财务处工作职责和岗位分工.docx

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财务处工作职责和岗位分工

财务处岗位责任制

一、贯彻执行国家和上级有关财会管理、会计核算方面的规章制度，结合*****的业务特点和经营目标，确定财务会计制度、实施细则，同时在工作中不断完善*****的财会制度和工作程序。

二、负责编制财务收支预算计划，编报各项固定资产投资计划，检查和监督计划执行情况。

并加强管理，促进各项经济指标实现。

三、严格执行国家财经制度、财经纪律以及财务会计制度，加强财务管理，遵守国家政策、法令，保证国家、单位利益不受侵犯。

自觉接受国家财政部门、税务机关、审计部门依照国家法律和有关规定进行的监督和审计，提供必要的资料，反映真实情况。

四、负责*****本部的财务、会计核算工作，指导所属单位的财务、会计核算。

五、负责资金调配、成本核算和财务管理，严格费用开支，对不符合国家财经制度和单位有关规定的各项收支坚决制止。

加强成本管理，搜集、整理、积累资料，推行现代化管理方式，搞好经济活动分析。

六、负责财务档案的整理、搜集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

七、负责对单位重要经济合同的审查会签。

并监督经济合同的执行，确保单位利益不受损害。

八、负责组织起草财务方面的管理制度及有关规定。

九、负责编制*****本部财务报表、基建财务报表、固定资产投资统计报表、税务申报表、专控报表等报表。

十、完成领导交办的其他各项任务。

财务处负责人：

1、全面领导本单位的财务会计工作。

结合*****的业务特点和经营目标，严格遵守财经纪律和会计准则，对本单位及所属单位的各项财务会计工作进行全面地指导、布置、检查、落实和总结。

不断地完善和改进财务会计工作。

2、组织制定本单位的各项财务制度，并督促贯彻执行。

根据会计准则和本单位的业务特点，制定一系列围绕本单位业务开展所必须的财务会计制度。

随时检查各项制度的执行情况，发现违反财经纪律、财务会计制度的要及时制止和纠正，重大问题应及时向领导报告。

要及时总结经验，不断地修正和完善各项财务会计制度。

3、组织编制本单位财务预算计划，控制费用开支，并组织落实财务预算计划、事业费用开支计划必须围绕本单位的业务目标，按各职能部门的经济责任分块进行分解、落实，按年、季、月进行编制，并随时进行控制，不断加强各部门及所属单位的经济核算，找出管理中的漏洞，提出改善业务管理的建议或措施，确保计划的实现。

4、会同各职能部门组织、实施固定资产和低值易耗品的管理、加强资金的有效投入，确保本单位资产的完整性和合理性，不断提高现有资产的使用效果。

5、与本单位的业务、经营决策，做好领导参谋。

充分运用会计资料，分析经济效果，提供可靠信息，预测经济效益，为领导决策当好参谋助手。

严格按照税收财务法规，完成税收上缴工作，认真办好减、免税手续。

6、审查或参与拟订经济合同、协议及其他经济文件。

维护国家和单位的经济利益，对重要的经济合同和协议要积极参与拟订，加强事前控制。

对于违反国家法纪和单位利益的合同和协议，应拒绝执行，并及时向领导汇报。

7、组织会计人员的培训、考核，完善会计机构，确保会计报表的真实、可靠。

不断提高会计人员的政治素养和业务素质，按期进行考核，决定会计人员的任用和调配。

按照会计制度和上级规定，认真审核，及时报送会计报表及有关资料，确保财务核算、会计报表的真实可靠。

出纳岗位：

1、办理现金收付和银行结算业务

严格按照有关现金管理规定和银行结算制度，认真审核每一笔收付凭证，对于重大的支付款项，必须经过财务处负责人，单位行政领导审核签章，方可办理款项收付。

付款后，要在付款凭证上签章，并加盖“付讫”戳记。

库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。

不得以“白条”抵库，不得挪用现金。

严格控制签发空白支票。

如因特殊情况须签发不填写金额的转帐支票时，在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期和规定限额，并由领用支票人在专设登记簿上签章。

