农信社推行会计主管委派制应着力解决的问题最新篇.docx

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农信社推行会计主管委派制应着力解决的问题最新篇

农信社推行会计主管委派制应着力解决的问题

农信社推行会计主管委派制应着力解决的问题

近年来，随着农村信用社体制改革的不断深化，各项管理机制逐步建立和日益完善，传统的会计管理体制带来的弊端越发暴露无遗，其主要表现为：

会计核算单一，核算质量不高，会计制度形同虚设，执行力不强，对管理者监督失控，从而导致腐败现象及案件发生。

虽然农村信用社财务会计管理工作得到了进一步发展和规范，会计管理制度不断完善，会计人员结构有了较大改善。

但随着改革的深入，各项业务的发展，内控制度执行上出现一定偏差，导致农村信用社会计控制系统出现不严密这一实际。

这迫切需要推行会计主管委派制，以解决业务发展和内控制度执行间的矛盾。

针对这一现实问题，各地农村信用社在推行会计主管委派制以来确实取得了很多的经验和效果，但在实施的过程中也暴露了不少的问题，为更好的发挥好会计主管的作用，笔者认为作为县级联社及基层信用社之间应着力解决一下几个问题。

一推行会计主管委派制取得的成效。

从目前实践效果来看，农村信用社推行会计主管委派制，对于加强会计监督，提高核算质量有许多积极作用，在内部管理上取得了一定成效：

1内部管理水平得到进一步提高。

委派会计主管切身利益与所服务的单位脱钩，一定程度上解决了会计主管的双重身份，确定了会计人员的相对独立的法律地位，解除了会计人员的后顾之忧，在工作中会计主管就能大胆坚持原则，严格按照财经纪律办事，放开手脚实施会计监督，开展经营核算，提高内部管理水平，促使基层机构自觉遵守财经制度；明确了委派会计主管相对独立的监督地位，并赋予委派会计主管一定的权力和承担相应责任，委派会计主管可充分发挥“监督、规范、指导、桥梁”的作用，严格把好基层机构会计核算信息的入口关，保证会计信息源的真实性和完整性，提高了基层机构会计核算质量。

2、提高了基层信用社防范和化解经营风险的能力。

实行会计主管委派制，较好地解决了在基层信用社会计主管常常遇到的“顶得住的站不住，站得住的顶不住”的现象，以及会计主管对基层负责人无法监督的问题，强化了柜面业务事前、事中管理，受派会计主管可在业务发生的第一时间进行现场操作指导、监督、检查，减少违章操作现象。

3、有利于及时发现和解决信用社经营管理工作中存在的问题。

实行会计主管委派制，委派的会计主管隶属于县联社管理并向其负责，能有效及时地揭露被派基层社经营管理工作中存在的问题，以便及时采取补救措施，堵塞漏洞，避免风险的扩大。

4、激发了会计人员提高业务素质的积极性。

委派会计主管实行竞聘上岗，动态管理，明确聘任期限，从而增强会计人员的竞争意识和风险意识，使委派会计主管的整体素质不断提高，进一步加强了委派会计主管对工作的责任心。

通过公开竞聘，充分调动了各级会计主管人员的积极性，在基层信用社营造一个“学业务，比奉献”的良好氛围，为提高会计管理水平提供了人力资源保证。

二推行会计主管委派制过程中存在的问题。

实行基层会计主管委派制是会计管理体制的一次创新，有效地解决了会计管理工作中出现的一些问题，但是当前会计主管委派制在实施过程中也存在不少问题。

1、会计主管独立性及基层经营效益之间的矛盾。

委派会计主管的主要任务是代表联社管理受派信用社会计业务，合理设置劳动组合，正确组织会计核算，贯彻落实联社各项管理规定，监督受派社严格执行各项会计规章制度及会计操作规程，防范会计风险，按期完成各项工作任务。

会计主管由上级主管部门或会计管理部门统一委派和管理，为了履行会计的监督职能，会计主管势必较少考虑基层信用社的经营管理和盈利水平，侧重于进行会计监督，客观上造成了受委派会计主管参与经营管理的积极性不高，使经营者在经营活动中自始自终处于被监督、被孤立的地位，有可能会影响经营者的积极性，不利于基层信用社经济效益的提高。

