山东省注册税务师模拟试题Word文件下载.docx
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A．企业产品销售运输途中发生的保险费
B．企业产品销售过程中发生的宣传费
C．企业销售人员报销的医药费
D．根据已售产品计提的产品质量保证金
6、下列项目中，属于资源税征税范围的是__。
A．油田生产的天然气
B．以油母页岩炼制的原油
C．洗煤
D．伴选矿
7、地方各级人民检察院认为本级人民法院尚未生效的第一审判决、裁定确有错误时，应当__提出抗诉。
A．向本级人民法院
B．向上一级人民法院
C．报请上一级人民检察院向同级人民法院
D．报请上一级人民检察院向原审人民法院
8、某投资者欲投资购买某普通股股票，已知该种股票刚刚支付的每股股利为1.2元，以后的股利每年以2%的速度增长，投资者持有3年后以每股15元的价格出售，投资者要求的必要收益率为6%，则该股票的每股市价不超过__元时，投资者才会购买。
已知：
（PV6%,1=0.9434，PV6%,2=0.8900，PV6%,3=0.8396，PV6%,4=0.7921）
A．15.93
B．15.86
C．30.6
D．20.8
9、独立矿山、联合企业收购的未税矿产品，其资源税的税额标准适用__。
A．本单位应税资源单位税额
B．收购地应税资源单位税额
C．未税矿产品来源地应税资源单位税额
D．附近矿山应税资源单位税额
10、在影响利润变动的因素中，一般而言，利润对__因素的敏感程度最大。
A．单价
B．单位变动成本
C．固定成本总额
D．销售量
11、某工业企业2005年转让一幢新建办公楼取得收入10000万元，该办公楼建造成本和相关费用7400万元，缴纳与转让办公楼相关的税金555万元（其中印花税5万元）。
该企业应缴纳土地增值税为__万元。
A．193.5
B．195
C．613.5
D．615
12、受托方代收代缴烟丝的消费税为__万元。
A．3
B．4.28
C．3.9429
D．3.42
13、某铜矿企业2003年5月，开采铜矿石8700吨，向甲省收购未税铜矿石2800吨，进口铜矿石2500吨；
销售自行开采的铜矿石6000吨，销售收购的铜矿石300吨；
将开采、收购、进口的铜矿石各2500吨加工为精矿，其中的75%对外销售，25%用于对外投资。
该企业所在地铜矿石资源税适用税额为2.4元/吨，甲省铜矿石资源税适用税额为3.2元/吨。
下列表述正确的是__。
A．该铜矿企业应代扣代缴资源税4704元，应纳资源税20400元
B．该铜矿企业应代扣代缴资源税4704元，应纳资源税14280元
C．该铜矿企业应代扣代缴资源税8960元，应纳资源税14280元
D．该铜矿企业应代扣代缴资源税8960元，应纳资源税20400元
14、人民法院对原告的起诉经过审查，认为不符合起诉条件的，应当在7日内__。
A．裁定不予受理
B．判决驳回起诉
C．通知当事人不受理
D．裁定驳回起诉
15、下列纳税人中，属于资源税的纳税人的是__。
A．生产天然气的油田
B．出口天然气的石化进出口公司
C．销售天然气的公司
D．使用天然气的用户
16、甲乙订立买卖合同约定：
甲向乙交付200吨铜材，货款为200万元；
乙向甲支付定金20万元；
如任何一方不履行合同应支付违约金30万元。
甲因将铜材卖给丙而无法向乙交货。
在乙向法院起诉时，既能最大限度保护自己的利益，又能获得法院支持的诉讼请求是__。
A．请求甲双倍返还定金40万元
B．请求甲支付违约金30万元
C．请求甲支付违约金30万元，同时请求甲双倍返还定金40万元
D．请求甲支付违约金30万元，同时请求返还定金20万元
17、某超市为增值税小规模纳税人，2008年6月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得收入50000元，销售其他商品取得收入240000元；
为某厂商提供有偿的广告促销业务，取得收入20000元；
超市设立的餐饮小吃部收取餐饮收入30000元。
对上述业务税务处理正确的是__。
A．应纳增值税11153.85元，应纳营业税1000元
B．应纳增值税15752.21元，不缴纳营业税
C．应纳增值税11153.85元，应纳营业税2500元
D．应纳增值税11923.08元，不缴纳营业税
18、根据《企业破产法》的规定，在破产程序中，有关当事人对人民法院作出的下列裁定，可以上诉的是__。
A．驳回破产申请的裁定
B．宣告企业破产的裁定
C．认可破产财产分配方案的裁定
D．终结破产程序的裁定
19、税务机关实施税收保全措施时，下列不在税收保全措施时之内的物品是__
