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有利于降低成本，提高经济效益；
有利于信用等级的提升，从而更好的融资和筹资；
有利于企业投资，提高投资效益率等。
所以，中小企业应在政府已经出台和即将出台的一系列有利政策基础上，狠抓财务管理，充分发挥财务管理的只能和作用，从而在激烈的市场竞争中健康、稳步发展，为社会做出更大的奉献。
（二）研究本文的动机
做好中小企业的发展工作，对繁华市场、满足市场需求，扩大就业空间、保持社会稳定等方面都有着不可替代的作用。
然而，财务管理工作是企业发展的核心之一，因此，企业越发展财务管理就越重要。
但是，很多中小型企业的财务管理工作或多或少的存在一些问题，影响了中小企业的健康发展。
对于这个问题，我首先对中小企业的总体概况进行调查和简单的介绍；
其次，本文会指出中小企业在财务管理方面存在的一些主要问题，尤其是企业自身的一些不足；
最后，本文将谈一谈我国中小企业财务管理出现问题的解决对策。
企业内部的财务管理运行机制要想完善，采取科学的管理办法和努力提高企业的综合素质是必不可少的。
二、我国中小企业的总体概况
（一）中小企业的标准
1.工业须符合：
职工人数2000人以下，或销售额30000万元以下，或资产总额为40000万元以下。
其中，中型企业须同时满足职工人数300人及以上，销售额3000万元及以上，资产总额4000万元及以上；
其余为小型企业。
2.建筑业须符合：
职工人数3000人以下，或销售额30000万元以下，或资产总额40000万元以下。
其中，中型企业须同时满足职工人数600人及以上，销售额3000万元及以上，资产总额4000万元及以上；
3.零售业须符合：
职工人500人以下，或销售额15000万元以下。
其中，中型企业须同时满足职工人数100人及以上，销售额1000万元及以上；
批发业中小企业须满足：
职工人数200人以下，或销售额30000万元以下。
其中，中型企业须同时满足职工人数100人及以上，销售额3000万元及以上；
4.交通运输业须符合：
职工人数3000人以下，或销售额30000万元以下。
其中，中型企业须同时满足职工人数500人及以上，销售额3000万元及以上；
邮政业中小型企业须符合：
职工人数1000人以下，或销售额30000万元以下。
其中，中型企业须同时满足职工人数400人及以上，销售额3000万元及以上；
5.住宿和餐饮业须符合：
职工人数800人以下，或销售额15000万元以下。
（二）中小企业经营的特点
中小企业作为一个群体，必然有着不同于大企业的经营特点，主要表现以下几个方面：
1.“小”、“灵”、“快”
与大型企业相比，中小企业的首要特征之一,即在于企业规模小、经营决策权高度集中,特别是小企业,基本上都是一家一户自主经营,使资本追求利润的动力完全体现在经营者的积极性上。
由于经营者对千变万化的市场反应灵敏,实行所有权与经营管理权合一,既可以节约所有者的监督成本,又有利于企业快速作出决策。
其次,中小企业员工人数较少,组织结构简单,个人在企业中的贡献容易被识别,因而便于对员工进行有效的激励。
2.小而专”和“小而精”
中小企业由于自身规模小,人、财、物等资源相对有限,既无力经营多种产品以分散风险,也无法在某一产品的大规模生产上与大企业竞争,因而,往往将有限的人力、财力和物力投向那些被大企业所忽略的细小市场,专注于某一细小产品的经营上来不断改进产品质量,提高生产效率,以求在市场竞争中站稳脚跟,进而获得更大的发展。
中小企业通过专业化生产同大型企业建立起密切的协作关系,不仅在客观上有力地支持和促进了大企业发展,同时也为自身的生存与发展提供了可靠的基础。
3.经营管理者和所有者往往统一
中小企业中经营者就是最大的股东。
自己出资，自己经营，这一方面表现为企业决策灵活及时，经营目标明确和强烈的追求利润最大化的优势，经营者目标与股东利益取得一致，这种一致的目标使企业不需要通过财务管理来对经营者实行监督控制和激励，财务管理可以在保证管理者目标实现的同时实现企业价值的最大化；
另一方面表现为公司在经营上缺乏有力的外部监督，资金使用上存在一定的随意性，不利于公司的良性发展。
4.具有经营机制方面的灵活性和异变性
中小企业在经营中表现为市场需求的变动反应及时，可合理调度和配置资金和劳动力资源。
