初级经济师《初级财政税收》复习题集第5099篇Word文件下载.docx

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B、优先保障的原则

C、定员定额管理的原则

D、科学论证，合理排序的原则

第10章>

第3节>

部门预算的编制

B

本题考查基本支出预算的编制原则。

优先保障的原则：

首先保障基本支出的合理需要，然后安排各项事业发展所需的项目支出。

5.按所有制结构划分，增值税下有国有企业增值税、集体企业增值税；

按部门结构划分，如行政事业性收费收入下的公安行政事业性收费、文化行政事业性收费等。

这是按收入的（）分类的。

A、性质

B、形式

C、来源

D、功能

第2节>

分类的一般方法

按收入的来源分类：

有的按所有制结构划分，如增值税下的国有企业增值税、集体企业增值税；

按部门结构划分，如行政事业性收费收入下的公安行政事业性收费、文化行政事业性收费，罚没收入下的公安罚没收入、工商罚没收入等。

6.城镇土地使用税的计税依据是（）。

A、从量定额

B、从价定额

C、土地面积

D、耕地面积

第7章>

城镇土地使用税

本题考查城镇土地使用税的计税依据。

城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积（平方米）。

7.采取产品分成方式取得收入的，按照企业（）确认收入的实现。

A、口头约定的收款日期

B、合同约定的收款日期

C、实际的收款日期

D、分得产品的日期

第6章>

企业所得税的收入确认

采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现。

8.下列各项固定资产中，在计算所得税时可以计算折旧扣除的是（）。

A、尚未投入使用的厂房

B、以经营租赁方式租入的机器

C、与经营活动无关的电脑

D、单独估价入账的土地

资产的税务处理

在计算所得税时，不得计算折旧扣除的固定资产包括：

（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；

（2）以经营租赁方式租入的固定资产；

（3）以融资租赁方式租出的固定资产；

（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；

（5）与经营活动无关的固定资产；

（6）单独估价作为固定资产入账的土地。

9.对预算的编制，执行和完成结果实行全面的追踪问效，推动提高部门整体绩效水平。

这体现了部门预算的（）原则。

A、合法性

B、完整性

C、稳妥性

D、绩效性

绩效性原则应将部门和单位预算收支全面纳入绩效管理，赋予部门和资金使用单位更多的管理自主权。

对预算的决策、编制、执行过程及完成结果实行全面的追踪问效，衡量部门整体及核心业务实施效果，推动提高部门整体绩效水平。

10.按期纳税是根据纳税义务的发生时间，通过确定纳税间隔期，实行按（）纳税。

A、日

B、周

C、月

D、季

第4章>

纳税期限

本题考查纳税期限。

按期纳税即根据纳税义务的发生时间，通过确定纳税间隔期，实行按日纳税。

按期纳税的纳税间隔期为1天、3天、5天、10天、15天、1个月或1个季度。

纳税人的具体纳税间隔期限由主管税务机关根据情况分别核定。

11.从静态的角度看，财政收入是（）。

A、一定量的社会产品

B、征税和收费的过程

C、政府筹集财政资金的过程

D、用货币表现的一定量的社会产品价值

从动态的角度看，财政收入是政府筹集财政资金的过程；

从静态的角度看，财政收入是用货币表现的一定量的社会产品价值。

12.财政的本质反映是（）。

A、财政职能

B、财政手段

C、财政收入

D、财政支出

第1章>

第4节>

资源配置职能

本题考查财政的职能。

财政职能是财政的本质反映。