A．机动车辆
B．单价5000元以上的生活用品
C．被执行人直系亲属所拥有的金银饰品
D．被执行人扶养亲属维持生活的必需用品
20、税务行政处罚听证程序只适用于对公民个人处以__以上罚款的案件。
A．1000元
B．2000元
C．3000元
D．4000元
21、对企业实行出口退税的目的，是在世界范围内维护商品的公平竞争。
因此，下列说法正确的是__。
A．企业所得税不具有转嫁性质，进入国际市场的商品不应含所得税，所以应退税
B．增值税、消费税具有转嫁性质，进入国际市场的商品不应含流转税，所以应退税
C．营业税具有转嫁性质，进入国际市场的商品不应含流转税，所以应退税
D．城市维护建设税是附加税，所以必须退税
22、销售货物并向购买方开具专用发票后，发生销货退回或销售折让时，下列处理方法正确的是__。
A．购买方在未付货款并且未做账务处理的情况下，须将原发票联和税款抵扣联主动退还销货方
B．销售方收到买方退回的发票后，应在各联注明“作废”字样，如果未收到发票，在当月先作账扣减当期销售额和销项税额，下月初冲回，等收到发票时再作相应处理
C．购买方未付款但已作账务处理，发票联及抵扣联在无法退还的情况下，由购买方按退货金额和应退税额开具专用发票对冲
D．销货方在存根联、记账联上注明“作废”字样，并扣减当期销项税额
23、下列各项中，不能作为投资者出资的是__
A．实物
B．商标
C．上地使用权
D．担保权
24、列入中部地区扩大增值税抵扣范围的纳税人，销售自己使用过的固定资产，下列处理不正确的是__。
A．销售使用过的2007年7月1日前购进的固定资产，符合免税规定的，仍免征增值税
B．销售的应税固定资产按照4%的征收率征收增值税
C．销售使用过的2007年7月1日后购进的固定资产，按适用税率征税
D．应抵扣使用过固定资产进项税额可直接计入当期增值税进项税
25、注册税务师对某设立在沿海经济开放区所在城市老市区的生产性外商投资企业所得税纳税情况进行审核，发现其申报所得税时适用的税率（不包括地方所得税）正确的是__。
A．15%
B．24%
C．30%
D．33%
26、该企业2004年度合并纳税应为__万元。
A．9
B．15
C．18
D．12
27、甲公司2007年11月1日售给本市乙公司产品一批，货款总计为400000元（不含增值税额），适用增值税税率为17%。
同日，甲公司收到乙公司签发并承兑，票面金额正好为全部应收乙公司账款的带息商业承兑汇票一张，票面年利率为10%，期限为6个月。
甲公司因资金需要，在持有3个月后将该票据向银行办理贴现，贴现时银行的贴现率为12%。
假设甲公司只在2007年末对应收票据计提了利息，则甲公司在贴现时应确认的财务费用为__元。
A．-8658
B．-858
C．11700
D．14040
28、根据契税相关规定，可以享受减免契税优惠的是__。
A．承包者获得农村集体土地承包经营权
B．国家机关承受房屋用于对外从事饭店经营的
C．对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份65%以上的
D．企业承受荒山土地使用权用于林业生产
29、甲企业是一家大型机床制造企业，20×
7年12月1日与乙公司签订了一项不可撤销销售合同，约定于20×
8年4月1日以300万元的价格向乙公司销售大型机床一台。
若不能按期交货，甲企业需按照总价款的10%支付违约金。
至20×
7年12月31日，甲企业尚未开始生产该机床；
由于原料上涨等因素，甲企业预计生产该机床成本不可避免地上升至320万元。
假定不考虑其他因素。
20×
7年12月31日，甲企业的下列处理中，正确的是__。
A．确认预计负债20万元
B．确认预计负债30万元
C．确认存货跌价准备20万元
D．确认存货跌价准备30万元
30、根据法律和有关规定，税务机关可以依法实施__的行政处罚。
A．责令改正税收违法行为
B．责令停产停业
C．责令限期进行纳税调整
D．停止办理出口退税
二、多项选择题（在每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；
少选，所选的每个选项得0.5分，本大题共30小题，每小题2分，共60分。
31、下列消费品中属于消费税征税范围的有__。
A．汽车和农用拖拉机通用的轮胎
B．翻新轮胎
C．用小客车底盘改装的救护车
D．特种车辆用轮胎（指行驶于无路面或雪地、沙漠等越野轮胎）
32、经财政部批准，下列情况可以免征房产税的有__。
A．中国银行所属分支机构自用的房产
B．中储粮总公司及其直属粮库经营中央储备粮业务2008年自用的房产
