台湾省2015年注册内审师《内部审计作用》：公司治理模型考试试题Word文件下载.doc
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5.在六西格玛方法中，质量功能展开方法用于
改进产品设计和可信赖性
测量流程性能
实施统计流程控制
改进组织流程
6.在审计执行主管计划未来对审计人员的要求时以下哪项内容是最佳信息来源？
与执行管理层及审计委员会讨论审计需求。
与现有的审计人员面谈。
研究同行业同等规模的企业的审计人员数量和组成。
研究审计人员的教育和培训记录。
7.内部审计师与外部审计师之间的协作往往会
减少风险，因为内部审计师对公司及其所在行业很了解。
增加风险，因为内部审计师对内部控制的性质和是否恰当持不同观点。
增加风险，因为内部审计师效忠公司，因而可能会引起沟通问题。
减少风险，因为这种协调可以避免重复劳动。
8.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中，流程或产品改进被制度化?
控制
9.根据下列资料回答4～6题:
一家大型银行拥有30个主要的应用系统，支持着超过250个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。
这个系统已经开发了25年，使用了几种语言和数据库系统。
单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少发生错误。
然而，不同的系统有不同的用户界面，这就增加了对新的账户业务人员培训的时间，也增加了系统使用错误的可能性。
8年以前，账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉，并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。
但是现在，只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类，甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。
管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。
如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类，客户就可以得到更好的服务。
通过多次讨论，管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系，本银行将落后于它的竞争对手。
同时银行也不能一下子安装所有新的系统。
经过许多次会议讨论之后，管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。
如果经过了一段时间，银行把账户管理系统开发出来了，并培训了账户业务人员，经过培训这些人员也能够成功地使用系?
a.生命周期法。
b.模拟法。
c.原型法。
d.分层-输入-处理-输出（HIPO）。
10.审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程度。
对于审计经理得出计划不充分的地方，他可能是发现了以下哪方面的信息
审计业务开始时，审计工作的目标和范围没有清晰界定；
由于未预期到的阻碍使审计预算超支15%；
内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价；
所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的，很少预计到所有可能碰到的情况。
11.利润下降的现象表示关注，并已要求内部审计部门对该部门开展经营审计。
在决定是否应该将现有的内部审计资源从正在进行的一项合规性审计转移至管理层所要求的部门开展审计时，以下哪项内容最不重要？
过去一年该部门开支增加的情况。
合规性审计导致重大监管罚款的可能性。
一年以前外部审计师对该部门开展的财务审计。
通过合规性审计而发现舞弊的可能性。
12.在审计一个计算机会计系统时，下列有关整合测试设施（ITF）的叙述中，哪项不正确
ITF只是重复处理实际的、而非虚拟的交易；
对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交；
ITF测试操作中的实际程序；
ITF方法也被称为小公司技术。
13.对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间，因为这种协调有助于外部审计师
依赖内部审计部门开展审计工作。
在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。
应用内部审计部门提供的风险和控制分析，为外部审计人员的测试工作提供指导。
在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域。
14.以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围
长期计划；
业务工作方案；
内部审计活动的预算；
内部审计活动的章程。
15.安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。
下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？
a.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。
b.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。
c.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。
d.该建议能够提高工作效率和生产率。
16.在使用CAAT软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程
在应收账款余额中查找信用余额；
检查存货余额，以发现存货老化情况；
检查应收账款，确定正面和负面的确认；
列出异常的大额存货账户。
17.以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小样本量可容忍误差率样本误差率
405%2%
605%1%
804%3%
1001%1%
18.一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统？
决策支持系统
管理信息系统
高级经理支持系统
知识工作系统
19.现在，一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。
下列哪一项是数据库结构的最大优点？
a.当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。
b.可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。
c.数据库结构可以减小数据冗余。
d.向一个数据库管理系统的转化成本较小，并可以很快地完成。
20.一家大型公司的内部审计部门已为下年度制定了工作计划和预算。
该计划包括以下几个方面所有审计业务按先后顺序排列的清单，审计职员安排，详细的费用预算，以及每项审计业务的开始日期。
以下哪项说明了该项计划的主要缺陷？
没有考虑到管理层对特别项目进行审计的要求。
实现营业利益的机会被忽略了。
没有提供衡量工作的标准和工作的计划结束日期。
实施审计所需要的知识、技能和纪律被忽略了。
21.内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。
审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策，但确实发现，财务部门正在遵守公司开户行所制定的政策。
面对此情况，审计师最恰当的反应是
推迟该项审计业务，直到公司已确立相关政策再开始
不开展任何进一步的审计工作，并将公司政策的缺失作为一项审计发现进行报告
把开户行的政策用作审计标准，并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策
退出该项审计业务，因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容
22.内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。
内部审计师的以下哪项活动最有可能违反IIA的道德规范?
为发行编制税务指导，并向一般公众销售；
在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班；
作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单；
为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。
23.对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题，以下哪项内容提供了最佳描述？
设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高；
以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现；
信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径；
在计算机化系统中更容易超越控制措施。
24.一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。
需要在操作系统的帮助下才能完成的功能是下列哪一项？
a.需要将就诊费用汇总时。
b.当对余额进行更新时。
c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。
d.当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时。
25.安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。
26.在审计师开展以下哪项工作时，企业能从内部审计部门开展的企业全面风险评估活动中获得最大收益？
主要强调整个企业的风险；
验证附属财务和运营数据；
审查专门项目和新计划；
考虑企业各层面的活动；
27.内部审计师运用货币单位抽样方法选择了一个建筑商支付成本的样本，样本的设计情况和结果是支付合同成本$10000000总体发票数量2000可容忍误差1%置信水平95%可信度3.0样本间隔$33333样本量300期望误差无发现误差无关于这个样本，下面哪项是正确的
选择任一个特定发票的概率都是15%（300÷
2000）；
合同发票中包含重要错误的概率是1%；
如果错报不超过$33333，则抽样风险是可以接受的；
在5%的误受风险水平下，成本高估额不超过$100000（$10000000的1%）。
28.礼貌、传递信任和信心的能力?
