会计法规与会计职业道德 第三章 税收法律制度.docx

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会计法规与会计职业道德第三章税收法律制度

第3章

一、单项选择题 

1、下列不属于消费税税目的是（）。

A、小汽车

B、摩托车

C、游艇

D、飞机

您的答案：

C 正确答案：

D

【答疑编号10885441,点击提问】

解析：

本题考核消费税的税目。

我国消费税税目共有14个，即烟，酒与酒精，化妆品，贵重首饰及珠宝玉石，鞭炮、焰火，成品油，汽车轮胎，小汽车，摩托车，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板。

选项D飞机不属于消费税税目。

2、下列各项，适用3％营业税税率的是（）。

A、金融保险业

B、服务业

C、建筑业

D、娱乐业

您的答案：

A 正确答案：

C

【答疑编号10885404,点击提问】

解析：

本题考核营业税税率。

交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业适用3％的税率。

服务业、转让无形资产、销售不动产和金融保险业适用5％的税率。

娱乐业适用5%~20％的税率。

3、（）是指负有扣缴税款的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所有的款项中直接扣收税款的方式。

A、查验征收

B、查定征收

C、代扣代缴

D、代收代缴

您未做该题 正确答案：

C

【答疑编号10879239,点击提问】

解析：

本题考核税款征收方式。

代扣代缴是指负有代扣代缴义务的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所有的款项中直接扣收税款的方式。

4、根据营业税的规定，下列属于营业税税目的是（）。

A、修理业

B、娱乐业

C、进口货物

D、加工业

您未做该题 正确答案：

B

【答疑编号10885406,点击提问】

解析：

本题考核营业税的税目。

5、纳税人办理税务登记后，如发生下列情形之一，应当办理变更税务登记的是（）。

A、纳税人发生解散

B、纳税人发生破产

C、纳税人改变生产经营期限

D、纳税人发生撤销

您未做该题 正确答案：

C

【答疑编号10885693,点击提问】

解析：

本题考核变更税务登记的范围。

纳税人办理税务登记后，如发生下列情形之一，应当办理变更税务登记：

发生改变名称、改变法定代表人、改变经济性质或经济类型、改变住所和经营地点、改变生产经营方式、改变生产经营期限等。

纳税人发生解散、破产、撤销属于注销税务登记的范围。

6、我国增值税的低税率为（）。

A、3%

B、7%

C、13%

D、17%

您未做该题 正确答案：

C

【答疑编号10878770,点击提问】

解析：

本题考核增值税的税率。

7、下列各项中，属于税收程序法的是（）。

A、《房产税暂行条例》

B、《土地增值税暂行条例》

C、《发票管理法》

D、《个人所得税法》

您未做该题 正确答案：

C

【答疑编号10885288,点击提问】

解析：

本题考核税法的分类。

选项ABD均属于税收实体法。

8、下列各项中，不属于行业发票的有（）。

A、商业零售统一发票

B、商业批发统一发票

C、广告费用结算发票

D、工业企业产品销售统一发票

您未做该题 正确答案：

C

【答疑编号10879169,点击提问】

解析：

本题考核发票的种类。

普通发票由行业发票和专用发票组成。

前者适用于某个行业的经营业务，如商业零售统一发票、商业批发统一发票、工业企业产品销售统一发票等；后者仅适用于某一经营项目，如广告费用结算发票、商品房销售发票等。

9、境外企业在中国境内承包建筑工程和提供劳务时，应当自项目合同签订之日起（）内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。

A、10日

B、15日

C、30日

D、60日

您未做该题 正确答案：

C

【答疑编号10885689,点击提问】

解析：

本题考核设立税务登记的有关规定。

境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘察工程和提供劳务的，应当自项目合同签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。

10、境外企业在中国境内承包建筑工程和提供劳务时，应当自项目合同签订之日起（）内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。

A、10日

B、15日

C、30日

D、60日

您未做该题 正确答案：

C

【答疑编号10885695,点击提问】

解析：

本题考核设立税务登记的有关规定。

境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘察工程和提供劳务的，应当自项目合同签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。

