收银培训(一)PPT资料.ppt
《收银培训(一)PPT资料.ppt》由会员分享,可在线阅读,更多相关《收银培训(一)PPT资料.ppt(50页珍藏版)》请在冰点文库上搜索。
3按收款人和付款人是否在同一城镇或同一区域,可分为同域结算和异地结算。
(二)现金结算渠道:
1、付款人直接将现金交付给收款人,不通过银行等中介机构;
2、付款人委托银行和非银行金融机构或邮局将现金支付给收款人。
(三)现金管理,二、国家有关现金管理制度,
(一)现金开支范围1职工工资、各种工资性津贴。
2个人劳务报酬。
3根据国家规定颁发给个人的各种奖金。
4各种劳保,福利费用及国家规定对个人的其他现金支出。
5收购单位向个人收购农副产品和其他物资,如金银、工艺品等。
6单位预借给出差人员的差旅费。
7结算起点以下的零星开支。
根据规定,结算起点为1000元,超过结算起点的,应实行银行转账结算,在此起点以下的零星支出,可用现金进行结算。
8中国人民银行确定需用现金支付的其他支出。
除5、6两项外,支付给个人的款项中,支付现金部分每人不得超过1000元,超出部分应转为储蓄存款或支票,银行本票支付。
(二)库存现金限额开户银行根据实际需要,以开户单位三天至五天的日常零星开支数额作为该单位的库存现金限额(对于边远和交通不便地区的开户单位,可适当放宽到五天以上,但不得超过十五天),并每年核准一次。
通常情况下,开户单位每日现金的结余数不得超过核定的限额,超出部分必须于当天及时送存银行。
库存现金用完后或留存的库存现金低于限额时,不能在单位的业务收入中坐支现金,而应向银行领取现金补足余额。
(三)现金过I“八不准”1不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金2不准单位之间相互借用现金3不准谎报用途套用现金4不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金5不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄6不准保留账外公款7不准发行变相货币8不准以任何票券代替人民币在市场上流通,三、单位现金内部控制制度,
(一)钱账分管制度现金管理不相容职务的分工包括以下内容:
授权进行现金业务和执行该任务的职务要分工。
执行现金业务和记录现金业务的职务要分工。
保管现金与记录现金数额的职务要分工。
保管现金与将实存数,账存数相核对的职务要分工。
登记日记账和登记总账的职务要分工。
(二)现金开支审批制度1明确本单位现金开支范围2制定各种报销活动,规定报销手续和方法3确定各种现金支出的审批权限,(三)日清月结制度(四)现金清查制度(五)现金保管制度,第二节现金收入业务,一、现金收入的原始凭证
(一)发票1发票的内容名称、字号、联次及用途,客户名称,商品名称或经营项目,计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位名称(章)等。
2发票的基本联次存根联、发票联、记账联3发票的印制普通发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制,增值税专用发票由国家税务总局统一印制。
4发票的购领5发票的开具6.发票的保管5年,一、现金收入的原始凭证
(二)增值税专用发票增值税专用发票是根据税法规定应当缴纳增值税的单位和个人,在销售货物或应税劳务(指修理修配劳务)时向购买方或接受劳务方开具的发票,是计算和缴纳增值税的基础和依据。
增值税专用发票不仅是纳税人经济活动中的重要商业事务凭证,也是计算销货方销项税额和购货方进项税额的合法证明。
其原则上仅限于增值税一般纳税人购领、使用,小规模纳税人,可由基层税务机关为其代开增值税专用发票。
