保理业务管理与作业办法试行.docx

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保理业务管理与作业办法试行

保理业务管理和作业办法（试行）

第一章总则

第一条为规范公司保理业务操作，防范和控制风险，根据国家有关法律法规、国际保理公约（UNIDROITConventiononInternationalFactoring）、国际保理规则（GeneralRulesforInternationalFactoring，GRIF），及公司章程和相关规章制度，特制订本办法。

第二章定义

第二条为便于理解，对本办法中有关保理的重要术语、概念作如下定义和解释：

一、保付代理（Factoring）

简称保理。

本办法所称的保理是指：

卖方向公司申请办理保理业务，经公司同意，卖方以将其对其特定买受人（以下简称买方）基于买卖合同、服务合同而取得向买方请求于一定清偿日支付一定款项的应收账款债权转让给公司的方式，委托公司为卖方提供《保理协议》所约定的包括代位收款、或/及融资、或/及账务管理、或/及承担买方信用风险等保理服务。

以上所述的应收账款，单指企业与企业之间的放账交易。

卖方：

指销售商品或提供服务的一方，是应收账款的权利人。

买方：

指购买商品或接受服务的一方，是清偿应收账款的责任人。

二、买方信用风险（CreditRisk）

是指因买方破产、倒闭、重整、解散、停止营业、拒绝往来、无支付能力或恶意拖欠所导致的买方未能在应收账款到期日足额付款的情形。

所谓保理商承担买方信用风险：

在无任何理由而拒不付款的前提下，因上述原因，买方无法在应收账款到期日之后的90天（或信保保单的等待期到期之日）内足额付款，由公司负责先行支付卖方该笔应收账款后，公司再按相关程序向买方进行催收及法律追索。

信用风险担保额度：

即承保额度，指在特定买方发生信用风险时，公司依《保理协议》及附件的约定对卖方应履行担保付款的最高限额。

三、保理融资

指根据卖方的申请，并经公司同意，公司在卖方将应收帐款债权转让于公司的前提下，依《保理协议》及附件的约定按照所转让的应收账款债权的一定比例在该应收账款到期日前向卖方提供融资的服务。

保理融资额度：

是指在保理合同有效期内，公司针对某一特定买方的合格应收账款可以向卖方提供保理融资的余额的最高限额。

四、保理产品的划分

按照公司作为保理商是否承担买方信用风险以及是否提供卖方保理融资服务的划分标准，分为以下四种：

1、公司同时承担买方信用风险以及提供保理融资服务：

称为全功能保理服务（FullServicesFactoring）。

公司承做本项业务若发生信用风险，由公司向卖方履行担保付款的责任，但是担保付款金额应扣除公司已提供的保理融资及相应利息，并依公司与卖方签订的《保理协议》中约定之最高承保额度为上限。