2、会计主管地位、利益与监督职能之间的矛盾。

委派会计主管虽然由上级部门统一委派，但在基层单位仍然受到基层信用社负责人的领导，这种双重身份和从属地位使会计主管难以有效实施监督职权，给各项会计规章制度及会计操作规程的执行打了一定折扣。

另外，会计主管工资收入如果完全与所在基层单位经济效益脱钩，基层单位经济效益较低则容易造成基层单位工作人员与其对立心理，不利于会计工作的开展；而基层单位经济效益较高则影响会计主管工作的积极性，也不利于会计工作水平的提高。

3、会计主管业务素质与管理目标之间的矛盾。

会计管理工作要求会计主管必须具有较高的政治思想觉悟，坚持原则，作风正派，廉洁奉公，有大局意识和高度的事业心、责任感，工作敢于负责，具备良好的职业道德，熟练掌握各项柜面业务操作流程，熟悉与柜面业务相关的各项管理规定，具有财务会计基本理论知识，有较强的组织、协调和管理能力。

但是在实际工作中一些会计主管政治思想觉悟不高，事业心、责任感不强，业务知识水平和业务技能难于适应会计管理工作要求，从而制约了会计的监督和管理职能；另外，一些会计主管受社会不良风气和人情世故的影响，不坚持原则等，影响会计主管委派制的有效实施。

4、会计主管具体工作与监督管理的矛盾。

委派会计主管必须认真做好日常监督工作，把握业务风险第一道防线。

日常监督工作是指按照制度规定对临柜会计业务进行即时、每日、定期的监督和审核。

目前大部分基层单位内部人员配置不足，会计主管所负责的具体工作太多，工作量太大，使会计主管超负荷工作，降低了会计主管监督管理职能。

5会计监督与服务的职能也存在矛盾会计委派制的实施与单位利益是一个矛盾统一关系，出发点是监督，但其核心内容应该是服务。

没有服务的监督就会使委派制形式化，甚至会影响到发展，而没有监督的服务也会使会计人员成为只管记账的“账房先生”，会计委派制也就无效果可言。

如果我们过于强调监督作用，而淡化了服务功能，就会把实施会计委派制与单位利益对立起来，不能很好地与单位融为一体，而被委派单位也会在一定程度上产生抵触情绪。

三推行会计主管委派制应着力解决的几个问题。

1要解决好委派会计主管受同级领导制约的问题。

会计监督是否有效，关键在于会计监督的独立性，如果缺乏这种独立性，则会计监督就会形同虚设。

因此，推行会计主管委派制首要就是解决好会计主管受同级领导制约的矛盾。

当前可选择的有效途径之一就是将委派的会计主管上收一级管理，实行垂直领导，解除同级信用社的依附关系，代表上一级联社履行工作职责。

这种管理模式能够排除干扰，消除会计主管顾虑，依法、依规行使监督权，抵制一些违法、违纪事件的发生。

2要解决好对委派会计主管人员管理机制问题。

首先要实行工作目标责任制。

受委派的会计主管与联社签订工作目标责任书，由会计部门负责检查落实。

其次要实行会计主管责任追究制。

如果会计主管失职，要追究其责任，若该上报而未上报，隐瞒真实情况和歪曲情况者，要从严惩处。

第三，要建立委派会计主管考评制。

县联社要根据委派会计主管的工作实绩、职工评议和领导评定以及历次的检查，对其进行年终考核，对严格把关，认真执行财务会计制度，勇于抵制和纠正违背财务会计制度行为的，要给予一定的奖励。

对工作不称职的，要及时更换。

第四，联社要加强对会计主管业务培训和思想教育。

当前，随着信用社业务的不断发展，新业务种类的增多，需要会计主管及时了解和熟悉新业务知识和会计监督知识，因此，联社应经常组织会计主管的培训和业务技能考核，并进行思想道德教育，以不断增强会计主管的综合素质。

3要解决好监督和管理相互促进的问题。

会计主管行使职权的最终目的是加强内控建设，搞好经营管理，提高经营效益，因此受委派的会计主管要在加强会计监督的同时，按照规范发展的要求，努力做好所在信用社内部核算、预测、控制经营风险，参与重大经营决策，为信用社稳健经营，稳步发展提供有力保障。