如在中小企业密集的浙江省就表现为主导产品突出、专业化程度高、管理成本低，在大环境相对萧条时期，能加快调整步伐，适应环境，保持相对稳定的发展。
三、我国中小企业财务管理存在的主要问题
（一）筹资管理存在的问题
中小企业注册资金较少，资本实力有限，土地、房屋等银行认可的不动产数量较少，同时很多中小企业都处于成长发展阶段，这一阶段的资金需要量是企业生产周期中需求量最大的，资金短缺问题成为其发展的瓶颈。
据统计，目前我国中小企业已初步建立了较为独立、渠道多元化的融资体系，但是由于种种原因，中小企业通过银行贷款获得资金的渠道并不通畅。
如今，中小企业贷款规模只占信贷总额的8%左右，其筹资难主要体现在：
1.缺乏专门为中小企业服务的银行组织体系；
2.缺乏对中小企业发展的担保机制；
3.筹资渠道窄，资金严重不足：
资金不足一直是我国中小企业发展的第一不利因素。
资金筹集主要依靠内源融资，缺乏外源融资渠道。
其主要原因可以概括为两个方面:
（1）、中小企业自身的原因:
主要表现为生产规模小，不能形成规模效益；
管理落后，经营风险大，短期行为较为普遍还贷诚信不足贷款风险大；
（2）、制度安排的原因主要表现在:
直接的资本市场融资基本上不考虑中小企业，没有创业市场；
间接融资中没有专门为中小企业服务的政策性金融机构，而商业的金融机构出于种种原因将贷款向大企业倾斜，导致中小企业贷款徘徊不前。
（二）中小企业信用较低
中小企业信用较低可以归结以下几方面：
1、中小企业由于资产和生产经营规模都比较小，盈利能力也比较差，从而抗风险能力差，所以导致偿还贷款的能力容易受到削弱；
2、中小企业的经营场所和人员具有较强的流动性，法人代表变动频繁，这些原因导致中小企业不偿还贷款的“败德成本”较低；
3、除近年来发展起来的少数高科技型企业外，大部分中小企业的管理人员素质较差，缺乏精通相关专业知识，不仅不能有效的管理企业，而且信用观念也比较淡薄，使得企业逃债、废债现象非常严重，甚至通过“两本帐”（一本对外，一本对内）的手段来欺骗银行，造成信贷资产流失；
4、中小企业组织关系简单，缺乏可以提供担保的上级主管部门和行业组织，而且自身资产规模不大，固定资产陈旧落后、变现能力较低，导致申请新贷款时抵押物品严重不足，担保责任难以落实。
（三）投资能力较弱，且缺乏科学性
随着市场竞争的加剧，不少中小企业为了提高自身竞争能力，开始自觉地加快技术改造、设备更新和新产品开发的速度，上了许多投资项目。
但由于财务管理水平低，缺乏优秀的管理人才，加之先进的财务管理技术和方法得不到运用，不能进行科学的投资分析和市场论证，造成投资失误。
更有的是，一些企业花了巨额资金进行投资，而最终并没有达到预期的效果，甚至是“竹篮打水一场空”，使企业背上了沉重的包袱，以至于陷入破产的边缘。
由于自身规模较小，贷款投资所占的比例比大企业多得多，所面临的风险也更大，所以它们总是尽快收回投资，很少考虑扩展自身规模。
再而就是公司领导人具有一种投资盲目性的迫切心理，所以投资方向难以把握。
（四）管理模式僵化，管理观念陈旧
1.管理模式僵化:
中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响。
企业没有或无法建立内部审计部门，即使有也很难保证内部审计的独立性。
2.财务管理观念陈旧：
中小企业的财务管理基础普遍较弱，很多中小企业没有专职财务管理人员，财务管理职能由会计或其他部门兼管或由企业主管人员一手包办。
目前，社会上应用的财务管理方法灵活、先进、多样。
例如，量化的财务管理方法，包括定量预测、滚动预测、风险决策及不确定性决策等。
但是以上先进的财务管理技术和方法在中小企业往往得不到应用。
（五）财务内部组织方面的不足
当今财务组织管理的发展，出现一种整合的趋势，不仅管理技术不断整合，技术、信息和管理之间的整合趋势也日益明显。
（1）、会计管理制度不健全。
（2）、会计机构设置不规范，分工职责不明确。
（3）、会计人员操作不规范，人员流动大，素质有待提高，财务管理工作重视不够高，素质管理人员缺少，是影响中小企业财务核心作用难以很好发挥的主要问题。
企业普遍注重对科研技术人员的培养，而对管理人员的素质提高重视不够，对会计人员重使用轻培养，会计人员超负荷的工作只能使其被动地处理日常事务，却很难有时间和精力主动钻研更深层次的管理问题，对介入财务管理心有余而力不足，不能正确处理财务管理与会计核算的关系。
