《财政学》教学大纲.docx

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《财政学》教学大纲

《财政学》课程教学大纲

2006年3月修订版

一、课程基本信息

课程代码：

030013

课程名称：

财政学

英文名称：

PublicFinance

课程类别：

专业基础课

学时：

54

学分：

3

适用对象：

财政学（含税收）专业本科

考核方式：

考试

先修课程：

政治经济学、微观经济学、宏观经济学

二、课程简介：

中文简介

《财政学》是全国普通高等院校财经类本科专业要求普遍开设的十一门“核心课程”之一，也是财政学（含税收）专业的专业基础课。

《财政学》是以政府民主、科学理财为研究对象的一门科学，它既立足于宏观经济，又作用与微观经济；既立足于经济活动，又关乎政治社会活动；既立足于经济学，又涉及管理学；既是一门基础理论学科，又是一门实践应用学科。

该课程教学内容涉及面广，主要包括财政支出、财政收入、国有资产、预算管理体制、政府管制、财政政策、财政风险和财政监督等方面的基本理论与业务知识，全面地涵盖了财政学各个研究领域。

英文简介

《PublicFinance》isoneofthe11“corecourses”thatarerequiredforthehigheducationinfinanceandeconomicsundergraduatesubjects.ItisalsoabasiccourseforthesubjectofPublicFinance（includingTaxation）.

Theresearchobjectof《PublicFinance》ishowthegovernmentintelligentlyanddemocraticallyfinanceitself,whichisnotonlyonthebasisofmacroeconomicsbutaffectsmicroeconomics,whichisnotonlyestablishedoneconomypracticebutinvolvessocialandpoliticalpractice,whichisnotonlyinvolveseconomicsbutmanagement.So,thecourseisacompoundoneoftheoryandpractice.

Thecontentofthecourseexpandswidely,includingthetheoriesandoperatingknowledgeaboutfiscalexpenses,revenue,states’assets,budgetadministratingsystem,government’scontrolling,fiscalpolicies,fiscalriskandfiscalsupervise.Therefore,thecoursecontainsnearlyallthefieldsofPublicFinance.

三、课程性质与教学目的

《财政学》课程是财政学（含税收）专业的核心基础课，其主要教学目的是要求学生正确认识财政与经济的辩征关系，深刻领会财政在国民经济中的重要地位和作用；要求学生掌握财政基础理论，把握财政分配的规律性，熟悉财政、税收、预算、国债、国有资产及财政监督等财政制度的基本业务知识和技能。

四、教学内容及要求

第一章财政导论

（一）目的与要求

1.了解财政学的地位、任务、研究对象；

2．重点掌握研究、学习财政学的方法；

（二）教学内容

第一节财政的基本知识

1．主要内容

现实中的财政现象和财政问题、财政的基本特征与概念

2．基本概念和知识点

（1）财政、公共财政

（2）财政的基本特征

（3）公共物品与混合物品

3．问题与应用

（1）如何理解经济生活中的财政现象？

第二节财政理论的变迁和发展完善

1．主要内容

（1）西方财政理论变迁概况

（2）我国财政理论体系的发展

（3）西方国家公共财政理论的发展和完善

2．基本概念与知识点

（1）西方财政理论的发展脉络

（2）我国财政理论体系的过去与现在

（3）公共财政的基本含义

3．问题与应用（能力与要求）

（1）社会主义市场经济下公共财政的基本特点是什么？

第三节财政职能

1．主要内容

财政的职能、矛盾与协调

2．基本概念和知识点

资源配置、收入分配、稳定经济

3．问题与应用（能力要求）

（1）怎样协调财政的三大职能？

（三）课后练习

1、布置学生找出生活中的财政现象，并加以讨论分析。

（四）教学方法与手段

课堂讲授为主，辅以课堂讨论。

第二章财政支出基本理论

（一）目的与要求

1．掌握财政支出规模变动的几个理论

2．掌握决定财政支出结构的主要因素

3．掌握分析财政支出效益的基本方法

（二）教学内容

第一节公共产品的基本理论

1、主要内容

公共产品的含义、特征与提供

2、概念与知识点

（1）公共产品及其特征

（2）公共生产

3、问题与应用

（1）如何理解公共需求与私人需求、非排他性与非竞争性？

（2）什么是公共生产？

第二节外部效应及其矫正

1、主要内容

（1）含义与分类

（2）外部效应与资源配置效率

（3）政府对外部效应的矫正

2、基本概念与知识点

（1）外部效应、外部边际成本和外部总成本

（2）矫正性的税收与补贴

3、问题与应用

（1）西方经济学中有哪些校正外部性的方法？

第三节财政支出的内涵与特点

1、主要内容

财政支出的内涵与特点

2、基本概念和知识点

财政支出的原则与特点

3、问题与应用

（1）实践中如何实现财政支出的原则?