(三)非经营性收据非经营性收据是指国家机关、事业单位等按规定收取费用和咨询服务费用时所开具的收款依据。
它由国家财政部门统一印制或加盖监制章。
国家机关、事业单位在根据规定收取各种费用和服务费时,必须开具非经营性收据。
(四)内部收据内部收据通常用于单位内部职能部门或与职工之间的现金往来及与单位和个人之间的非经营性现金往来。
内部收据可由单位自行设计印制或购买,无需到税务部门购领。
二、现金收款业务程序出纳在办理收款业务时,对由别人填开的现金收入凭证,应首先进行审核,确定该业务的真实性、合法性。
凭证上反映的商品数量、单价、金额等是否正确,有无刮擦涂改,有无有关领导的签字或盖章等。
审核无误后,可点收交来的现金,收妥现金,在现金收款原始凭证上加盖“现金收讫”戳。
戳上通常要刻有单位名称、出纳员姓名或代号,戳上的年、月、日要用变码日期。
三、现金收款业务账务处理借:
库存现金贷:
有关科目,四、现金的送存送存现金的基本程序如下:
1对收入现金进行整理2填写现金送款簿3送存交款4记账出纳员将现金交存银行后,根据“现金送款簿”,“回单联”编制记账凭证。
其记录为:
借:
银行存款贷:
库存现金,第三节现金支付业务,一、现金的提取提取现金的程序为:
1签发现金支票现金支票是由存款人签发,委托开户银行向收款人支付一定数额现金的票据。
现金支票只能支取现金,金额起点为100元,付款期为见票即付。
签发现金支票应认真填写支票的有关内容,比如款项用途、取款金额、签发单位账号、收款人名称等。
2取款取款时要当面点清款项无误后方可离开柜台。
3记账用现金支票提取现金,应根据支票存根编制银行存款付款凭证,其会计分录为:
银行存款,二、现金支付的原始凭证现金支付业务的原始凭证可分为外来和自制两种常见的付款原始凭证有以下几种:
工资表、报销单、借款借据、领款收据、差旅费借款单报销单等。
三、现金付款业务的记账凭证支付现金时借:
有关科目贷:
库存现金,四、现金付款业务的基本程序1填制原始凭证出纳应真实填制凭证上的有关内容,并由单位负责人、会计主管、经办人签名或盖章。
2原始凭证的审核和记账凭证的编制出纳员应对所收原始凭证的真实性、合法性进行认真审核,并据以支付现金和编制记账凭证。
且付款后,应在有关凭证上加盖“现金收讫”戳章,戳章上要有单位的名称,出纳员的姓名或代号,日期应采用变码日期。
五、登记现金日记账按照同现金有关的收、付款凭证或记账凭证,按时间顺序登记的。
每天都应结出结存数,与现金实存数核对,做到日清月结,账实相符。
第三章银行结算与账户管理,第一节银行结算概述,一、银行结算的含义单位之间的大额经济往来不直接动用现金,而是通过银行将款项从付款单位账户划转到收款单位账户,此种结算方式,叫做银行结算(又称转账结算或非现金结算)。
二、银行结算的作用银行是社会经济生活中各项资金清算的中介,各单位之间的经济往来集中于银行统一办理转账结算。
一方面,可以缩短结算过程,减少人、财、物的耗费,使结算简便、迅速、安全;
另一方面,可以接受银行监督,避免违反财经纪律的行为,保障国民经济的顺利进行。
第二节银行结算方式,一、支票
(一)支票及其适用范围支票是银行的存款人签发给收款人办理结算或委托开户银行将款项支付给收款人的票据。
事实上是存款人开出的付款通知。
支票可分为现金支票和转账支票两种。
现金支票既可用于提现。
又可用于转账;
而转账支票只能用于转账结算。
支票结算仅限于同城或指定票据交换地区内使用,可用于单位、个体经济户、个人商品交易、劳务供应、资金调拨以及其他款项的结算。
(二)支票结算的基本规定1支票一律记名。
签发的支票必须注明收款人的名称,并只准收款人或签发人向银行办理转账,在中国人民银行总行批准的地区,转账支票可背书转让。
2支票的提示付款期限自出票日起10日,但中国人民银行另有规定的除外。
3支票的金额起点为100元。
但交纳公用事业费、基本养老保险基金、建房公积金等,可不受此限制。