C．房屋大修停用8个月的房产
D．施工期间在基建工地为其服务的临时性房屋
E．天然林保护工程相关房产
33、根据《刑法》规定，下列各项中，应当追究刑事责任的有__。
A．15周岁的甲批量销售伪造的增值税专用发票
B．15周岁的乙故意伤害致人重伤
C．15周岁的丙贩卖海洛因9000克
D．15周岁的丁抢夺他人物品
E．15周岁的戊放火烧毁他人房屋
34、按照现行车辆购置税的有关规定，下列说法正确的有__。
A．最低计税价格的核定权限属于国家税务总局
B．所有非运输车辆实行法定免税
C．长期来华的专家购买2辆小轿车自用都可以免税
D．购买自用的应税车辆的计税价格中，不包括增值税
E．购买自用的应税车辆的计税价格中，包括消费税
35、外国投资者在享受再投资退税优惠不满5年内；
以转让股权方式撤回再投资的，可以不追回该项再投资实际已获得的退税款的，主要有转让给__。
A．间接拥有的公司
B．直接拥有的公司
C．亲朋好友
D．被同一人拥有100%股权关系公司
36、下列对共同犯罪人及其刑事责任的论述中正确的是__。
A．主犯是指组织、领导犯罪集团进行犯罪活动或者在共同犯罪中起主要作用的犯罪分子
B．组织领导犯罪集团的首要分子，按照集团所犯的全部罪行处罚，其他主犯，包括聚众犯罪中的首要分子，应当按照其所参与或者组织、指挥的全部犯罪处罚
C．从犯是指在共同犯罪中起次要或者辅助作用的犯罪分子。
对于从犯应当从轻处罚
D．胁从犯是指被胁迫参加犯罪的犯罪分子。
对于胁从犯应当从轻、减轻或者免除处罚
E．教唆犯是指教唆他人犯罪，故意引起他人产生犯罪意图的人，对于教唆犯，应当按照其在共同犯罪中所起的作用处罚
37、外商投资企业在纳税年度无论盈亏，年终时都应按时向当地税务机关报送的资料有__。
A．销售明细账
B．中国注册会计师的审计报告
C．所得税申报表
D．会计决算报表
38、纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额__，
A．依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
B．依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的
C．擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
D．纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
39、下列属于制定合理的股利分配政策作用的有__。
A．可以缓解企业对资金需求的压力
B．降低企业筹资的资金成本
C．影响企业股价在市场上的走势
D．满足投资者对投资旧报的要求
E．可以降低投资风险
40、某钢材厂为增值税一般纳税人，本期发生的下列业务需做进项税额转出的有__，
A．上期购进大型机器设备，取得增值税专用发票并已抵扣进项税额
B．已作进项税额抵扣的上期购进货物用于非增值税应税项目
C．本月被盗的产成品钢材所耗用的上期购进原材料
D．为灾区捐赠钢材所耗用的本期购进原材料
41、下列可以由税务机关核定其应纳税额的情况有__。
A．依照法律、行政法规的规定设置账簿的
B．依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
C．虽没置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的
D．企业账簿设置较乱，成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，税务机关无法查账
E．对末按照规定办理税务登记的从事生产经营的纳税人以及临时从事生产、经营的纳税人
42、该厂9月可抵扣的增值税进项税额为__万元。
A．102.71
B．102.94
C．103.60
D．104.37
43、下列项目免征契税的有__。
A．以获奖方式获得的房屋
B．城镇职工按规定第一次购买公有住房
C．企业获得土地使用权而免缴的土地出让金
D．因不可抗力原因失去住房而重新购买的住房
E．拆迁居民获得的与其原有住房价值相等的拆迁补偿款
44、根据债的理论，债权属于__。
A．请求权
B．支配权
C．相对权
D．物上请求
45、在确定增值税纳税申报表中本期进项税额时，下列进项税额不得计入当期进项税额的有__。
A．免税货物的进项税额
B．非常损失货物的进项税额
C．简易办法征税货物的进项税额
D．非应税项目用货物的进项税额
E．用于公益捐赠货物的进项税额
46、根据业务（3），甲公司应计入资本公积的金额为__。