四、解决中小企业财务管理问题的对策
（一）经营者必须树立理财观念
在现代市场经济条件下，经营者必须树立三个观念：
第一，树立专业化经营观念，规避多元化投资风险；
第二，树立财务风险观念；
第三，树立现金流观念；
（二）企业要苦练内功，强化资金管理，加强财务控制
企业管理的核心内容是财务资金管理和控制。
应做到：
1、提高认识，把强化资金管理作为推行现代企业制度的重要内容，贯彻落实到企业内部各个职能部门。
2、努力提高资金的使用效率，使资金运用产生最佳的效果为止。
首先要使资金的来源和动用得到有效配合；
其次要准确预测资金收回和支付的时间。
3、加强财产控制建立健全财产物资管理的内部控制制度。
在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序，堵住漏洞，维护安全。
对财产的管理与记录必须分开，以形成有力的内部牵制，决不能把资产管理、记录、检查核对等交由一个人来做。
4、加强对存货和应收账款的管理。
近年来，很多中小型企业陷入经营流动资金紧缺的困境，加强存货及应收账款管理是重要的解困措施。
加强存货管理，尽可能压缩过时的库存物资，避免资金呆滞，并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构；
5、保持财务资料完整。
很多中小企业疏于日常记录，很难提供一份完整的财务资料，这势必会给自我评估、融资、计划、预算等财务管理工作带来很多困难。
（三）企业应加强财务管理工作并建立预警分析指标体系
1．建立短期财务预警系统，编制现金流量预算
由于企业理财的对象是现金及流动，就短期而言，企业能否维持下去，并不完全取决于是否盈利，而是取决于是否有足够现金用于各种支出。
企业经营者应理解利润与现金以及现金与资产的区别；
节约使用现金；
监控原材料、半成品、成品的库存和应收账款的余额；
经常评估现金状况，按季编制现金流量表。
2．确立财务分析指标体系，建立长期财务预警系统
财务风险由萌生到扩大，通常都会经历一个逐渐积累和转化的过程。
在此过程中，财务风险的影响都将直接或间接地反映在敏感性财务指标的变化上。
因此，可以通过观察分析敏感性财务指标的变化，及时预报风险信号，建立长期预警分析系统。
当可能损害企业财务状况的因素出现时，预警系统能预先发出警告，以提醒企业决策者尽早采取对策，控制财务风险的扩大。
其中获利能力、偿债能力、经济效率、发展潜力等指标最具代表性。
获利是企业经营的最终目标，也是企业生存与发展的前提。
3．应加强财务管理工作
面对市场环境的不断变化，企业的财务管理部门应具备高素质的财会人员，加强财务管理基础工作，健全财务管理制度，提高财务信息质量。
加强中小型企业负责人的法律意识，加强企业负责人对会计工作的领导。
这样不仅可以有效避免会计违法行为的发生，还有利于会计人员依法提供真实、完整的会计信息。
加强会计人员队伍建设，提高会计人员业务素质。
（四）中小企业投资要面向市场并进行正确性的投资决策
1．应以对内投资方式为主
对内投资主要有以下几个方面：
一是对新产品试制的投资。
二是对技术设备更新改造的投资。
三是人力资源的投资。
目前应特别注意人力资源的投资，从某种角度上说，加强人力资源的投资，拥有一定的高素质管理及技术型人才，是企业制胜的法宝。
2．分散资金投向，降低投资风险
市场不断打造自己的品牌创造了良好的条件。
例如，在105届广交会上，上海爱建进出口有限公司迎合市场不同人群的需求，设计出一套针对儿童和年轻女性白领的炊具产品。
产品的外观和技术均为爱建公司自主研发，公司掌握了制造和销售的主动权，并成功在本届广交会开幕前与一家英国客商签订了5万套产品的订购合同。
这些事实表明在危机中谁能为消费者做的更好，做的更进一步，谁就依旧能在危机中鹤立鸡群。
另一方面，要积极开拓新的市场。
2008年以来，中国对新兴市场的出口份额保持着增长的趋势，呈现出“西边不亮东边亮”的新格局。
加大对新兴市场的开拓力度，找到新的利润增长点有利于弥补企业的经营损失。
能否获得更多的新兴市场的订单，成了很多中小企业能否熬过这次经济寒冬的关键。
（五）加强财会队伍建设，提高企业全员的管理素质
目前，不少中小企业会计账目不清，信息失真，财务管理混乱；
企业领导营私舞弊、行贿受贿的现象时有发生；
企业设置账外账，工作弄虚作假，造成虚盈实亏或虚亏实盈的假象等等。
