成本月结操作手册.docx
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成本月结操作手册
成本月结操作手册
一、成本月结前检查
检查成本中心报表（S_ALR_87013611—成本中心:
实际/计划/差异）：
1.工资、社保、折旧、物料消耗等是否均已入账
2。
成本中心是否归集报工工时，即查看生产订单是否报工
二、成本月结：
1。
创建统计指标（KB31N–统计指标输入）
A。
成本中心:
分别输入作业类成本中心代码；
B.总计数量：
输入作业类成本中心的人工工时数。
检查：
统计指标是否创建有误：
系统逻辑：
公共成本中心费用分摊至直接生产类成本中心需要有一个分摊标准，此操作目的就是创建这个分摊标准，目前牧羊是以直接生产类成本中心当月人工工时为分摊标准.
2.分摊循环（KSU5—分摊）
输入结算期间等条件，执行（
），输出结果：
进入成本中心报表查看公共成本中心分摊结果：
系统逻辑：
通过上一步骤创建的统计指标，把生产类公共成本中心费用分摊至生产类直接成本中心，如生能制造部公共成本中心费用分摊至油漆和装配成本中心,分摊后公共成本中心费用余额为0。
3.实际作业费用分割（KSS2-实际成本分割：
成本中心）
进入界面并输入条件：
输出结果：
系统逻辑：
把直接生产类成本中心费用按照后台配置成本要素，按照PP01\PP02\PP03归类分割汇总，分割规则如下：
PP01分割规则ZMY_RGACT人工成本作业分配;
PP02分割规则ZMY_ZJACT折旧成本作业分配；
PP02分割规则ZMY_JJACT间接费用作业分配。
注意：
月结前，新增直接生产类成本中心需要添加到分割配置中去，否则会影响后续月结，添加配置作业统一由财务信息科执行.
4。
作业成本中心价格计算（KSII-实际价格确定:
成本中心）
输入条件：
输出结果:
查看作业价格计算结果（KSBT）:
系统逻辑：
按照上一步骤（作业分割）的结果计算实际作业价格，计算公式：
实际作业价格=作业分割费用/报工工时
5.重估生产订单工费（CON2-集中处理）
输入条件：
系统逻辑：
通过KSII-实际价格结果，把直接生产类成本中心实际费用分摊至生产订单（只在当月报工订单中分摊），分摊公式：
（实际作业价格-标准作业价格）＊生产订单报工工时
进入S_ALR_8703611看成本中心报表：
检查：
直接生产类成本中心的费用是否为0。
如果作业成本中心还有小额差异，则需通过KB15N进行调整，如下图:
复查:
再次进入S_ALR_87013611成本中心报表查看：
直接生产类成本中心费用余额是否为0。
6。
在制品计算（KKAO-确定）
输入条件
结果：
系统逻辑：
计算所有生产订单（含DLV和TECO订单）在制品金额，分为以下两种情况：
1、在制订单=本月实际成本合计;
2、完工订单（DLV和TECO订单）=冲销前期结转在制造金额；
备注：
此操作未生成会计凭证。
7。
差异计算（KKS1-集中处理）
输入条件：
系统逻辑：
计算完工订单实际成本与目标成本、实际成本与计划成本的差异额、差异率，同时更新生产订单（CO03）数据，主要是为了进行成本分析所需。
注意：
此步操作耗时非常长,请对已完工订单进行CLSD,以便节约月结时间
8。
生产订单实际结算（CO88）
系统逻辑：
对前一步骤“在制品KKS1”执行结果生成FI凭证,分为以下两种情况:
1.在制订单生成FI凭证:
借：
在制品
贷：
生产成本—在产品转出
2.完工订单（DLV和TECO订单）生成FI凭证：
A、冲销前期在制转出:
借:
生产成本-在产品转出
贷:
在制品
B、结转目标成本与实际成本差异:
借或贷：
材料成本差异—产成品
贷或借：
生产成本—生产订单差异
三、成本月结后检查
成本月结结果检查（ZFI019R—一级科目余额表）
输入条件：
结果：
检查5001开头的生产成本类借贷金额是否一致。
四、材料成本差异的分析
四类差异科目：
会计科目
科目名称
1404021000
材料成本差异—半成品
1404030000
材料成本差异-产成品
1404020000
材料成本差异—原材料
1404032000
材料成本差异—价格重估差
通过“FAGLL03—显示/更改项目（新）"查看会计
用会计凭证编码到FB03去查看对于物料凭证等，详细分析每一类差异原因。
其实在进行会计科目查找原因之前，我们通过凭证类型,可以判断以下差异的原因：
RE:
发票匹配差异，SA/AB:
完工订单结算差异。
找出差异的原因后，在去做进一步分析，并找出对应责任部门，去规范他们的操作。
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