4签发支票应使用墨汁、碳素墨水或蓝墨水填写。
内容齐全、真实,字迹清晰。
5不得签发空头支票。
6现金支票遗失,可申请挂失。
但转账支票或已支付的现金支票,银行不受理挂失。
二、银行本票
(一)银行本票及其适用范围银行本票是申请人将款项交存银行,由银行签发给其据以办理转账结算或支取现金的票据。
按其金额不同分为定额本票和不定额本票两种。
银行本票适用于单位、个体经济户、个人在同城范围内的商品交易和劳务供应及其他款项的结算。
(二)银行本票结算的基本规定1银行本票一律记名。
2银行本票允许背书转让。
3银行本票的提示付款期限字出票日起最长不得超过2个月,逾期不予受理。
4银行本票见票即付。
如有丧失,失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明,向出票银行请求付款或退款。
5定额银行本票的面额分为1000元、5000元、l万元和5万元四种。
6银行本票需支取现金的,付款人应在“银行本票申请书”上填明“现金”字样,银行受理签发本票时,在本票上划去“转账”字样并盖章,收款人凭此本票就可支取现金。
三、汇兑
(一)汇兑及其适用范围汇兑是汇款人委托银行将款项汇给外地收款人的一种结算方式。
按照凭证传递方式不同,可分为信汇和电汇。
汇兑适用于异地单位、个体经济户、个人的各种款项的结算。
(二)汇兑结算的基本规定1汇兑结算没有起点的限制。
2支取现金时,除了要在汇款凭证上注明“现金”字样,还要收款人携身份证或其他有效证件领取。
3汇兑结算可按规定留行待取、分次支取、转汇及退汇。
四、委托收款
(一)委托收款及其适用范围托收款是收款人向银行提供收款凭证,委托银行向付款人收取款项的结算方式。
按照凭证传递方式不同,可分为委邮和委电两种。
委托收款适用于同城或异地单位和个体经济户的商品交易及公用事业收取的水电、煤气等劳务款项。
(二)委托收款的基本规定1委托收款不受金额起点限制。
2委托收款的付款期为3天。
3付款期内拒绝付款。
银行不负责审查拒付原因。
4付款人无款支付的,应在付款期满之后的两天内将有关单证退回开户银行,逾期不退,银行可予以千分之五以下但不少于50元的罚金。
五、银行汇票
(一)银行汇票及其适用范围银行汇票是汇款人将款项交存本地银行,由银行签发给汇款人持往异地办理转账结算或提取现金的票据。
银行汇票适用于异地单位、个体经济户、个人之间需要支付的各种款项。
(二)银行汇票结算的基本规定1银行汇票一律记名。
2银行汇票的付款期为1个月。
3银行汇票可背书转让。
4银行汇票的提现、分次支取、转汇、退汇同银行本票。
5提现的银行汇票可挂失,转账的不可挂失,只能在付款期满后1个月内未被冒领的情况下,办理退汇手续。
六、商业汇票
(一)商业汇票及其适用范围商业汇票是收款人或付款人(或承兑申请人)签发,由承兑人承兑,并在到期日向收款人或被背书人支付款项的票据。
商业汇票根据承兑人的不同,分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
前者交付款人承兑,后者由银行承兑。
商业汇票适用于同城或异地的法人之间按购销合同先发货后收款或延期付款的商品交易。
(二)商业汇票结算的基本规定1商业汇票一律记名,允许背书转让。
2商业汇票承兑期由交易双方商定,但最长不超过6个月。
商业汇票到期后,承兑人承担无条件支付票款的责任。
3到期无款支付的,商业承兑汇票退还收款人开户银行,而银行承兑汇票则由银行向收款人无条件付款,并转入付款人的逾期贷款户处理。
七、托收承付
(一)托收承付及其适用范围托收承付结算,是销货单位按合同发货后,委托银行向购货单位收取货款,购货单位按合同核对单证或验货后,向银行承认付款的结算方式。
托收承付方式只适用于异地订有经济合同的商品交易及相关劳务款项的结算。
代销、赊销等的款项,不可采用此种方式。
