财政学教学大纲2.docx

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财政学教学大纲2

《财政学》大纲

导言

一、财政学基础知识

（一）财政学的概念：

财政学是研究以国家为主体的分配的规律的学问。

（二）财政学的研究对象

1.财政基础理论

2.财政分配活动

3.财政管理活动

（三）财政学的研究方法

1.财政学的基本研究方法

2.财政学的具体研究方法

二、财政学的发展

（一）古典财政学的发展阶段

1.古典财政学产生的标志

2.古典财政学的特征

（二）现代财政学的发展阶段

1.现代财政学产生的标志

2.现代财政学的特征

第一章财政概述

教学目的与要求

通过本章的学习，主要使学生了解和掌握财政的一般涵义以及财政产生与发展的历史进程，便于历史地、全面地、发展地认识财政与经济、财政与国家之间的内在联系，探索财政运行的一般规律。

教学难点与重点

本章的教学重点是介绍财政的涵义、财政产生的条件、财政的一般特征。

本章的教学难点是分析为什么财政是一个历史的经济的范畴。

第一节财政及其产生发展

一、财政的涵义

（一）财政的概念：

财政是国家为了实现其职能的需要，凭借国家权力，以国家为主体，对社会产品主要是社会剩余产品进行分配和再分配的活动。

它是国家配置资源的重要方式和调控社会经济运行的重要手段。

（二）如何理解财政的概念

二、财政一词的由来

“财政”一词是外来词，来自日文汉字“财政”，而日文中的“财政”又译自西方，是对“publicfinance”的翻译，并且翻译时参考了中文“财”和“政”的涵义，中国自日本引入财政概念，涵义并没有发生变化，指的是政府的收支活动。

三、财政的产生与发展

（一）财政产生的条件

（二）财政的发展

四、财政是一个历史的经济的范畴

（一）财政是一个历史范畴

（二）财政是一个经济范畴

第二节财政的一般特征

一、财政分配的国家主体性

（一）财政分配国家主体性的概念

（二）财政分配为什么具有国家主体性

二、财政分配的无偿性

（一）财政分配无偿性的概念

（二）财政分配为什么具有无偿性

（三）财政分配的无偿性是相对的

三、财政分配的强制性

（一）财政分配强制性的概念

（二）财政分配为什么具有强制性

（三）财政分配强制性也是相对的

第二章市场与公共财政

教学目的与要求

通过本章的学习，了解人们的需要按照主体差异和满足途径不同，可以分为私人需要和公共需要。

理解私人需要是作为个体的社会成员的需要，它通常通过市场配置资源向社会提供私人产品来满足；公共需要是社会的共同需要，它往往通过政府财政机制配置资源向社会提供公共产品来满足。

掌握公共产品与私人产品的概念、特征、提供方式，掌握市场失灵的概念及表现，掌握公共财政的概念及特征，熟悉政府失灵的概念、表现、原因及纠正，了解我国建立公共财政的必要性及我国公共财政的特征。

教学难点与重点

本章的教学重点为公共产品与私人产品的特征、市场失灵的概念与表现、公共财政的概念及特征。

本章的教学难点为政府失灵的概念、表现及纠正。

第一节　公共产品的一般概念

一、需要类型的划分

（一）私人需要的性质及满足途径

（二）公共需要的性质及满足途径

二、私人产品

（一）私人产品的概念

（二）私人产品的属性

1.可分割性

2.竞争性

3.排他性

三、公共产品

（一）公共产品的概念

（二）公共产品的属性

1.不可分割性

2.非竞争性

3.非排他性

四、混合产品

（一）混合产品的概念

（二）混合产品的性质

1.具有非竞争性的同时也具有排他性

2.具有非排他性的同时也具有竞争性

3.在一定条件下具有非竞争性和非排他性

第二节市场失灵

一、市场的涵义

（一）市场的概念：

商品交换的领域和场所或者指市场机制。

（二）如何理解市场的概念

二、市场在完全竞争的条件下是有效率的

（一）完全竞争的条件

（二）在完全竞争条件下市场配置资源可以实现“帕累托最优”