13.发达国家社会保障的资金来源主要是（）。

A、社会保障税

B、社会保障收费

C、一般税收

D、企业收入和公债收入

第5节>

社会保障支出

从世界各国的社会保障的资金来源看，主要来自于两个方面：

一是由取得工资收入的职工和职工的雇主各交纳一半的社会保障税；

二是财政支出的转移性支出资金。

从总体看，世界各国多采用第一种方式。

14.采用（）发行公债，国家不仅明确规定发行价格，利息，还要规定认购条件。

A、公募法

B、强制摊派法

C、支付发行法

D、出卖法

第9章>

公债的发行方式

强制摊派法国是家利用政治强权迫使国民购买公债。

采用这种方式，国家不仅明确规定发行价格、利息，还要规定认购条件。

凡符合此条件者必须限额认购公债。

15.提供交通运输业服务，邮政业服务的增值税税率为（）。

A、16%

C、6%

D、4%

自2019年4月1日起，纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为9%

16.下列关于纳税人与负税人的叙述，错误的是（）。

A、个人所得税的纳税人和负税人一致

B、商品税纳税人和负税人一致

C、纳税人是法律上的纳税主体

D、负税人是经济上的纳税主体

纳税人

本题考查纳税人与负税人。

对商品课征的税收，纳税人是生产或销售商品的企业，负税人则是商品的最终消费者。

17.下列不属于特定减免税情形的是（）。

A、科教用品

B、残疾人专用品

C、加工贸易产品

D、供安装、检测设备时使用的仪器

关税的税收优惠

本题考查关税的税收优惠。

特定减免税，也称为政策性减免税，主要包括科教用品、残疾人专用品、加工贸易产品、边境贸易进口物资、保税区进出口货物、出口加工区进出口货物、国家鼓励发展的国内投资项目和外商投资项目进口设备等。

D项属于可以暂不缴纳关税的情形。

18.实现税收职能作用的首要前提是（）。

A、税收分类

B、税制结构

C、税收管理

D、纳税检查

税制结构的概念

本题考查税制结构。

税制结构也就是税收体系的布局问题。

它是实现税收职能作用的首要前提，决定着税收作用的广度和深度。

19.地方政府将一般债务收支纳入（）。

A、一般公共预算管理

B、政府性基金预算

C、部门预算管理

D、单位预算管理

地方债务预算管理

本题考查地方债务预算管理。

地方政府将一般债务收支纳入一般公共预算管理。

20.征收政府性基金必须按照国务院规定统一报财政部审批，重要的政府性基金项目由财政部报（）审批。

A、省级政府

B、市级政府

C、国务院

D、人大常委会

第8章>

分类分级管理政府非税收入

征收政府性基金必须按照国务院规定统一报财政部审批，重要的政府性基金项目由财政部报国务院审批。

21.地处县城的某生产企业属于增值税纳税人，其适用的城市维护建设税税率为（）。

A、7%

B、5%

C、3%

D、1%

城市维护建设税

本题考查城市维护建设税的税率。

纳税人所在地在县、镇的，税率为5%。

22.增值税一般纳税人提供基础电信服务，适用的增值税税率是（）。

23.王先生的应纳税所得额为30000元，适用于三级全额累进税率，则他的应纳税额为（）元。

（三级全额累进税率：

不超过20000元的，税率为20%；

超过20000元至50000元的部分，税率为30%；

超过50000元的部分，税率为40%）

A、6000

B、9000

C、7000

D、8000

税率

本题考查全额累进税率中应纳税额的计算。

王先生的应纳税所得额为30000元，对应的税率为30%，所以应纳税额＝30000×

30%＝9000（元）。

24.税收管理权实质上是一种（）。

A、行政权力

B、立法权力

C、司法权力

D、执法权力

税收征收管理

税收管理权是指贯彻执行税法所具有的权限，它实质上是一种行政权力，属于政府及其职能部门的职权范围。

税收管理权包括:

税种的开征与停征权；

税法的解释权；

税目的增减与税率的调整权；

减免税的审批权。

25.下列减免税手段中，属于税额式减免的是（）。

A、减半征收

B、项目扣除

C、跨期结转

D、零税率

减税免税

本题考查减税免税。

税额式减免即通过直接减少应纳税额的方式实行的减税免税，具体包括全部免征、减半征收、核定减免率以及另定减征税额等。

26.下列各项中，不能按粮食白酒税率征税的是（）。

A、外购酒精生产白酒，酒精所用原料无法确定的

B、用于生产白酒的外购白酒，其所用原料无法确定的

C、用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒

D、以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒

消费税的税率

本题考查消费税的税率。

对用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒，一律按照薯类白酒的税率征税。

27.假设某年公债发行额为6000亿元，当年公债还本付息额为4000亿元，财政收入额为72000亿元，财政支出额为78000亿元，则当年的财政偿债率为（）。

A、8.33％

B、7.69％

C、5.56％

D、5.13％

公债的限度及衡量指标

财政偿债率=4000/72000×

100%=5.56%。

28.下列关于企业所得税收入确认的说法，错误的是（）。

A、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

B、租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现

C、接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

D、股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际利润分配的日期确认收入的实现

本题考查企业所得税的收入确认。

股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。

29.编制项目支出预算和基本支出预算都应遵循的原则是（）。

B、定员定额管理的原则

C、优先保障的原则

D、科学论证、合理排序的原则

本题考查支出预算的原则。

编制项目支出预算和基本支出预算都应遵循综合预算的原则。

30.关于企业所得税的征收，下列说法中错误的是（）。

A、企业从事符合条件的环境保护项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1－3年免征企业所得税，第4－6年减半征收

B、在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得的700万，免征企业所得税

C、外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税

D、企业中药材种植所得免征企业所得税

企业所得税的税收优惠

本题考查企业所得税的税收优惠。

一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；

超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

31.关于增值税的说法，错误的是（）。

A、增值税属于价外税

B、增值税属于间接税

C、增值税能有效调节收入差距

D、最终消费者是全部税款的承担者

增值税的概念与类型

本题考查增值税的概念和特点。

征收个人所得税、社会保障税缩小个人收入之间的差距。

32.公共物品的特征中，取得方式的非竞争性指的是某个人或集团对公共物品的享用，不排斥和妨碍其他人或集团同时享用，消费者的增加不引起生产成本的增长，即增加一个消费者，其边际成本（）。

A、等于0

B、大于0

C、小于0

D、等于1

公共物品与公共财政

某个人或集团对公共物品的享用，不排斥和妨碍其他人或集团同时享用，消费者的增加不引起生产成本的增长，即增加一个消费者，其边际成本等于零。

33.目前我国收入分类分为（）。

A、类、款两级

B、类、款、项三级

C、类、款、项、目四级

D、条、类、款、项、目五级

分类的主要内容

本题考查政府收支分类的主要内容。

目前我国收入分类分为类、款、项、目四级。

34.实际负担税款的单位和个人是（）。

A、负税人

B、征税人

C、纳税人

D、代收代缴义务人

负税人是指实际负担税款的单位和个人。

35.企业应当自年度终了之日起（）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A、90天

B、4个月

C、5个月

D、180天

企业所得税的征收管理

企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

36.以政府提供某种产品和服务为前提，根据受益大小和服务成本来取得的财政收入是（）。

A、税收收入

B、收费收入

C、债务收入

D、国有资产收益

财政收入的分类

收费收入是政府凭借公共权力取得的一项重要收入来源，它是以政府提供某种产品和服务为前提的，根据受益大小和服务成本来收费。

37.增值税一般纳税人取得2017年7月1日以后开具的增值税专用发票、机动车销售统一发票，应在开具之日起（）日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认。