逾期未用的空白转帐支票，要及时收回注销。

不得将空白支票交给其他单位或个人签发。

对于填写错误的支票，必须加盖“作废”记录，与存根一并保留。

支票遗失时，要立即向银行办理挂失手续。

2、登记现金和银行存款日记帐

每天根据经审核办理完毕的收、付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐，并逐月结出余额，现金的帐面余额要同实际库存现金核对相符；银行的帐面余额要及时与银行对帐单核对。

月末要编制“银行存款余额调节表”，使帐面余额与对帐单上余额调节相符。

对于未达帐款，要及时查对。

要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。

不准将银行帐户出租、出借给任何单位或个人办理结算。

出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务帐簿的登记工作以及稽核和会计档案保管工作。

3、保管库存现金及有价证券，正确使用印章和支票

确保库存现金安全和完整无缺，如有短缺，负赔偿责任。

对所管理的印章必须妥善保管，严格按照规定的用途使用。

但签发的支票用章，其中一枚交由财务处负责人保管、使用，以达到监督、控制的作用。

发票、收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记，及时办理领用、注销手续。

按日汇总编制营业日报表，及时提供单位资金流动情况。

固定资产（包括展品）核算：

1、会同有关部门拟订固定资产管理与核算实施办法

根据*****有关规定，正确划分固定资产与低值易耗品的界限，编制固定资产有关管理、核算办法，对固定资产进行分类编号，加强管理。

2、参与核定固定资产需用量，参与编制固定资产更新改造和大修理计划

会同有关部门，根据本单位业务发展需要，认真核定固定资产需用量。

经常深入实际，及时了解固定资产新旧程度和完成状况，为编好固定资产更新和大修理计划提供资料。

3、负责固定资产的明细核算

对购置调人、调出、内部转移、租赁、封存的固定资产，要督促有关部门和人员按规定办理会计手续。

定期进行核对，做到帐、卡、物三相符。

4、参与固定资产的清查盘点，分析固定资产的使用效果

会同固定资产管理部门定期对固定资产进行盘点清查，发现盘盈、盘亏和毁损等情况，要查明原因，弄清责任，按规定的审批权限办理报批手续，经批准后处理入帐。

发现多余、闲置以及保管、使用、维护不当的固定资产，要及时采取措施。

经常分析固定资产的使用状况，促进固定资产的利用效果。

工资及附加费核算：

1、控制和监督工资总额的使用

根据事业单位的工资标准，及劳动人事部门核定的工资总额，集中反映在“应付工资”科目进行核算、管理。

严格按照规定，掌握工资及工资性支出和各种奖金的支付，及时提供工资总额的执行情况。

对于不按规定发出的各种津贴，要及时予以指出，并向有关领导汇报。

2、审核发放工资、奖金及公积金、养老金等解缴工作

根据劳动人事部门工资及奖金计算表，进行复核。

办理代扣款项，计算实发工资。

每月发放日前二日应编好工资计算表及汇总表，报部门负责人审核。

然后会同出纳人员提取现金，组织发放，或直接解入工资卡内。

必须由领款人签名或盖章，发放完毕后，应将全部工资表装订成册，注明记帐凭证编号，妥善保管。

同时配合劳动人事部门做好每月的职工公积金、养老保险等的计提、解缴工作。

3、负责工资分配的核算和计提应付福利费及附加费用

按照工资总额的组成和实际支付的对象和成本核算的要求，及时提取应付工资、应付福利费及附加费用，并进行帐务处理。

月末进行分配、归集，计入有关费用，并向核算岗位提供工资分配的明细资料，同时每季末，做好工资汇总报表呈单位负责人。

库存物料、低值易耗品核算：