(二)托收承付结算的注意事项1、托收承付分托收与承付两个阶段。
2、托收是收款单位委托其开户银行收取款项的行为,金额起点为l0,000元,可采用邮划或电划方式。
3、承付是付款单位在承付期限内,向银行承认付款的行为。
承付方式有验单承付和验货承付。
前者承付期为3天,后者为10天。
其他结算方式,第三节银行账户的种类,一、基本存款账户基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付的账户,如存款人的工资、奖金等现金支出,只能通过基本存款账户办理。
通常情况下,存款人只能开立一个基本存款账户。
按银行账户管理办法的规定,下列存款人可申请开立基本存款账户:
1企业法人。
2企业法人内部单独核算的单位。
3管理财政预算资金和预算外资的财政部门。
4实行财政预算管理的行政机关、事业单位。
5县级(含)以上军队、武警单位。
6外国驻华机构。
7社会团体。
8单位附设的食堂、招待所、幼儿园。
9外地常设机构。
10私营企业、个体经济户、承包户和个人。
银行账户是指存款人在银行开立的人民币存款、支取、转账结算和贷款户头的总称。
根据资金的不同性质、用途和管理要求,银行账户可分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户、专用存款账户四种。
二、一般存款账户一般存款账户就是指存款人在基本存款账户以外的银行借款转存、与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户,存款人可通过一般存款账户办理转账结算和现金缴存,但不能办理现金支取。
以下存款人可申请开立一般存款账户:
1在基本存款账户以外的银行取得借款的。
2与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位。
三、临时存款账户临时存款账户是存款人由于临时经营活动需要开立的账户,存款人可通过临时存款账户办理转账结算和根据国家现金管理的规定办理现金收付。
以下情况存款人可申请开立临时存款账户:
1外地临时机构。
2临时经营活动需要的。
四、专用存款账户专用存款账户就是指存款人由于特定用途需要开立的账户。
以下资金存款人可申请开立专用存款账户:
1基本建设的资金。
2更新改造的资金。
3特定用途,需要专户管理的资金。
五、银行账户管理的基本原则按照银行账户管理办法的规定,银行账户管理应遵循以下原则:
1一个基本账户原则。
2双向自愿选择原则。
3存款保密原则。
第四节银行存款收付的核算,一、序时核算应设置“银行存款日记账”来进行序时核算。
出纳人员应按照审核无误的银行存款收、付款凭证和部分现金付款凭证,根据业务发生的先后,逐日逐笔顺序登记,每日终了结计余额,月末与银行核对账目。
二、总分类核算为了总括反映银行存款的收支和结存情况,应设置“银行存款”账户。
该账户登记依据同序时账,月末结计发生额及余额。
例1:
向银行借款20,000元,期限三个月。
银行存款20,000贷:
短期借款20,000,例2:
开出转账支票一张,偿还前欠新华设备厂货款30,000元。
应付账款30,000贷:
银行存款30,000,例3:
销售产品一批,价款l0,000元,增值税1700元,价税合计11,700元,收存银行。
银行存款11,700贷:
主营业务收入10,000应交税费一应交增值税l,700,第四章会计电算化基本知识入门,第一节会计电算化概述,一、会计电算化的涵义“会计电算化”一词是1981年8月财政部和中国会计学会在长春召开的“财务、会计、成本应用电子计算机专题讨论会”上正式提出来的。
狭义上说,是指以电子计算机为主体的当代电子信息技术在会计工作中的应用;
广义上说,是指与实现会计工作电算化有关的所有工作。