第四节财政支出规模

1、主要内容

财政支出规模的增长趋势及影响因素

2、基本概念和知识点

（1）财政支出规模的衡量指标

（2）国际和国内财政支出规模的趋势

3、问题与应用

（1）如何理解国外财政支出规模增长的几种理论？

（2）影响财政支出规模增长的因素有哪些？

第五节财政支出结构

1、主要内容

财政支出的分类、结构及结构优化

2、基本概念与知识点

（1）财政支出的理论分类与预算分类

（2）影响财政支出的决定因素

3、问题与应用

（1）经济发展阶段和预算管理体制如何影响财政支出结构？

（2）如何优化我国财政支出结构？

第六节财政支出效益分析方法

1、主要内容

财政支出效益的内涵与评价方法

2、基本概念与知识点

（1）财政支出效益

（2）成本——效益分析法

（3）机会成本分析法

（4）最低费用选择法

3、问题与应用

（1）以我国近十年的财政支出为例，选取某些财政支出项目以及合适的分析方法进行简单的财政支出效益分析。

（2）如何提高我国财政支出效益？

（三）实践环节与课后练习

1、进行公共生产的一般均衡分析。

2、选取案例，对我国财政支出项目的支出效益进行分析。

（四）教学方法与手段

课堂讲授、统计资料查找和分组研究课后问题

第三章购买性支出

（一）目的与要求

1、掌握政府投资与私人投资的区别、掌握财政购买性支出的范围和分类

2、掌握近二十年我国财政社会消费性支出的格局与存在的问题

3、掌握如何合理确定我国财政社会消费性支出的结构

（二）教学内容

第一节购买性支出

1、主要内容

（1）性质与特点、规模与结构

（2）购买性支出的经济影响

2、基本概念与知识点

购买性支出的性质与对经济的影响

3、问题与应用

（1）如何理解购买性支出的性质与范围？

第二节社会消费性支出

1、主要内容

行政管理性支出、国防支出、教育支出、科技支出、卫生支出

2、基本概念与知识点

（1）含义及分类

（2）我国财政社会消费性支出的特点

3、问题与应用

（1）如何看待我国社会消费性支出的总体格局？

（2）如何优化我国财政社会消费性支出的结构？

第三节财政投资性支出

1、主要内容

（1）特点与内容

（2）基础设施投资、高风险高技术产业投资、农业投资

2、基本概念与知识点

（1）财政投资性支出及主要内容

（2）基础设施投资、农业投资与高风险高技术产业投资的区别

3、问题与应用

（1）比较基础设施投资、农业投资与高风险高技术产业投资的不同点

（2）分析我国财政投资性支出是否存在挤出效应的问题

（三）实践环节与课后练习

1、分析近十年我国财政社会消费性支出结构。

2、以具体事实为例，讨论我国财政投资性支出的合理范围与合理限度。

（四）教学方法与手段

课堂讲授、学生分组查找案例并讨论分析

第四章政府采购制度

（一）目的与要求

1、掌握政府采购与私人采购的区别点

2、掌握政府采购的模式、政府采购制度的产生与发展

3、了解我国政府采购的主要方法

（二）教学内容

第一节政府采购概述

1、主要内容

（1）概念、对象与特点

（2）政府采购与私人采购

（3）政府采购的模式

2、基本概念与知识点

政府采购、公开招标

3、问题与应用

（1）集中政府采购与分散政府采购的比较

（2）政府采购与私人采购的区别

第二节政府采购制度

1、主要内容

（1）概念与内容

（2）产生与发展

（3）我国政府采购制度的产生、发展与运作

2、基本概念与知识点

政府采购制度、公开招标、询价、竞争性谈判

3、问题与应用

（1）了解我国政府采购的运作

（三）实践环节和课后练习

调查目前我国政府采购的范围、原则和方法

（四）教学方法与手段

课堂讲授、团队合作实践部门调查、分组讨论调查结果

第五章转移性支出

（一）目的与要求

1、掌握转移性支出的主要内容

2、掌握社会保障指出包含的内容、筹资方式

3、了解我国社会保障制度的现状和存在的问题

4、掌握税收支出的形式及其对经济的影响。

5、掌握税收支出与财政补贴的区别。

（二）教学内容

第一节转移性支出概述

1、主要内容

（1）转移性支出的性质

（2）经济影响

（3）主要内容

2、基本概念与知识点