2、公司仅承担买方信用风险但不提供保理融资服务：

称为到期保理服务（MaturityFactoring）。

公司承做本项业务若发生信用风险，由公司向卖方履行担保付款的责任，但是担保付款金额应依公司与卖方签订的《保理协议》中约定之最高承保额度为上限。

3、公司不承担买方信用风险但提供保理融资服务：

称为有追索权保理（RecourseFactoring）。

公司承做有追索权保理，在应收账款到期30天后无论任何原因无法从买方收取足额账款，公司有权向卖方追索保理融资借款。

4、公司不承担买方信用风险也不提供保理融资服务：

称为保理服务（Factoring），公司得以债权人身份协助卖方向债权人对账、收款。

五、双保理（Two-FactorFactoring）和单保理（SingleFactoring）

1、双保理是指至少有一家保理商与公司合作。

2、单保理是指仅由公司独自承做的保理。

六、国内保理和国际保理

1、国内保理（DomesticFactoring）：

买方与卖方同为境内注册的企业；

2、出口保理（ExportFactoring）：

卖方为在境内注册的企业、买方为在境外地区登记的企业；

3、进口保理（ImportFactoring）：

买方为在境内注册的企业、卖方为在境外地区登记的企业；

4、出口保理商（ExportFactor简称EF）：

指与出口商签订《出口保理业务协议》、提供协议约定的出口保理服务的保理商；

5、进口保理商（ImportFactor简称IF）：

指与出口保理商签订《国际双保理协议》（Inter-FactorAgreement），提供进口商保理服务的保理商。

七、商业纠纷（Dispute）

是指买方因任何理由提出不按买卖合同、服务合同约定的账期及应收账款金额向指定的付款账户付款时，或虽未提出但未向指定的付款账户付款的情形。

商业纠纷由买卖双方自行处理，公司不参与商业纠纷的处理，也不对其处理结果承担任何责任。

八、保证付款（PaymentUnderGuarantee，PUG）

也称担保付款，是指在承担买方信用风险项下，于公司信用风险承保额度范围内、对于已转让予公司的应收账款且经公司核准，买方因前述信用风险的原因未能向卖方足额付款时，公司将按照与卖方签订的《保理协议》的约定向卖方履行担保付款的责任。

九、销货折让

指买卖双方达成的因退货、货物降价、销售折扣、销售折让、修正差错等原因而调减原应收账款的金额。

十、卖方额度

指公司承做保理业务，核予卖方的保理融资总额度上限。

十一、买方额度

指公司承做保理业务，主动授予债务人（买方）的、且并未与其签订任何协议的额度。

买方额度分为两类：

第一类：

承保额度。

即担保买方信用风险的最高上限。

第二类：

集中度额度。

即不担保买方信用风险的备忘额度。

十二、保理商额度

指针对与公司有签订双保理协议（Inter-FactorAgreement）的保理商，公司所核给的信用风险额度的上限。

第三章产品

第三条依操作方式不同以及便于理解，公司的保理业务分为：

一、国内保理

二、出口保理

三、进口保理

第四条本业务的目标客户定位：

一、藉由公司提供账款管理服务，提高收款效率、减少公司人力负荷的企业。

二、企业应收账款平均账期大於应付账款平均账期，为支应营运周转，有资金需求的企业。

三、希望降低或转嫁买方信用风险，以规避坏账发生的企业。

第五条客户属交易性质产生的债权（提供商品或服务）皆可承做，但如有下列情形时，原则上不予承做，但经由董事长或总经理书面同意者除外：

一、合约或订单有禁止债权转让之限制条件者。

（买方事后有出具书面同意转让者除外）

二、买卖双方相互买卖，且债权及货款有相互抵销的情形者。

三、与公司签订《保理协议》前已到期且未获清偿的应收账款（池）。

四、工程性质的招标案，并有分批验收情形者。

五、买卖交易属一次性交易、无后续订单者。

六、商品交易条件属寄售性质者。

七、买卖双方均为中间商，实际物流买卖方均未经手。

八、买卖双方属母子公司或关联企业者。

（以背对背方式承做者不在此限）

第四章业务管理模式和内部分工

第六条业务岗：

一、负责市场的开发、评估、受理业务申请；

二、撰写授信调查报告、与客户签约。

第七条产品岗：

一、为保理业务的牵头管理岗位，也是公司保理业务一切问题的最终答疑者；

二、负责保理产品的开发、专业培训、营销策划及组织推动；

三、负责保理业务的贷前、贷中、贷后的管理；

四、负责与保理商业务协议的签订；

五、负责保理商关系的建立和维护；

六、负责发起对保理商同业授信额度的申请、使用管理。

第八条风控岗：

一、授信审查：

负责买方额度的管理、审批和监控；负责卖方额度的审批、监控；负责对保理商同业授信额度的审批、监控。

二、拨款审查：

负责卖方额度签约文件的审查；负责保理系统的出账审核。

三、法务处理：

负责保理业务中有关法律文本的制订、审查和修改工作；负责保理业务项下有关法律问题的解释和咨询工作；负责保理业务涉讼（裁）案件的处理工作。

第九条作业岗：

一、负责保理业务的日常作业，包含登账、债权受让、拨款、销账、还款、操作保理系统等工作。

二、日常对账是作业岗的重要职责，包含账款到期日前与买方财务人员查核账款、对账等。

第五章业务申请、受理与查核

第十条额度申请与查核

一、买、卖方额度申请与查核

保理额度查核，公司应核查买卖双方实际交易情形，依过去往来纪录及未来预计应收账款的增长给予额度。

额度分为买方额度与卖方额度两类，查核流程如下：

（一）买方额度查核：

1、业务岗办理本项业务应确实做好尽职调查（DueDiligence，DD），充分了解应收账款是否为正常交易所产生，以降低交易风险；买卖双方营业性质之关联性与供销情形，及客户申请额度与其营业额、周转率是否相称，避免过度授信。