A．6000万元
B．5000万元
C．4000万元
D．3000万元
47、以下对应收账款的表述正确的是__。
A．应收账款可以增加企业的竞争力，促进产品销售
B．应收账款占用企业的资金并可能会出现坏账损失
C．应收账款的存在会减少企业利润，增加企业费用
D．应收账款的存在有主、客观因素两方面
E．管理应收账款的目标是：
适当利用赊销增加企业产品的市场占有率的条件下控制应收账款的数额；
加快应收账款的周转速度。
48、下列选项中，刑事诉讼中的被害人无权申请回避的有__。
A．审判人员
B．检察人员
C．证人
D．辩护人
E．侦查人员
49、甲股份有限公司2009年年度财务报告经董事会批准对外公布的日期为2010年3月30日，实际对外公布的日期为2010年4月3日。
该公司2010年1月1日至4月3日发生的下列事项中，应当作为资产负债表日后事项中的非调整事项的有__。
A．3月1日发现2009年10月接受捐赠获得的一项固定资产尚未入账
B．3月11日临时股东大会决议购买乙公司51%的股权并于4月2日执行完毕
C．4月2日甲公司为从丙银行借入8000万元长期借款而签订重大资产抵押合同
D．2月1日与丁公司签订的债务重组协议执行完毕，该债务重组协议系甲公司于2010年1月5日与丁公司签订
E．3月10日甲公司被法院判决败诉并要求支付赔款1000万元，对此项诉讼甲公司已于2009年末确认预计负债800万元
50、按照企业所得税核定征收的有关规定，纳税人的年度应纳所得税额或应税所得率一经核定，除发生下列情况中的__，在一个纳税年度内一般不得调整。
A．纳税人的主要负责人发生变化
B．纳税人实行改组改制的
C．纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化的
D．纳税人遭受风、火、水、震等人力不可抗拒灾害的
51、假定当某税种适用的税率为20％，按规定应税收入超过20万元的部分，应税额加征5成，当纳税人的应税收入为50万元时，其应纳税额为__万元。
A．7
B．8.24
C．9.84
D．13
52、雇员甲应纳税所得额为__元。
A．3600
B．3147
C．3947
D．3100
53、某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费30万元。
该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税__万元。
A．21
B．30
C．51
D．60
54、资产负债表中的“预付账款”项目的金额应包括__。
A．“预付账款”科目所属明细账的期末借方余额
B．“预付账款”科目所属明细账的期末贷方余额
C．“应付账款”科目所属明细账的期末借方余额
D．“应收账款”科目所属明细账的期末贷方余额
E．“应收账款”科目所属明细账的期末借方余额
55、下列项目中，不通过“其他货币资金”科目核算的有__。
A．银行本票存款
B．不能提前支取的定期存款
C．信用证保证金存款
D．企业存放在证券公司客户保证金账户中的余款
E．外币贷款抵押存款、
56、依法稽征这一原则包括__。
A．依法定课税要素稽征
B．税不重征原则
C．依法定征收程序稽征
D．依法定征管权力稽征
E．依法施行自由裁量原则
57、下列所得中应计入工资、薪金所得纳税的是__。
A．职工的加班费补贴
B．独生子女费补贴
C．托儿补贴
D．按国家规定的误餐补助
58、下列企业的营业行为中，属于营业税混合销售的有__。
A．某KTV在提供娱乐服务的同时销售红酒
B．某饭店同时开设餐厅、客房又开设商场
C．照相馆在提供照相服务的同时销售相框
D．建筑安装企业承包工程并负责施工的同时，给建设单位提供外购的建筑材料
E．某商店的员工为本商店提供搬运劳务
59、N公司向W公司出售委托加工的半成品时，就应纳消费税所作的会计分录为__。
A．借：
其他业务支出15650贷：
应交税金——应交消费税15650
B．借：
其他业务支出16900贷：
应交税金——应交消费税16900
C．借：
产品销售税金及附加15650贷：
应交税金——应交消费税15650
D．借：
产品销售税金及附加16900货：
应交税金——应交消费税16900
60、下列存货中，企业应将其账面价值全部转入当期损益的有__。
A．已霉烂变质的存货
B．已过期且无转让价值的存货
C．生产中已不再需要，待处理的存货
D．对外捐赠的存货
E．因自然损耗而盘亏的存货
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