土地增值税习题word版.docx

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土地增值税习题word版

第四章土地增值税

一、单项选择题

1．我国的土地增值税（）。

A．属于财产性质的土地税

B．实行超额累进税率

C．按次征收

D．以转让国有土地使用权取得的收人为征税对象申报纳税

2．根据土地增值税暂行条例，纳税人应于（）。

A．向有关部门办理过户、登记手续之日前713内

B．向有产部门办理过户、登记手续之日起7El内

C．签订房地产转让合同之日起7日内或在税务机关核定期限内

D．签订房地产转让合同之日起301t内

3．下列房地产转让行为中应征收土地增值税的是（）。

A．继承房屋

B．无偿赠与房屋给直系亲属

C．被兼并企业将房屋并人兼并企业中

D．合作建房有偿转让的

4．属于土地增值税扣除项目的税金是（）。

A．房地产开发企业转让房地产时缴纳的印花税

B．房地产开发企业转让房地产时缴纳的教育费附加

C．个人购买房地产时缴纳的契税

D．个人转让房地产时缴纳的个人所得税

5．下列项目中，不属于房地产开发成本的是（）。

A．土地出让金B．耕地占用税

C．前期工程费D．开发间接费用

6．纳税人转让房地产所取得的收入不包括（）。

A．货币收入B．实物收入

C．无形资产收入D．依照有关规定代收的价外费用

7．对于房地产开发公司，可以作为加计20％扣除的基数的是

（）。

A．销售费用

B．与房地产开发相关的财务费用

C．建筑工程安装费、

D．与房地产开发相关的管理费用

8．旧房及建筑物的转让中，其重置成本价由（）评定。

A．税务机关B．房管部门

C．土地管理局D．房地产评估机构

9．不需采用价格评估法来确定土地增值额的是（）。

A．个人互换住房

B．出售旧房

C．隐瞒虚报房地产价格

D．转让房地产价格低于房地产评估价格且无正当理由

10．依据税法规定，下列计算公式中正确的是（）。

A．旧有房地产评估价格=重置成本价X成新折扣率

B．旧房成新度折扣=（房产原值-预计残值收入+预计清理费用）/房产预计使用年限

C．旧有房地产的价格=旧有房地产原值—建筑物折旧

D．旧有房地产的价格=旧有房地产市场价格—建筑物折旧

11．土地增值税由（）征收。

A．房地产管理部门

．B．纳税人所在地主管税务机关

C．房地产坐落地主管税务机关

D．纳税人经营地税务机关

12．纳税人申报缴纳土地增值税时，须向主管税务机关提供

（）。

A．工商执照原件B．税务登记证原件

C．所得税完税凭D．土地使用权证书

13．可以由税务机关根据合同规定收款日期来确定具体纳税期限

的房地产转让方式是（）。

A．一次交割、付清价款

B．分期收款

C．预售方式

D．先行转让尚未完全建成的小区内、的房产

14．下列房产转让行为，不征土地增值税的是（）。

A．以房产抵偿债务

B．无偿将房产直接赠给某足球俱乐部

C．破产清算转让的房地产

D．农民因外出打工转让其在农村的房屋

15．我国土地增值税自（）起开始施行。

A．1993年12月3日B．1994年1月1日

C．1994年7月I日D．1995年1月27日

16．转让房地产获得的收入超过扣除项目150％，未超过扣除项目

200％的部分，其增值额适用税率为（）。

A．30％B．40％C．50％D．60％

17．房产评估机构必须（）。

A.代扣代缴土地增值税

B．无偿向主管税务机关提供与房产评估有关的资料

C．将评估价格递交房产管理部门审核验证

D．无偿提供房地产权属变更方面的资料

18．某单位转让一幢已经使用的楼房，原价为500万元，已提折旧

300万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度