2、业务岗应先以电话或电子邮件洽询作业岗，查询该买方是否具有公司买方额度及目前买方额度占用情形。

若已有买方额度，业务岗应填写《买方额度使用申请书》送作业岗，作业岗凭以占用买方额度。

3、如无买方额度或合计申请额度超过核定买方额度上限，业务岗应填写《买方额度设立申请书》及《买方额度使用申请书》等，送风控岗申请买方额度。

作业岗凭以占用买方额度。

4、买方额度管理依公司授信业务审批授权、相关授权准则办理。

（二）卖方额度查核：

1、产品岗协助业务岗进行交易流程核查，并填制《交易流程查核报告书》，《交易流程查核报告书》应按不同买家分别填写。

2、业务岗备妥下列送审资料后，送风控岗审查。

《买方额度使用申请书》与《买方额度设立申请书》

产品岗签回的《交易流程查核报告书》

《核贷批复书》

以下为向客户征提之资料：

公司章程

验资报告

开户许可证

贸易合同，如为代理其他企业出口还需提供代理协议

《交易流程查核报告书》所记载的需征提之交易文件

执照、证件及其最新年检证明：

营业执照、组织机构代码证、国（地）税税务登记证、贷款卡及特许行业经营许可证等其他必要的证件

申请出口保理另需提供进出口企业资格证或外商投资企业批准证或对外贸易经营者备案表

法定代表人或负责人身份证明、履历等

前三年、本年季度及上月财务报表或其他能够证明经营和财务能力的资料

3、除以上第2点向客户征提一般的债权文件外，还应特别征提以下债权文件：

《往来印鉴（变更）授权书》

《债权让与通知书》

买卖合约或订单上有禁止债权转让条款，要求国内买方同意债权转让并签回时使用的格式

《介绍信》（IntroductoryLetter），通知国外买方使用（无须签回）的格式。

《货款明细表》：

详列第一笔转让前，客户已出货但不在公司提供保理服务范围内之发票（指发票日早于债权转让通知书上通知买方之交货发票日、或已逾账款到期日之发票、或与客户协商后公司不纳入信用风险担保的发票）。

4、若上述应提交资料因实际业务需求而须作修改，由业务岗提出申请，经产品岗出具会签意见后，提交风控岗审批。

5、卖方额度管理依公司授信业务审批授权及相关授权准则办理。

二、风险分级方式

若客户申请保理融资，授信按以下三点办理：

1、依据风控岗交易评级分为A、B、C、D四类，经评定为A或B类的不需向客户（卖方）征提担保品；

2、经风控岗评级为B类客户利率定价须符合风险覆盖敞口；

3、经风控岗评级为C类的需向客户（卖方）征提足额担保品；

4、经风控岗评级为D类的拒绝提供保理融资服务。

若客户要求本公司承担买方信用风险服务，风控岗将该买方送信用保险公司核保，按最终核保金额的一定比率承做；或向该买方注册地的保理商询问是否愿意承保，风控岗应在买方当地合作保理商核给信用额度后方可承做。

三、保理融资申请与查核

1、保理融资比例：

保理融资比例原则上不超过各笔应收账款金额（含税）扣除客户与买方依其交易认可之销货折让或销货退回金额及其他相关费用之净额的80%，业务岗可根据买卖双方折扣纪录调整比例，送风控岗审批。

2、保理融资的发放：

经客户转让的应收账款，作业岗依据《交易流程查核报告书》所记载之应征提之交易债权文件核对无误后，按《应收账款管理同意书》所记载之保理融资成数计算金额，并核对是否超出该客户总保理融资额度后送风控岗审批。