三、市场失灵的涵义及表现

（一）市场失灵的涵义

1.市场失灵的概念：

市场无法配置资源或者虽然可以配置资源但结果却不符合公平和效率原则的现象。

2.如何理解市场失灵的概念

（二）市场失灵的表现

1.市场不能向社会提供公共产品

2.市场解决不了垄断问题

3.市场解决不了收入的公平分配问题

4.市场解决不了外部效应问题

5.市场解决不了信息不充分的问题

6.市场解决不了社会总供求的均衡问题

四、政府失灵

（一）政府失灵的概念

（二）政府失灵的表现

1.公共产品的供应总量不合理

2.公共产品的供应结构不合理

3.公共产品供给过程中资金使用效率低下

（三）政府失灵的原因

1.利己动机

2.垄断地位

3.公共产品效用的获取和成本分担的分离

（四）政府失灵的纠正

1.合理界定政府和市场的职能范围

2.发挥公众、舆论对政府的监督作用

3.加强法制建设

第三节公共财政

一、公共财政的涵义

（一）公共财政的概念：

政府弥补市场失灵、提供公共产品，满足社会公共需要的经济行为。

（二）如何理解公共财政的概念

二、公共财政的特征

（一）弥补市场失灵的财政

（二）非盈利的财政

（三）提供一视同仁服务的财政

（四）法制化的财政

三、我国的公共财政

（一）我国建立公共财政的必要性

1.财政自身发展的要求

2.经济体制转轨的要求

3.实现政府职能转变的要求

（二）我国公共财政的特征

1.由生产建设性财政转化过来的公共财政

2.与国有资产经营财政并存的公共财政

3.具有更强的政府宏观调控能力的公共财政

第三章财政职能

教学目的与要求

财政职能理论是财政学基础理论中的重要内容，主要阐述财政作为一种政府的经济行为所应该承担的职责和功能。

要求熟练掌握财政的优化资源配置职能、公平收入分配职能及稳定经济增长职能的概念、内容及其实现方式。

教学重点与难点

本章教学的重点是市场经济条件下财政的三大职能的概念、内容。

本章教学的难点是市场经济条件下财政职能的实现。

第一节优化资源配置职能

一、优化资源配置职能的涵义

（一）资源配置的三个层次

1.宏观层次的资源配置

2.中观层次的资源配置

3.微观层次的资源配置

（二）财政资源配置职能的概念

财政通过自身的收支，引导资源流向，提供公共产品，最终实现全社会资源配置优化的职责和功能。

二、优化资源配置职能的内容

（一）优化宏观层次的资源配置：

保证资源在两大经济部门之间能有合适的配置比例，以形成合理的公共产品和私人产品的总量搭配

（二）优化中观层次的资源配置：

优化公共经济部门和私人经济部门的资源配置结构

（三）优化微观层次的资源配置：

优化公共经济部门和私人经济部门的微观资源配置行为

三、财政优化资源配置职能的实现

（一）优化宏观层次资源配置的实现

1.应本着“量出为入”原则筹集收入

2.应本着“量入为出”原则安排支出

（二）优化中观层次资源配置的实现

1.通过财政部门统筹兼顾、合理安排，按比例分配资金来优化公共经济部门的资源配置结构

2.通过财政投资、参股或控股、补贴、税收等手段调节从私人经济部门角度考察的中观资源配置

（三）优化微观层次资源配置的实现

1.通过财政支出项目的合理抉择来优化公共经济部门的微观资源配置行为

2.通过财政投资、补贴、税收、政府管制等手段优化从私人经济部门角度考察的微观资源配置

第二节公平收入分配职能

一、公平收入分配职能的涵义

（一）市场经济条件下的收入分配状况

1.市场经济条件下个人收入分配差距拉大

2.市场经济条件下地区间收入分配差距拉大

3.市场经济条件下产业、行业间收入分配差距拉大

（二）衡量收入分配差距的洛伦兹曲线和吉尼系数

1.洛伦兹曲线

2.吉尼系数

（三）财政收入分配职能的概念

财政通过收入筹集和支出安排对市场机制作用下的收入分配格局进行调节，使之符合社会成员所能接受的公平标准的职责和功能。

二、公平收入分配职能的内容

（一）公平个人之间的收入分配

（二）公平地区之间的收入分配

（三）公平产业、行业间的收入分配

三、财政公平收入分配职能的实现

（一）财政实现公平收入分配职能所应遵循的原则：

“效率优先、兼顾公平”