折扣率为五成，转让时缴纳各种税金共30万元，则评估价格为（）

万元。

A．200B．400C．230D．430

19．个人的下列房地产转让行为中，不需到房地产主管税务机关

备案的是（）。

A．因国家建设需要而被无偿征用、收回的房产

B．因城市实施规划需要搬迁而由纳税人自行转让的房产

C．转让已居住3年以上原自用住房

D．因国家建设需要而搬迁由纳税人自行转让的房产

20．个人转让自用3年以上的房屋不需向主管税务机关提供的资

料是（）o

A．户口簿B．房屋产权证

C．购房时契税完税凭证，D．房屋买卖合同

二、多项选择题

1．下列房地产转让行为中，须缴纳土地增值税的有（）。

A．企业双方出让房产使用权

B．某国家机关将房产无偿划拨给下属事业单位

C．税务机关拍卖扣押的欠税单位的房产

D．某国有企业以房产对外投资，参股分红

E．某国有企业与一外国企业合作建房后出售

2．土地增值税的纳税人，包括在我国境内有偿转让国有土地使用

权及地上建筑物和其他附属物的产权，并取得收人的（）。

A．国家机关B．社会团体

C．外国公民D．外国机构

E．部队

3．下列项目中，属于土地增值税扣除项目且可据实扣除的有

（）。

A．项目可行性研究费用B．支付的土地出让金

C．小区出售前绿化支出D．销售房产的广告费用’

E．销售房产的业务招待费

4．允许作为从事房地产开发的纳税人加计20％扣除的项目有

（）。

A．耕地占用税B．管理费用

C．土地征用费D．财务费用

E．建房直接成本

5．转让旧房地产及建筑物的扣除项目包括（）。

A．旧房及建筑物的评估价格

B．旧房及建筑物的重置成本价

C．支付的评估费用

D．转让环节缴纳的税款

E．取得土地使用权时按国家统——规定缴纳的有关费用

6．下列转让房地产所获得的项目中，应计人转让房地产收人中的

有（）。

A．外汇B．银行承兑汇票

C．实物D．有价证券

E．无形资产

7．纳税人申报的扣除项目金额不实时，其扣除项目金额可按

（）。

A．房产的评估价格

B．房产坐落地取得时的基准地价或标定地价

C．房产转让时缴纳的各种税金

D．取得土地使用权时依国家规定缴纳的费用

E．市场交易价格

8．下列项目中，可以列为扣除项目金额的有（）。

A．营业税税款滞纳金B．超期利息支出

C．印花税的罚款D．支付的地价款

E．项目设计费用

9．下列项目中，属于土地增值税免税范围的有（）。

A．国家机关转让白用的房产

B．因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产

C．1994年1月1HI；I前已签订房地产转让合同所转让的房产

D．个人因改善居住条件而转让居住满5年的自用住房

E．建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和

20％的

10．某工业企业转让自用的房产，计算土地增值税的增值额时，可

以直接扣除的税金有（）。

A．增值税B．契税

C．转让房产缴纳的营业税

D．转让房产时交纳的教育费附加

E．转让房产时缴纳的印花税

11．下列业务中应采取先按比例征收后清算税款的征税办法的有

（）。

A．成片受让土地分期分批开发转让房地产

B．预售商品房

C．出售旧有房地产

D．合作建房分别出售

E．建造部分自用房销售

12．土地、房地产管理部门有义务向税务机关提供（）等资料。

A．土地出让金数额B．土地基准地价

C．土地使用权D．房屋及建筑物产权

E．评估价格

13．1994年1月1H以前已签订开发合同的房地产享受免税待遇

必须具备的条件是（）。

A．必须按合同规定投入资金开发

B．必须是首次转让

C．必须是在五年以内的首次转让

D．必须“三通一平”

