、变更通知单、业务联系单、签证单等相关原始资料的收集、整理、保管工作，准确理解合同条款的含义，及时向有关人员进行合同交底，协助项目经理依据合同条款规定行事。

②每月统计完成工作量，上报经营部，及时签认内部分包单位完成的工作量。

③掌握甲方付款情况，配合项目经理完成报甲方的工作量报表和催收工程款，建立收取工程款台帐；做好支付分包工程进度款的控制工作，建立支付工程款、材料款台帐。

④熟悉分公司下达的“内控预算”，并分解出内控预算中的工、料、机及各项费用，在项目经理部材料员的配合下编制主材使用计划，制订辅材的数量控制及领用办法。

⑤根据分包合同，审核分承包方完成的工作量。

分包结算单须有经营核算员的签字财务方可支付。

对项目经理违反合同的行为有权越级向分公司汇报。

⑥收集工程所发生的各项费用资料，对项目经理部发生的每笔费用，分门别类做好流水帐记录，月末向项目经理及财务股提供。

建立健全相应的核算台帐。

⑦季末根据现场施工情况，对照“内控预算”写出现场成本分析报告，分别报项目经理及财务主管，配合财务主管开展项目的经济活动分析。

⑧工程竣工后，在工程核算部的指导下编制工程的竣工结算；

⑨做好项目成本的保密工作。

⑹财务主管：

其职责是：

①负责项目部的会计基础工作规范化的实施，及时登记帐本；及时编制每月快报和每季度会计决算等报表，并对其真实性、完整性和合法性负责。

②负责项目部的资金管理工作，组织收取工程进度款和有关结算款，严格按照《资金管理办法实施细则》的等有关规定，组织资金流入流出的全过程管理，加速资金周转，提高资金使用效益。

③按照分公司《工程成本控制手册》及其他有关规定，控制成本支出，协助项目部做好成本分析，提高经济效益。

⑺材料管理员：

其职责是：

①负责项目经理部的物资管理工作，协助项目经理制订项目材料需用计划，确保施工顺利进行；

②搜集、整理物资价格资料，实行招标或比价采购，降低采购成本；

③严把材料进场质量及数量关，杜绝因材料质量及数量等原因引起的成本加大；

④实行限额领料，控制材料消耗；

⑤做好周转材料的进场管理，建立各类台帐，上报统计报表以及材料的核销及结算。

⑻施工员：

其职责是：

①负责项目中某分项的施工进度、质量、安全工作；

②协助项目经理组织文明施工，为减少浪费和损失创造条件。

③严格执行并及时开列限额领料单和工程结算单，严格执行“二交底”（安全技术和质量技术交底）工作，严格执行工程技术规程，确保工程质量，降低工程造价，编制分管部分的进度计划、材料需用计划、劳动力需用计划，报项目经理部审批并组织安排生产；

④按合同条款或设计变更及时填写索赔申请单。

⑼质监员：

负责项目质量工作，协助项目经理执行工程技术规范，确保工程质量并通过科技进步降低工程成本。

⑽试验员：

负责项目检验工作，协助项目经理执行工程技术规范，负责收集整理并提交工程检验方面的竣工资料，严格执行检验人员纪律，有权越级向上级领导反映各种违规和弄虚作假现象，确保工程质量。

⑾安全员：

负责项目安全工作，协助项目经理制订符合项目特点的安全生产制度，监督项目经理部全体人员认真执行上级安全生产的指令、规章制度，落实并用好安全技术措施费。

⑿设备管理员：

负责项目经理部设备的管、用、养、修工作，协助项目经理控制船机费用支出，建立艘（台）班使用台帐，分析船机费成本，上报统计报表。

6.1.5项目经理及项目部人员聘任工作程序

⑴工程中标后，政工部推荐项目经理，分公司党政班子研究通过后，报三航局有限公司同意后下文件聘任。

⑵条件具备时，项目经理竞争产生。

⑶工作过程中若发现项目经理不适合时，经分公司党政班子研究通过后，报三航局有限公司同意后下文解聘。

⑷项目部其他成员因工作需要调动或不能适应现有工作，由项目经理部填写管理人员更换审批表，项目经理签署意见，报备政工部、人力资源部。

6.2项目经理部的经济责任

6.2.2职责

工程核算部：

本程序的主管部门，负责制订《项目经理经济指标责任书》。

工程部：

负责项目部的定员定编及下达施工工期计划。

人力资源部：

下达专业处（厂）或项目经理部工资总额及产值工资的控制数。

办公室：

参与核定项目部办公、生活用品的规格、数量和费用。

6.2.3过程

⑴项目经理部成立后，项目经理部应与分公

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