（二）财政实现公平收入分配职能的途径

1.发挥市场在收入分配中的基础性作用，通过市场实现收入的初次分配，通过财政实现收入的再分配

2.财政公平收入分配的手段

第三节稳定经济增长职能

一、财政稳定经济增长职能的涵义

（一）市场经济条件下宏观经济运行状况

1.市场可以实现经济增长

2.市场经济存在宏观经济的波动：

经济总量失衡、经济结构失衡

（二）财政稳定经济增长职能的概念

政府运用财政变量与其他经济变量的有机关联和相互影响，来调节和控制社会需求的总量和结构，使之与社会供给相适应，促进经济增长过程持续稳定的职责和功能。

二、财政稳定经济增长职能的内容

（一）调节社会总供求关系，实现经济总量平衡

1.解决总需求大于总供给的问题

2.解决总需求小于总供给的问题

（二）调节供求结构，实现经济结构平衡

1.解决消费不足投资过旺的问题

2.解决投资不足消费过旺的问题

三、稳定经济增长职能的实现

（一）实现供求总量均衡的对策

1.通过相机抉择的财政政策来实现

2.通过“自动稳定器”来实现

（二）实现供求结构均衡的对策

1.投资需求过旺时的对策

2.投资需求不足时的对策

第四章财政支出概述

教学目的与要求

财政支出概述主要介绍财政支出的涵义与分类、规模与结构、提高财政支出效益的方法等内容。

要求理解财政支出的分类、规模与结构方面的基本理论知识，熟悉我国的财政支出规模等有关方面的情况，掌握财政支出规模变化的趋势及原因解释，熟练掌握影响财政支出规模的因素及几种提高财政支出效益的方式、方法。