11、取得一般纳税人资格应具备的基本条件是（）。

A、会计核算制度键全

B、年应征增值税的销售额在税法规定的500万以上

C、注册资金达到一定的数额

D、职工人数达到一定的规模

您未做该题 正确答案：

A

【答疑编号10878757,点击提问】

解析：

一般纳税人是指年应税销售额超过小规模纳税人标准或符合税法规定情形的企业和企业性单位。

需要会计核算制度健全，从事货物生产或提供劳务的纳税人年应税销售额在50万以上，其余的在80万元以上。

12、从事生产经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自（）起30日内申报办理税务登记。

A、纳税义务发生之日

B、正式开业之日

C、税务部门通知之日

D、产生利润之日

您未做该题 正确答案：

A

【答疑编号10885698,点击提问】

解析：

本题考核开业税务登记的时间。

13、企业有下列（）情形的，不得领购开具增值税专用发票。

A、借用他人增值税专用发票

B、会计核算不健全，不能准确提供增值税进项税额、销项税额、应纳税额等资料

C、私自印制增值税专用发票

D、未按规定保管增值税专用发票

您未做该题 正确答案：

B

【答疑编号10879162,点击提问】

解析：

本题考核增值税专用发票的领购使用。

选项A、C、D是经责令限期改正而仍不改正的，才不能领购和开具增值税专用发票。

14、下列不属于行为税的是（）。

A、印花税

B、城市维护建设税

C、耕地占用税

D、土地增值税

您未做该题 正确答案：

D

【答疑编号10935331,点击提问】

解析：

我国现行税制中属于行为税的税种包括：

城市维护建设税、印花税、车辆购置税、耕地占用税等。

选项D属于资源税。

15、根据个人所得税的规定，工资薪金所得适用（）超额累进税率。

A、3%至35%

B、3%至40%

C、3%至45%

D、3%至50%

您未做该题 正确答案：

C

【答疑编号10885645,点击提问】

解析：

本题考核个人所得税的税率。

根据个人所得税的规定，工资薪金所得适用3%～45%的超额累进税率。

16、下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（）。

A、计税依据

B、减税免税

C、税率

D、征税对象

您未做该题 正确答案：

C

【答疑编号10878598,点击提问】

解析：

本题考核税法要素中的税率。

计算纳税人应纳税额的尺度是税率，也是衡量税负轻重与否的重要标志。

17、根据《个人所得税法》规定，对（）一次收入畸高的，可以实行加成征收。

A、劳务报酬所得

B、利息、股息、红利所得

C、稿酬所得

D、偶然所得

您未做该题 正确答案：

A

【答疑编号10885647,点击提问】

解析：

本题考核个人所得税的税率。

对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。

18、下列由国家税务总局指定的企业统一印制的是（）。

A、服务业发票

B、运输业发票

C、契税完税证

D、增值税专用发票

您未做该题 正确答案：

D

【答疑编号10879161,点击提问】

解析：

本题考核增值税专用发票的印制。

增值税专用发票由国家税务总局指定的企业统一印制。

19、某酒厂为增值税一般纳税人。

2010年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入14040元（含增值税）。

已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%。

该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（）元。

A、6229.92

B、5510

C、4400

D、4000

您未做该题 正确答案：

C

【答疑编号10878945,点击提问】

解析：

本题考核消费税的复合计税方式。

该酒厂4月应缴纳的消费税税额＝14040÷（1＋17%）×20%＋4000×0.5＝4400（元）。

20、下列说法正确的有（　）。

A、混合销售是指一项销售行为既涉及货物销售又涉及提供非增值税应税劳务的销售行为

B、兼营非应税劳务的纳税人的经营范围包括销售货物和应税劳务，不包括提供非应税劳务

C、纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额，未分别核算销售额的，从低适用税率或征收率

D、纳税人兼营非增值税应税项目的，对货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额不需要分别核算

您未做该题 正确答案：

A

【答疑编号10935308,点击提问】

解析：

选项B，兼营非应税劳务是指纳税人的经营范围既包括销售货物和应税劳务，“又”包括提供非应税劳务；选项C，纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额，未分别核算销售额的，从“高”适用税率或征收率；选项D，纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。