（1）社会保障支出、债务支出、财政补贴支出

（2）转移性支出对流通领域、生产领域和分配领域的影响

3、问题与应用

（1）以实例说明转移性支出的功能。

第二节社会保障支出

1、主要内容

（1）社会保障支出概述

（2）我国社会保障制度现状、改革与完善

2、基本概念与知识点

（1）社会保障支出包含的主要内容

（2）社会保障制度的内容

（3）社会保障基金筹资方式

（4）我国社会保障制度的现状与完善

3、问题与应用

（1）国际上社会保障基金的筹资方式有哪些类型？

第三节财政补贴支出

1、主要内容

（1）财政补贴的概念、性质和内容

（2）我国的财政补贴

2、基本概念与知识点

财政补贴的内容及其作用

3、问题与应用

（1）分析财政补贴在我国存在的必要性及其作用。

第四节税收支出

1、主要内容

税收支出的发展、概念与分类、主要形式

2、基本概念与知识点

（1）含义与分类

（2）税收抵免、税收豁免、税收饶让

3、问题与应用

（1）分析税收支出对经济的影响。

第五节其他转移性支出

1、主要内容

外援支出、债务支出、其他支出

2、基本概念与知识点

（1）外援支出、债务支出与其他支出的含义

（2）以我国实例说明其他转移性支出的作用。

（三）实践环节和课后练习

1、以实例说明社会保障支出、税收支出和财政补贴对我国经济生活的影响。

（四）教学方法与手段

课堂讲授、课后论文、课堂讨论

第六章财政收入的基本理论

（一）目的与要求

1、掌握财政收入的涵义、特点与分类。

2、掌握财政收入规模增长的理论。

3、了解财政收入结构合理的重要性。

（二）教学内容

第一节财政收入的概述

1、主要内容

财政收入的内涵、特点、分类

2、基本概念与知识点

（1）财政收入的内涵、特点与分类

（2）财政收入与企业的关系

3、问题与应用

（1）不同类型的通货膨胀对财政收入有什么影响？

第二节财政收入规模和结构分析

1、主要内容

（1）衡量财政收入规模的指标

（2）财政收入的规模分析与结构状况

2、基本概念与知识点

（1）发达国家财政收入规模和结构的现状

（2）我国财政收入规模与结构的现状

（3）影响一国财政收入规模和收入结构的主要因素

3、问题与应用

（1）如何看待发达国家与我国财政收入规模的发展与变化。

（三）实践环节和课后练习

1、运用财政收入规模理论分析相关国家的财政收入规模。

2、如何评价各国财政收入结构的合理程度？

（四）教学方法与手段

课堂讲授、财政收入统计资料的查找与整理

第七章税收基本理论与制度

（一）目的与要求

1．了解税收的产生、发展与本质。

2．掌握税收制度的构成要素及税收体系的分类。

3．掌握影响税负转嫁的主要因素。

4．掌握税收的两种效应及其对个人与企业的影响。

5．了解税制优化的几个理论。

（二）教学内容

第一节税收的产生发展

1．主要内容

（1）税收的产生、发展

（2）税收产生和存在的不同理论观点

（3）税收本质的理论概括

2．基本概念与知识点

（1）税收产生发展的条件

（2）税收的本质

3．问题与应用

（1）税收的本质是什么？

第二节税收制度

1．主要内容

概念、构成要素及税制结构

2．基本概念与知识点

（1）税收制度的内涵及构成要素

（2）税率的分类

（3）税制结构的划分

3．问题与应用

（1）如何理解不同形式的税率对公平和效率的影响。

第三节税收制度体系

1．主要内容

商品课税、所得课税、财产课税、行为课税

2．基本概念与知识点

（1）商品课税的特点、类型

（2）所得课税的特点、类型

（3）财产课税的特点、类型

（4）行为课税的特点

3．问题与应用

（1）如何看待商品课税与所得课税对经济的不同影响。

第四节税收负担与税负转嫁

1．主要内容

税收负担、税负转嫁

2．基本概念与知识点

（1）税收负担

（2）影响税收负担的主要因素

（3）税负转嫁与归宿的含义

（4）税负转嫁的形式及影响因素

3．问题与应用

（1）如何理解供求弹性对税负转嫁的影响。

第五节税收效应

1．主要内容

（1）收入效应与替代效应

（2）税收效应与人的行为

（3）税收效应与企业的行为

2．基本概念与知识点

收入效应、替代效应