E．必须完成前期施工

14．税务机关对纳税人的纳税资料审查的主要内容有（）。

A．房地产开发项目的类型

B．房地产转让的形式

C．签订房地产转让合同的具体日期

D．房地产开发成本费用的财务会计资料

E．与房地产转让有关的税金的完税凭证

15．下列项目中，属于房地产评估机构的义务有（）。

A．按税务机关的要求按期报送房地产的价格评估结果

B．向税务机关无偿提供与房地产评估有关的评估资料

C．按规定向税务机关提供房产买卖合同

D．必须严格按税法规定的办法进行应纳税房地产的价格评估

E．必须向税务机关如实申报房地产交易额及扣除项目金额

三、计算题

1．3月1日，某房地产开发公司以IIX）万元获得某块土地使用权

后，即于3月3日将该块土地使用权以110万的价格转让出去，转让时

缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加共6．05万元。

根据所给资料，回答下列问题（以万元为单位，保留小数点后两

位）：

（1）该房产开发公司转让其土地使用权的增值额为（）万元。

A．10B．3．95C．3．90D．9．55

（2）应缴纳的土地增值税为（）万元。

A．4B．3．82C．1．17D．1．19

2．某单位销售一幢70年代建造的房屋，售价400万元，房子原值

为200万元，现在盖同样的房子需600万元，该房屋现为四成新，转让

缴纳的各种税金为22．2万元。

根据所给资料，回答下列问题：

（1）转让旧房计算增值额时，准许扣除的金额为（）万元。

A．200B．240C．262．20D．222．2

（2）应缴纳的土地增值税是（）万元。

A．42．01B．44C．70D．60．4l

3．某企业发生以下业务：

（1）3月1日以一块土地使用权作价1000万元作为投资，与另一企

业建立合资企业，其取得土地使用权所支付的金额为750万元。

（2）4月10日购进一处新房产支付价款100万元，于4月28日进

行转让，转让时价格为150万元，与转让房地产有关各种税金共计

8．325万元。

根据所给资料，回答下列问题（以万元为单位，保留小数点后两

位）：

（1）3月1日将土地使用权作价投资的税务处理是（）。

A．免缴土地增值税

B．应缴纳土地增值税75万元

C．应缴纳土地增值税62．50万元

D．应缴纳土地增值税37．50万元

（2）4月28日转让房地产应缴纳的土地增值税为（）万元。

A．15B．16．67C．12．50D．11．27

4．某个人1997年6月因工作调动转让原居住的自有住房，房产于

1993年8月以20万元的价格购人，购人时缴纳契税1万元，其他各种

费用l万元。

转让获得收入40万元，支付各种税金共2．22万元（不包

括个人所得税）。

现在重建同样的房屋需50万元，经评估房屋为六成

新。

根据所给资料，回答下列问题（以万元为单位，保留小数点后两

位）：

（1）该个人转让自有住房应扣除金额为（）万元。

A．20B．22C．24．22D．32．22

（2）该个人应缴纳的土地增值税为（）万元。

A．3．5B．6．1C．1．17D．4．55

5．某房地产开发公司出售一幢写字楼，收入总额为3000万元，开

发陔写字楼的支出项目为：

支付土地出让金及相关费用200万元，房地

产开发成本1000万元，管理费用与销售费用是100万元，利息支出200

万元（可按转让项目分摊并提供金融机构证明），转让环节支付的营业

税等税费共计166．5万元（其中含印花税1．5万元），该公司所在地政

府规定的其他房地产开发费用的计‘算扣除比例为5％。

根据所给资料，回答下列问题（以万元为单位，保留小数点后两

位）：

（1）允许扣除的开发费用金额为（）万元。

A．200B．300C．260D．360

（2）允许扣除项目的总额是（）万元。

A。

1865B。

1666．5C．1665D．1905

（3）应缴的土地增值税额为（）万元。

A．450．75B．438C．383．25D．360．75

6．某房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，出售总收人为

1700万元，其支出项目为：

支付土地出让金及相关费用300万元，房地

产开发成本800万元，利息支出为200万元，其中50万元为罚息（不能

按收入项目准确分摊），转让环节支付的税金共为舛．35万元（含印花

税0．85万元），该省规定的房地产开发费用的扣除比例为10％。

根据所给资料，回答下列问题（以万元为单位，保留小数点后两

位）：

（1）允许扣除的开发费用为（）万元。

A．200B．150C．60D．110

（2）允许扣除项目的总额为（）万元。

A．1394．35B．1523．5C．1564．35D．1470