教学重点与难点

本章的教学重点是财政支出规模扩张原因分析、影响财政支出规模的因素。

本章的教学难点是关于财政支出规模的规范分析。

第一节财政支出的涵义与分类

一、财政支出的涵义

（一）财政支出的概念

（二）如何理解财政支出的概念

二、财政支出的分类

（一）财政支出分类的意义

（二）财政支出分类的方法

1.按支出与生产的关系分类

2.按照支出用途分类

3.按支出的经济性质分类

4.按费用类别分类

5.按支出的级次分类

6.按支出是否需要资金使用者偿还分类

第二节财政支出的规模

一、财政支出规模的涵义

（一）财政支出规模的概念：

财政支出规模是指财政支出的数量，通常是在一定时期内，如一年。

（二）如何理解财政支出规模的概念

二、衡量财政支出规模的指标

（一）绝对指标

（二）相对指标

三、财政支出规模的规范分析

（一）财政支出理想规模的概念：

在此规模下，政府公共部门集中使用的资源所产生的边际收益恰好等于由微观经济主体分散使用资源所达到的边际收益。

（二）关于财政支出规模的图形分析

四、财政支出规模的实证分析

（一）从时间的角度，从纵向分析，随着经济发展水平的提高，政府用于公共产品生产的资源量，即公共财政支出规模呈扩张趋势。

（二）从空间的角度讲，从横向分析，发展中国家财政支出规模的相对指标低于发达国家，市场经济体制国家低于实行计划经济体制的国家。

五、财政支出规模扩张的原因分析

（一）瓦格纳法则的解释

1.政治因素

2.经济因素

（二）皮考克和魏兹曼的“置换效应（替代效应）理论”的解释

1.内在因素的影响

2.外在因素的影响

（三）马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论的解释

1.经济发展阶段的早期

2.经济发展阶段的中期

3.经济发展阶段的成熟期

（四）鲍莫尔的“非均衡增长理论”的解释

1.对进步部门和非进步部门的划分

2.工资率增长和劳动生产率增长保持一致

3.劳动力在两大部门间的移动

4.公共部门工资率的增长超过劳动生产率的增长进而导致支出规模扩张

（五）公共选择学派“中间投票人定理”的解释

六、影响财政支出规模的因素的归结

（一）经济因素

1.经济发展的规模

2.经济发展的效益水平

3.经济体制的选择

4.经济发展所处的阶段

5.价格水平的变化

6.经济政策的选择

（二）政治因素

1.政局是否稳定

2.政府的行政效率

3.政治决策制度和规则的选择

（三）社会因素

1.人口规模和结构

2.社会环境状况

第三节财政支出结构

一、财政支出结构的涵义

（一）财政支出结构的概念

（二）如何理解财政支出结构的概念

1.研究财政支出的结构必然涉及财政支出的分类

2.研究财政支出结构的目的在于揭示各类财政支出的相对重要性，探索各类支出的内在联系及规律性

二、制约财政支出结构的因素

（一）政府的工作重心及社会经济的发展目标

（二）社会发展阶段

（三）宏观经济运行状况

（四）经济体制

第四节财政支出效益

一、财政支出效益的涵义

（一）财政支出效益的概念：

是指财政支出给社会带来的效益与其耗费成本之间的对比关系。

（二）如何理解财政支出效益的概念

二、成本—效益分析法

（一）成本—效益分析法的概念：

对不同的财政支出计划，或同一财政支出计划的不同支出方案的所费与所得进行评价，以选出最优支出计划或方案的方法。

（二）成本—效益分析法的基本步骤

1.考察影响成本、效益的因素

2.采用“影子价格”将每年的成本效益量化

3.将各年份的成本和效益折成现值

4.加总求出成本现值总额和效益现值总额

5.求出评价指标

（三）对成本效益分析法应如何评价

1.成本效益分析法自20世纪40年代问世以来，已得到广泛应用，但由于相当多的财政支出的成本效益都难以准确衡量而使其适用范围受到限制。

2.成本效益分析法有助于克服只看到财政支出成本而看不到财政支出效益的倾向，也有助于克服只看到财政支出效益而看不到财政支出成本的倾向。

三、最低费用选择法

（一）最低费用选择法的概念：

不用货币单位来计量备选财政支出方案或计划的社会效益，只计算备选方案或项目的有形成本，并以成本最低作为择优标准的安排支出的方法。

（二）最低费用选择法的步骤

四、公共定价法

（一）公共定价法的概念：

政府通过对准公共产品确定供应价格，可以使社会对准公共产品的消费达到有效率的状态，从而提高财政支出效率的方法。

（二）公共定价的政策选择

1.纯公共定价

2.管制定价或价格管制

（三）公共定价方法的选择

1.平均成本定价法

2.二部定价法

3.负荷定价法

五、政府采购制度

（一）政府采购制度的涵义

1.政府采购制度的概念

2.如何理解政府采购制度的概念

（二）构建政府采购制度的意义

1.政治意义

2.经济意义：

第一，运用市场竞争机制，提高财政支出效率，因为规模购买本身就降低采购成本；公开招标会迫使商家“薄利多销”，采购者与供应商之间的“和谋”型博弈变为供应商之间的“囚徒困境”型博弈；采购者捞取回扣的机会大大减少。

第二，增强政府的宏观调控能力，有利于政府调节经济的总量和结构。

第三，有利于保护民族工业的发展。

（三）政府采购制度基本框架的构建

1.建立政府采购的法律体系

2.建立政府采购主管机构

3.建立政府采购管理体制

4.选择合适的政府采购模式

5.建立政府采购仲裁机构

第五章财政购买性支出

教学目的与要求

财政购买性支出是财政支出的重要组成部分。

要求掌握财政投资性支出、社会消费性支出的概念，熟悉政府投资、基础性项目投资、公益性项目投资、行政管理费支出、国防支出、科教文卫支出等方面的具体内容，熟练掌握事业发展支出的具体性质以及经费来源渠道。