4要解决好委派会计主管的工资、福利等利益问题。

要使委派会计主管能尽心尽责地为委派信用社工作，必须使委派会计主管利益与受派单位脱钩。

按照责、权、利统一和权力相互制约的原则，其工资、福利等由联社统一管理、统一考核、统一发放。

5要处理好监督与服务的关系。

会计主管委派制是一项新事物，必须切实加强领导，做好工作，协调好各方面的关系，形成齐抓共管、整体联动的态势。

作为会计主管，要牢固树立服务第一的思想，严格要求自己，提高业务水平，提供优质服务。

只有服务到位，才能监督到位，只有提高会计工作质量，才能提高监督水平。

要妥善处理好服务与监督的关系，做到服务与监督并重，寓监督于服务之中，既不能脱离服务搞监督，也不能失去监督搞单纯的服务；既不能超越自己的职权范围，影响甚至干扰被委派单位的正常经营工作，也不能应付了事，甚至一团和气，放弃监督，给国家财产造成损失。

被委派单位也要支持委派会计主管的工作，为会计主管创造有利的工作环境，保确本单位各项工作的健康发展。

附送：

农信社案件专项治理心得体会：

对当前基层农信社案件专项治理工作的思考

农信社案件专项治理心得体会：

对当前基层农信社案件专项治理工作的思考

今年3月6日，中国银监会专门召开了案件专项治理工作电视电话会议，这足以体现了银监部门对银行业金融机构案件专项治理工作的重视。

因此，基层农村信用社务必按照银监部门及其主管部门对案件专项治理的部署和要求，进一步做好案件专项治理工作，做到组织推动有力、职责分工明确、检查处理从严、具体措施有效，力争实现农村信用社无百万元和“四类”恶性案件、当年无新发案件的目标。

那么，要实现上述目标该从何入手呢？

笔者认为，应在以下四个方面狠下功夫：

一、加强制度建设，提升制度约束力。

一是要完善建立与新业务发展相适应的制度体系。

目前农村信用社通存通兑业务、卡业务已经开通，综合业务系统也陆续上线，快速发展的电子科技业务增强了信用社案防工作的复杂性，犯罪分子作案的隐蔽性、灵活性更强。

因此，县联社要在制度建设上尽快适应新的业务发展，建立电子业务授权制度，完善内控约束机制，如对柜台存入现金10万元以上的，须经过第二人授权后方可进入系统登记分户账，存入现金50万元以上的，须经第三人授权。

二是要严格业务操作程序。

全面推行贷款调查、审批分离制度，建立辖内小额农户贷款户主档案，实行小额农户贷款户主制管理。

信用社办理贷款一律在柜台办理，办理贷款时信贷员、电视要严格审查贷款户资格，核实身份，出纳凭贷款户有效证件付款。

三是要加强帐户核对。

信用社对单位存款帐户要按电视制度规定定期对帐，存放资金要主动与对方对帐，信用社内部往来要互相核对帐务，对帐发现的未达帐要严格审查，分析原因，存在疑问要追查到底，对一时无法查清的要及时向联社报告。

同时要加强对帐真实性、准确性的监督，建立对帐复核制度。

对对方往来资金核对的真实性要进行严格审查，防止对帐走过场，对单位存款对帐不及时的要采取措施及时纠正。

四是要切实执行各项规章制度。

不能将规章制度贴在墙上，写在纸上，说在口上，要用规章制度约束人、教育人，对无视规章制度的干部职工，要严格处理。

在执行制度上要从细微抓起，如印章、密押、凭证实行三分管制度，柜员制业务网点必须实行电子监控，操作人员离机必须签退，负责的公章及个人私章离柜时须入箱上锁，信用社重要空白凭证要做到交旧领新、领用核销制度等。

二、更新案防手段，提升案件防范能力。

一是要加强对员工的职业道德教育，开展“珍惜岗位、珍惜人生”为主题的教育活动，让员工正确处理好工作原则、制度与同事间的信任、友情的关系，处理好情与法、钱与法的关系，增强员工的自控能力，做到在金钱面前不为所动。

开展业务技术比武、电视竞赛、文艺演出、书画比赛等丰富多彩的文化活动，把员工的业余生活引导到健康有益的活动中去，避免员工与黄、赌、毒的接触。

深入开展争创文明岗位、文明单位、青年文明号、业务标兵等文明创建活动，营造一种积极、上进、发展的氛围，从而弱化极少数人的非分之想和犯罪之为。

二是要改进员工管理和考核制度。

建立科学的指标考核体系，将成本和收益、风险和效益纳入考核体系，建立有效的激励约束机制，制定科学合理的薪酬制度。

制定各种经济处罚措施、实施工效挂钩时均应以调动职工积极性为前提条件。

要努力为员工创造公平、公正的工作氛围，关心员工生活，帮助解决员工困难，让员工感受到信用社的温暖，使每个员工都能安心工作，热爱工作，干好工作，增强员工的凝聚力和使命感。