21、税务机关有根据认为从事生产.经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，在规定的纳税期之前，可以采取的措施是（）。

A、书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人相当于其应纳税款金额的存款

B、责令其限期交纳应纳税款

C、责令纳税人提供纳税担保

D、阻止出境

您未做该题 正确答案：

B

【答疑编号10879290,点击提问】

解析：

税务机关有根据认为从事生产.经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，在规定的纳税期之前，责令限期缴纳税款。

在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产迹象的，税务机关应责令其提供纳税担保。

税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施，选项AD属于税收保全。

22、根据营业税的规定，纳税人以5日、10日或者15日为一个纳税期的，自期满之日起（）内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

A、1日

B、3日

C、5日

D、10日

您未做该题 正确答案：

C

【答疑编号10878902,点击提问】

解析：

本题考核营业税的纳税期限。

纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以5日、10日或者15日为一个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

23、对于纳税人偷税的情况，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（）的罚款；构成犯罪的，税务机关应当依法移送司法机关追究刑事责任。

A、20%以上2倍以下

B、30%以上3倍以下

C、50%以上5倍以下

D、50%以上3倍以下

您未做该题 正确答案：

C

【答疑编号10887649,点击提问】

解析：

本题考核偷税的处罚。

24、按照主权国家行使税收的管辖权不同，税法可以分为（）。

A、税收基本法和税收普通法

B、所得税法和流转税法

C、国内税法、国际税法和外国税法

D、中央税法和地方税法

您未做该题 正确答案：

C

【答疑编号10885311,点击提问】

解析：

按照税法的功能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法。

25、某建筑企业2010年1月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款5000万元，支付职工工资等支出1000万元。