1、会同有关部门拟订库存物料、低值易耗品等的管理与核算实施办法

对于购入的库存物料、低值易耗品及其他物品的收、发、领、退和保管，都要会同有关管理部门，规定具体手续，明确职责。

2、审核采购计划，控制采购成本，加强明细核算管理

根据业务计划、财务费用计划，认真审核经济合同，防止盲目采购，采取货比三家的方式，控制采购成本。

认真审核各类采购物资的收、发凭证，分别按类别、品种、规格，登记明细帐。

要认真审核发票、帐单等结算凭证，及时办理结算手续，核算采购成本和费用。

对已验收入库而尚未付款的物资月终时要估价入帐。

协助有关部门建立低值易耗品的领用和报废的登记，以旧换新，定期盘点等制度。

加强对低值易耗品的管理。

3、参与库存物资的清查、盘点，及时掌握库存储备情况

要定期或不定期地对库存物资进行盘点、清查，年底要进行全面核查，对盘盈、盘亏和报废的情况，要查明原因、落实责任。

按有关规定，经批准后进行帐户处理。

深入仓库了解物资储备管理状况。

对于不正常情况，要及时采取措施，做到库存物资帐、卡、物相符，确保库存储备合理、经济、有效。

总帐报表：

1、登记总帐

根据规定的会计科目，设置总帐帐户。

按照采用的会计核算形式及时计帐。

月末终了，要编制总帐科目余额表试算平衡，并与有关明细帐核对，保证帐帐相符。

2、编制会计报表

每月终了，要根据总帐和有关明细帐的记录编制会计报表，各会计报表之间构稽关系要相互核对，有对应关系的数字必须保持一致。

核对无误后，将各种会计报表连同财务情况说明书，提交领导审核、签章后，及时报出。

3、管理会计凭证和帐表

根据各个岗位记帐凭证的编号，整理、装订，提出格式化的要求。

每月终了，要及时整理各个岗位的会计凭证资料，集中保管，年终应将全年的会计资料收集齐全，整理清楚，分类排列，便于查阅，同时按有关规定及时存档。

稽核：

1、审查财务成本、费用计划

按照本单位的业务目标和预算费用计划，审查各项计划指标确立的可行性和计算的正确性，各指标之间是否衔接平衡，是否切实可行。

发现问题，应及时提出修改意见和建议。

2、审查各项财务收支

根据财务通则和会计准则，对本单位财务收支计划和各项经济业务进行全面稽核，逐笔审核各项收支，包括经济合同的合法性、有效性及执行情况。

对各项不符合规定的收支，应及时采取措施，提出意见，并向领导汇报。

3、复核会计凭证和帐表

复核会计凭证是否合法，内容是否真实，手续是否完备，数字是否正确。

对于记帐凭证，还要复核其记帐分录是否符合制度规定。

对帐簿记录要进行抽查，是否符合记帐要求。

复核各种会计报表是否符合制度规定的编制要求。

严格做到帐证、帐表、帐帐相符。

复核中发现问题和差错，应通知有关人员查明、更正和处理。

稽核人员要对审核签署的凭证、帐簿和报表负责。

财务分析：

1、综合分析财务状况和业务成果

针对本单位业务性质有重点地收集、整理有关会计资料，定期、不定期地进行综合分析和专题分析。

根据本单位各项经济计划指标，针对影响财务状况的主要问题，会同有关人员深入实际调查研究，找出存在问题的原因，提出改进业务管理的措施和建议。

2、编写财务状况说明书

根据制度规定，按年、季编写财务状况说明书，说明报告期内财务收支情况和本单位业务成果，连同会计报表一并上报。

年度财务状况说明书，要全面详细，季度财务状况生命书，要有重点地作扼要说明。

月份中间如有重大问题，也应在月报中附送简要说明。

3、进行财务预测，提供业务决策资料

根据综合分析和专题分析的资料和有关的经济信息，及时进行财务分析、预测。

把预测结果与本单位的业务计划、目标，进行反馈、对照，发现问题，找出差距，及时采取相应措施，为本单位提供及时、可靠的业务决策资料，确保收入、利润目标的全面完成。

对本单位业务目标和各项工程项目的实施，应会同有关部门进行技术经济论证和可行性研究，向领导提供经营决策资料。