教学重点与难点

本章的教学重点是市场经济条件下事业单位的资金来源渠道。

本章的教学难点是政府投资支出的特点、范围及原则的确定及我国行政管理费支出、国防支出、科教文卫支出的优化。

第一节财政投资性支出

一、投资与经济增长

（一）投资的概念：

经济主体为了获取预期收益，投入一定数量的货币而不断转化为资产的经济活动。

（二）投资是经济增长的重要或说是第一推动力

1.为什么说投资可以推动经济增长，因为投资既可刺激需求，又可增加供给

2.投资推动经济增长应注意的问题

3.对发展中国家来说，靠投资来推动经济增长的局面短期内无法改变

（三）投资的分类

1.按投资主体不同，分为政府部门投资和非政府部门投资

2.按投资是否与生产有直接联系，分为生产性投资和非生产性投资

3.按投资是否使资产存量增加，分为新增投资和重置投资

4.按投资所处的产业、领域的不同，分为竞争性项目投资、基础性项目投资和公益性项目投资

5.按投资形成的资产形态的不同，分为固定资产投资和流动资产投资

6.按投资与扩大再生产类型的关系，分为内涵式投资和外延式投资

二、政府投资概述

（一）政府投资的涵义

1.政府投资的概念

2.如何理解政府投资的概念

（二）市场经济条件下政府投资的特点（与私人投资相比）

1.投资主体的政府性

2.投资目的的非盈利性

3.投资资金来源的公共性（无偿性）

4.投资范围的广泛性

5.投资评价标准的社会性

6.在投资体系中所处地位的辅助性

7.投资调节机制的计划性

（三）影响政府投资的因素

1.经济体制

2.经济发展阶段

3.经济运行态势

4.经济结构状况

（四）政府投资的重要性

1.政府投资是替代市场配置资源的一种手段

2.政府投资是政府宏观调控的重要手段，而且是政府的直接调控手段

（五）政府投资领域的界定

1.政府投资领域界定的原则

2.政府投资领域界定的结果：

政府应从事公益性项目投资和基础性项目投资

三、基础性项目投资

（一）基础性项目投资的概念

（二）基础性投资项目的范围

（三）基础性项目投资的特点（与公益性项目投资相比）

1.投资领域的生产经营性

2.投资数量的规模经济性

3.投资资金来源的多渠道性

4.投资循环过程的直接性

（四）基础性投资项目的筹资方式

1.我国基础性项目的筹资方式

2.其他国家基础性投资项目的筹资方式

四、公益性项目投资

（一）公益性项目投资的概念：

指所形成的资产处于非生产经营领域的投资。

（二）公益性项目投资的范围：

政府机构、立法机构、司法机构、社会团体的投资；科、教、文、卫、体等事业单位的投资；城市维护和公益基础设施投资。

（三）公益性项目投资的特点（和基础性投资项目相比）

1.投资领域的非生产经营性

2.投资资金使用的无偿性

3.投资循环的间接性

4.投资主体的唯一性

（四）公益性项目投资经济分析

1.公益性项目是政府投资应首先保证的领域

2.公益性项目投资进行成本效益分析相对困难

第二节社会消费性支出

一、社会消费性支出

（一）概念：

社会消费性支出与投资性支出虽然同属于购买性支出但二者的区别在于前者的使用并不形成任何资产，即政府购买性支出中没有形成资产的部分。

（二）经济分析

1.数量分析

2.性质分析

二、行政管理费支出

（一）行政管理费支出的概念财政用于：

国家各级权力机关、行政管理机关和外事机构行使其职能所需的费用支出。

（二）内容：

它包括行政支出、公安支出、国家安全支出、司法检察支出和外交支出。

（三）行政管理费支出的地位

（四）行政管理费支出的影响因素

1.经济总体增长水平和财政收支规模

2.机构设置和人员配备

3.行政管理费本身的使用效率

（五）我国行政管理费支出的总量与结构

1.我国行政管理费支出的总量

2.我国行政管理费支出的结构

（六）优化我国行政管理费支出的思路

1.通过理顺政府与市场的关系，合理界定政府的职能范围来设置机构配备人员