则该企业当月应缴纳的营业税为（）万元。

A、120

B、150

C、200

D、250

您未做该题 正确答案：

B

【答疑编号10878887,点击提问】

解析：

本题考核营业税的计算。

应缴纳的营业税=5000×3%=150（万元）。

26、某保险公司2010年12月份取得保费收入50万元，保险赔偿支出10万元。

则该保险公司当月应缴纳的营业税为（）万元。

A、1.2

B、1.5

C、2

D、2.5

您未做该题 正确答案：

D

【答疑编号10878892,点击提问】

解析：

本题考核营业税应纳税额。

保险公司缴纳营业税的营业额为其取得的保费收入，应缴纳的营业税=50×5%=2.5（万元）。

27、下列属于税收行政法规的是（）。

A、《增值税专用发票使用规定》

B、《中华人民共和国个人所得税法》

C、《税收征收管理法》

D、《增值税暂行条例》

您未做该题 正确答案：

D

【答疑编号10885286,点击提问】

解析：

本题考核税法的分类。

选项A属于税收规范性文件。

选项B、C属于税收法律。

28、下列各项中，不属于纳税申报方式的是（）。

A、核定申报

B、直接申报

C、邮寄申报

D、数据电文申报

您未做该题 正确答案：

A

【答疑编号10885753,点击提问】

解析：

本题考核纳税申报的方式。

纳税申报方式有直接申报、邮寄申报、数据电文申报、简易申报和其他方式。

29、普通发票的联次不包括（　）。

A、存根联　　　　

B、发票联　　　　

C、记账联　　　　

D、抵扣联

您未做该题 正确答案：

D

【答疑编号10879153,点击提问】

解析：

本题考核发票的种类。

普通发票一般为三联：

存根联、发票联、记账联。

30、企业所得税应纳税所得额的计算公式为（）。

A、应纳税所得额=收入总额+不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

B、应纳税所得额=收入总额-不征税收入+免税收入-各项扣除-以前年度亏损

C、应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

D、应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除+以前年度亏损

您未做该题 正确答案：

C

【答疑编号10879012,点击提问】

解析：

本题考核企业所得税应纳税税所得额计算公式。

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

31、根据营业税的规定，下列不属于营业税税目的是（）。

A、加工业

B、文化体育业

C、服务业

D、娱乐业

您未做该题 正确答案：

A

【答疑编号10885409,点击提问】

解析：

本题考核营业税的税目。

加工劳务属于增值税的征税范围。

32、某企业4月份取得销售房屋的收入200万元，转让专利权收入30万元。

则该企业当月应缴纳的营业税为（）万元。

A、6.9

B、7.5

C、10.9

D、11.5

您未做该题 正确答案：

D

【答疑编号10878888,点击提问】

解析：

本题考核营业税的计算。

应缴纳的营业税=200×5%+30×5%=11.5（万元）。

33、税务登记不包括（）。

A、开业登记

B、变更登记

C、核定应纳税额

D、注销登记

您未做该题 正确答案：

C

【答疑编号10885687,点击提问】

解析：

税务登记包括开业登记、变更登记、注销登记等，但不包括核定应纳税额。

34、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

A、7

B、10

C、15

D、30

您未做该题 正确答案：

C

【答疑编号10885692,点击提问】

解析：

本题考核注销税务登记的规定。

纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

35、下列各项中，属于税收实体法的是（）。

A、《税务机关法》

B、《税务机关组织法》

C、《税收征收管理法》

D、《土地增值税暂行条例》

您未做该题 正确答案：

D

【答疑编号10878555,点击提问】

解析：

本题考核税法的分类。

选项ABC属于税收程序法。

36、下列各项中不属于税务违法行政处罚的项目是（）。

A、责令限期改正

B、没收非法所得

C、收缴未用发票和暂停供应发票

D、警告

您未做该题 正确答案：

D

【答疑编号10879317,点击提问】

解析：

税务违法行政处罚包括：

责令限期改正、罚款、没收违法所得、没收非法财产、收缴未用发票和暂停供应发票、停止出口退税权。

37、李某2010年12月取得的下列收入中，免征个人所得税的是（）。

A、国债利息收入500元

B、商场购物中奖所得1000元

C、稿酬所得3000元

D、房屋租赁所得2500元

您未做该题 正确答案：

A

【答疑编号10885663,点击提问】

解析：

本题考核个人所得税的免税收入。

国债利息收入免征个人所得税。

选项B、C、D均要按规定缴纳个人所得税。

38、增值税专用发票的领购使用只限于（）。

A、增值税一般纳税人

B、增值税小规模纳税人

C、特殊纳税人

D、个体工商户

您未做该题 正确答案：

A

【答疑编号10879210,点击提问】

解析：

增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人不得领购使用。

39、下列各项中，准予在企业所得税前扣除的有（）。

A、增值税

B、税收滞纳金

C、非广告性赞助支出

D、销售成本

您未做该题 正确答案：

D

【答疑编号10879009,点击提问】

解析：

本题考核企业所得税准予扣除项目。

增值税是价外税，故不在扣除之列。

税收滞纳金和非广告性赞助支出，属于税前不得扣除项目。

40、根据消费税的规定，下列属于消费税税目的是（）。

A、直升飞机

B、大型轮船

C、火车

D、小汽车

您未做该题 正确答案：

D

【答疑编号10885442,点击提问】

解析：

本题考核消费税的税目。

我国消费税税目共有14个，即烟，酒与酒精，化妆品，贵重首饰及珠宝玉石，鞭炮、焰火，成品油，汽车轮胎，小汽车，摩托车，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板。

41、下列关于税款征收的陈述错误的是（）。

A、查账征收适用于账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人

B、查定征收一般适用于生产规模较小、生产不固定、账册不健全、财务管理和会计核算水平较低、产品零星、税源分散的纳税人

C、查验征收主要对生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源

D、定期定额一般适用于税收网络覆盖不到或很难控制的领域

您未做该题 正确答案：

D

【答疑编号10879246,点击提问】

解析：

本题考核税款征收方式。

定期定额征收适用于生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定的设置账簿标准，难易查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户。

