财政收入试题Word格式.docx
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B.纳税主体
D.纳税环节
课税对象，即征税客体，是指税法规定的征税的目的物。
参见教材P88
6、税收按计量课税对象的标准不同，分为（）。
A.价内税和价外税
B.直接税和间接税
C.从价税和从量税
D.中央税和地方税
税收按计量课税对象的标准不同，分为从价税和从量税。
参见教材P89。
7、下列选项中，属于间接税的是（）。
A.企业所得税
B.个人所得税
C.财产税D.营业税
D
间接税是指纳税人能将税负转嫁给他人负担的税收，如各种流转税。
8、甲公司购买某应税产品，通过压低该产品的价格将税负全部转移给销售该产品的乙公司。
这种税负转嫁方式属于（）。
A.旁转
B.前转
C.混转
D.后转
D
后转也称“逆转”或“向后转嫁”，即前转税负存在困难时，纳税人通过压低进价的方式，转给商品或者生产要素供给者的一种税负转嫁方式。
参见教材P90。
9、前转是税收转嫁最典型和最普遍的形式，多发生在（）上。
A.消费税
B.流转税
C.增值税
D.营业税
本题考查税负转嫁的方式。
前转是税收转嫁最典型和最普遍的形式，多发生在流转税上。
10、纳税人将应负担的税负转嫁给购买者或者供应者以外的其他人负担，这种税负转嫁方式一般称为（）。
A.前转
B.旁转
C.消转
D.混转
旁转也称“侧转”，是指纳税人将应负担的税负转嫁给购买者或者供应者以外的其他人负担。
参见教材P91。
[单项选择题]11、1950年我国发行的“人民胜利折实公债”为（）。
A.实物国债
B.货币国债
C.固定利率债券
D.上市国债
A
A
1950年我国发行的“人民胜利折实公债”为实物国债。
参见教材P93。
中华人民共和国于1950年发行的一种以实物为计算标准的公债。
发行目的是为了支援解放战争，迅速统一全国，以利于安定民生，恢复和发展经济。
为避免受物价波动的影响，规定公债的募集和还本付息均以实物为计算标准，其单位定名为分。
每分以上海、天津、汉口、西安、广州、重庆六大城市的大米（天津为小米）3千克、面粉0.75千克、白细布1.33米和煤炭8千克的批发价，用加权平均的办法计算。
此项平均市价，每10日公布一次。
发行总额原定为2亿分，年息5厘，分5年偿还。
第一期发行1亿分，第二期因国家财政经济状况好转，停止发行。
到1956年11月底，本息全部偿清。
12、国债的基本功能是（）。
A.筹集建设资金
B.调控宏观经济
C.弥补财政赤字
D.调节货币供应量和利率
弥补财政赤字是国债的基本功能。
13、一国当年的债务收入与财政支出的比例关系称为（）。
A.国债负担率
B.国民经济承受能力
C.债务依存度
D.外贸依存度
债务依存度是一国当年的债务收入与财政支出的比例关系。
参见教材P94。
14、决定国债发行条件的关键是（）。
A.国债的认购方式
B.国债的发行方式
C.国债的交易方式
D.国债的偿还方式
决定国债发行条件的关键是国债的发行方式。
参见教材P95。
15、国债交易方式中，最普遍和最常用的是（）。
A.回购交易
B.期货交易
C.期权交易
D.现货交易
现货交易方式：
证券交易中最古老的交易方式，也是国债交易方式中最普通、最常用的交易方式。
参见教材P96。
[多项选择题]
16、在具体运用上，定额税率可以分为（）。
A.单一定额税率
B.差别定额税率
C.超额累进税率
D.幅度定额税率
E.分类分级定额税率
A,B,D,E
ABDE
本题考查税制要素。
在具体运用上，定额税率可以分为单一定额税率、差别定额税率、幅度定额税率、分类分级定额税率。
17、税收按管理权限划分为（）。
A.中央税
B.地方税
C.省级税
D.市、县级税
E.中央和地方共享税
A,B,E
ABE
税收按管理权限划分为中央税、地方税、中央和地方共享税。
18、下列属于流转税的是（）。
A.契税
B.增值税
C.消费税
E.房产税
B,C,D
BCD
主要的流转税税种有增值税、消费税、营业税、关税等。
契税和房产税属于地方税。
19、按征税对象的不同税收收入可以分为（）。
A.流转税
B.从价税
C.从量税
D.所得税
E.财产税
A,D,E
ADE
税收收入按征税对象的不同分为流转税、所得税和财产税。
20、按税负是否可以转嫁，通常把税收收入分为（）。
A.价内税
B.直接税
C.间接税
D.地方税
B,C
BC
按税负是否可以转嫁，通常把税收收入分为直接税和间接税。
21、影响税负转嫁的因素包括（）。
A.税负制度的完善程度
B.应税商品供给与需求的弹性
C.课税商品的性质
D.课税与经济交易的关系
E.课税范围的大小
B,C,D,E
BCDE
该题考查税负转嫁的影响因素。
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22、国债的政策功能包括（）。
A.弥补财政赤字
C.筹集建设资金
D.扩大征税范围
E.调节货币供应量和利率
A,B,C,E
ABCE
国债的功能。
包括
（1）弥补财政赤字
（2）筹集建设资金
（3）调节货币供应量和利率
（4）调控宏观经济。
23、衡量国债绝对规模的指标有（）。
A.国债余额
B.债务依存度
C.国债负担率
D.当年发行的国债总额
E.当年到期需还本付息的国债总额
本题考查衡量国债绝对规模的指标。
BC是衡量国债相对规模的指标。
参见教材P94。
24、国债的发行方式主要有（）。
A.赠送法B.公募法
C.包销法
D.直接发售
E."
