财务盘点规范准则Word下载.docx

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第五条盘点前准备事项

（一）盘点编组由财务部门主管于每次盘点前，事先依盘点种类、项目编排“盘点人员编组表”，呈总经理核定后，公布实施。

（二）经管部门将应行盘点的财务及盘点用具，预先准备妥当；

所需盘点表格，由财务部

门准备。

1、存货的堆置，应力求整齐、集中、分类，并置标示牌。

2、现金、有价证券及租赁契约等，应按类别整理并列清单。

3、各项财产卡依编号顺序，事先准备妥当，以备盘点。

4、各项财务帐册应于盘点前登记完毕，如因特殊原因，无法完成时，应由财务部门将

尚未入帐的有关单据如缴库单、领料单、退料单、交运单、收料单等利用“结存调整表”式两联，将帐面数调整为正确的帐面结存数后，第二联财务部门自存，第一联送经管部门。

（三）盘点期间已收到料而未办妥入帐手续的原、物料，应另行分别存放，并予以标示。

第六条年中、年终全面盘点

（一）财务部门应于呈报总经理，经核准后，签发盘点通知，并负责召集各事业部的盘点负责人召开盘点协调会后，拟订盘点计划表，通知各有关部门，限期办理盘点工作。

（二）盘点期间除紧急用料外，暂停收发料，至于各生产单位于盘点期间所需用料的领料，材料可不移动，但必须标示出。

（三）年中、年终盘点，原则上应采全面盘点方式，如确因事情特殊，无法办理时，应呈报总经理核准后，始得改变方式进行。

（四）盘点应尽量采用精确的计量器，避免用主观的目测方式，每项财物数量，应于确定后，再继续进行下一项，盘点后不得更改。

（五）盘点物品时，会点人均应依据盘点人实际盘点数，详实记录于“盘点统计表”，并每小段应核对一次，无误者于该表上互相签名确认后，将该表编列同一流水号码，各自存一联，备日后查核，若有出入者，必需再重点；