审批通过后于次一工作日前拨款至《保理协议》所规定的账户。

3、保理融资额度期限：

额度期限以不超过一年为原则，采取循环动用方式。

卖方额度到期申请新额度时，送风控岗审批，如交易条件相同，提交文件不变，不需重新提交《交易流程查核报告书》，但如有新增买方，或征提交易文件改变，则需重新提交《交易流程查核报告书》。

四、变更授信条件

变更授信条件由业务岗提出申请，送风控岗审核，并根据公司相关规定审批。

五、逾期动用限制

1、新已核准的项目，应于《应收账款管理同意书》签发日起三个月内，签妥相关协议、契据并动用。

若未能于《应收账款管理同意书》签发起三个月内动用，业务岗需说明原因申请延长。

2、额度动用有效期限延长申请由风控岗审批。

六、授信申请批准后

业务岗应尽速提交《应收账款管理同意书》、《交易流程查核报告书》和全套交易单据给作业岗，以利作业人员制作《保理协议》等相关约据。

变更授信条件亦同。

七、《应收账款管理同意书》

《应收账款管理同意书》为规范客户与公司承做本业务的信用风险担保方式、额度、保理融资比例、保理融资利率、手续费率等重要条件内容，为《保理协议》的一部分，是公司重要债权凭证。

八、《保理协议》

《保理协议》最后一页应加盖公章以及法定代表人或其授权人签章，整份协议并加盖骑缝章。

第六章价格管理与权限

第十一条利率和计息方式

一、保理融资利率定价一律采用浮动报价。

二、计、收息按《应收账款管理同意书》约定的方式计收。

三、在公司不承保买方信用风险情形下（包含完全不承保或超出承保额度的部分），保理融资逾发票到期日45天（催收期30天，卖方付款期15天）后，按《应收账款管理同意书》约定的罚息利率计收罚息；该罚息利率不得低于正常利率的150%。

四、无论有无承保，若发生商业纠纷，公司以《保理融资返还通知书》通知客户于15日内返还保理融资，若逾15天后客户仍未还款，按《应收账款管理同意书》约定的罚息利率计收罚息，该罚息利率不得低于正常利率的150%。

五、在公司承保买方信用风险额度内，若发生买方破产、倒闭、重整、解散、停止营业、拒绝往来、无支付能力或恶意拖欠所导致未能在应收账款到期日足额付款之情事，若有保理融资，则仍按正常利率计息，不计收罚息。

六、额度审批后若需变更保理保理融资利率，由业务岗提出申请，送风控岗审核，并根据公司相关规定审批。

第十二条保理手续费

一、保理手续费依发票或付款通知书金额按固定比率逐笔计收。

二、收费标准按公司公布之最新利费率报价处理。

业务岗可视客户与公司往来状况及市场同业竞争情形，决定是否给予客户更为优惠的价格。

收费标准和方式必须在《应收账款管理同意书》中明确载明。

保理手续费收取方式按发票或付款通知书金额逐笔收取。

三、卖方需将对公司选定的买方之应收账款全部转让并收取手续费。

四、额度审批后若需变更收费标准和方式，由业务岗提出申请，送风控岗审核办理，申请批准后按本办法第十条办理变更。

第七章额度管控

第十三条承担买方信用风险时必须占用买方承保额度。

若为出口双保理业务占用国外进口保理商额度、进口保理占用买方（进口商））承保额度。

第十四条国外进口保理商额度由产品岗提出，经风控岗审核，并根据公司相关规定审批。

第十五条买方承保额度不敷使用时仍必须接受客户债权移转。

第八章应收账款转让、保理融资发放及还款

第十六条交易文件的审查、买卖方额度登载建置、《保理协议》的制作、应收账款转让交易、保理融资交易及还款销账作业等交易由作业岗负责。

文件审查按《保理业务文件审核要点》实施。

第十七条《保理协议》等签约文件的审核、用印、验印由风控岗负责。

第十八条客户第一笔债权转让

一、开户

1、客户（卖方）应于公司指定的合作银行开立本/外币结算账户和保理还款专户。

2、保理结算户明细应填载于《保理协议》内。

3、保理还款专户明细应填载于《应收账款管理同意书》内。

二、债权文件制作与签约作业

1、项目核准后，业务岗应尽速提交《应收账款管理同意书》、《交易流程查核报告书》、《项目批复书》及全套交易单据给作业岗，由作业岗制作《保理协议》，经风控岗审核后，一并送交业务岗进行后续签约事宜。