代收代缴方式一般适用于税收网络覆盖不到或很难控制的领域。

42、按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。

2009年1月1日起，我国增值税实行（）。

A、消费型增值税

B、收入型增值税

C、生产型增值税

D、实耗型增值税

您未做该题 正确答案：

A

【答疑编号10885319,点击提问】

解析：

本题考核增值税的类型。

2009年1月1日起施行的《增值税暂行条例》，规定允许抵扣购进固定资产的进项税额，实现了增值税由生产型向消费型的转换。

43、某演员参加商业演出，一次性获得表演收入50000元，该演员应缴纳个人所得税的税额为（）元。

A、6000

B、8000

C、10000

D、13000

您未做该题 正确答案：

C

【答疑编号10879052,点击提问】

解析：

本题考核个人所得税应纳税额的计算。

应纳税所得额＝50000×（1－20％）＝40000（元），适用税率为30％，速算扣除数为2000元。

应纳税额＝40000×30％－2000＝10000（元）。

44、纳税人销售下列货物，适用于13%的低税率的是（）。

A、白酒

B、卷烟

C、食用植物油

D、汽油

您未做该题 正确答案：

C

【答疑编号10878772,点击提问】

解析：

本题考核增值税的税率。

45、以下行业中，应按照3%的税率缴纳营业税的是（）。

A、服务业

B、文化体育业

C、娱乐业

D、金额保险业

您未做该题 正确答案：

B

【答疑编号10885429,点击提问】

解析：

交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业的税率为3%，选项A，服务业税率为5%；选项C，娱乐业执行5%-20%的幅度税率；选项D，金融保险业税率为5%。

46、增值税一般纳税人购进免税农产品，按照买价乘以一定的扣除率计算进项税额进行抵扣。

该扣除率是（）。

A、7％

B、10％

C、13％

D、17％

您未做该题 正确答案：

C

【答疑编号10880970,点击提问】

解析：

本题考核增值税进项税额的计算。

一般纳税人购进免税农产品的进项税额，按买价依照13％的扣除率计算。

47、根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是（）。

A、纳税人居住地

B、不动产所在地

C、纳税人经营所在地

D、销售不动产行为发生地

您未做该题 正确答案：

B

【答疑编号10885425,点击提问】

解析：

纳税人销售、出租不动产，应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。

48、涉及税务领域的具体行政处罚种类不包括（）。

A、停止出口退税权

B、监禁

C、罚款

D、没收非法财产

您未做该题 正确答案：

B

【答疑编号10879324,点击提问】

解析：

税务违法行政处罚包括罚款；没收非法财产；收缴未用发票和暂停供应发票；停止出口退税权。

49、按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型，我国从2009年1月1日起实行的增值税属于（）。

A、生产型增值税

B、收入型增值税

C、支出型增值税

D、消费型增值税

您未做该题 正确答案：

D

【答疑编号10885334,点击提问】

解析：

本题考核增值税的分类。

50、下列各项中不属于流转税的有（）。

A、增值税

B、消费税

C、个人所得税

D、营业税

您未做该题 正确答案：

C

【答疑编号10935329,点击提问】

解析：

我国现行税制中属于流转税的税种主要包括：

增值税、消费税、营业税、关税等。

选项C属于所得税类。

二、多项选择题 

51、根据税收法律制度规定，下列属于税务代理的业务范围的是（）。

A、办理纳税申报和扣缴税款报告

B、开展税务咨询、受聘税务顾问

C、申请税务行政复议或税务行政诉讼

D、代为办理增值税专用发票领购

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ABC

【答疑编号10885796,点击提问】

解析：

本题考核税务代理的法定业务范围。

选项D增值税专用发票的领购事宜必须由纳税人自行办理，注册税务师不得代理。

52、根据《增值税暂行条例》的规定，纳税人销售或进口下列货物适用于13%低税率的有（）。

A、粮食

B、自来水

C、杂志

D、饲料

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ABCD

【答疑编号10880976,点击提问】

解析：

本题考核增值税的税率。

根据《增值税暂行条例》的规定，13%的低税率适用于纳税人销售或进口下列货物：

（1）粮食、食用植物油；

（2）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；（3）图书、报纸、杂志；（4）饲料、化肥、农药、农机、农膜；（5）国务院规定的其他货物。

53、根据《个人所得税法》的规定，下列所得中，适用比例税率的有（）。

A、劳务报酬所得

B、稿酬所得

C、工资、薪金所得

D、个体工商户生产经营所得

您未做该题 正确答案：

AB

【答疑编号10885651,点击提问】

解析：

本题考核个