盘点完毕，盘点人应将“盘点统计表”汇总编制“盘存表”一式两联，第一联由经管部门自存，第二联送财务部门，供核算盘点盈亏金额。

第七条不定期抽点

（一）由总经理室视实际需要，随时指派人员抽点；

可由财务部门填具“财务抽点通知单”于呈报总经理核准后办理。

（二）盘点日期及项目，以不预先通知经营部门为原则。

（三）盘点前应由会计部门利用“结存调整表”将帐面数先行调整至盘点的确实帐面结存数，再行盘点。

（四）不定期抽点，应填列“盘存表”。

第八条盘点报告

（一）财务部门应依“盘存表”编制“盘点盈亏报告表”一式三联，送经管部门填列差异

原因的说明及对策后，送回财务部门汇总转呈总经理签核，第一联送经管部门，第三联转送总经理室，第二联财务部门自存作为帐项调整的依据。

（二）不定期抽点，应于盘点后一星期内将“盘点盈亏报告表”呈报上级核示。

年中、年终盘点，应由财务部门于盘点后二星期内将“盘点盈亏报告表”呈报上级核示。

（三）盘点盈亏金额，平时仅列入暂估科目，年终时始以净额转入本期营业外收入的盘点盈余或营业外支出的盘点亏损。

第九条现金、票据及有价证券盘点

（一）现金、银行存款、零用金、票据、有价证券、租赁契约等项目，除年中、年终盘点

时，应由财务部门会同经管部门共同盘点外，平时，总经理室或财务部门至少每月抽查一次。

（二）现金及票据的盘点，应于盘点当上下班未行收支前或当日下午结帐后办理。

（三）盘点前应先将现金存放处封锁，并于核对帐册后开启，由会点人员与经管人员共同盘点。

（四）会点人依实际盘点数详实填列“现金（票据）盘点报告表”一式三联经双方签认后呈核，第一联经管部门存，第二联财务部门存，第三联送总经理室。

（五）有价证券及各项所有权状等应确实核对认定，会点人依实际盘点数详实填列“有价证券盘点报告表”一式三联，经双方签订后呈核。

第一联存经管部门，第二联存财务部门，

第三联送往总经理室，如有出入，应即呈报总经理批示。

第十条存货盘点

（一）存货的盘点，以当月最末一日举行为原则。

（二）存货，原则上采全面盘点，如因成本计算方式，无须全面盘点，或实施上有困难者，应呈报总经理核准后始得改变盘点方式。

第十一条其他项目盘点

（一）外协加工料品：

由各外协加工料品经办人员，会同财务人员，共同赴外盘点，其“外协加工料品盘点表”一式三联。

应由代加工厂商签认。

第一联存经管部门，第二联财务部门存查，第三联送总经理室。

（二）销货退回的成品，应于盘点前办妥退货手续，含验收及列帐。

（三）经管部门将新增加土地、房屋的所有权的影印本，送财务部门核查。

第十二条注意事项

（一）所有参加盘点工作的盘点人员，对于本身的工作职责及应行准备事项，必须深入了解。

（二）盘点人员盘点当日一律停止休假，并须依时间提早到达指定的工作地点向该组复盘

人报到，接受工作安排。

如有特殊事故而觅妥代理人应经事先报备核准，否则以旷职论处。

（三）所有盘点财务都以静态盘点为原则，因此盘点开始后应停止财物的进出及移动。

（四）盘点使用的单据、报表内所有栏位若遇修改处，均须经盘点人员签认始能生效，否则应查究其责。

（五）所有盘点数据必须以实际清点、磅秤或换算的确实资料为据，不得以猜想数据、伪

造数据记录之。

（六）盘点人员超时工作时间得报加班或经主管核准可以轮流编排补休。

（七）盘点开始至工作终了期间，各组盘点人员均受复盘人指挥监督。

（八）盘点终了由各组复盘人向主盘人报告，经核准后始得离开岗位。

第十三条盘点工作奖惩

（一）盘点工作事务人员要依照本办法的规定，切实遵照办理。

表现优异者，经由主盘人签报，各嘉奖一次，以资奖励。

（二）违反本办法的视其违反情节的轻重，由主盘人签报人事部门议处。

第十四条帐载错误处理

（一）帐载数量如因漏帐、记错、算错、未结帐或帐面记载不清者，记帐人员应视情节轻重予以申诫以上处分，情况严重者，应层呈总经理议处。

（二）帐载数字如有涂改未盖章、签章、签证等凭证可查，凭证未整理难以查核或有虚构数字者一律由直接主管签报总经理议处。

第十五条赔偿处理财、物料管理人员、保管人有下列情况者，应送总经理议处或赔偿相同的金额：

（一）对所保管的财物有盗卖、掉换或化公为私等营私舞弊者：

（二）对所保管的财物未经报准而擅自移转、拨借或损坏不报告者：

（三）未尽保管责任或由于过失致使财物遭受被窃、损失或盘亏者。

第十六条本办法制定后，层呈董事长核准后实施，修改时亦同。

会计科目

财产编号

资产名称

规格增减原因

单位

本月增加

本月减少

备注

数就

耐用年限1

月折旧额澈港

耐用年限

已提折旧

月折旧额

1

-

表4.4.1固定资产增滅表

管理部门

使用部门年月份

No

管理部门：

主管经办会计部门：

主骨经办

一式三联：

（1）管理部门

（2）会计（3）使用部门

附哀4・4・2盘存单

使用部门：

年月日共页第页

财产编号

固定资产

登记卡

盘点

盘&

盘亏

名称

規格

厂牌

数＞

数量

金额

ft*

r-

主管核对制表

一式三份,1）管理部门自存

（2）会计部门（3）总管理处总经理室

附表4.4.3固定资产增加单

管理部门:

财产编号:

使用部门:

年月日会卄科目

中文名称

取得日期

资产成本记录

设备内容

数«

取得成本

外文名称

ftft

规格和号

取得金额

厂牌

存放地点

附厲设备

合计

备注

会计r管理部门

厂（处）长1科长经办

（1）管理部门

（2）会计部门（3）使用部门

填承注承事项：

（1）以费用支出的固定资产其会计科目除-级科吕外•应加填二级科目。

（2）附属设备栏:

应详细理件填列（如9达.仪浪、帮浦停）。

（3）资产成本记录簿:

填坊成本科目（如内购、外购.关税、运什疲、華础工程、配管线尊頊）。

W*4.4.4

G0定资产登记卡

总帐科目：

本卡编号：

明细科目：

财产编号：

抵押权设定、解除

抵押行库

英文名称

设定日期

规格型式

解除日期

厂牌号码

険别

购置日期

承保公司

购直金额

保单号码

j

投保日期

费率

附展设备

保险费

ft

日

便用部门

用途

保管员

|£

|

rs

快用部门

—

一式：

筲理师门

附哀4.4.5IS定资产登记卡

抵押权设定解除及保险记录

险别

购誉H期

购置金额

投保金额

费率

附属设备

日期

凭单

摘

要

资

产价值

每月折旧额

号

码

借方

贷方

余额

附表4.4.6

移动愴况

折旧提列“况

年

月1日两用部门用途操骨员

月

日］本期提列数1嚴止本期票计败

资产净值

填表注色爭序：

-■

（】）本卡适用于机械设备.运输设备、机电性什项设备.氏卡之填写由会计郁门填制。

（2）本*塢号由保钱卡片单位自编。

（3）附属设备栏：

应填名称.規格及数SU

（4）拆旧提列情形样的填场

1.日期写开始填列的H期•以后务年度如无变更5H填诙年之元月一日■年中增域时另行填埼变动提列之开始日期。

2•本期提列为以会计年度为准如期中冇所变动时可分填几行。

3.资产沪值为资产价值余縛域絞止本期累计后之余

"

T"

一

■

|'

~

附^4.4.7

房屋登记卡

设卡日期：

年月

清查表编号：

字第

房屋名称：

物

标

示

基地座落

省市县街号

使用单位

门牌

保存登记

建物附表：

年月日

来源

年月日（接收）（购置）（自建）

屋顶1屋架

墙壁

地面

建筑日期执照字号

年月口字号

（1）水泥瓦

（2）石棉瓦⑶铁皮

（4）水泥平顶

（5）水泥圆顶

（6）

架架

木钢

123456/（VxfKzfKzlv/lvzfv

⑴木W⑵砂造

（3）加强砖号

（1）水泥地⑵地板

（3）磨石子

耐用年数

原始总值

（5）SISJ（5）**面

（6）1（6）

式样

建

积

层次

平方公尺

坪

附属建

基层

二层

三层

四层

合计

产值变动

摘要

增值

减损

已提折IH额

净值

--

表4.4.8

土地登记卡

年月日清査表编号：

字第号

土地标示

座落

省市（县）

街（路）号

原所有权人

地号

術（路）号

购胃.日期

年月曰

地目

公頃

所有权状字号

等M

土地使用现状

土地成本

地

价税

租赁（编号：

）

付款日期

%

评价总额

税率

本税

总税额

所有人核准文号：

±

地款

期限

毎月毗

本期租金

增值税

讫

每坪

小计

EP花

登记费

土歧

能上物补偿

辛一计

地项权利设定登记

权利人姓名

住址

登记原因

收件

登记

存续期间

证明书字号

设定

申请涂销脅记

字号

字号

W*4.4.9固定资产移转葷

管理部门（務出）（移入）

使用部门（移出）（移入）年月日财产编号:

a数_

L

」

属备附设

L

‘

耐

‘一

一-t

移前用途

re

y»

丿

3

1一

移后用途

一一

三

存放地恵

A

汁

*

经理

会

计

n

管理部门

移入-

J

移入部门

□

飙部门

一移出一

一式四«

:

（1）管理部门

（2）会计（3）移人部门（4）移岀部门

附表4.4.10固定资产减损单

宦理部门：

年月日财产编号:

填单注意事耳I：

机械设鬲报损典附俱设备Z处理悄况应金拟处理办法H内特别注明。

一式四«

：

（!

）?

?

理部门

（2）会计（3〉使用部门（4）资材仓库

名称

规格

帐面价值

使用情况（年限）

闲置原因

拟处理意见

总价

巳提折旧

净值

取得

耐用

已使門

^4.4.11

闲■固定资产明细表

制表日期：

共页第页

料号

属部门

駐名

附*4.4.12

園定资产让■比价单

各称

厂牌规格

使用部门

单位

数

已使用年限

比价记录总经理

厂商

原价

单

价

律值

总价

*注

经

理

管理部门

经办人

一式四联,1）管理部门

（2）会计（3）自存（4）资管科

頊次

日期

凭单号码

品名

规格

厂W

单价

签认

处理W况

H

1-

附表4.4.13

财产保管卡