2、《应收账款管理同意书》一式二联（客户联、公司留底联），并将《保理协议》及《应收账款管理同意书》客户联交付业务岗进行签约作业，然后经公司加盖公章，公司留底联复印件一份提供作业岗留存。

三、债权转让通知

第一笔转让前，业务岗需协助卖方以《债权转让通知书》或《介绍信》书面通知买方债权转让予公司的事实，并依公司指示将货款直接汇入公司指定账户。

债权转让通知方式及寄发处理方式：

1、公证送达：

由客户（卖方）备妥相关文件，包括：

1）《债权转让通知书》一式三份并盖妥客户公司公章；

2）法定代表人身份证复印件；

3）营业执照复印件；

4）授权书（若负责人无法亲自办理公证，可委托代理人处理公证事宜）；

5）代理人身份证原件。

授信户备妥上述文件后，由业务岗陪同前往公证处办理公证送达。

《债权转让通知书》经公证人公证后，授信户电话招EMS或其它快递公司收件员至公证处当公证员面封存收寄。

公证书及快递回执联由业务岗取回交由作业岗保管归档。

2、挂号/快递方式

以公司《债权转让通知书》格式并盖妥客户公司公章，由授信户备妥信封及买方收件人，由业务岗代为寄发，将邮局/快递公司回执联正本交由作业岗保管归档。

3、《介绍信》寄发方式

由卖方将公司提供的《介绍信》内容以印有卖方公司英文名称的信纸备妥，连同卖方公司的信封交付业务岗寄出；经卖方签署的《介绍信》复印件及DHL、UPS、FedExpress等快递公司提单留底联副本交由作业岗保管归档。

4、《债权转让通知书》由买方盖章确认：

以公司《债权转让通知书》格式并盖妥卖方公司公章，经由买方盖章确认转让事宜（必须要有买方公司字眼之印章），业务岗将原件交由作业岗保管归档。

5、电话照会（针对公司担任买方收款、对账等服务业务，含单保理业务）。

作业岗电话实际照会买方人员（财务部门、出纳人员或采购人员等），以确认买方是否有收到公司的债权转让通知、可否依通知更改其付款账户及日后对账方式等信息，以充分掌握还款来源。

电话照会内容需录音存证。

6、作业岗于拨贷前需取得邮寄回执联，若无法取得回执联，作业岗可以接受客户首笔发票债权移转，但不拨款，直至取得回执联或首笔账款回笼且买方确实依据公司指定账户付款后，后续发票才可进行拨款。

四、逐笔通知：

1、公司保理业务应做到应收账款逐笔通知。

原则上应将客户发票加盖转让章后与《债权转让通知书》一起送达买方，特殊情况按公司相关规定审批为准。

2、首次转让作业前，作业岗应于中国人民银行征信中心的《应收账款质押登记公示系统》查询客户拟转让给公司的应收账款是否已经有被质押或转让给其他银行或是保理公司的记录，并将查询结果打印存档。