随买"
法
国债发行方式主要有公募法、包销法、直接发售和"
法。
25、在国债发行制度中，决定国债发行条件的关键是国债的（）。
A.发行数额
B.票面金额
C.流动性
D.发行方式
在国债发行制度中，决定国债发行条件的关键是国债的发行方式。
国债的发行方式主要有公募招标方式、承购包销方式、直接发售方式、“随买”方式。
26、制约财政收入规模的根本性因素是（）。
A.税率标准
B.纳税人数量
C.经济发展水平
D.居民收入水平
经济发展水平是制约财政收入规模的根本性因素。
27、将税种划分为（），是按税负转嫁与否进行的划分。
A.流转税、所得税和财产税
B.直接税与间接税
C.中央税与地方税
D.从量税与从价税
税种按税负转嫁与否，分为直接税和间接税。
28、之所以说"
国债是一个特殊的财政范畴"
，原因在于国债是政府为了弥补财力的不足而通过借用方式筹集的（）财政收入。
A.经常性B.补充性
C.偿还性
D.强制性
国债是借用的，因此其具有偿还性。
29、土地购买者在购买时，将政府将要征收的土地税款从购买价格中扣除掉，从而将土地税款向后转移给土地的出售者。
这种税负转嫁方法属于（）。
B.后转
D.税收资本化
税收资本化也称为"
资本还原"
，是指生产要素购买者将所购买的生产要素未来应当缴纳的税款，通过从购入价格中预先扣除的方法，向后转嫁给生产要素的出售者。
30、债券持有人在卖出一笔债券的同时，与买方签订协议，承诺在约定期限后以约定的价格购回同笔债券，这种交易方式是（）
A.回购交易方式
B.现货交易方式
C.期权交易方式
D.期货交易方式
回购交易方式是指债券持有人在卖出一笔债券的同时，与买方签订协议，承诺在约定期限后以约定价格购回同笔债券的交易方式。
31、甲公司销售应税产品交纳的消费税，通过提高该产品价格将税负全部转移给购买该产品的乙公司。
A.后转
D.旁转
前转又称顺转或向前转嫁。
即纳税人将其所纳税款通过提高其所提供商品的价格的方法，向前转移给商品的购买者或者最终消费者负担的一种形式。
32、国家财政收入中最主要的收入来源是（）。
A.税收
B.国有资产收益
C.债务收入
D.收费收入
税收是当今世界各国财政收入中最重要的收入形式和最主要的收入来源。
33、人类历史上最早出现的财政范畴是（）。
A.政府债务
C.收费
D.捐赠
税收是人类历史上最早出现的财政范畴，它伴随着国家的产生而产生。
34、税收的征收主体是（）。
A.纳税人
B.企业
C.个人
D.政府
税收的征收主体是政府，包括中央政府和地方政府，其他任何组织或者机构都无权征税。
35、（）提出了税率与经济增长之间关系的形象描述，认为保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的重要条件。
A.威廉·
配第
B.亚当·
斯密
C.阿瑟·
拉弗
D.瓦格纳
美国经济学家阿瑟？
拉弗提出了著名的拉弗曲线，是对税率与税收收入或者是经济增长之间关系的形象描述。
曲线的基本含义是：
保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。
36、国债发行制度中，决定国债发行条件的关键是国债的（）。
决定发行条件的关键是国债的发行方式。
37、关于税收的分类，下列说法错误的是（）。
A.税收按计量课税对象的标准不同，分为从价税和从量税
B.流转税、所得税、财产税属于直接税
C.流转税是我国税收收入的主体税种，占税收收入总额的60%左右
D.主要的流转税税种有增值税、消费税、营业税、关税
流转税属于间接税，所得税和财产税属于直接税，选项B说法有误。
38、政府为履行其职能、实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集的一切资金的总和是（）。
A.国民收入
B.税收收入
C.财政收入
D.货币收入
本题考查财政收入的概念。
财政收入是指政府为履行其职能、实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集的一切资金的总和。
39、税收的（）是税收本质的体现，它反映的是一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系，而不是等价交换关系。
A.强制性
C.灵活性
本题考查税收的基本特征。
税收的无偿性是税收本质的体现，它反映的是一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系，而不是等价交换关系。
40、按照税制要素的规定，下列表述错误的是（）。
A.税源是不同税种间相互区别的主要标志