3．问题与应用

（1）税收如何影响劳动供给。

（2）税收如何影响企业的储蓄、投资与生产。

第六节税制优化

1．主要内容

（1）现代西方三大税制优化理论

（2）最优税制选择

（3）我国现行税制优化程度分析

（4）优化我国税制的构想

2．基本概念与知识点

（1）最优税理论、供给学派税制优化理论、公共选择学派税制优化理论

（2）优化税制的选择

（3）我国现行税制存在的问题

3．问题与应用

（1）如何理解分税制改革后我国税制的现状及存在的问题。

（2）如何借鉴西方税制优化理论来完善我国的税制。

（三）实践环节和课后练习

1．通过查阅相关资料，了解我国现行税制存在的问题，指出改革的方向。

（四）教学方法与手段

课堂讲授与讨论，课后统计资料的查阅。

第八章政府收费

（一）目的与要求

1．了解政府收费的原因。

2．掌握公共定价的方法。

（二）教学内容

第一节政府收费的内涵

1．主要内容

政府收费的含义、内容及特点

2．基本概念与知识点

（1）政府收费的概念1

（2）内容、特点

3．问题与应用

政府提供公共服务为什么既征税又收费。

第二节政府收费定价标准的确定

1．主要内容

（1）政府收费的定价准则

（2）收费管理方式

2．基本概念与知识点

（1）行政管理性收费、事业服务性收费的定价

（2）自然垄断行业产品的定价

（3）政府收费的管理方式

3．问题与应用

如何理解自然垄断行业产品的平均成本定价准则。

第三节公共定价的基本方法

1．主要内容

公共定价的政策、方法

2．基本概念与知识点

平均成本定价法、二部定价法、负荷定价法、影子定价法、公共劳务收费法

3．问题与应用

针对不同的公共产品，如何选择不同的定价方法。

第四节政府收费的社会经济效应

1．主要内容

政府收费的正面与负面效应

2．基本概念与知识点

（1）政府收费的正面效应

（2）政府收费的负面效应

3．问题与应用

如何理解政府收费对社会经济的效应。

（三）实践环节和课后练习

思考政府收费如何发挥正面效应，避免负面效应。

（四）教学方法与手段

课堂讲授与讨论。

第九章国债

（一）目的与要求

1．掌握国债的分类、发行、流通、效应。

2．了解我国国债的三大主要品种。

（二）教学内容

第一节国债概述

1．主要内容

（1）债、公债与国债

（2）国债的构成、分类

2．基本概念与知识点

（1）公债与国债

（2）国债的构成与分类

3．问题与应用

如何看待国债的债权债务关系。

第二节国债的负担与限度

1．主要内容

国债负担与限度

2．基本概念与知识点

（1）认购人负担、债务人负担、纳税人负担

（2）国债的规模指标

3．问题与应用

如何用规模指标衡量我国的国债规模。

第三节国债的结构

1．主要内容

品种结构、期限结构、持有者结构

2．基本概念与知识点

（1）国债主要品种

（2）国债发行期限结构、国债余额期限结构

（3）国债持有者

3．问题与应用

积极财政政策实施期间我国发行的国债期限结构有何特点，不同期限的国债有何不同的发行目的。

第四节国债的发行

1．主要内容

国债发行条件、方式、程序

2．基本概念与知识点

（1）国债发行额度、对象、费用、价格、凭证

（2）承购包销发行、招标发行、行政摊派发行

（3）凭证式国债、无记名国债、记账式国债的发行

3．问题与应用

如何看待我国国债发行价格与国债票面额的不一致。

第五节国债的流通

1．主要内容

国债的流通交易与偿还

2．基本概念与知识点

（1）现货交易、回购交易、期货交易、期权交易

（2）国债的利息支付

（3）偿债方式及资金来源

3．问题与应用

积极财政政策实施期间，我国偿债资金的主要来源是什么。

第六节公债的效应

1．主要内容

（1）李嘉图等价原理

（2）公债的效应

2．基本概念与知识点

（1）李嘉图等价原理

（2）公债的流动性效应和利息率效应

3．问题与应用

近十年间，我国国债的发行如何推动经济的发展。

（三）实践环节和课后练习

讨论我国的国债规模是否超过了国际警戒线。

（四）教学方法与手段

课堂讲授、资料查找、分组研究

第十章国有资产收入与国有资产管理

（一）目的与要求