三是要加强安全保卫工作。

首先要抓好安全制度建设，一方面扎实开展员工安防意识教育，要以案促防，以防促教，以教促学，切实把农村信用社会计、出纳、安全保卫三个基本制度贯穿到各项经营业务过程中。

另一方面组织开展经常性的检查监督活动，更好地督促员工落实营业、守库、押运安全操作规程，特别是一些重要场所、重点部位、重要环节、重点人员要加强监督力度，实行检查责任制，对该发现的问题未能发现，发现的问题不能正确处置而引发安全事故的要层层追究责任，决不姑息迁就。

其次要抓好安防设施建设。

对未取得电视机关颁发的“安全防范设施合格证”的营业场所、业务库逐个进行督查，责令在限期内实现营业场所、业务库安防设施达标。

第三要抓好护卫队伍建设。

按规定配备足够的、较强的护卫队伍，强化队员基本功训练，提高应对突发事件的处置能力。

第四要加强对嫌疑人员的跟踪管理。

对有“黄赌毒”行为的、个人或家庭经商办企业、个人家庭负债较大或在行社有贷款（正常贷款除外）、无故不能正常上班或经常旷工的、交友混乱经常出入高档消费场所的、有不良记录或犯罪前科的要进行排查分析，确定专人进行帮助教育，并建立帮教档案，不但在工作时间以内要盯防，而且在工作时间以外要进行信息跟踪，了解情况，掌握思想动态，防微杜渐，把问题消灭在萌芽状态。

第五要加强岗位轮换和异地交流。

对在会计、出纳、储蓄岗位工作二年以上的要进行短期轮岗，轮岗时间为3个月，在同一信用社任负责人5年以上的，要结合竞聘进行异地交流。

三、加大案件排查力度，提升案件查处能力。

一是要加强稽核检查。

当前农村信用社法人治理结构改革已全面完成，要重视发挥稽核的监督作用，建立完整的稽核体系。

可按照每3-5个营业网点配备一名稽核人员的原则，把政策水平能力强、业务精、作风过硬、办事认真、热爱稽核工作的员工充实到稽核岗位。

联社对所辖营业网点序时稽核最长时间不超过一个季度，对案件高发机构、高风险业务、易发案件部位，要增加稽核的深度、广度和频率。

二是要加强对案件的排查。

案件排查必须坚持常抓不懈，无论本单位是否发生过案件，案件排查工作绝不能放松。

联社每年至少要组织一次以上案件的全面排查。

采取“格式化、作业式”方法加强案件专项治理检查，即对农村信用社不同岗位职责及内控制度、操作规程进行逻辑归纳，将检查的内容、标准及要求设计成不同的专用表格，形成具体量化指标，增强监督检查的针对性、系统性和可操作性，形成科学、严谨、有效的监督检查体系。

要根据内控管理的需要，以“格式化”表格为载体，布置各专业、各单位不同层面负有监督检查的具体操作，并将所完成的“作业”按要求上交联社专门机构审查和存档。

在对案件全面排查的同时，还要经常开展一些突击性的检查，突出查现金库存和重要空白凭证以及核对存放银行款、存放联社款、社内往来资金等重点，检查时要认真仔细，不能走过场。

要谁检查，谁签字，若查后犯案，追究检查责任。

四、加大案件责任追究力度，提升案防威慑力。

一是要实行案件防范责任制，层层签订责任状，将案件防范责任细化分解到各基层社、各岗位，建立全员立体防范网络，不留责任真空，筑好全员案件防范屏障。

二是联社要对查处的违规情况进行严肃处理，并以会议、文件形式进行通报，以教育广大员工，时时敲起警钟。

要增强案防的严肃性，做到有案必报，发案必查。

对敢于以身试法的人员，该处分的必须处分到位，该追究刑事责任的一定要绳之以法决不姑息养奸，养虎为患，以造成声势，形成压力，震慑犯罪。

对负有责任的管理人员要给予行政处分和承担一定的经济损失赔偿，并视责任大小，确定是否调离管理岗位，在一定时期内不得提拔使用。