B.税率是税收制度的中心环节
C.纳税人是直接负有纳税义务的单位和个人
D.税目是对课税对象的具体划分，反映具体的征税范围
所以选项A错误。
41、将税收分为流转税类、所得税类和财产税类，是按税收的（）划分的。
A.征税对象
B.税负是否转嫁
C.收入归属级次
D.征收权限
本题考查税收的分类。
按征税对象划分，可将税收分为流转税类、所得税类和财产税。
42、我国消费税中的啤酒、汽油等课税项目采用的，税收形式是（）。
A.从价税
B.从量税
C.营业税
D.增值税
本题考查从量税。
我国消费税中的啤酒、汽油等课税项目采用的是从量税的形式。
43、实践中比较常见的税负转嫁方式是（）。
混转也称散转，是指纳税人既可以把税负转嫁给供应商，又可以把税负转嫁给购买者，实际上是前转和后转的混合方式；
或者一部分税负转嫁出去，另一部分税负则由纳税人自行消化。
混转方式在实践中比较常见。
44、国债由于有政府信用的担保、风险小，故通常被称为（）。
A.信誉债券
B.国库券
C.契约债券
D.金边债券
本题考查国债的基本含义。
国债是一种收入稳定、无风险或风险较低的投资工具，有"
金边债券"
之称。
45、根据国债（）的不同，可将国债分为货币国债与实物国债。
A.发行地域
B.债务本位
C.偿还期限
D.利率变动情况
本题考查国债的分类。
根据国债债务本位的不同，可将国债分为货币国债与实物国债。
46、国债作为特殊的财政范畴，其基本功能是（）。
A.发展对外贸易
B.弥补财政赤字
C.筹集消费资金
D.推进技术进步
本题考查国债的功能。
国债的基本功能是弥补财政赤字。
47、国际公认的国债负担率的警戒线为发达国家不超过（）。
A.15%B.25%C.45%D.60%
本题考查国债负担率。
国际公认的国债负担率的警戒线为发达国家不超过60%，发展中国家不超过45%。
48、关于地方政府债务管理制度的说法错误的是（）。
A.地方政府举债采取政府债券方式
B.地方政府举借债务的规模由上级政府批准
C.地方政府举债要遵循市场化原则
D.地方政府债务规模实行限额管理
本题考查地方政府债务管理制度。
选项B说法错误，地方政府举借债务的规模，由国务院报全国人民代表大会或其常务委员会批准。
49、下列各项国债发行方式中，可以通过银行系统进行的有（）。
A.公募法
B.包销法
C.交付法
D.公卖法
E.摊派法
A,B
国债发行方式主要有公募招标方式、承购包销方式、直接发售方式、"
方式。
其中，公募招标法和承购包销法可以通过银行系统进行。
50、下列税种中，属于中央税的是（）。
A.土地增值税
B.消费税
C.关税
D.证券交易印花税
中央税是指中央管辖课征并支配的税种，如我国目前的消费税、关税。
土地增值税和房产税属于地方税；
证券交易印花税属于中央和地方共享税。
51、根据税负能否转嫁，税收可以分为（）。
B.价外税
C.直接税
D.间接税
E.中央税
C,D
按照税负能否转嫁，可将税收分为直接税和间接税。
根据税收与价格的关系，可将税收分为价内税与价外税。
52、下列各项中，构成税制要素的有（）。
B.纳税环节
C.税率
D.税务机关
E.课税对象
税制要素主要包括纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税期限、减税和免税、违章处理、纳税地点等。
53、关于税收的分类，下列说法错误的有（）。
E.印花税、土地使用税属于资源税类
B,E
印花税、城市维护建设税属于行为税类，土地使用税属于资源税类，选项E说法有误。
54、下列属于财产税税种的有（）。
A.关税
B.车船税
D.房产税
E.土地增值税
B,D,E
财产税包括土地增值税、房产税、契税、车船税。
选项AC属于流转税。
55、以下税负容易转嫁的商品有（）。
A.非生活必需品
B.课税范围广泛的商品
C.生活必需品
D.课税范围狭窄的商品
E.需求弹性小，供给弹性大的商品
B,C,E
本题考查影响税负转嫁的因素。
生活必需品需求弹性小，消费基础广泛，税负易转嫁；
非生活必需品需求弹性大，消费基础较窄，税负不易转嫁，所以选项A错误。
课税范围狭窄的商品，容易对商品的购买者产生替代效应，使需求更具有弹性，不易转嫁。
所以选项D错误。
56、国债的特征包括（）。
A.自愿性
B.强制性
C.有偿性
D.固定性
E.灵活性
A,C,E
本题考查国债的特征。
国债具有自愿性、有偿性和灵活性的特征。
57、衡量国债相对规模的指标有（），A.国债余额
B.国债负担率
本题考查衡量国债相对规模的指标。
衡量国债相对规模的指标有两个：
（1）国债
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