2.参照国际经验，对行政管理费支出占财政支出的比重规定一个具有法律效力的指标

3.财政部门对行政管理费支出采用合理的管理方法

三、国防支出

（一）国防支出的概念：

财政用于国防建设和保卫国家安全的费用支出。

（二）国防支出的内容：

国防费（人员费用和武器装备开支）、国防科研费、民兵建设费、专项工程支出、其他支出。

（三）国防支出在财政支出中的地位

（四）国防支出的经济分析

1.国防支出规模的扩张与收缩对社会需求和经济增长有重要影响

2.国防支出结构的调整对经济结构有重要影响

（五）国防支出的影响因素

1.政治因素：

包括国际和国内两个方面

2.经济因素：

经济的规模和水平所决定的财政收入和支出的规模

3.地理因素：

主要影响财政支出的结构

4.兵役制度

5.经费使用效率

（六）提高我国国防支出效率的思路

1.通过“计划、方案、预算”制度合理安排国防支出的规模

2.调节国防支出的结构

四、科教文卫支出

（一）科教文卫支出的概念

（二）科教文卫支出的经济性质

（三）科教文卫支出的资金来源

1.总的来说，财政安排科教文卫支出是向社会提供准公共产品，所以其资金来源不应由财政全包下来。

2.具体而言：

应通过分析准公共产品的具体属性来确定其资金来源，一是看它是否排他；二是看它所具有的公共产品的属性的多少

（四）优化我国科教文卫支出的思路

1.逐步规范财政对科教文卫事业发展所需资金的供给范围，实现事业资金来源渠道的多元化。

必须明确哪类事业单位是应由财政保证资金供应的；哪类事业单位是应推向市场，实现企业化管理的；哪类事业单位是应由财政提供补助的

2.加强对科教文卫支出的管理

第六章转移性支出

教学目的与要求

转移性支出，尤其是社会保障支出在财政支出体系中占有极其重要的地位。

通过本章的学习，要求掌握社会保障及社会保障制度的概念、社会保障体系的构成及税式支出的形式，熟悉财政补贴支出的基本知识，熟悉我国现行社会保障制度的有关规定、存在的问题及完善对策，了解我国财政补贴支出的状况及调整思路。

教学重点与难点

本章教学的重点是社会保障的概念、社会保障体系的构成及税式支出的基本形式。

本章教学的难点是我国社会保障制度的改革及财政补贴支出的调整。

第一节社会保障支出

一、社会保障的涵义

（一）社会保障的概念

社会保障是国家和政府依据一定的法律和规定，通过国民收入的再分配，对社会成员的基本生活权利予以保障或进一步提高其生活质量的一项重要的社会分配机制或说是政府的经济行为。

（二）如何理解社会保障的概念

1.社会保障的主体是政府

2.社会保障的客体（对象）是全体社会成员

3.社会保障的目的是保障社会成员的基本生活权利并进一步提高其生活质量

4.社会保障赖以实现的手段是国民收入再分配

5.社会保障和社会保障制度不是同一概念

二、社会保障体系的构成

（一）社会保险

（二）社会救济

（三）社会福利

（四）社会优抚

三、财政安排的社会保障支出

（一）各社会保障项目财政介入的程度不同

1.社会福利、社会救助、社会优抚主要由政府财政提供资金

2.社会保险项目财政介入的力度较弱

（二）财政安排的社会保障支出的内容

1.抚恤和社会福利救济费支出

2.社会保险基金支出

四、我国的社会保障制度及改革

（一）我国现行的社会保障制度

（二）我国社会保障制度存在的问题

（三）完善我国社会保障制度的对策

第二节财政补贴支出

一、财政补贴支出的涵义

（一）财政补贴支出的概念：

财政补贴是政府为了实现特定的政治、经济、社会目标，按照法律、法规规定的标准，将一部分财政资金无偿地拨付给企业和个人的一种政府再分配行为。

（二）如何理解财政补贴支出的概念

1.财政补贴是政府的一种无偿性给付，其与政府的购买性支出性质截然相反

2.财政补贴的对象是特定的企业和个人

3.财政补贴是政府调节经济的重要手段

二、财政补贴的分类

（一）按