如查询到客户拟转让给公司的应收账款已经有被质押或转让给其他银行或是保理公司的记录，作业岗应拒绝受理应收账款的转让，并书面通知业务岗。

3、作业岗应登录人民银行的《应收账款质押登记公示系统》进行应收账款转让登记并将登记内容打印存档。

具体登记方式按《应收账款质押登记办法》与《中国人民银行征信中心应收账款质押登记操作规则》规定办理。

第十九条每笔转让/保理融资发放及手续费收取方式

一、转让/保理融资注意事项

1、卖方每次将应收账款转让予公司时，均应填写《债权转让通知书》，详列每笔发票数据及到期日，并由作业岗验印。

2、每次转让前，作业岗须至《应收账款质押登记公示系统》查询客户拟转让给公司的应收账款是否已经有被质押或转让的记录，并将查询结果打印存档。

3、《债权转让通知书》、转让交易文件及《应收账款质押登记公示系统》转让登记查询结果由作业岗归档留存。

4、应收账款转让成功后，若客户欲申请保理融资，应填写《保理融资申请书》，详列每笔发票数据、到期日及申请保理融资额，交由业务岗，并由作业岗验印。

5、作业岗将《债权转让通知书》、转让交易文件、保理融资申请书正本送风控岗审查，审查通过后由作业岗操作保理系统拨款。

二、保理手续费的收取方式

1、保理手续费于向客户支付保理融资款时扣收；

2、若客户未申请保理融资，可于买方还款时扣收，若买方不付款时，作业岗通知业务岗，由业务岗通知客户缴交手续费；

3、项目若有发票漏转让的情况，仍须针对漏转让发票金额向客户计收保理手续费（于客户还款时扣收）。

第二十条进账控管

一、作业岗于每笔账款到期日前的五个工作日之前，向买方财务人员通知照会付款情形。

二、买方款项进账时，原则上采用逐笔销账方式，作业岗可向买方或卖方取得销账明细以利执行还款销账作业。

三、若买方或卖方无法于买方进账时提供销账明细，作业岗通知业务岗变更授信条件将客户销账方式改为先到期先销账（FirstDueFirstPay，FDFP）方式，经产品岗审核并报风控岗核准后，由业务岗通知客户、作业岗作为后续销账依据。

四、有追索型保理项目如逾发票到期日30天，作业岗应即刻制作《保理融资返还通知书》并通知业务岗，由业务岗通知客户于15天内返还该笔账款之保理融资余额；若该笔账款已无保理融资余额但仍有发票余额时，可直接冲转发票账务，若该笔仍有手续费未缴清，作业岗应即刻通知业务岗，由业务岗通知客户缴交手续费，或由后续的拨/还款中扣除。

五、应收账款到期进账应详加注意，若逾发票到期日买方未还款时，按账款逾期天数不同，依《保理业务贷后管理办法》办理。

第九章授信贷后检查

第二十一条风控岗定期或不定期授信后检查应重点检查以下内容：

一、累计发票转让金额、累计保理融资金额、转让次数。

二、是否有间接还款、大额折让的情况。

三、账款逾期情形：

1、逾期次数；

2、逾期天数；

3、逾期原因检讨及应对措施；

4、其它异常状况。

第二十二条授信后检查报告应抄送产品岗。

第十章额度、利费调整注意事项

第二十三条作业岗接获利、费率调整通知，应立即制作《应收账款管理同意书》，并经产品岗检核无误后，由风控岗申请用印后再由业务岗交付客户，并完成保理系统变更设定。

第二十四条作业岗接获保理融资比例调整、业务种类变更通知，应立即制作《应收账款管理同意书》，并经产品岗检核无误后，送风控岗申请用印后再由业务岗交付客户，并完成保理系统变更设定。

第二十五条作业岗接获额度取消/冻结通知，应制发《保理额度取消通知书》，并经产品岗检核无误后，由风控岗申请用印后再由业务岗交付客户，并完成保理系统变更设定。

第十一章《保理协议》的终止

第二十六条公司提出终止《保理协议》：

若公司因客户信用等级下降或其它原因须终止协议，自公司通知日起，即不再接受客户转让；但若通知日前转让的发票仍有保理融资额度，经风控岗同意，仍可允许拨款。

第二十七条卖方提出终止《保理协议》

卖方须以书面向公司提出终止协议申请，卖方自申请日起至协议终止日止仍须将发票债权移转给公司。

但是，卖方提出终止协议后，如能将债权全数清偿完毕，则协议可提前终止。

第二十八条如卖方有要求，公司应向其出具清偿证明书。

第二十九条公司与客户的《保理协议》到期或终止后，作业岗应于到期或当日登录人民银行的《应收账款质押登记公示系统》，将原登记的内容注销，注销内容须打印留存，复印件一份提供风控岗归档。

第十二章其它

第三十条本办法未尽事项，依公司其它相关制度办理。

第三十一条公司风险管控部负责制订、解释和修订本办法，并根据需要和有关规定制定相关实施细则。

第三十二条本办法经董事会审议通过后试行。