1．掌握国有资产的内涵、收益、分布与管理体制。

2．了解我国国有资产管理体制改革的方向。

（二）教学内容

第一节国有资产的内涵及特点

1．主要内容

国有资产的内涵、特点

2．基本概念与知识点

经营性国有资产、行政事业性国有资产、资源性国有资产

3．问题与应用

我国不同类型的国有资产各有什么特点。

第二节国有资产的分类与现状

1．主要内容

国有资产的分类、分布

2．基本概念与知识点

（1）国有资产的分类

（2）我国的分布

3．问题与应用

如何看待我国国有资产的分布。

第三节国有资产收益

1．主要内容

国有企业、行政事业单位、资源性国有资产收益

2．基本概念与知识点

（1）国有企业资产的收益、分配

（2）行政事业单位国有资产的收益形式

（3）资源性国有资产的收益形式

3．问题与应用

建立国有资本金预算为什么能够有效的管理国有资产。

第四节国有资产管理体制与机构

1．主要内容

国有资产管理体制、机构

2．基本概念与知识点

（1）国有资产管理体制及计划经济体制下的弊端

（2）改革的原则

（4）国外管理的模式

（5）国有资产管理机构、营运机构、经营单位

3．问题与应用

如何借鉴国外的经验，改革我国的国有资产管理体制。

第五节国有资产的管理方法

1．主要内容

国有资产产权界定、登记、流动及专项管理

2．基本概念与知识点

（1）产权的概念、分类、界定

（2）国有资产产权登记、流动

（3）经营性、资源性、行政事业性国有资产的管理

3．问题与应用

我国现阶段行政事业性国有资产管理存在哪些弊端，如何改善。

（三）实践环节和课后练习

比较国内外国有资产管理体制的差异，并结合我国实际，指出我国国有资产管理体制改革的方向。

（四）教学方法与手段

课堂讲授与课后资料查阅。

第十一章政府间财政关系

（一）目的与要求

1．了解我国政府预算的组成体系与编制程序。

2．掌握复式预算的优缺点及我国的改革。

3．掌握我国的政府预算管理体制。

4．掌握分税制预算管理体制的成效与不足。

5．了解政府间转移支付的目标、方式。

（二）教学内容

第一节政府预算

1．主要内容

（1）政府预算的内涵、原则及分类

（2）复式预算

2．基本概念与知识点

（1）政府预算与国家预算

（2）政府预算的原则、体系、分类

（3）复式预算的优缺点

3．问题与应用

我国的复式预算应该如何改革。

第二节政府预算的运行过程

1．主要内容

（1）政府预算的编制、执行、调整与审批

（2）政府决算

2．基本概念与知识点

（1）政府预算的编制、执行、调整与审批

（2）政府决算的编制与审批

3．问题与应用

我国现行政府预算编制中存在哪些问题。

第三节我国政府预算制度的改革

1．主要内容

部门预算、国库集中收付

2．基本概念与知识点

（1）部门预算的概念、特点、内容

（2）国库集中收付制度改革

3．问题与应用

（1）如何进一步完善部门预算。

（2）国库集中收付制度对完善预算编制有何帮助。

第四节政府预算

1．主要内容

预算管理体制的内容、类型与历史发展

2．基本概念与知识点

预算管理体制的概念、内容与发展

3．问题与应用

（1）查阅资料，了解我国预算管理体制的历史发展阶段。

第五节分税制预算管理体制

1．主要内容

（1）分税制预算管理体制的内涵、内容、特征

（2）我国分税制改革的成效、不足及完善

2．基本概念与知识点

（1）分税制预算管理体制的概念与内容

（2）现行分税制的弊端及改革

3．问题与应用

以近十年我国财政收入的变化为例，分析分税制预算管理体制改革的成效及不足，并指出改革的方向。

第六节政府间转移支付制度

1．主要内容

政府间转移支付的目标与方式

2．基本概念与知识点

（1）政府间转移支付制度

（2）目标与模式

3．问题与应用

查阅资料，了解世界各国政府间转移支付方式的差异及对我国的借鉴。

（三）实践环节和课后练习

思考我国政府预算管理体制存在哪些弊端。

（四）教学方法与手段

课堂讲授、资料查找、分组研究。

第十二章政府管制的基本理论

（一）目的与要求

1．掌握政府管制的内涵、分类、原因及对自然垄断行业的管制方式。

2．了解我国的现状。

（二）教学