（3）销售普通标准住宅的税务处理是（）。

A．免缴土地增值税

B．应缴土地增值税91．70万元

C．应缴土地增值税69万元

D．应缴土地增值税52．95万元

7．某房地产开发企业出售一栋住宅楼，全部收入为1000万元（含

依据政府规定而单独在价外代收的各种费用共50万元），其支出为：

房

地产开发成本为400万元，支付土地出让金100万元，利息支出50万

元（可以按项目准确分摊并提供金融机构证明），转让环节支付的营业

税等税费为52．75万元（含印花税5000元），其他房地产开发费用的扣

除标准为5％。

根据所给资料，回答下列问题（以万元为单位，保留小数点后两

位）：

（1）房地产开发费用扣除金额为（）万元。

A．25B．75C．50D．85

（2）允许扣除的项目总额为（）万元。

A．727．25B．727．75C．677．75D．677．25

（3）应缴纳的土地增值税额为（）万元。

A．90．01B．57．83C．66．83D．75．83

8．某房地产开发企业转让一幢房产，向税务机关申报的收入总额

为800万元，房地产评估的正常交易价格为1000万元，纳税人无正当

理由，其法定扣除项目金额共计为400万元。

根据所给资料，回答下列问题（以万元为单位，保留小数点后两

位）：

门）转让房产的增值额为（）万元。

A．600B．400C．500D．300

（2）转让房产应缴纳的土地增值税为（）万元。

A．200B．160C．220D．240

9．某房地产开发公司建造普通标准住宅出售，销售收入1400万

元，已知该公司取得土地使用权支付的金额为10万元，支付有关拆迁

补偿费30万元，支付前期开发15万元，支付建筑安装工程费450万

元，支付基础设施费100万元，支付开发间接费20万元，销售此楼时缴

纳的有关税金共为77．7万元（含印花税0．7万元），允许扣除的房地产

开发费用共为60万元。

根据所给资料，回答下列问题（以万元为单位，保留小数点后两

位）：

‘

（1）房地产开发成本金额为（）万元。

A．450B．550C．615D．600

（2）允许扣除的项目金额为（）万元。

A．887B．810C．810．70D．762

（3）应缴纳的土地增值税是（）万元。

A．188．50B．160．85C．203．70D．155．50

10．某房地产开发公司建造商用楼出售，取得销售额为5000万元，

公司缴纳了有关税金（营业税税率为5％，印花税税率为0．5％0，城建税

税率为7％，教育费附加为3％），已知该公司为取得土地使用权而支付

的地价款和按国家统——规定缴纳的有关费用为500万元，房地产开发

成本为1500万元，房地产开发费用中的利息支出为120万元（支付的

集资款利息，比按同期银行贷款利率计算的利息多出10万元），该公司

所在地政府规定其他房地产开发费用的扣除为5％。

根据所给资料，回答下列问题（以万元为单位，保留小数点后两

位）：

（1）允许扣除的房地产开发费用为（）万元。

A．220B．210C．200D．100

（2）允许扣除的项目金额合计为（）万元。

A．2885B．2485C．2765D．2775；

（3）应缴纳的土地增值税额是（）万元。

A．881．75B．805．75C．751．25D．701．75·

四、综合题

1．某房地产开发公司投资开发两片小区的情况如下：

甲小区于1997年10月3日签订房地产销售合同，以分期收款方

式将房产全部出售出去，依合同规定1997年10月5日收到第一笔售

房款共300万元，1997年12月15日收第二笔房款400万元，1998年10

月30日收最后一笔房款500万元。

已知公司取得甲小区的土地使用

权支付的费用为120万元，开发成本为456万元，销售环节缴纳与售房

有关的税款共计66万元。

乙小区于1997年10月签订房产开发合同，并于1997年12月投入

“三通一平”资金共100万元，第一幢房屋于1999年8月建成并于1999‘

年9月全部销售，取得售房款2000万元，2000年1月31日销售第二幢

房屋取得售房款6000万元，2001年11月将最后一幢房屋销售出去取

得售房款3000万元。

已知企业取得乙小区的土地使用权支付的费用

为1000万元，三幢房屋的开发成本分别为800万元、3000万元和1000

万元，三幢房屋销售时缴纳与销售房屋有关的税金分别为110万、330

万和165万，三幢房屋的建筑面积分别为20000平方米、50000平方米，

和30000平方米。

该公司利息支出不能准确按项目计算分摊，该地政

府规定允许扣除的房地产开发费用为10％

根据所给资料，回答下列问题（以万元为单位，保留小数点后两

位）：

（1）该公司1997年应缴土地增值税税额为（）万元。