同情
保证
有形的
反应灵敏
29.审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节？
公司的采购政策尚未得到更新。
公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。
公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。
公司在收到货物之前就对供应商付款。
30.内部审计专业界使用的“标准”，不包括以下哪项内容？
用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准；
内部审计师最低限度的道德行为标准；
旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述；
适用于各种内部审计机构。
31.在一次审计中，内部审计师发现，管理层没有遵守以前向外部审计师做出的承诺。
但是，该内部审计师确定，由于公司的重大变革，管理层的行为是正当合理的。
在此种情况下，该内部审计师应该采取的最佳行为是
继续开展审计，并评价管理层落实的变革措施
将情况告知外部审计师，并寻求后者的指导
将情况告知外部审计师，并将相关工作从内部审计业务范围中删除
将外部审计师推荐进行的变革与管理层实际落实的变革进行比较，并就采取何种行动向管理层献计献策
32.技能和胜任能力，内部审计师应该能够展示其已
学习并通过考试。
与审计经理讨论培训需求。
落实继续教育培训计划。
在过去两年中至少参加了一个培训班。
33.一家银行的管理层考虑第一次应用计算机辅助软件工程来开发一个业务员所使用的客户资料查询系统。
这种情况下，下列哪一项是利用计算机辅助软件工程的优点？
a.出它可以使开发过程的管理得到加强
b.它可以减小对测试的需求
c.它不需要新的软件开发工具
d.它不需要对程序员进行培训
34.CIA想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是
对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确。
抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。
抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。
由于被拒绝索赔文件较小，CIA可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。
从索赔（现金）支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据
35.以下哪项不是内部审计部门在最佳的治理活动中的作用？
支持董事会在整个组织范围内的风险评估。
确保审计建议及时得到执行。
监测公司行为规范的遵守情况。
讨论重大风险领域。
36.分析性程序能使内部审计师预测项目的金额或数量。
以下哪项信息不能形成对项目金额或数量的估计
追踪贯穿于系统中的交易，确定是否按规定运用了分析性程序；
将财务数据与可比期间的数据、预期的结果（如预算和预测），以及类似的行业数据进行比较；
研究财务数据要素间的关系，根据公司的经验，可以预期到这种数据间的关系与可预测的模型是保持一致的；
研究财务数据与相关的非财务数据间的关系。
37.首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。
以下哪项在开展风险分析时不予考虑
与组织的治理有关的问题；
内部审计人员的适用技能；
以前业务的结果；
主要的运营变动。
38.通过内部审计部门的工作时间表，审计委员会应该总能获取充分的信息，从而决定所提议开展的审计业务是否能够
可能导致重要风险得到发现
包括充分的舞弊意识
支持公司目标的实现
可能发现控制薄弱环节
39.当审计师测试一个计算机会计系统的时候，以下哪项有关数据测试法的叙述是正确的
必须测试每种类型的几个交易；
在审计师的控制下，由客户的计算机程序来处理测试数据；
测试数据必须包含所有可能的有效和无效情形；
测试的程序与客户经常使用的程序是不同的。
40.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。
该项审计业务属于内部审计部门的职责。
管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。
首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》？
与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。
与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。
因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。
为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。
41.在计划审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助
取得控制的初步调查
确认业务重点的范围
取得业务客户对控制问题的评论和建议
评价控制的充分性和有效性
42.一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序，该语言能用一一对应的符号代码来替换二进制操作代码和内存地址，根据以上信息及计算机知识可知这种语言是
a.高级语言
b.非程序语言
c.机器语言
d.汇编语言
43.某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。
内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件，并且注意到所有支付都在期限内支付。
根据这个信息，内部审计师可以推论
银行对账单与机构的账簿记录一致
全年支付的发票被适当地批准和归档
保证及时支付的控制按预期执行
b和c
44.首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告，这是董事会每季度会议日程组成内容。
公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的报告进行审查，以便就相关的议题或问题进行事先讨论。
对此，首席审计执行官应该
按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论
向高层管理人员提供仅限于以下内容的信息；
已完成的审计业务；
已公布的最终审计报告所反映的审计发现
不向高层管理人员提供工作报告，因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围
仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项
45.为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准，以下哪项内容以最佳方式描述了此方面最重要的标准？
应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。
所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能。
审计师的指派应该主要依据其工作年限。
审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能。
46.在外部监管机构对公司进行检查或审查时，内部审计部门的职责是
以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况
核实监管审查以恰当的频率得到开展
应对监管部门提出的文档处理要求
开展跟踪工作，以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理
47.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了头脑风暴法?
48.在公众持股公司中，管理层经常要求内部审计部门参与审计对外公开但供内部使用的季度财务报表。
要求内部审计部门进行参与的理由很多，但以下哪项不属于这类理由?
管理层可能认为，让内部审计师审计季度财务信息有助于提升这些信息对内部决策的价值
管理层可能担心，一旦季度财务报表出现错误，可能会引发有关部门对公司的处罚
根据《标准》，内部审计师应该参与对季度财务报表的审计工作
管理层可能会关注其在金融市场的声誉
49.为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。
II．属于检查型控制程序。
III．不必要，因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。
只有I正确。
I、Ⅲ正确。
Ⅱ、Ⅲ正确。
I、Ⅱ和Ⅲ都正确。
50.下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实雇员的审计目标最不相关？
审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较
将使用的工时卡片与在职雇员相核对
证实付款批准职责与录用/雇职责是否分离
通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调节
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