究其原因，一是企业财务基础薄弱，会计人员素质不高，又受制于领导，无法行使自己的监督权；
二是企业领导的法制观念淡薄，忽视财务制度、财经纪律的严肃性和强制性。
要解决上述问题，必须加强财会队伍建设，对财会人员进行专业培训和政治思想教育，增强财会人员的监督意识。
加强全员素质教育，首先从企业领导做起，不断提高全员法律意识，增强法制观念。
只有依靠企业全员上下的共同努力，才有可能改善企业管理状况，搞好财务管理，提高企业的竞争实力。
五、结论
通过以上对中小企业财务管理的理论及实践的研究，我们可以看到，作为中小企业核心内容的财务管理工作存在的问题，是制约中小企业发展的重要因素，这固然有管理当局不重视的责任，但更重要的还在于中小企业自身的因素。
通过进一步的深入分析，提出优化中小企业的财务管理工作，提高企业财务管理质量的建议和对策，作为政策的制定者，应努力为中小企业改善外部经营环境，推动政策扶持，构建适合中小企业的融资服务体系，增强企业外部融资能力，强化外部监督职能。
但作为中小企业的所有者和经营者应不能一味的强调政府的支持，而应切实做好自身企业内部管理，建立有效的财务管理控制体系，全方位转变企业财务管理观念，逐步提升财务管理的境界层次，加强资金管理，强化财务控制，加强财务预算管理，正确进行投资决策，从而达到促进我国中小企业健康、稳定、高效发展的目的。
同时应该指出，本文对中小企业财务管理的建议也只是一些比较笼统的构思和看法，中小企业还应该根据自己的经营特点，建立符合自身发展的财务管理制度，同时应该根据经营战略的变化不断调整，从而充分发挥中小企业经营灵活的特点。
总之，随着我国的发展趋势，中小企业将面临更加激烈的竞争。
我们应重视和加强财务管理。
要通过积极扶持中小企业，加强财务控制，规范会计秩序等等手段和方法，强化财务管理，提高竞争实力，促进我国中小企业的改革和发展。
此外，鉴于本人学识和能力有限，对本研究课题仍然有不足之处，在写作的过程中难免有疏漏之处，敬请指导老师批评指正。
参考文献
1、中小企业的财务管理问题和对策．陕西综合经济，2009,中国期刊全文数据库。
2、俞学玲.中小企业的财务管理分析[J].新选择，2009.
3、关于中小企业财务管理问题的思考．商业经济，2009,中国期刊全文数据库.
4、徐国涛.中小企业财务管理存在的问题与对策[J].财会研究，2009.
致谢
两年的专业会计学习和一年的实习已经结束，我已告别曾经生活学习的美丽校园6个月之久，掩卷回首，思绪万千。
这三年期间，我学到的不仅仅是书本中枯燥无味的专业理念，更学到了为人处世的道理。
最使我难以忘怀的是辛勤工作的老师们。
感谢金山学院的的众多老师。
对于这次毕业论文的撰写，最需要感谢的是江耀生老师。
他在整个过程中都给予了我充分的帮助与支持。
江老师从论文的选题开始，他就耐心指导我明确了研究方向，鼓励我树立研究的信心，并且在论文纲要及初稿完成时，江老师利用大量的休息时间认真审阅全文，提出了细致的修改意见，让我感激不已。
江老师不仅耐心地为我指出论文中的不足之处，对论文的改进提出宝贵的建议，而且还在我遇到困难时尽心地进行指点与解答。
在此借论文完成之际，表示由衷的感谢与敬意。
他严谨的教学态度和敬业精神使我受益匪浅。
在进行论文的写作过程中，自己也深深体会到理论和实践相结合的乐趣，在此，我要特别感谢常州黎明玻璃幕墙工程有限公司的董事长，是他给了我第一次实习的机会，同时给了我很好的锻炼机会，并感谢我的上级领导孙凌晖先生，在工作中他给我提供的莫大的支持，谢谢他们的理解与帮助。
最后我要感谢我的父母和姐姐，他们在我读书期间，所给予我的精神上的支持，是我能够顺利地完成大学三年课程的动力。
学生生涯即将结束，种种难舍的情感将化为我前进的动力，在未来的人生道路上，我定将肩负着众位老师、同学、亲人的期望，努力向前。
学生签字：
崔卫亚
2012年03月28日
毕业论文评阅意见
指导老师意见
主要围绕论文完成请况、创新性评价、写作的规范化程度、存在的问题、建议成绩评定等方面。
指导老师签名：
二〇一年月日
批阅老师意见
主要围绕论文选题的价值与意义、创新性评价、工作量大小、写作的规范化程度、存在的问题、成绩评定、可否提交答辩。
批阅老师签名：
综合成绩
注：
本表附在学生的毕业论文之后，同毕业论文共同存档
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