A．157．80B．历．75C．52．60D．67．42

（2）该公司1998年应缴土地增值税税额为（）万元。

A．52．60B．157．80C．78．90D．48．15

（3）1999年该公司应缴土地增值税税额为（）万元。

A．147B，165．5C．169．2D．187

（4）2000年该公司应缴土地增值税税额为（）万元。

A．316．5B．343．50C．445．25D．448

（5）2001年该公司应缴土地增值税税额为（）万元。

A．458B．347．7C．243．50D．385．25

2．2000年5月，甲房地产开发公司与乙生产性外资企业签订售房

合同，甲将一幢房屋销售给乙外资企业，收到通过银行转账的款项400

万元。

双方另外签署补充协议，由外资企业以一块土地使用权作价

100万元交给房地产开发公司以弥补房款不足部分，房地产开发公司

开发该幢房屋的开发成本为200万元，支付土地出让金及相关费用共

100万元，其对利息支出不能准确分摊，交易发生后，双方缴纳了有关

税金（营业税税率5％，城市维护建设税税率7％，教育费附加为3％，印

花税税率为0．5％0）。

外资企业取得土地使用权支付的金额为50万元，

该块土地尚未开发即转让给该房地产开发公司，该地规定的房地产开

发费用的扣除比例为10％。

根据所给资料，回答下列问题（以万元为单位，保留小数点后两

位）：

（1）该外资企业应缴纳（）。

A．土地增值税B．营业税

C．印花税D．城市维护建设税

（2）该房地产开发公司应该缴纳（）。

A．土地增值税B．营业税

C．印花税D．城市维护建设税

（3）该房地产开发公司应该缴纳的土地增值税税额为（）万元。

A．24．75B．24．68C．18．75D．17．75

（4）该外资企业应缴的土地增值税税额为（）万元。

A．16．85B．15．23C．16．23D．12．95

（5）该项交易中外资企业转让的土地使用权（）。

A．须经房地产评估机构评估其价格并送交房地产主管部门审核

B．可直接冲减购进房产的价格

C．须计人外资企业的营业收入

D．可直接冲减房地产开发公司的销售收人

3．某房地产开发公司发生以下业务：

（1）将拆旧还建的住房一批交给拆迁户，该批房屋造价为200万

兀o

（2）销售一幢住宅楼，由银行向买房者提供五年五成贷款，年利率

为10％，房屋销售价格为1600万元，收到售房款800万元。

（3）将一幢房屋抵偿银行债务500万元

（4）签订合同以一幢房屋作抵押获得某金融机构贷款300万元。

根据所给资料，回答下列问题（以万元为单位，保留小数点后两

位）：

（1）第一笔业务中的200万元应计人该企业的（）。

A．房产转让收入

B．房地产开发成本

C．房地产开发费用’

D．取得土地使用权所支付的金额

（2）第二笔业务中购房者每年支付的利息应（）。

A．计人房产销售收入B．计人其他业务收入

C．计人营业外收入D．冲减财务费用

E．不计人房产销售收入

（3）第三笔业务中该公司（）。

A．应缴纳土地增值税B．可免缴土地增值税

C．不是土地增值税纳税人D．可减半缴纳土地增值税

（4）在第四笔业务中该公司（）。

A．在房产抵押后即应缴土地增值税

B．在房产抵押期间不缴土地增值税

C．土地增值税纳税义务发生时间为抵押合同签订之日

D．在房屋产权发生变更之前没有发生纳税义务

（5）在第四笔业务中，该企业应缴（）。

A．土地增值税B．企业所得税

C．印花税D．契税

E．营业税

4．某私人以50万元转让自用6年的住房，房屋原价为20万元，购

买时缴纳各种税费共1万元，经评估住房完全重置成本价格为50万

元，成新度为六成新，转让时缴纳的与转让房产相关的各种税费共

2．77万元，评估费用为1万元。

根据所给资料，回答下列问题（以万元为单位，保留小数点后两

位）：

（1）完全重置成本价格是（）。

A．按转让时建材价格和人工费用计算的

B．按建造时的建材价格和人工费用计算的

C．按转让时的土地使用权市场价格计算的

D．按建造时的土地使用权市场价格计算的

（2）2．77万元税金中包括有（）。

A．营业税B．土地增值税

C．个人所得税D．印花税

E．契税

（3）成新度为六成新是指（）。

A．房产残值为30万元

B．房产已提折旧20万元

C．房产已提折旧8万元

D．房产评估价格为30万元

E．旧房产的价格为30万元

（4）1万元评估费用（）。

A．可全额列入扣除项目

B．可部分列入扣除项目

C．计人房产开发费用

D．不得列入扣除项目

（5）该个人应缴纳土地增值税额为（）万元。

A．4．86B．4．56C．5．16D．6E．2．43

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