二、会计电算化的意义三、会计电算化对会计工作的影响1改变了会计信息系统处理数据的方法。
2改变会计信息质量。
3改变会计档案的保管形式。
4改变会计的内部控制方法和技术。
5改变财会人员工作的职能和分工。
四、电算化会计与手工会计的异同点
(一)共同点1目标一致。
2都要遵循基本的会计理论和会计方法。
3都要共同遵守会计法规和会计准则。
4会计工作基本要求相同。
都要先采集数据,并据此编制凭证,登账,汇总,计算,结账,编制报表等。
5都必须保存会计档案。
(二)不同点1计算工具不同。
2数据与信息载体不同。
3账簿形式和更正错账方法不同。
4账务处理程序不同。
5人员要求不同。
第二节会计电算化的工作内容,一、账务、报表处理电算化财务工作的最基本内容,主要包括记账凭证的输人、复核、产生各类账簿,银行对账、生成各种报表。
因此又称为会计电算化的基本层次。
二、核算电算化核算电算化是指工资、固定资产、材料、成本等核算的电算化,称为会计电算化的核算层次。
三、管理电算化管理电算化是指利用计算机进行财务计划、预算、预测、分析和控制等工作,它是会计电算化的管理层次。
会计电算化系统的功能:
会计核算功能、会计管理功能和财务信息系统功能。
其中,会计核算和管理功能分八大模块来作为会计电算化专用软件的组成部分。
1财务处理模块2工资核算模块3固定资产核算模块4材料核算模块5成本核算模块6销售核算模块7往来账款核算模块往来账款核算模块8会计报表处理模块,第三节会计核算软件使用的一般方法,一、系统初始化的基本功能和处理方法系统初始化是会计核算软件启用前,各使用单位根据自己的具体业务要求对系统所做的基本设置。
目的是使其成为一个适合本单位实际情况的专用系统。
(一)建立账套建立账套主要包括确定系统的启用时间、使用单位、科目编码规则等内容。
(二)软件使用人员的权限设置主要包括操作员姓名、操作权限、操作密码的设置。
根据权限和密码,实现岗位分工。
(三)会计科目及余额的设置这是系统初始化的主体,一般包括科目编码、科目名称、科目性质、科目类别、账簿格式等内容。
一旦设置完毕,除每年初可加以调整,平时一般不能变动。
(四)其他设置包括摘要代码或会计词汇代码设置、记账凭证类别设置等。
二、财务处理系统的基本功能和处理方法
(一)凭证处理凭证处理是财务处理的基础,具体包括凭证录入、修改、显示、打印、审核等功能内容。
1凭证录入2凭证修改3凭证审核4凭证查询5凭证打印
(二)记账直接选择会计软件的记账功能,计算机就会将它审核的凭证按科目编码分别登记在总分类账和明细分类账中。
(三)结账在会计软件的菜单中选择结账功能,软件自动会对每一个会计科目进行处理,包括计算当月发生额和余额,并将余额结转下月,作好下月记账准备工作。
结账须按月进行,结账后,当月不许再输入凭证、记账了,只能查询。
(四)数据查询可以通过组合条件来查询某一笔或几笔特定的数据,也可全部查询。
(五)账簿打印账簿打印主要是为了保存会计档案,无需每月打印一次。
(六)数据管理及系统服务包括数据备份与恢复、建立文件索引、往来数据删除、数据检测、修改口令、更换操作员与账套等。
三、报表处理系统的基本功能和处理方法
(一)报表的初始设置包括:
登记报表的编号、表名及相关属性;
确定报表的标题、表头、表体、表尾;
定义报表计算公式和表间勾稽关系。
如CJ、CD表期初借、贷方余额,MJ、MD表期末借、贷方余额,JF、DF表本期借、贷方发生额,LI、LD表借、贷方累计发生额,C、B、M、Y分别表示本期、年初、上月、去年同期,R、w、S分别表示人民币、外币、数量等。
(二)报表系统的日常使用1编制报表由报表计算和审核两部分组成。
2报表输出主要指报表的查询与打印。
3报表汇总与表间运算(三)报表维护报表维护是报表处理的一项辅助功能,主要包括删除旧报表,更改报表注册名称,进行报表结构复制,报表数据的备份与恢复等。
感谢,江苏省新沂中等专业学校,