A、30

B、60

C、180

D、360

增值税应纳税额的计算

自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。

38.下列印花税的应税凭证中，适用定额税率的是（）。

A、权利、许可证照

B、营业账簿中记载资金的账簿

C、借款合同

D、产权转移书据

印花税

本题考查的知识点是印花税的税率。

使用定额税率的是权利、许可证照和营业账簿中除记载资金账簿以外的其他账簿，单位税额均为每件5元。

（2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。

）

39.关于税收的强制性，下列说法中正确的是（）。

A、税收的强制性是由税务机关赋予的

B、税收的强制性只要求纳税人必须依法纳税，否则要受到法律的制裁

C、税收的征收过程中不存在强制性

D、税收的强制性由无偿性决定

税收的特征

本题考查税收的特征。

税收的强制性是指国家依据法律征税，而并非一种自愿缴纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。

税收的强制性特征表现在两个方面：

一方面税收分配关系的建立具有强制性，另一方面是税收的征收过程具有强制性，即如果出现了税务违法行为，国家可以依法进行处罚。

国家征税的方式之所以是强制的，是由税收的无偿性这种特殊分配形式决定的。

40.企业所得税的计税依据是（）。

A、应纳税所得额

B、应纳税收入额

C、应纳税利润总额

D、应纳税净利润额

企业所得税的计税依据

企业所得税的计税依据是应纳税所得额。

二、多选题

1.国防支出是财政用于（）方面的费用支出。

A、国防建设

B、国防科研事业

C、军队正规化建设

D、民兵建设

E、行政管理

国防支出

A,B,C,D

本题考查国防支出。

国防支出是财政用于国防建设、国防科研事业、军队正规化建设和民兵建设方面的费用支出。

2.影响国防支出水平的因素包括（）。

A、经济发展水平

B、国际局势变化情况

C、国家主权范围

D、国内社会稳定情况

E、国家财力

A,B,C,E

影响国防支出水平的因素主要包括：

经济发展水平；

国际局势变化情况；

国家主权范围；

国防目标定位和国家财力。

3.下列属于事业单位的有（）。

B、财政部

C、学校

D、医院

E、科研单位

C,D,E

事业单位包括学校、医院、科研单位等。

AB属于行政部门（单位）。

4.公债的负担可以从（）进行分析。

A、债权人的负担

B、债务人的负担

C、纳税人的负担

D、代际负担

E、社会生产压力

公债的负担

本题考查公债的负担。

公债的负担可以从认购者即债权人的负担、政府即债务人的负担、纳税人的负担及代际负担四个方面进行分析。

5.增值税的特点包括（）。

A、不重复征税，具有中性税收的特征

B、逐环节征税，逐环节扣税

C、纳税人税收负担比较轻

E、税基广阔

A,B,D,E

增值税的特点包括：

不重复征税，具有中性税收的特征；

逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者；

税基广阔。

6.下列构成政府财政收入来源的有（）。

A、税收

B、收费

C、国有资产收益

D、债务收入

E、补贴

本题考查财政收入的含义与分类。

税收、收费、国有资产收益和债务收入构成了政府财政收入的来源，为政府活动的开展提供了相应的财力保障。

7.下列属于地方税的有（）。

A、消费税

B、城镇土地使用税

C、城市维护建设税

D、土地增值税

E、车船税

B,C,D,E

地方税种是税源分散、与地方经济利益联系紧密的税种，如契税、城镇土地使用税、城市维护建设税、土地增值税、房产税、车船税。

消费税属于中央税。

8.高度集中管理模式的优点主要包括（）。

A、社会互济、协调性较好

B、政令畅通

C、运作简便

D、风险较小

E、保险落实便捷

本题考查高度集中管理模式的优点，高度集中的管理模式的优点是社会互济、协调性好，政令畅通、运作简便、成本低、保险落实便捷。

9.影响财政收入规模的因素主要包括（）。

A、国家性质

B、经济发展水平

C、收入分配政策和分配制度

D、价格变动情况

E、社会政治制度

财政收入规模

B,C,D

本题考查财政收入规模。

影响财政收入规模的因素主要包括经济发展水平、收入分配政策和分配制度、市场价格变动。

10.进口货物增值税的纳税人是（）。

A、进口货物的收货人

B、办理报关手续的单位

C、办理报关手续的个人

D、货物出口单位

E、货物承运人

第